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1、 青岛冠中生态股份有限公司 2021 年度财务报告 2022 年 4 月 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 25 日 审计机构名称 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 中兴华审字（2022）第 030258 号 注册会计师姓名 丁兆栋、王丽丽 审计报告正文 中兴华审字（2022）第030258号青岛冠中生态股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了青岛冠中生态股份有限公司（以下简称“冠中生态”）的财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
2、及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了冠中生态2021 年12月31日合并及母公司的财务状况以及2021年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于冠中生态，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为
3、对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）工程合同收入确认 1、 事项描述 如财务报表附注四、27及六、31所述，冠中生态营业收入主要来自生态修复及园林绿化工程项目。该项业务，主要属于在某一时段内履行的履约义务，在合同期内按照投入法确定的履约进度确认收入。管理层根据工程项目的合同预计总收入、合同预计总成本做出合理估计以确定合同的履约进度，并于合同执行过程中持续评估和修订，相关核算涉及管理层的重大会计估计和判断，因此我们将其认定为关键审计事项。 2、
4、审计应对 针对工程合同收入确认，我们执行的主要审计程序如下： （1） 了解、评估并测试与工程项目预算编制和收入确认相关的内部控制； （2） 选取工程项目样本，检查管理层预计总收入和总成本所依据的工程合同和成本预算资料并重新计算，评估管理层所做估计是否合理、依据是否充分，评估已完工未结算的成本可回收性； （3） 选取工程项目样本，检查实际发生的工程成本的合同、发票、材料收发单、结算单等支持性文件，并进行截止测试； （4） 选取工程项目样本，访谈相关项目负责人了解项目的变更、工程完工进度等情况，并选取重大项目进行现场查看，核实工程进度； （5） 选取样本对工程项目的预计总收入、结算金额、累计收款金
5、额向甲方发函确认。 （二）应收账款减值准备 1、 事项描述 如财务报表附注四、10所述，冠中生态管理层在确定应收账款预计可收回金额时，需要识别已发生减值的项目和客观证据，评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层估计和判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，因此，我们将应收账款减值准备确定为关键审计事项。 2、 审计应对 针对应收账款坏账准备，我们执行的主要审计程序如下： （1） 了解和评价冠中生态与应收账款管理和坏账计提相关内部控制的设计有效性，对关键内部控制的运行有效性实施控制测试； （2） 复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据
6、； （3） 对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本复核管理层对预计未来可获得的现金流量作出估计的依据及合理性； （4） 对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，复核管理层坏账准备计提的准确性； （5） 结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。 四、其他事项 2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注由其他会计师事务所审计，并于2021年4月23 日发表了无保留意见。五、其他信息 冠中生态管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2021年度报
7、告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 六、管理层和治理层对财务报表的责任 冠中生态管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
8、在编制财务报表时，管理层负责评估冠中生态的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算冠中生态、停止营运或别无其他现实的选择。 治理层负责监督冠中生态的财务报告过程。七、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计的
9、过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （三） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获
10、取的审计证据，就可能导致对冠中生态持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致冠中生态不能持续经营。 （五） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六） 就冠中生态中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层
11、就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。二、财务报表 财务附注中报表的单位为：元 1、合
12、并资产负债表 编制单位：青岛冠中生态股份有限公司 2021 年 12 月 31 日 单位：元 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 162,722,023.69 113,045,626.45 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 95,000.00 应收账款 318,096,205.52 194,369,987.49 应收款项融资 预付款项 1,035,975.15 1,072,794.11 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 69,916,007.58 6,329,889.44 其中：应收利
13、息 应收股利 买入返售金融资产 存货 5,392,366.31 3,229,817.63 合同资产 329,193,205.93 237,860,741.49 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 9,066,252.68 8,534,354.19流动资产合计 895,422,036.86 564,538,210.80非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 53,164,053.77 20,279,133.38 其他权益工具投资 42,282,070.00 42,282,070.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 34,088
14、,969.28 34,253,508.51 在建工程 40,314,807.58 12,060,326.18 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 72,919.25 无形资产 21,658,274.63 22,496,951.56 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 10,134,031.48 5,746,478.86 其他非流动资产 非流动资产合计 201,715,125.99 137,118,468.49资产总计 1,097,137,162.85 701,656,679.29流动负债： 短期借款 528,071.42 19,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性
15、金融负债 衍生金融负债 应付票据 15,037,792.64 应付账款 234,262,562.97 180,639,664.90 预收款项 合同负债 1,831,394.02 3,339,594.89 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 9,860,818.93 7,451,985.64 应交税费 13,455,026.25 2,977,922.22 其他应付款 183,799.87 277,978.43 其中：应付利息 7,806.06 184,225.00 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 1
16、,059,427.66 9,300,000.00 其他流动负债 21,432,476.74 11,584,460.22流动负债合计 297,651,370.50 234,571,606.30非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 4,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 4,000,000.00 负债合计 301,651,370.50 234,571,606.30所有者权益： 股本 140,010,000.00 70,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续
