钢化玻璃项目风险管理【参考】.docx

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1、泓域/钢化玻璃项目风险管理钢化玻璃项目风险管理目录一、 产业环境分析3二、 必要性分析6三、 项目基本情况7四、 公司基本情况11五、 风险清单是指一些由专业人员设计好的标准的表格和问卷,上面非常全面地列出了一个企业可能面临的风险。这些清单都很长,因为它们试图将所有可能的损失暴露全部囊括在内,清单中的项目包括修理或重置资产的成本,伴随资产损毁的收入损失以及承担法律责任的可能性等。使用者对照清单上的每一项都要回答:“我们公司会面临这样的风险吗?”在回答这些问题的过程中,风险管理者逐渐构建出本公司的风险框架。13六、 在运用风险清单的过程中,还需要配合以其他辅助方法作为补充,才能识别出风险清单中没

2、有包括的一个企业的特殊风险。风险识别的辅助方法有很多,常用的有财务报表分析法、流程图法、事故树法、现场检查法和风险形势估计法等。在实践中,这些方法也都不是面面俱到,各种方法是相互补充的。15七、 客观风险源24八、 主观风险源27九、 员工福利的形式28十、 弹性福利计划32十一、 退休计划的主要类型35十二、 国外的退休计划36十三、 金融风险40十四、 危害性风险及其损失42十五、 考察风险的角度44十六、 不确定的水平与风险44十七、 投资计划48建设投资估算表50建设期利息估算表51流动资金估算表53总投资及构成一览表54项目投资计划与资金筹措一览表55十八、 建设进度分析56项目实施

3、进度计划一览表56一、 产业环境分析“十三五”时期是全面建成小康社会的决胜阶段,是全面振兴老工业基地的关键时期。我市面临的国内外发展环境更加错综复杂,经济社会发展既要准确把握有利条件、顺势而为,又要直面风险挑战、趋利避害。从国际看,和平与发展的时代主题没有变,世界经济在深度调整中曲折复苏,移动互联网与云计算、人工智能与先进机器人、3D打印等新一轮科技革命和产业变革蓄势待发。同时,国际金融危机深层次影响依然存在,全球经济贸易增长乏力,贸易保护主义抬头,东北亚地区等地缘政治关系复杂多变,传统安全威胁和非传统安全威胁交织,不稳定、不确定因素增多。从国内看,我国仍处于大有作为的重要战略机遇期,内涵发生

4、深刻变化。发展速度变化、结构优化和动力转换特征明显,经济长期向好的基本面没有改变,经济发展迈入“新常态”。“大众创业、万众创新”、中国制造2025、“互联网+”行动计划等战略实施,将为经济增长动力转换提供新引擎;“一带一路”建设、京津冀协同发展、长江经济带发展等战略实施将为经济发展拓展新空间;全面深化重点领域改革将会激发市场主体新活力,创造新的制度红利。同时,城乡区域发展不平衡、资源约束趋紧、生态环境恶化趋势尚未得到根本扭转,基本公共服务供给不足,收入差距较大,人口老龄化加快,全民文明素质和社会文明程度有待提高,法治建设有待加强。从大连看,“十三五”时期我市将呈现一些新的特征。一是进入发展动力

5、转换期。经济增长动力从要素驱动向创新驱动转变,经济发展将逐步走向以内生动力为主的新阶段。二是进入转型升级加速期。在创新驱动、“两化融合”和消费升级作用下,传统产业转型升级步伐加快,产业结构将加快向以现代服务业和新兴产业为主转变,逐步形成以服务经济为主导的经济结构。三是进入城市功能提升期。随着“四个中心”和现代产业聚集区建设的加快推进以及重大基础设施项目相继建成运营,大连对东北老工业基地的带动服务作用将进一步增强。四是进入改革开放深化期。行政管理体制改革、国资国企改革、金普新区建设、创建国家自由贸易试验区、主动融入“一带一路”等重大改革和开放战略深入实施,大连核心城市的功能和作用将显著增强。五是

