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1、2022年-2023年建筑工程管理行业文档 齐鲁斌创作国家电网公司财务集约化管理按照国家电网公司关于构建集中，统一、精益、高效的人财物集约化管理体系的要求，根据关于加强公司财务集约化管理的意见（国家电网财2009442号）精神，为切实做好财务集约化管理的实施工作，各省市县级国家电网公司都制定了实施方案，通过暑期在国家电网财务部的实习机会，学习并了解了公司关于财务管理的具体工作。一、 总体目标和工作安排实施财务集约化管理，是进一步深化“四化”工作、推进“两个转变”的现实需求，也是创新体制机制、推动公司科学发展的客观要求。公司实施财务集约化管理的总体思路和工作目标是；增强公司财务管控能力，提升运营
2、效率和效益为目的，以财务资源的集团化、集约化运作为中心，以简历适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为目标，以优化调整财务职责权限及组织结构为组织保障，以公司一体化企业级信息系统为技术支撑，全面推行财务管理“六统一”（统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一成本标准、统一业务流程、统一组织体系）、“五集中”（会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约的调控、风险在线监控），整体规划，分布实施，国家电网各分部基本利用了两年左右的时间，基本实现财务集约化管理，有效提升了公司的财务管理水平。在整体实施、统筹设计、协同推进、平稳过渡四项基本原则的要求下，电网公司制定了本单位实
3、施财务集约化管理的具体实施细则，实施过程中，在基本方案基础上进一步强化、深化相关管理措施，创新财务管理体制机制和方式方法，推动财务集约化管理水平的继续提升。二、 统一标准体系国家电网公司按照“总部主导、网省细化、市县执行”的分级负责机制，在会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程、组织体系等六方面实现全面统一，建立起公司内部一体化的财务运作模式，从而对财务集约化管理各项工作实施落实提供有力保障。公司总部按照国家颁布的财会法律、法规、制度，结合电网企业的行业特点和业务特点，以提升经营管理效率和效益、促进依法理财为目标，制定和统一的会计政策，增强公司系统会计的真实性、可比性、合规性。 （一
4、）统一会计政策 按照国家会计政策出台以及公司会计实务发展的需要，重点规范各类资产、负债的确认原则、分类标准、计量方法；电力主业及其他业务收入的确认原则、计量标准和账务处理方法；各项成本的开支范围、列支标准、内部管理程序和账务处理方法；金融资产的相关业务的会计确认和计量；基建支出的核算原则、转资条件和账务处理方法；折旧、摊销、减值准备、涉税事项的会计处理方法；财务报表和报告等会计信息的披露内容、程序；合并报表范围及其变动的处理方法；前期会计差错的处理标准、审批程序和方法；施工和修造企业的会计核算内容等等。对于具体如何进行财务管理核算，本文将在以下内容中具体分析。（二） 统一会计科目新的国家电网公
5、司会计科目体系按照五级科目框架，覆盖各单位所有经济业务，将会计核算工作深入到经济业务的最底层，重点细化成本费用类明细科目，与标准成本体系和预算科目体系相衔接，清晰界定可算内容和核算边界，从而为财务信息的深加工提供丰富的基础数据。对于产业和金融单位，同步制定适应其业务特点的会计科目体系。 公司总部统一管理会计科目体系，负责发布一级，二级及部分重要的三级及一下会计科目。各网省公司在公司总部明确固化的会计科目之下，增设下级科目进行明细核算。各市县级公司不得自行对会计科目进行调整，如有增设明细科目的需要应向网省公司提出申请，由网省公司在公司总部发布的会计科目体系框架下统一审核办理。（三） 统一信息标准