17、债 资本公积 317,266,932.55 129,534,575.00 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 34,960,388.83 27,037,267.71 一般风险准备 未分配利润 303,250,084.19 240,513,230.28归属于母公司所有者权益合计 795,487,405.57 467,085,072.99 少数股东权益 -1,613.22 所有者权益合计 795,485,792.35 467,085,072.99负债和所有者权益总计 1,097,137,162.85 701,656,679.29法定代表人：李春林 主管会计工作负责人：由芳 会计机构负责人
18、：徐宏 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 162,187,565.50 112,855,954.34 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 95,000.00 应收账款 318,096,205.52 194,369,987.49 应收款项融资 预付款项 965,069.20 2,806,504.99 其他应收款 78,129,288.42 14,496,455.25 其中：应收利息 应收股利 存货 4,190,723.91 2,146,094.79 合同资产 330,059,966.95 238,4
19、94,446.21 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 9,066,252.68 8,312,582.90流动资产合计 902,695,072.18 573,577,025.97非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 72,814,053.77 36,929,133.38 其他权益工具投资 42,282,070.00 42,282,070.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 21,492,497.22 20,361,361.02 在建工程 37,260,462.27 12,060,326.18 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 72,9
20、19.25 无形资产 9,965,598.71 10,245,277.96 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 9,772,061.85 5,014,812.17 其他非流动资产 非流动资产合计 193,659,663.07 126,892,980.71资产总计 1,096,354,735.25 700,470,006.68流动负债： 短期借款 528,071.42 19,000,000.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 15,037,792.64 应付账款 228,750,202.18 175,121,595.18 预收款项 合同负债 1,725,717.83 3,10
21、3,947.09 应付职工薪酬 9,135,188.24 6,967,479.66 应交税费 12,765,480.45 2,903,667.09 其他应付款 135,132.12 272,978.43 其中：应付利息 7,806.06 184,225.00 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 1,059,427.66 9,300,000.00 其他流动负债 21,432,476.73 11,521,461.99流动负债合计 290,569,489.27 228,191,129.44非流动负债： 长期借款 4,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付
22、款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 4,000,000.00 负债合计 294,569,489.27 228,191,129.44所有者权益： 股本 140,010,000.00 70,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 317,266,932.55 129,534,575.00 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 34,824,656.14 26,901,535.02 未分配利润 309,683,657.29 245,842,767.22所有者权益合计 801,785,245.98 472,278
23、,877.24负债和所有者权益总计 1,096,354,735.25 700,470,006.683、 合并利润表 单位：元 项目 2021 年度 2020 年度 一、营业总收入 402,028,962.94 292,036,715.35 其中：营业收入 402,028,962.94 292,036,715.35 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 295,589,814.38 218,013,597.66 其中：营业成本 237,961,489.72 166,835,356.92 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 净额 提取保险责任合同准备金 保单红利支出
24、分保费用 税金及附加 1,710,983.78 3,189,029.15 销售费用 7,327,856.83 4,632,718.31 管理费用 34,109,632.19 26,318,487.47 研发费用 14,635,471.45 14,569,695.62 财务费用 -155,619.59 2,468,310.19 其中：利息费用 523,203.58 2,752,881.33 利息收入 810,056.30 341,027.17 加：其他收益 692,659.85 23,831.08 投资收益（损失以“”号填列） 3,866,546.24 1,604,243.71 其中：对联营企业
25、和合营企业的投资收益 2,884,920.39 1,604,243.71 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“” 号填列） 公允价值变动收益（损失以“”号填列） 1,712,866.07 信用减值损失（损失以“-”号填列） -26,366,801.18 -4,317,486.04 资产减值损失（损失以“-”号填列） -3,140,397.91 -165,642.72 资产处置收益（损失以“-”号填列） 15,666.19三、营业利润（亏损以“”号填列） 83,204,021.63 71,183,729.91 加：营业外收入 9,359,
26、804.82 2,044,905.21 减：营业外支出 675,559.60 285,597.13四、利润总额（亏损总额以“”号填列） 91,888,266.85 72,943,037.99 减：所得税费用 13,762,705.04 9,451,031.21五、净利润（净亏损以“”号填列） 78,125,561.81 63,492,006.78 （一）按经营持续性分类 1.持续经营净利润（净亏损以“” 号填列） 78,125,561.81 63,492,006.78 2.终止经营净利润（净亏损以“” 号填列） （二）按所有权归属分类 1.归属于母公司股东的净利润 78,127,175.03
27、63,492,006.78 2.少数股东损益 -1,613.22 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 值变动 3.其他权益工具投资公允价 值变动 4.企业自身信用风险公允价 5.其他 （二）收益 将重分类进损益的其他综合 综合收益 1.权益法下可转损益的其他 动 2.其他债权投资公允价值变 综合收益的3.金融资产重分类计入其他金额 备 4.其他债权投资信用减值准 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后
28、净额 七、综合收益总额 78,125,561.81 63,492,006.78 归属于母公司所有者的综合收益总额 78,127,175.03 63,492,006.78 归属于少数股东的综合收益总额 -1,613.22 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.5740 0.5442 （二）稀释每股收益 0.5740 0.5442本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：李春林 主管会计工作负责人：由芳 会计机构负责人：徐宏 4、 母公司利润表 单位：元 项目 2021 年度 2020 年度 一、营业收入 402,132,04
29、7.63 290,700,093.44 减：营业成本 243,499,317.37 173,964,908.49 税金及附加 1,330,240.24 2,754,345.45 销售费用 7,327,856.83 4,632,718.31 管理费用 29,754,430.11 20,779,182.46 研发费用 13,250,392.61 12,990,744.33 财务费用 -162,513.53 2,450,593.04 其中：利息费用 523,203.58 2,752,881.33 利息收入 806,380.16 339,291.76 加：其他收益 661,625.52 23,831.