6、进入“四化统筹”协同推进期。基本公共服务均等化水平进一步提高,城乡差距逐步缩小,全域城市化、新型工业化、城市智慧化和农业现代化将进入联动发展的新阶段。钢化玻璃是一种表面具有压应力的玻璃,属于安全玻璃。钢化玻璃具较强的承载能力、抗风压性、抗寒暑性和抗冲击性等优良特性,当受到外力破坏时,其碎片会形成钝角碎小颗粒,不易对人体造成较大伤害,安全性高,因此被广泛应用在建筑、家具、家电、电子、仪表、汽车、军工、日用制品等领域。2015-2019年,我国钢化玻璃产量波动幅度较大。2015-2016年,钢化玻璃产量快速增长,2017年产量增速放缓,2018年产量呈下降态势,降幅达到12.2%。根据国家统计局数

7、据显示,2019年,我国钢化玻璃产量为52591.7万平方米,同比增长4.4%。2019年我国钢化玻璃产量恢复增长,但增速趋缓。按照形状来划分,钢化玻璃可以分为平面钢化玻璃与曲面钢化玻璃两大类;按照钢化度来划分,钢化玻璃可以分为钢化玻璃、半钢化玻璃、超强钢化玻璃三大类。我国钢化玻璃行业于20世纪50年代中期开始发展,经过不断进步,现阶段,我国钢化玻璃行业生产技术较为成熟,产品种类较为齐全,可以满足不同领域应用需求。我国钢化玻璃生产企业数量众多,其中较多企业规模较小,创新能力较弱,技术水平较低,以仿制产品生产为主,同质化严重,主要集中在低端市场竞争,行业结构发展不平衡。建筑行业是我国钢化玻璃最大

8、下游需求市场,随着房地产调控政策的推进,我国建筑行业对钢化玻璃的需求下滑,叠加汽车、电子等行业景气度下降,2018年我国钢化玻璃行业产量随之下降。我国经济正在由高速度向高质量方向转型,市场对钢化玻璃的品质要求不断提高,推动我国钢化玻璃行业不断改革创新,提升技术工艺,淘汰落后产能。在此背景下,我国规模小、创新能力弱、技术水平低的小型钢化玻璃企业淘汰速度加快,使得行业结构逐步得到优化。经过调整之后,2019年我国钢化玻璃行业产量恢复增长,但高端钢化玻璃产量占比依然较低,未来行业还有较大提升空间。二、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高

9、的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求

10、,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位。三、 项目基本情况(一)项目承办单位名称xxx集团有限公司(二)项目联系人段xx(三)项目建设单位概况公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念,将“诚信为本、合规经营”作为企业的核心理念,不断提升公司资产管理能力和风险控制能力。未来,在保持健康、稳定、快速、持续发展的同时,公司以“和谐发展”为目标,践行社会责任,秉承“责任、公平、开放、求实”的企业责任,服务全国。本公司秉承“顾客至上,锐意进取”的经营理念,坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服务理念,将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本,

11、在服务社会、方便大众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要,是我们不懈的追求”的企业观念,面对经济发展步入快车道的良好机遇,正以高昂的热情投身于建设宏伟大业。公司依据公司法等法律法规、规范性文件及公司章程的有关规定,制定并由股东大会审议通过了董事会议事规则,董事会议事规则对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。 (四)项目实施的可行性1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前,公司已具备产品大批量生产的技术条件,并已获得了下游客户的普遍认可,为项目的实施奠定了坚实的基础。2、国家政策支持国内产业的发展近年来,我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发

12、展。在国家政策的助推下,本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业,伴随着提质增效等长效机制政策的引导,本产业将进入持续健康发展的快车道,项目产品亦随之快速升级发展。钢化玻璃是一种表面具有压应力的玻璃,属于安全玻璃。钢化玻璃具较强的承载能力、抗风压性、抗寒暑性和抗冲击性等优良特性,当受到外力破坏时,其碎片会形成钝角碎小颗粒,不易对人体造成较大伤害,安全性高,因此被广泛应用在建筑、家具、家电、电子、仪表、汽车、军工、日用制品等领域。(五)项目建设选址及建设规模项目选址位于xxx(以最终选址方案为准),占地面积约81.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公

13、用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。项目建筑面积88187.32,其中:主体工程60582.82,仓储工程10206.00,行政办公及生活服务设施12064.16,公共工程5334.34。(六)项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资26846.78万元,其中:建设投资21201.23万元,占项目总投资的78.97%;建设期利息475.31万元,占项目总投资的1.77%;流动资金5170.24万元,占项目总投资的19.26%。2、建设投资构成本期项目建设投资21201.23万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预