6、（分类标准，集成标准，编码标准）1、统一财务信息的分类标准公司总部制定统一财务信息的分类标准，主要内容包括：统一财务指标分类标准，满足纵向财务信息的共享和交换的需要；统一售电侧和购电侧的电价信息标准，售电明细到用户，购电则明细到机组，满足电价分析，测算的要求；统一固定资产的分类标准，与设备、物资系统相衔接，支持资产全寿命周期管理；统一预算科目，满足预算编制、分析、控制以及汇总、上报、下达的需要；统一银行账户属性、融资等信息标准，支持资金集中管理；统一财务稽核的信息标准，支持风险在线监控；统一财务人员信息标准，满足财务人员管理的需要；统一产权、担保等业务信息标准、支持产权管理精益化、过程化的需要
7、。2、统一财务与业务信息的集成标准公司总部建立统一的财务信息与业务信息的集成标准，主要内容包括：财务与管理部门的售电集成标准，财务与交易、发策等部门的购电集成标准，财务与物资、基建等部门的工程信息集成标准，财务与生产部门的运行维护等业务集成标准，财务与中国银企业接口的标准，财务与合同管理、人资等部门的信息集成标准。通过简历集成标准，做好了数据的衔接，保证了财务与业务信息能够实现集成共享。3、统一财务信息的编码标准按照公司总部对企业经济业务的统一标准分类，简历公司级财务信息编码体系，对业务类型、会计科目、预算科目、电价分类、固定资产等内容进行统一编码，并与物资、设备等系统信息代码标准相衔接，满足
8、横向集成、纵向管控的需要。在实施步骤与进度上，公司总部在2009年底前，完成了财务信息标准的制定工作。（四）统一成本标准国家电网公司按照“规范先行、全面覆盖、科学制定、标准统一“的原则，以调控成本总量、监控业务分项、严格标准体系、实现集约高效为目标，由公司总部统一组织，简历涵盖电网检修运维和经营管理主要缓解的标准成本体系提升公司系统成本管理的科学化、精益水化水平。1， 规范列支范围公司总部以财务会计制度为依据，结合电网生产经营特点，梳理成本费用科目，明确列支范围，规范列支渠道。改变材料费、修理费界定不清的现状，将材料费修理费科目合并为电网检修运维成本，再进一步细分变电检修成本，输电检修成本、配
9、网检修成本、通讯检修成本和变电运行成本等五类，同时按照电压等级进行明细核算，改变其他运营费用明细科目核算口径不尽统一的现状，根据成本驱动因素划分其他运营费用明细科目，明确各项明细费用列支范围。2，统一支出标准1、 建立了电网检修运维成本标准。梳理标准作业库，统一材料、人工和机器台班的消耗水平和单价标准，制定作业成本标准。汇总检修运维典型项目所包含作业活动的作业成本标准，形成项目成本标准。以作业标准成本和项目标准成本为基础，按照资产类别和功能属性制定单位变电容量、单位线路长度、单位变电站等单位输配电资产的平均成本消耗标准。2、 建立了其他运用费用成本标准。按照费用由动因决定、动因用参数衡量、参数
10、来自典型设计与政策规定的逻辑关系，讲成本动因转化为业务参数，一句各项业务特点和相关政策法规分析测算影响费用水平的参数及其取值规则，制定各项其他运营费用标准。三、 会计集中核算以会计工作规范化为基础，构建跨主体的会计一级集中核算体系，实现财务信息的高度集中和共享，全面提升会计工作的质量和效率。集中部署数据中心和账务体系，各级分、子公司数据集中在网省公司处理，网省公司数据同步集中到公司总部，实现会计信息的全面集中；积极实施关联业务协同处理，优化集团报表编报方式，实现公司财务“一本账“，保证公司系统财务信息的集中统一。（一）财务集中部署 以网省公司为主体，统一不熟财务应用，将其所属的各级分、子公司纳
11、入会计集中核算体系，并将数据实时同步到总部，实现全公司的一级集中核算部署。账务集中处理（1）网省公司在公司总部统一政策标准、规范会计主体的基础上，按照会计集中核算原则，统一部署和维护财务应用系统和数据中心。财务应用系统有成熟套装软件和财务管控模块共同组成，二者统一实施、高度融合，覆盖本单位所有会计主体和会计业务。数据中心采取集中部署的方式，集中保存、处理网省公司及所属单位的财务数据。网省公司通过数据集中，可以在线审核、调阅所属单位的凭证、账簿、资产卡片等财务基础信息，实时掌握基层单位经营管理的最新情况。（2）、网省公司所属各级分、子公司不再独立部署核算系统，利用信息网络平台，实施远程登录、在线
