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1、广州广播电视大学基础会计形成性考核册答案会计基础作业1 习题一账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款5000040000010000周转材料450000500040000库存现金15000150001800012000应收账款4000200030003000应付账款1000120018001600实收资本5000003000080000银行存款24000420005000016000其他应付款1200240036002400习题二一、目的练习借贷记账法二、资料某工业公司20x1年12月.1.购入材料一批 25000 验收入库以银行存款支付 借：原材料 25000
2、贷：银行存款 250002.赊购材料10000 验收入库 借：原材料 10000 贷： 应付账款 100003.从银行提取现金5000备用 借：库存现金5000 贷： 银行存款50004.预借差旅费2500 付现金借：其他应收款2500 贷： 库存现金25005.发出材料:甲产品领用20000 车间2500 管理部门1000 借： 生产成本 20000制造费用 2500 管理费用 1000贷： 原材料 23500 6.以银行存款10000偿付赊购材料款借： 应付账款10000 贷： 银行存款100007.销售甲产品50000尚未收到 借： 应收账款50000 贷 ：主营业务收入500008.用
3、银行存款17500 购置新设备一台 借： 固定资产17500贷 ：银行存款175009.收到欠甲产品款50000 存入银行借： 银行存款50000 贷： 应收账款5000010. 计算职工分配工资：生产甲商品工人工资10000，车间工资1500 ，管理工资 4000 借： 生产成本10000 制造费用1500 管理费用4000 贷： 应付职工薪酬工资 1550011.计提固定资产折旧：生产车间1500 管理部门2100 借： 制造费用1500 管理费用2100 贷： 累计折旧360012.报销差旅费1900 余款600退回现金 借： 管理费用1900 库存现金600贷： 其他应收款250013
4、.制造费用计入甲产品生产成本借： 生产成本-甲产品5500 贷： 制造费用550014.生产甲产品完工 验收入库 结转全部生产成本 借： 库存商品33500 贷： 生产成本-甲产品33500 15.销售甲产品65000 收到50000存入银行 其余15000尚未收到借： 银行存款50000 应收账款15000贷： 主营业务收入6500016.用银行存款支付广告费10000借： 销售费用10000 贷： 银行存款1000017.结转应交纳的2250销售税金 借： 营业税金及附加2250贷: 应交税费225018.结转已销售甲产品实际生产成本35500借: 主营业务成本35500 贷: 库存商品3
5、550019. 以现金支付违约金500 借: 营业外支出500 贷 ：库存现金50020. 将销售收入结转到本年利润 借： 主营业务收入 贷： 本年利润 21.将销售成本、销售费用、营业税金及附加、管理费用、营业外支出结转到本年利润 借： 本年利润54250 贷： 主营业务成本35500 销售费用10000 营业税金及附加2250 管理费用9000营业外支出500习题三、四、五省略会计基础作业2 习题一（1）根据经济业务如下： 借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000 借：无形资产 100 000 贷：实收资本 100 000 借：银行存款 300 000 贷：短期借款 30
6、0 000 借：固定资产 6 500 000 贷：实收资本 6 050 000 累计折旧 450 000 借：长期借款 350 000 贷：银行存款 350 000 借：原材料 70 000 贷：实收资本 70 000（2）登记账户的方法见第二次实验讲评，此处略。习题二运费分配率750（50100）5元/吨 甲材料应分摊运费505250元 乙材料应分摊运费1005500元本题的参考答案为：（1）根据经济业务编制会计分录如下： (材料成本买价+采购费用) 借：在途物资甲材料 42 750 乙材料 60 500 贷：应付账款广州某单位 103 250 借：其他应收款张某 3 000 贷：库存现金
7、3 000 借：在途物资丙材料 6 300 贷：银行存款 6 300 借：应付账款广州某单位 103 250 贷：银行存款 103 250 借：在途物资甲材料 80 600 贷：银行存款 80 600 根据上述计算结果结转入库材料的成本： 借：原材料甲材料 42 750+80600 乙材料 60 500 丙材料 6 300 贷：在途物资甲材料 42 750+80600 乙材料 60 500 丙材料 6 300（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账（略）习题三（1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：生产成本子产品 30 000 丑产品 42 000 贷：原材料甲材料 50
8、 000 乙材料 22 000 借：制造费用 3 000 贷：周转材料 3 000 借：管理费用 5 850 库存现金 4 150 贷：其他应收款 10 000 借：制造费用 50 贷：库存现金 50 借：制造费用 4 000 管理费用 900 贷：银行存款 4 900a.提取现金借：库存现金 56 000 贷：银行存款 56 000 b. 发工资：借：应付职工薪酬 56 000 贷：库存现金 56 000C结算工资借：生产成本子产品 20000 丑产品 16800 制造费用 8 200 管理费用 11 000 贷：应付职工薪酬 56 000借：制造费用 290 管理费用 560 贷：库存现金