14、备费,其中:工程费用18149.59万元,工程建设其他费用2457.36万元,预备费594.28万元。(七)资金筹措方案本期项目总投资26846.78万元,其中申请银行长期贷款9700.21万元,其余部分由企业自筹。(八)项目预期经济效益规划目标1、营业收入(SP):62800.00万元。2、综合总成本费用(TC):51786.70万元。3、净利润(NP):8054.79万元。4、全部投资回收期(Pt):5.80年。5、财务内部收益率:22.31%。6、财务净现值:7202.34万元。(九)项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设,本期项目建设期限规划24个

15、月。(十)项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积54000.00约81.00亩1.1总建筑面积88187.32容积率1.631.2基底面积34020.00建筑系数63.00%1.3投资强度万元/亩251.312总投资万元26846.782.1建设投资万元21201.232.1.1工程费用万元18149.592.1.2工程建设其他费用万元2457.362.1.3预备费万元594.282.2建设期利息万元475.312.3流动资金万元5170.243资金筹措万元26846.783.1自筹资金万元17146.573.2银行贷款万元9700.214营业收入万元62800.00正常

16、运营年份5总成本费用万元51786.706利润总额万元10739.727净利润万元8054.798所得税万元2684.939增值税万元2279.8110税金及附加万元273.5811纳税总额万元5238.3212工业增加值万元17500.3513盈亏平衡点万元24061.28产值14回收期年5.80含建设期24个月15财务内部收益率22.31%所得税后16财务净现值万元7202.34所得税后四、 公司基本情况(一)公司简介本公司秉承“顾客至上,锐意进取”的经营理念,坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服务理念,将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本,在服务社会

17、、方便大众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要,是我们不懈的追求”的企业观念,面对经济发展步入快车道的良好机遇,正以高昂的热情投身于建设宏伟大业。公司依据公司法等法律法规、规范性文件及公司章程的有关规定,制定并由股东大会审议通过了董事会议事规则,董事会议事规则对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。 (二)核心人员介绍1、段xx,1974年出生,研究生学历。2002年6月至2006年8月就职于xxx有限责任公司;2006年8月至2011年3月,任xxx有限责任公司销售部副经理。2011年3月至今历任公司监事、销售部副部长、部长;2019年8月至今任公司

18、监事会主席。2、戴xx,中国国籍,1977年出生,本科学历。2018年9月至今历任公司办公室主任,2017年8月至今任公司监事。3、王xx,1957年出生,大专学历。1994年5月至2002年6月就职于xxx有限公司;2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2018年3月至今任公司董事。4、孟xx,中国国籍,无永久境外居留权,1961年出生,本科学历,高级工程师。2002年11月至今任xxx总经理。2017年8月至今任公司独立董事。5、付xx,中国国籍,无永久境外居留权,1959年出生,大专学历,高级工程师职称。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技术顾问;2

19、004年8月至2011年3月任xxx有限责任公司总工程师。2018年3月至今任公司董事、副总经理、总工程师。五、 风险清单是指一些由专业人员设计好的标准的表格和问卷,上面非常全面地列出了一个企业可能面临的风险。这些清单都很长,因为它们试图将所有可能的损失暴露全部囊括在内,清单中的项目包括修理或重置资产的成本,伴随资产损毁的收入损失以及承担法律责任的可能性等。使用者对照清单上的每一项都要回答:“我们公司会面临这样的风险吗?”在回答这些问题的过程中,风险管理者逐渐构建出本公司的风险框架。这些标准表格的优点是经济方便,适合新公司、初次想构建风险管理制度的公司或缺乏专业风险管理人员的公司使用,这些表格

20、可以帮助他们系统地识别出最基本的风险,并降低忽略重要风险源的可能性。但是,标准表格也有两个严重的局限。首先,由于这些清单都是标准化的,适合于所有企业,因此针对性就较差,一个特殊企业面临的特殊风险就可能没有包含进去。其次,这些清单都是在传统风险管理阶段设计出来的,传统的风险管理只考虑纯粹风险,不涉及投机风险,所以风险清单中也都没有关于投机风险的项目。风险经理在使用这些表格时,要认识到这些局限性,使用一些辅助手段来配合风险清单的应用,弥补风险清单的不足。比较常见的风险清单有风险分析调查表、保单检视表和资产暴露分析表。1、风险分析调查表风险分析调查表是由保险公司的专业人员及有关学会就企业可能遭受的风