12、操作，直接在网省公司统一的财务应用系统和数据中心内完成制证、结账等日常核算工作。统一执行了上级单位发布的会计政策和科目体系，遇有新的经济业务需要增设明细会计科目时，应当报请网省公司审核批准，由网省公司统一在财务英语哦那个系统中维护追加。（3）在集中部署的账务体系内，各级会计主体均能按照数据操作权限，完整提取本单位的证、帐、表。会计凭证应当按照网省公司数据中心和会计主体分别独立编号、纸质凭证、报表及会计档案以会计主体为单位出具，数据中心只存储点子数据，不再输出纸质档案。公司总部构建一级数据中心，设定与网上能公司二级数据中心的同步规则，建立数据通道。网省公司将数据实时同步到公司总部，经过系统自动汇
13、总和抵消后，生成国家电网公司“一本账”。（1）、公司总部作为会计集中核算的管理主体，主要负责一下巩固在哦：一是统一公司系统各单位的数据架构，确保数据同步并帐的顺利实施;二是制定数据同步规则，包括数据范围、明细程度、同步周期、数据加锁等要素，并制定内部单位间协同业务的对账机制和抵消方法；三是设定两级数据中心的操作权限，原则上两级数据中心分别由公司总部和网省公司的自行操作，互不交叉；四是总体负责财务同步集中的平稳运行，对于影响一级计划总核算正常运转的问题，统一研究解决方案并发布实施。（2）网省公司作为账务集中部署的实施主体，主要负责以下工作：一是按照公司总部统一制定的数据架构，集中部署本单位账务核
14、算体系和数据存储结构，满足标准化、规范化要求，方便数据提取和传输；二是按照数据同步规则，及时做好本单位及所属单位会计核算信息的集中、处理及保存工作，为数据同步提供高质量的财务基础信息；三是保持网络传输通到的畅通，向公司总部开放数据操作权限，保证公司总部能够按时同步提取单位的财务数据。国家电网数据中心网省公司数据中心国家电网网省公司地市公司县级公司网省公司县级公司地市公司本部账务处理（二）关联业务协同关于前端业务协同1、营销、物资、项目、人资等业务部门发生经济业务以后，相关的电量的购销，电费收取、物资采购调拨、基建支出、薪酬支出等设计财务手指的信息，按照协同规则进行处理后转化为记账信息，通过信息
15、系统集成借口自动传递到财务应用系统。2、财务人缘对相关信息进行专业审核，审核无误后按照几张规则自动生成会计凭证。改变传统的会计凭证手工录入、财务几张与业务发生不同步的情况，实现从业务信息向财务信息的自动转化和同步一致，形成业务财务一体化的信息处理机制。3、前段业务系统应关注以下内容：一是业务部门提交的信息应满足会计核算要求，保证账务信息的规范化；二是业务系统与财务系统应实现集成互联，保证信息流动实时高效；三是相关数据调整时应实现联动，保证财务与业务数据的一致性；四是实现信息的双向流动，从业务信息能够自动转化为财务信息，从财务信息也可以向前追粗到业务信息。应收及收款账务处理流程监控信息审核一体化
16、企业级集成平台其他系统人力资源管理项目管理物资管理营销管理薪酬其他会计信息项目收支数据确认报表管理出入库（三）、关联交易协同对于内部单位之间发生的关联交易进行协同处理，在业务发生时通过系统实时核对一致，保证双方数据实时清对，提高合并抵消工作的质量和效率。1、 对于网省公司内部单位之间发生的关联交易，主要有资金划拨，资产划转、电力购销、投融资等事项，由网省公司在财务应用系统中统一设定关联业务类型、关联单位组合及业务协同规则。当关联单位之间发生关联交易时，由一方触发，按照协同规则自动提交另一方审核，经双方确认后，同时生成会计凭证，实现交易双方同步处理，交易信息准确一直。2、 对于公司系统内部单位之
