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1、2022年-2023年建筑工程管理行业文档 齐鲁斌创作 第十章 道路运输物资管理学习目标：通过本章学习，明确物资管理的意义及其分类，物资的消耗定额和储备定额，物资的采购和库存控制。重点掌握物资的采购和库存控制的基本内容。第一节 物资管理的意义与物资分类一、物资管理的意义考试道路运输企业的物资管理，就其性质而言，它不仅是运输生产前的一项准备工作，而且是运输企业开源节流的一项重要工作。该项工作做好了，就能保证运输生产的顺利进行，否则将会造成车辆待料停驶或延长保修车辆的停厂时间，影响运输生产的连续性和均衡性。若购置的配件不好，还会影响行车安全，甚至酿成行车事故。因此，搞好物资管理，对于保证和促进运输
2、生产的正常进行，加速资金周转，节约物资的消耗，降低成本，提高经济效益等都有重要意义。 （一）提高物资管理工作水平 道路运输企业的物资，有材料、燃料、轮胎、汽车零配件等，其物资总量大约要占用企业80的流动资金。而物资管理又是一项极其复杂的系统工程，其主要工作环节有采购、运输、检验入库、仓储保管、按需领发、回收旧料、修旧利废等。每个工作环节都必须建立一套严密的工作制度。如物资的保管要求既要求运输企业提供相当面积的房屋设施来存放，而且根据安全存放的规定，应独立设置材料、油料和轮胎库房。就物资管理本身，有相当的工作量，其管理水平的提高，对于运输企业管理水平的提高有很大的促进作用。 （二）确保道路运输生
3、产正常进行 道路运输物资管理工作中一项最重要的功能是物资供应，由于运输生产耗用的物资，品种繁多，消耗量又很大，如果这些物资在供应上脱节或在质量、规格上不符合运输生产的需要，将直接导致汽车不能按时维修，不能提供完好车日，并有可能使运输生产中断，或因材料配件供应质量问题，酿成机件行车事故。因此搞好物资供应工作，对于确保运输生产正常进行有重要的作用。（三）促使道路运输企业经济技术指标更趋完善 考核道路运输企业的经济技术指标，有总产量、燃料消耗水平、安全间隔里程、流动资金效率水平，完好车率、车吨日产水平和利润额等，绝大部分经济技术指标都与物资供应管理的好坏有关。提供一个良好的物资管理工作状况，既保证了
4、道路运输生产的正常进行，也降低一些非正常消耗，从而节约资金，减少资金占用额，并能使道路运输企业的经济技术指标更加趋于完善。二、物资管理的分类和任务 （一）物资的分类道路运输企业的生产经营过程所需要的物资，品种复杂且繁多。为了便于编制计划、采购订货和加强管理，对各类物资必须进行正确的分类。一般可从下列四个方面来进行分类：1、按物资使用范围来分类，可分为：生产产品用材料，基本建设用材料，经营维修用料等。采用这种分类，主要便于运输企业进行物资核算和平衡。 2、按照物资的自然属性分类： (1)金属材料，包括有色金属(如铜、铝等)和黑色金属(如普通钢、生铁、特殊钢等)的原材和型材。 (2)非金属材料，包
5、括木材、橡胶制品(轮胎、胶圈等)、石油产品(汽油、柴油、润滑油等)、化工产品等，非金属材料又可划分为危险品(剧毒、腐蚀、爆炸物等)和非危险品(一般物资等)。 (3)配件与标准件，包括各型汽车、机械的零、配件，总成件及通用标准件(螺栓、螺母、开口销等)。 3、按物资在道路运输生产中所起的作用分类(1)材料：在配件制造中的主要原料、材料、辅助料；(2)燃、润料：主要包括车辆在运行过程中所消耗的各种燃料(汽、柴油)及润料(机油、润滑脂)等； (3)轮胎：指车辆在运行过程中磨耗的各型轮胎(包括外胎、内胎、衬带等)； (4)零配件：是指车辆在运行生产中发生的维护、小修作业所耗用的零、配件，易损件等； (
6、5)工具：是指在修理和制造过程中使用的各种专用工具和通用工、卡、量具、刀具、模具等； (6) 电讯器材：通讯设备维修用的各种器材；（7）劳动保护用品：工作服、手套、帽、肥皂、胶鞋、 防护眼镜等。 4、按物资管理体制来分类：有国家统一分配物资（统配物资），国务院各部委分配的物资（部管物资）、地方管理物资（地管物资）以及非计划分配的物资。 （二） 物资管理的主要任务物资管理的主要任务有：计划采购，合理储备，科学保管，及时供应，拼修利旧，降低成本，以减少资金占用，加速资金周转，保证道路运输生产的顺利进行。具体来说，物资管理的主要任务有： 1、根据运输生产，维修、配件生产计划对各类物资的需要，编拟物资