21、险进行详尽的调查与分析后做成的报告书,它包含了所有的纯粹风险。应用较多的调查表是由美国管理学会、风险与保险管理学会和国际风险管理研究所分别编制的,又称为“事实的发现者”。2、保单检视表保单检视表是将保险公司现行出售的保险单所列出的风险与风险分析调查表的项目综合而成的问卷式表格。这种表格突出了对公司所面临的可保风险的调查,但在不可保风险的识别方面就有一定的缺陷,此外,使用这种表格时要求使用者具有保险专业知识,对保单性质和条款有较深的了解。3、资产一暴露分析表美国管理学会在设计了风险分析调查表之后,又编制了资产一暴露分析表供企业界使用。该表的内容分为两大类,一类是资产,包括实物资产和无形资产,另一

22、类是损失暴露,包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露。这种表格从另一个角度列举了企业所有的资产可能面临的风险损失,它不仅仅局限于可保风险,也包含不可保的纯粹风险,如果将它和风险分析调查表配合使用,会取得更好的效果。六、 在运用风险清单的过程中,还需要配合以其他辅助方法作为补充,才能识别出风险清单中没有包括的一个企业的特殊风险。风险识别的辅助方法有很多,常用的有财务报表分析法、流程图法、事故树法、现场检查法和风险形势估计法等。在实践中,这些方法也都不是面面俱到,各种方法是相互补充的。(一)财务报表分析法财务报表是企业一定期间内经济活动及其经济效果的综合反映,它记载了企业的大量经济活动

23、情况,包括企业的建筑物、机器设备、产品种类、产品成本以及其他资产项目。财务报表还可以反映出企业内各部门之间的相互关系,企业对供货方、消费者的依赖程度,企业财务计划与财务状况,企业过去处理风险的财务开支以及过去曾发生的风险损失规模等。财务报表法是由克里德尔于1962年提出的。这种方法的优点是,首先,因为任何企业的经营活动最终涉及的不是现金就是财产,所以对这些项目进行研究会非常可靠和客观;其次,财务报表很容易得到,不像现场调查法或流程图法那样需要花费大量的时间实地采集资料和绘制特别的图表;再次,应用财务报表法进行风险识别的结果也是用财务术语的形式表达的,企业中其他管理人员和银行家等外部人员易于接受

24、;最后,虽然财务报表法在初期只是用来识别纯粹风险,但实际上因为财务报表中也包含投机风险的信息,所以这种方法也可以用来识别企业的金融风险。企业重要的财务报表有资产负债表、损益表、财务状况变动表等。通过资产负债表,我们可以得到损失暴露的信息,损益表中体现了公司业务盈亏风险的来源,财务状况变动表则反映了现金流量的风险。应用财务报表识别风险,关键是从损失暴露入手,先找出损失暴露,再设想可能对这些损失暴露有影响的风险源。以企业的建筑物为例,企业所拥有的建筑物通常在资产负债表中予以注明,出租的建筑物以附注的形式注明,未来建筑物的购置在预算和战略计划中注明。明确了这些现有的和未来将有的建筑物之后,就能考虑与

25、它们相联系的潜在损失,包括一旦发生损毁后的修理费用、内置的存货和设备的价值、建筑物无法使用时的收入损失以及雇员或客户在建筑物内受到伤害后导致的损失。如果是出租的建筑物,还要考虑它被损坏时对租赁合同的处置以及替代设施的成本。按照这样一种思维方式,利用财务报表就能够识别出企业面临的财产风险、责任风险和人力资本风险。(二)流程图法流程图法是指根据生产过程或管理流程来识别风险的方法。应用这种方法时,首先要将企业的生产运营过程按照各阶段的顺序绘制成图。流程图的类型有很多,按流程的内容划分,可分为内部流程图和外部流程图;按流程的表现形式划分,可分为实物流程图和价值流程图。1.内部流程图与外部流程图只包含生

26、产制造过程的流程图称为内部流程图,包含供货与销售环节的流程图称为外部流程图。2.实物流程图与价值流程图实物流程图反映的是某种产品从原材料供应到成品完成的生产全过程,除了像上述流程图那样将各个生产环节按照顺序用带箭头的连线连接起来以外,每个环节(如车间A、仓库B)中还标出产品名称,连线上则标出流动产品的数量。从实物流程图中可以明显看出各个生产环节之间的依赖关系。例如,车间A的产品供给车间C和D,车间C生产出的材料又供给车间E等。由于连线上标出了产品流动的数量,如果某个生产环节出现问题,其他环节所受的影响就很容易推断出来。价值流程图和实物流程图非常相似,所不同的是,在实物流程图中,各环节中以及环节