17、间发生的关联交易，主要有电力购销、输电费、资金借贷等事项，由公司总部统一建立协同业务平台，设置业务协同规则，实现跨数据业务协同处理。当关联单位之间发生关联交易时，由一方单位发起关联业务申请，经公司总部协同业务平台流转至对方单位审核确认后，双方共同生成会计凭证。经双方单位对交易事项存在争议时，由公司总部协调解决，组织双方按照相同的原则生成会计凭证。关联交易协同应注意一些几点内容:一是财务应用系统应当具有较强的适应性，满足关联交易信息跨会计主体及快数据中心的相互传递；二是相关数据应当实现联动，保证双方单位关联数据的一致性。会计核算的关联业务协同涉及各相关业务环节，在业务流程梳理，SG186工程实施
18、过程中，应关注以下环节：1， 发展策划部门：在政策标准方面，应适应资产全寿命周期管理的需要，从规划立项开始统一项目管理规则，统一项目分类和项目编码原则，明确项目具体分类内容；项目规划应反映资产分类信息，以实项目转资的业务处理和这就预测等。在信息流转方面，应通过信息平台，及时想财务部门提供售电量预测，计划实际完成情况的统计信息，以实现项目转资的业务处理和折旧预测等。在信息流转方面，应通过信息平台，及时向财务部门提供售电量预测、计划及实际完成情况的统计信息。2，基建管理部门：在政策标准方面，应统一工程项目价值组成结构，并与会计核算管理及设备资产管理对应；统一项目物资需求计划、工程发包计划，验收设备
19、清册模版；根据工程项目后续管理及资产管理的要求，修订并分类统一基建项目概预算模板。在信息流转方面，应在项目管理系统中申请工程成本费用后流转到财务系统，各类施工合 同结算费用和其他费用均应按不同的费用科目类别细分，归集分配到不同的工程管理对象，工程项目管理构架应与财务资产目录建立对应关系，工程竣工验收后，应当根据工程设备和物资投运情况，编制验收设备清册，提交设备资产管理部门审核验收后，按照资产目录的最底层提供转资清淡，提交财务部门确认增资。通过信息自动流转，实现工程预转资和竣工验收自动结转增资，形成财务资产管理信息。3，物资管理部门：在政策标准方面，应统一物资目录，并配合建立物资目录与生产设备目
20、录、固定资产目录的对应关系。在信息流转方面，应按照用途、责任中心、项目、价值。数量。型号等维度，对物资的申请、采购、入库、领用等全过程信息进行详细记录，并向财务部门提供详细信息和原始单证，定期对库存材料进行盘点，将盘盈、盘亏的相关详细信息，以及废旧材料入库、处置等信息，通过信息平台及时传递到财务部门，进行相应的账务处理。4， 生产管理部门：在政策标准方面，应统一设备目录，并配合建立设备目录和物资目录、固定资产目录的对应关系。统一技改、大项目划分标准、分类和编码规则，明确项目具体分类内容。完善技改项目概预算管理制度及模版，建立技改项目与设备、资产的对应关系，以实现项目自动转资产业务处理。在信息流
21、转方面，应通过生产管理系统和财务管控系统业务集成，实现生产设备管理信息与固定资产管理信息动态衔接，一遍将设备的购置、废弃、转移、变更及时转却的体现在财务资产帐中，实现财务资产与生产设备的对应一致，做到帐、卡、物相符。生产检修项目所发生的材料领用、服务外包等业务信息，应按修理项目及时流转到财务系统，提供工单产生的费用信息，以便生成响应的会计凭证。5，营销部门：在政策标准方面，应兼顾营销管理与电费会计核算的要求，统一电费与业务收费业务类型，并与财务业务类型建立对应关系；兼顾营销管理与电价管理的要求，统一电价编码、用电类别、电压等级等售电统计口径，并与会计核算建立对应关系。在信息流转方面，应按照“财
22、务部门负责总账核算、营销部门负责明细核算”的原则，及时将电费信息通过信息平台流转到财务系统，各类应收、预收、欠费信息应与财务部门定期核对一致、收入确认原则应符合财务部门有关规定。6， 人资部门：在政策标准方面，应统一员工信息标准，统一职工统计分类口径，统一薪酬福利政策。在信息流转方面，应建立工资奖金发放等薪酬管理业务与财务会计核算的对应衔接关系，将员工的工资，奖金、福利社保及各项代扣款项等数据，通过信息平台直接传递到财务系统，以便生成相应的会计核算凭证。7， 中国电财应及时向开户单位提供存款、贷款、结算、融资租赁等信息，及时传递银行对账单，核对银行账项，维护开户单位资金安全。关于集团财务报表集