9、 850 借：管理费用 2 000 贷：库存现金 2 000（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“生产成本”明细分类账：其方法请见模拟实验（二）。习题四根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 162 000 贷：主营业务收入 162 000 借：银行存款 12 000 贷：应收账款 12 000 借：应收账款 42 600 贷：主营业务收入 42 000 银行存款 600 借：销售费用 1 250 贷：库存现金 1 250 借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 借：营业税金及附加 6 120 贷：应交税费应交城市维护建设税 6 120注：试算平衡表的编制请参照作业一评讲。
10、习题五主要考核权责发生制与收付实现制下经济业务会计处理的区别。权责发生制又称应收应付制，是指企业应按收入的权利和支出的义务是否属于本期来确认收入、费用的入账时间，而不是按款项的收支是否在本期发生。其主要内容是：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用处理；反之，凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已经在本期收付，都不作为本期的收入和费用。收付实现制又称现收现付制，它是以款项实际收付的标准来确认本期的收入和费用的一种会计处理方法。在收付实现制下，凡是本期实际收到款项的收入和实际付出款项的费用，不论是否属于本期，均作为本期的收入和费用处理。20
11、07年新会计准则取消了“待摊费用”和“预提费用”两科目的使用。 原“待摊费用”可以通过“预付账款”和“其他应收款”科目核算，原“预提费用”可以通过“应付利息”、“其他应付款”等科目核算。原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。（1）按权责发生制根据经济业务编制会计分录如下： 借：其他应收款 6 000 贷：银行存款 6 000 借：应付利息 4 000 贷：银行存款 4 000 借：银行存款 50 000 贷：预收账款 50 000 借：制造费用 25 600 管理费用 10 000 贷：累计折旧 35 600 借：销售费用 1 000 管理费用 400 贷：其他应收款
12、1 400 借：预付账款 7 500 贷：银行存款 7 500 借：应付账款 1 000 贷：银行存款 1 000 借：预收账款 55 000 贷：主营业务收入 55 000（2）按收付实现制根据经济业务编制会计分录如下： 借：销售费用 6 000 贷：银行存款 6 000 借：财务费用 4 000 贷：银行存款 4 000 借：银行存款 50 000 贷：主营业务收入 50 000 收付实现制下不存在应计费用。 收付实现制下不存在应计费用。 借：预付账款 7 500 贷：银行存款 7 500 借：应付账款 1 000 贷：银行存款 1 000 收付实现制下不存在应计收入。 （2）按权责发生制
13、计算的利润收入费用55 000（256 0010 0001 400）18000（元）按收付实现制计算的利润收入费用50 000（6 0004000）40000（元） 习题六主要考核期末账项调整的会计处理。按权责发生制要求，对于一些跨期费用应计提或摊销，即进行账项调整。其参考答案为：根据经济业务编制相应的调整分录如下： 借：制造费用 2 560 管理费用 1 000 贷：累计折旧 3 560 借：管理费用 200 贷：其他应收款 200 借：其他应付款 1 900 贷：其他业务收入 1 900 借：财务费用 2 100 贷：应付利息 2 100 a.借：银行存款 45 000 贷：其他应付款 4
14、5 000b借：其他应付款 7 500 贷：其他业务收入 7 500 借：应收利息 800 贷：财务费用 800（2）根据会计分录登记有关总分类账户：其方法请见模拟实验（二）。习题七主要考核制造费用、完工产品成本、已售产品成本结转和利润的形成与分配业务核算。在进行会计业务处理时，要注意所用科目的正确性，第4小题的违约金应为营业外收入，而部分学生将其作为其他业务收入处理。其参考答案为：根据经济业务编制相应的分录如下：（1）制造费用合计数30005040008200290256018100分配率18100/29050子产品应分配制造费用:9050丑产品应分配制造费用:9050借:生产成本子产品 9
15、050 丑产品 9050 贷：制造费用 18100（2）子产品生产成本明细表摘要 原材料 工资及福利费 制造费用 合计领用材料 30000 分配工资 20000分配制造费用 9050 本期发生额 30000 20000 9050 59050丑产品生产成本明细表摘要 原材料 工资及福利费 制造费用 合计领用材料 42000 分配工资 16800分配制造费用 9050 本期发生额 42000 16800 9050 67850借:库存商品子产品 59050 丑产品 67850贷：生产成本子产品 59050 丑产品 67850（3）借:主营业务成本子产品 76000 丑产品 72000 贷：库存商品子
16、产品 76000 丑产品 72000 （4）借：银行存款 3500 贷：营业外收入 3500（5）借：营业外支出 900 贷：库存现金 900（6）借：本年利润 贷：管理费用 21510 财务费用 1300 销售费用 6250 营业税金及附加 6120 主营业务成本 营业外支出 900 借：主营业务收入 204 000 其他业务收入 9400 营业外收入 3500 贷：本年利润 216 900 所得税：（216 900-）*25%=8205借：所得税费用 8205 贷：应交税费 8205 借：本年利润 8205 贷：所得税费用 8205（8）借：利润分配-提取法定盈余公积 7000 贷：盈余公积 7000（9）借：利润分配-应付股利 20000 贷：应付股利 20000