30、08 投资收益（损失以“”号填列） 3,866,546.24 1,604,243.71 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 2,884,920.39 1,604,243.71 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“”号填列） 公允价值变动收益（损失以“”号填列） 1,712,866.07 信用减值损失（损失以“-”号填列） -26,366,801.18 -4,180,953.94 资产减值损失（损失以“-”号填列） -3,140,397.91 -165,642.72 资产处置收益（损失以“-”号填列） 15,666.19二、营业利润（亏损以“”号
31、填列） 83,866,162.74 70,424,745.68 加：营业外收入 9,359,464.32 2,007,697.14 减：营业外支出 601,407.89 56,629.98三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 92,624,219.17 72,375,812.84 减：所得税费用 13,393,007.98 9,692,602.30四、净利润（净亏损以“”号填列） 79,231,211.19 62,683,210.54 （一）持续经营净利润（净亏损以“”号填列） 79,231,211.19 62,683,210.54 （二）终止经营净利润（净亏损以“”号填列） 五、其他综合收益
32、的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 价值变动 3.其他权益工具投资公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 准备 4.其他债权投资信用减值 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 79,231,211.19 62,683,210.54七、每股收益： （一）基本每股收益 0.5821 0.5373 （二）稀释每股收益 0.58
33、21 0.53735、 合并现金流量表 单位：元 项目 2021 年度 2020 年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 183,447,974.70 370,396,901.54 额 客户存款和同业存放款项净增加 向中央银行借款净增加额 额 向其他金融机构拆入资金净增加 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 30,086.05 收到其他与经营活动有关的现金 29,379,088.92 11,594,042.86经营
34、活动现金流入小计 212,857,149.67 381,990,944.40 购买商品、接受劳务支付的现金 179,601,487.76 190,425,222.53 客户贷款及垫款净增加额 额 存放中央银行和同业款项净增加 支付原保险合同赔付款项的现金 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 42,061,578.07 31,893,231.34 支付的各项税费 15,841,952.39 40,407,525.66 支付其他与经营活动有关的现金 95,573,219.19 40,995,957.21经营活动现金流出小计 333,0
35、78,237.41 303,721,936.74经营活动产生的现金流量净额 -120,221,087.74 78,269,007.66二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 390,000,000.00 取得投资收益收到的现金 2,694,491.92 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 8,400.00 106,747.77 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 392,702,891.92 106,747.77 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 30,538,044.02 5,752,784.80
36、 投资支付的现金 423,000,000.00 27,380,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 453,538,044.02 33,132,784.80投资活动产生的现金流量净额 -60,835,152.10 -33,026,037.03三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 275,420,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 5,528,071.42 19,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 280,948,071.4
37、2 19,000,000.00 偿还债务支付的现金 28,300,000.00 39,950,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 8,166,822.52 2,853,722.16 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 11,766,590.48 筹资活动现金流出小计 48,233,413.00 42,803,722.16筹资活动产生的现金流量净额 232,714,658.42 -23,803,722.16四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 51,658,418.58 21,439,248.47 加：期初现金及现金等
38、价物余额 101,045,126.45 79,605,877.98六、期末现金及现金等价物余额 152,703,545.03 101,045,126.456、 母公司现金流量表 单位：元 项目 2021 年度 2020 年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 182,569,480.26 370,396,901.54 收到的税费返还 12,851.72 收到其他与经营活动有关的现金 29,216,299.21 79,198,712.69经营活动现金流入小计 211,798,631.19 449,595,614.23 购买商品、接受劳务支付的现金 184,707,473.72 196,678,262.75 支付给职工以及为职工支付的现金