27、之间的连线上标出的是物品的名称和数量,而价值流程图标出的是物品的价值。3.流程图的分析流程图绘制完毕后,就要对其进行静态与动态分析。所谓静态分析,就是对图中的每一个环节逐一调查,找出潜在的风险,并分析风险可能造成的损失后果。例如对图5.1进行分析时,就要思考这些问题:“1号仓库和2号仓库面临火灾风险吗?面临水灾风险吗?”“着色车间的颜料和溶剂目前怎样放置?采取了适当的措施以防这些原料失火吗?地板是否干净,有没有可能导致工人摔倒?”“是否有某种危险对半成品库构成威胁?”“成品仓库有没有防火设施?成品有没有可能被水浸泡?”类似于这样的问题都是针对单独某个生产销售环节的,而动态分析则着眼于各个环节之

28、间的关系,以找出那些关键环节。例如,时尚制衣公司的主料和辅料在加工清洁后都要汇集到半成品库,然后再开始缝制,那么半成品库就是整个生产流程中一个非常关键的环节,一旦发生重大事故,公司将可能面临不能按合同如期交货而形成的产品责任风险。再如,公司有七成的原料来自供应商甲,一旦该供应商不能按期供货,就可能导致公司的连带营业中断。又如,时尚制衣公司的产品90%外销美国,那么,影响美国拒绝或减少购买中国成衣的因素,也是连带营业中断风险的来源。 由此可以看出,流程图法的思路是,依据供货、生产和销售的程序,将公司的运作分成一个一个的环节,再逐一分析这些环节和环节之间的关系。这样更有助于识别关键环节,并可进行初

29、步的风险评估。流程图法的优点在于清晰、形象,基本上能够揭示出所有生产运营环节中的风险,而且对于营业中断和连带营业中断风险的识别极为有效。但流程图只强调事故的结果,并不关注损失的原因,因此,要想分析风险因素,就要和其他方法配合使用。(三)事故树分析法事故树分析是美国贝尔电话实验室于1962年首先提出的。它最早被应用于空间项目,之后,这种方法得到迅速发展,并不断改进。事故树是一种树状图,由节点和连线组成,节点表示某一具体环节,连线表示这些环节之间的关系,这些都和流程图相似,但不同的是,流程图关注的是风险的结果,而事故树关注的是事故的原因。它是一种逻辑分析过程,遵循逻辑演绎的分析原则,从某一事故的结

30、果开始,分析各种可能引起事故的原因。事故树法既可以进行定量分析,也可以进行定性分析,既可以求出事故发生的概率,也可以识别系统的风险因素。同时,事故树简单、形象,逻辑性强,应用广泛。(四)现场检查与交流法有的时候,用上面这些方法仍然难以识别出全部的风险,所以风险经理到现场实地检查各个部门的运作是十分重要的,这是风险经理必须做的事情。通过直接观察企业的各种设施及进行的各项操作,风险经理能够深入了解企业的活动和行为方式。在进行现场检查前要做好充足的准备,对所要调查的部门及其风险暴露做一个大致的了解,准备好现场调查表,对所调查的每一个项目进行填写。如果对某一个项目不是第一次调查,则要找出上次填过的表格

31、进行对照。再次检查时就要重点检查减压阀是否修好了。现场检查的优点非常明显,风险经理可以借此获得第一手资料。同时,在实践中,虽然这是风险经理最直接发现风险的方法,但风险经理毕竟不可能时刻在生产经营的第一线,最了解企业运作的是一线人员,他们不一定都有非常敏锐的风险意识,但风险经理却可以从他们的介绍中觉察到风险。这样,在现场检查之余,和其他部门的交流就显得极为重要,而与各部门管理人员建立和维持良好的关系也有助于管理的促进。这种交流既可以是口头的经常性报告,也可以是书面的定期报告。一套完善的交流制度是现场调查的有效补充,风险经理通过这种交流不仅可以认识到现场调查时没有发觉的风险隐患,还能随时掌握在两次