23、团财务报表的自动抵消分为两种类型1：协同业务已覆盖的关联交易，主要有电力购销、资金借贷等事项，应当基于公司总部的协同业务平台或网省公司的协同业务处理，在生成会计凭证的同时自动生成抵消分录。在编制合并报表时自动汇总抵消。以内部电力购销业务为例，当实际购售电业务发生时，启动协同业务处理程序，购销关系中的一方发起关联业务申请，通过财务应用系统提交另一方审核，经双方单位确认后，双方自动形成记账凭证，同时在系统中自动生成并保存抵消收据，网省公司在编制合并报表时以此为基础进行合并抵消。2：协同业务未覆盖的关联交易，主要有母公司长期股权投资、投资收益等抵消事项，可以按照合并报表准则，事先在系统中设置抵消规则
24、，收集导入相关合并抵消基础数据，以实现辅助抵消生成合并报表。以长期股权投资为例，在母公司对子公司投资收益及西宁财务处理的过程中，由系统收集并保存保存合并抵消所需要的子公司权益，以前年度盈余公积调整等相关信息，网省公司在编制合并报表时以此为基础进行合并抵消。四、 资金的集中管理及预算以公司总部为资金配置和管理调控中心，中国电财为基金结算和归集平台，建立公司全面集中，统一管理的“资金池”，在保证资金安群的前提下，最大限度发挥资金的规模效益和协同效应。规范账户管理，推行开户行“一行一户”账户开立模式；优化资金归集路径，提高资金归集效率；推行集中支付，减少资金沉淀，强化融资管控，降低融资成本；改个资金
25、配置模式，提高资金运作和备付能力；优化中国电财资产经营考核方式，提高服务能力。（一）账户开立与资金归集公司以中国电财作为资金池运作的载体。依托工、农、中、建4家银行的现金管理系统，建立以资金池为核心的账户管理体系，进行资金归集，实现对公司系统资金的统一结算、统一调度、统一备付、统一运作。（二）在账户开立规则上，归结为一下几点公司资金池账户。公司资金池账户通过中国电财及所属分公司、业务部进行建设。中国电财及所属分公司，业务部在公司总部和网省公司确定的工、农、中、建4家英航的分支机构开设银行账户，建设成为公司资金池一级帐户。根据金融业务开展的需要，经公司总部批准，中国电财还可按照“一行一户”的要求
26、开设同业拆借账户，根据有关政策开设存款准备金账户及其他专用账户。中国电财各分公司业务部还可在邮政储蓄等银行开设一般结算户，勇于归集市县公司电费。每个公司、业务部营业账户总数不超过6个。中国电磁啊本部、每个分公司、业务不在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户；经批准可选着其他金融机构开设纳税户等专用账户，不得开设其他结算账户。1， 网省公司本部账户。在中国电财分公司、业务部开设1个结算账户，用于归集电费、办理大额度资金集中支付、拨款、还贷业务等；在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户，挂接为公司资金池的二级账户；经公司总部审批，可选着其他金融机构开设贷款账户、纳税户等专用账户
27、，数量控制在10个以内。除直辖市电网公司可以在银行开始直接收取电费的账户以外，其他网省公司本部原则上不在银行开设电费归集账户。2， 网省公司所属分公司账户。网省公司所属地市供电公司应首选工、农、中、建4家银行开设电费账户，也可视当地实际情况在邮政储蓄银行、地区性商业银行、农村信用社等金融机构开设电费账户，电费账户知性“一行一户”，数量一般不超过7个；在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户，经网省公司批准，可选择其他金融机构开设纳税户到呢个专用账户，数量控制在3个以内，不得开设其他结算账户。网省公司所属其他分公司在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户，经网省公司批准，可选择其