32、现场调查之间出现的新风险。现场检查方法最大缺点就是需要花费大量的时间,成本较高。(五)风险形势估计法以上各种方法主要针对已经存在的生产流程或操作环节,而对于拟建设的项目,可以应用风险形势估计法。1.资料的收集资料和数据的完备性直接决定着风险识别的成功与否,尤其对于拟筹建的项目,因为项目运作以后的各种情况在当前来说都是预想的,因此,那些将要成为事实的信息就更为重要,风险管理者要从这些信息中发现风险的迹象。这些资料包括项目本身的情况、项目的环境以及二者之间的关系,具体包括:(1)项目产品或服务的说明书项目完成之后,要向市场或社会提供产品或服务。项目产品或服务的性质涉及多种不确定性,这些不确定性在很

33、大程度上决定了项目将会面临什么风险。例如,对于一个加工皮革的项目,用什么样的原料、工艺和设备,技术人员和工人的层次,产品的销路是否可以预知,销路如何等,这些信息在项目产品或服务的说明中都有记载。一般而言,在所有其他风险因素相同的情况下,需要成熟技术的产品面临的风险将会比需要创新和发明的产品少。(2)项目的前提、假设和制约因素项目的建议书、可行性研究报告、设计或其他文件一般都是建立在一些假设、前提和预测的基础上,但这些前提和假设在项目实施期间也有可能并不成立,因此,项目的前提和假设之中就隐藏着风险。任何一个项目都处于一定的环境之中,受到一些内部和外部因素的制约。这些制约因素中,有的是项目活动主体

34、无法控制的,例如法律、法规和其他规章等。例如,对于某个收费公路项目,政府规划部门规定了公路线路,要求施工时不得破坏沿线自然环境,收费标准必须报批,投资者的资本金必须超过项目预算的40%,雨季不能施工等。这些无法控制的制约因素中也隐藏着风险。为了找出项目的所有前提、假设和制约因素,应当对项目的一些管理计划进行审查。例如,范围管理计划中的范围说明书能够揭示出项目的成本和进度目标是否定得太高,审查其中的工作分解结构,可以发现不易注意到的机会或危险。又如,对人力资源与沟通管理计划进行审查,可以发现哪些人员对项目的顺利进展有重大影响。再如,项目采购与合同管理计划中有关于采取何种计价形式的合同的说明,采用

35、不同形式的合同,项目管理者将要承担的风险也不同。一般情况下,成本加酬金合同有利于承包商,不利于项目业主,但如果预测表明项目所在地的经济不景气将继续下去,则由于人工、材料等价格的下降,成本加酬金合同就会给业主项目管理者带来机会。(3)与本项目类似的先例曾经实施过的可与本项目类比的项目及其经验教训对于识别本项目的风险非常有用。风险管理者可以通过翻阅过去项目的档案,分析其财务资料,如费用估算、会计账目等,向曾经参与该项目的有关各方面进行咨询来类推评估项目的风险。2.风险形势估计风险形势估计通过明确项目的目标、战略、战术以及实现项目目标的手段和资源来确定项目及其环境的不确定性。首先,项目的目标如果含糊

36、不清,则无法评价项目目标是否已经达到,也无法激励人们制定实现项目目标的战略。项目目标要量化,目的是便于测量项目的进展、及时发现问题、当不同的目标出现冲突时便于权衡利弊、判定项目目标是否能够实现以及在必要时改变项目的方向或及时果断地中断项目。其次,战略和保证项目目标实现的方针、步骤或方法,决定了项目的行动方向。例如,市政府要建设一个自来水项目以便扩大自来水的供应能力,这里,如何筹集建设资金以及具体由谁实施就是一个战略问题。一种方法是按常规从政府预算拨款,具体由市政工程局实施,另一种方法则向社会公开招标,由社会上有实力、信誉好的投资者按市政府的要求建设这个项目。最后,战略靠战术来实现,战术决定了在

37、给定的条件下项目的目标最终如何实现。具体的战术要根据可用的手段和资源情况确定,可用资源的质和量决定了选用何种战术。对于项目而言,预算资金和时间是主要的手段和资源,弄清项目有多少可以动用的资源,对于实施战术,进而实现战略意图和项目目标是非常重要的。七、 客观风险源1.自然环境自然环境是最基本的风险源,地震、干旱和过度降水都可能导致损失,当然,它也可能是机遇的来源,例如,睛朗的天气就可能使旅游业收入增长。2.人为环境自然环境复杂多变,但随着对大自然的不断探索,人们已经掌握了很多规律,一些自然现象可以准确预测,还有一些自然现象可以在概率的意义上预测,而人为环境由于有人的因素在起作用,其规律摸索起来就