28、他金融机构开设纳税户等专用账户，数量控制在3个以内网省公司所属分公司基本结算账户挂接为资金池的三级账户。3， 网省公司所属子公司账户，网省公司所属施工、修造等副业单位和其他控股公司在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户。根据业务需要，经网省公司批准，可在其他金融机构开设1个一般结算账户和若干临时账户、保证金账户、贷款户、纳税户等专用账户。基本结算账户挂接为公司资金池的三级账户。网省公司所属控股县公司的账户开设，原则上比照直管县级分公司执行。4， 产业单位账户。公司在京指数单位在公司总部确定的合作银行开设1个基本结算账户，挂接为公司资金池的二级账户；根据业务需要，经公司总部批准，可在其
29、他银行开设一般结算账户、纳税户。贷款户等专用账户，账户数量控制在5个以内。5， 金融单位账户。公司所属金融单位的账户设置原则上知性公司总部账户管理有关规定，在满足外部监管、业务开展需要的前提下，沉淀资金应纳入公司资金池。（三）资金预算管理在现金流量预算管理方面，建立和推行现金流量预算管理机制，搭建起结构合理、基础坚实、相互支撑的财务预算管理体系。以年度预算为核心，对全年各项财务收支做出全局性，基础性安排；以现金流量预算为支撑，合理安排现金收支的时间序列分布，提高年度预算的执行能力，并为合理编制融资计划提供了依据。公司下您流量预算管理贯穿于公司总部、网省公司，具体编审流程为：1， 市县公司由业务
30、部门发起申请，财务部门汇总预审，编制月度现金流量预算，将预算期现金流动信息上报网省公司。2， 网省公司财务部门会同有关业务部门，对市县公司上报的月度现金流量预算进行审核，编制本单位现金流量预算及融资计划上报公司总部，同时向基层单位反馈审核意见。3， 公司总部财务部审查各网省公司上报的现金流量预算，根据资金缺口情况确定资金调配方案，制定并下达融资计划。4， 网省公司的财务部门根据公司总部批复的融资计划，组织市县公司对现金流量预算进行修订，并按照资金支付权限组织具体实施。编审现金流量预算的时间安排为：每月27日前，市县公司财务部门上报网省公司财务部门；每月30日前，网省公司财务部门同时将现金流量预
31、算和融资计划上报公司总部财务部，并向市县公司反馈意见；次月5日前，公司总部财务部向网省公司财务部门下达当月融资计划。以上时间安排遇国家法定节假日顺延。各层级内部财务与业务部门交换信息的时间安排，在保证上述总体时间安排的前提下，由个单位自行确定。（四）现金流量预算的主要内容 现金流量预算反映预算期内的现金流动情况，主要编制依据为：年度预算，预算期的供电生产计划、成本支出计划。融资费用计划等明细资料1， 现金流入预算。根据营销部门提供的月度预测售电量、营业收费等信息，确定月度电费收入、系统备用费收入、高可靠性供电收入等项目的现金流入预算；依据资产处置计划或合同，确定资产处置的现金流入预算；依据被投
32、资企业股利发放通过或委贷合同，确定投资收益、委贷信息等项目的现金流入预算。2， 现金流出预算。根据基建、生产等部门提供的月度电网建设、技术改造等付款信息，确定投资活动现金流出预算；根据生产，营销、科技、人事、供电营业部等部门提供的大修、材料消耗、购电费、薪酬、科技开发、日常管理费用等付款信息，确定经营活动现金流出预算；根据财务部门自身预测的还贷情况，确定筹资活动现金流出预算。各部门提交的用款申请应明细到具体支出项目，有限定日期的现金支出须单独标注。支出项目必须从年度项目预算中提取，超出范围应严格履行预算调整程序。财务部门收到各部门提交的用款申请后，应合理划分支出弹性。购电费、工资薪金、社保费用、应缴税费、还贷以及其他有合同约定付款期限的项目支出划定为刚性支出。其他需要在近期支付，但无具体时间约定或要求的项目划定为柔性支出。刚性支出为当期现金支出的最小使用量，当因资金紧张需要压缩支出规模时，应优先保证刚性支出的资金需求。3，编制融资计划。网省公司根据现金手指预算，确定资金缺口，向公司总部提交融资申请。公司总部综合平衡各网省公司上报的现金流量预算及融资申请后，合理安排融资计划，并对网省公司下达融资额度及融资结构