38、较为困难,在分析风险的来源时,可以将人为环境进一步细分如下:(1)社会环境社会环境是指人们的道德信仰、价值观、行为方式、社会结构和制度。当人们的道德信仰和价值观受到冲击时,就可能发生一些意想不到的事件,这些事件可能会影响到企业的生产和销售。此外,不同国家和地区的社会环境可能有很大差别。当一个公司要拓展国际业务时,就会面临社会环境带来的风险。例如,美国人和日本人在价值观和行为方式上有很大的差别,许多美国的商业经理在开始要进入日本市场时都觉得日本社会独特的价值观和道德标准给他们的业务带来了很大的不确定性。(2)政治环境政治环境主要通过政府的政策对一个企业产生影响,如货币政策、财政政策等。在一个国家

39、,政治环境可能是非常重要的风险源,尤其是国家领导人更换时,原来的很多政策就可能发生改变,从而对某些特定的企业产生重大影响。如减少对地方政府的资助、制定严格的有害废料处理条例等。政策的变化有时也会使企业受益,如我国的西部开发政策和东北发展战略,都会给这些地区的一些企业带来新的机遇。在国际领域,政治环境非常复杂,一些政府是民主政府,也有一些政府可能会对商业活动抱有敌意,外资可能被当地政府充公没收,税收政策也可能突然发生变化。跨国公司在识别风险时,都要考虑东道国的政治环境,风险经理要了解东道国政府是如何上台的、权力是如何交接的以及政治管理中的参与者和政治组织机构是怎样一种状况。(3)经济环境企业的很

40、多风险,尤其是市场价格风险,都和经济环境密不可分。虽然从一定程度上来说,经济环境可以直接从政治环境中延伸出来,但经济全球化、金融一体化也导致了经济环境中出现了一些前所未有的新变化。政府对经济环境有影响,但政府并不能完全控制经济环境。(4)法律环境在企业经营中,相当一部分不确定性来自司法系统。对于我国这样处于转型期的国家,法律也在随着市场情况的变化而进行调整,这些标准的变化很难事先预测。从整个国际环境的角度来看,各种不同法律体系的存在对企业提出了重大挑战,如果是跨国公司,那么就会面临非常复杂的法律风险,对于产品责任法、汽车责任法、合同法和环境保护法这些与企业经营管理密切相关的法律,各国之间的条款

41、可能有很大差别。(5)操作环境操作环境是指企业的运作和程序。对雇员进行提拔、雇佣和解雇的制度可能产生法律责任,生产过程可能使雇员面临人身风险,企业的活动可能危害环境,根据相应的环境保护法受到惩罚。操作环境也可能带来收益,因为操作环境是一个企业所提供的产品和服务的直接来源。八、 主观风险源风险是客观存在的,但人类对风险的认识却并不完全都是客观的,换句话说,由于我们所掌握的信息有限,或者风险管理者对风险的理解、估算的能力有限,实践中对风险的认识往往掺杂了主观的判断,而当主观判断和客观实际有差别时,就可能给面临风险的组织带来不确定性。这种不确定不是由它本来面临的客观风险造成的,而是由进行风险管理的人

42、员造成的,我们将这种风险的来源称为认知环境。来自客观风险源和主观风险源的不确定可以分别被称为随机不确定和模糊不确定。随机不确定是自然界本身所具有的、一种统计意义上的不确定,是由大量的经历或试验所揭示出的一种性质。它是指那些有明确的定义,但不一定出现的事件中所包含的不确定。例如投币试验就是一个典型的随机不确定的例子,我们无法确定未来一次投币的结果是正面还是反面,但有一点是肯定的,即其正、反面出现的概率皆为0.5。由此可知,随机不确定不是由于人们对事件不了解,而是由于事件结果所固有的狭义的不唯所造成的,即虽然结果是正还是反不能唯一确定,但结果的概率分布唯一确定。又如“一个县在某一年的水灾受灾面积占

43、当年播种面积的比例大于10%”这个事件是有明确定义的,但在未来的任何一年里,谁都无法预料它是否一定发生,而只能给出一个概率值,表示其在未来任何一年里发生的概率是多少。因此,我们用概率论来处理随机不确定。模糊不确定是一种广义的结果不唯一,这里,不仅结果的取值不唯一,而且各种可能取值的概率也不能确定,即不能确定结果概率分布函数中的参数或函数形式本身。这种不确定是由于我们对系统的动态发展机制缺乏深刻的认识而造成的。由于我们对风险的认识决定了我们的行为,当我们对风险的认识和实际有差别时,事先的决策就可能是错误的,这就会带来新的损失。九、 员工福利的形式员工福利分为法定福利和企业福利两部分。1.法定福利

44、法定福利是国家通过立法强制实施的员工福利,包括社会保险和各类休假制度。社会保险旨在保障劳动者在遭遇年老、生病、伤残、失业、生育或死亡等风险事故,暂时或永久性地失去劳动能力或劳动机会,从而全部或部分丧失生活来源的情况下,能够享受国家或社会给予的物质帮助,维持其基本的生活水平。由于各国的历史、经济、文化、价值观等因素的差异,社会保险制度也存在着不同的模式。2.企业福利企业福利是企业自主建立的,为满足员工的生活和工作需要,在法定福利之外向员工及其家属提供的一系列福利项目。企业福利对法定福利起到补充作用,包括健康保健计划、收入保障计划和员工服务计划。健康保健计划和收入保障计划是以保险的形式实施的,它与

45、个人商业保险既有联系,又有区别。它具有商业保险的一般特性,其具体经营方式和管理方式也与商业保险有相同之处,实际上大多数员工福利计划就是按照商业保险的模式经营,或交由商业保险公司经营的。但二者也有本质的区别,即保障计划享受财政、税收上的优惠政策,而个人商业保险则不能享受这种优惠,必须向国家依法足额纳税。(1)收入保障计划收入保障计划的目的是保障或提高员工的收入,主要包括以下几个部分:第一,企业年金。企业年金是社会养老保险的补充,它由企业自主发起,是一种延期支付的工资收入。大多数发达国家都建立了企业年金制度,甚至有一些国家通过立法,把企业年金变成了国家强制性的养老金制度。第四节将会详细介绍企业年金

46、。第二,人寿保险。死亡是每个员工都面临的风险,员工会担心因其去世而使家庭收入大幅减少,而雇主资助的人寿保险则使员工在一定程度上免除了后顾之忧。在美国,大约有91%的大公司向员工提供人寿保险。1998年制造业平均为每位员工提供了179美元的人寿保险,而非制造业人均有120美元。0绝大部分的雇主(79%)支付全额保费,其中超过40%的人寿保险覆盖了退休职工,2/3的保单包含了意外死亡和伤残条款。当员工离开公司时,原公司所提供的人寿保险就会被取消,这主要是为了鼓励员工为公司长期工作。第三,住房援助计划。住房援助计划包括住房贷款利息给付和住房补贴。前者是指为购房员工支付住房贷款的利息,其额度基于员工的

47、薪酬级别和职务级别,后者则指无论员工购房与否,企业每月均按照一定标准向员工支付一定额度的现金,作为员工住房费用的补贴。例如,我国的住房公积金制度就是一种住房补贴。第四,员工持股等。(2)健康保健计划健康保健计划是企业为员工建立的,在社会医疗保险保障范围之外的补充医疗保险计划。在不同的国家,公司为员工提供的健康保健计划有所不同。如在美国,雇主常选择的健康福利计划包括三种,一是参加商业保险,比较有影响的是蓝十字蓝盾组织提供的保险;二是参加健康保险组织,如健康维持组织和优先服务提供组织;三是参加某个一般保险不提供的项目,如牙科保险和视力保险。在我国,由于城镇职工基本医疗保险制度的局限,一些企业为员工建立了补充医疗保险计划。这些保险计划基本上都是针对基本医疗保险费支付封顶线(社会平均工资的4倍)设计的保险,负担封顶线以上的医疗费用开支。(3)员工服务计划员工服务计划旨在帮助员工克服生活困难以及支持员工事业发展,主要包括:员工援助计划,针对员工酌酒、赌博或其他疾病造成的心理压抑等问题提供咨询和帮助;教育计划,通过一

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