7、供应计划，合理组织采购、储备、供应，保证按规格、品种、数量、质量和期限供应运输生产和车辆维修的各种物资；确保道路运输生产经营所需的各种物资，适时、适量、齐备而经济地供应。 2、严格入库物资的验收、仓储保管和物资发放以及盘存工作，建立和健全物资管理制度和责任制度，保证物资的规格、质量符合使用要求，减少物资库存损耗。 3、监督生产用料部门，合理地、节约地使用物资；制定合理的物资消耗定额和储备定额，并促进生产部门节约使用物资。4、做好清仓查库和废旧物资的回收、拼修利旧等工作，做到帐实相符，物尽其用，减少物资超储、积压，提高物资使用的经济效果。第二节 物资消耗定额与储备定额管理一、物资消耗定额道路运输
8、企业物资消耗定额是指在一定生产技术、组织、环境条件下，为生产一定数量的合格产品或完成一定数量的工作任务所必需消耗的各类物资的数量标准。（一）物资消耗定额的作用1、物资消耗定额是确定各种物资需要量、期初、期末储备量、申请采购量以及编制物资供应计划的依据；2、物资消耗定额是企业监督生产用料部门合理使用物资，提高企业经济效益的依据；3、先进合理的物资消耗定额，可以促进运输企业提高生产技术管理水平。（二）物资消耗定额制定的方法物资消耗定额的制定应依据运输企业的自身条件以及企业积累的历史资料，确定计划期各类物资的消耗定额。它的高低，反映一个企业的生产技术、科学管理水平。物资消耗定额的制定方法主要有：1、
9、 技术计算法：根据技术文件所设计的定额消耗量结合具体情况计算制定；2、经验估计法：根据技术人员和工人的实践经验及历史资料，估计确定各类物资消耗定额；3、实际测定法：通过对现场操作的实际测定，计算确定物资消耗定额；4、统计分析法：根据物资消耗历史统计资料，计算确定各种物资消耗定额；由于这四种方法各有优缺点，各个运输企业可视自身的不同情况，采用不同的定额制定方法。（三）物资消耗定额的种类及物资消耗定额的制定道路运输企业物资消耗定额主要包括：1、汽车运行物资消耗定额汽车运行物资消耗定额包括；车辆运行所需要的燃、润料定额，轮胎行驶里程定额，随车工具、附件消耗定额。车辆在运行过程中，要消耗大量的燃料。而
10、影响燃料消耗的因素很多。除路面等级之外，车辆的结构及技术状态(新车和大修车的走合期)、燃油的品种与质量、汽车实载率的高低、气候变化及新驾驶员的实习期等因素的影响。因此，制定燃料消耗定额通常是以车辆空驶综合百车耗油量为基数，对不同的因素进行附加。其计算公式为： （各级路面平均百车公路油耗各级路面行程占总行程比重）综合平均百车公里消耗 （升） 100 由于采用这种方法计算得出的定额，是以各级路面所占比重为权数，实际运行中，不可能完全符合实际的情况，因而在执行定额时，需要根据运行生产计划进行适当修正。 润滑油定额一般是按运行燃料消耗总量一定比例作为定额。如汽车发动机润滑油耗量为汽油消耗量的2，这样，
11、计算出汽油需用量后，便可间接计算润滑油需用量。在正常的运输生产过程中，轮胎的消耗费用仅次于运行燃料费用。车辆在行驶中，由于外胎磨损较快，且价值较高，所以只拟定外胎的消耗定额。 某型轮胎计划总行程某型轮胎消耗量每辆车装用轮胎数 某型轮胎行驶综合里程定额上式中：每辆车装用轮胎数不含备用轮胎。 随车工具、附件是车辆运行不可缺少的必备部分，虽然它们的价值相对地说并不太高，但使用期限较长，但如没有定额，不加强使用中的管理工作，其浪费程度同样会较高。2、车辆维护、修理材料消耗定额 由于车辆的各级技术维护保养是对车辆各部位进行清洗、检查、调整、紧固、更换和加注各种润滑油脂以及轮胎拆检与换位等，因而各级技术维
12、护保养的物资消耗定额主要是润滑油脂的消耗定额和轮胎拆检与换位的消耗定额，至于各级技术维护保养所需的辅助材料和某些标准件的耗用量，一般是以价值量作为定额。 小修材料消耗定额一般是分车型规定每千车公里消耗的费用为若干元。车辆大修的物资消耗定额是除润滑油脂、洗涤剂、轮胎采用实物定额之外，其他各种零、部件、辅助材料依据以往实际消耗量的价值分车型平均计算。3、配件制造的物资消耗定额。 汽车配件生产属于机械加工性质，所需要的主要原材料、辅助材料、动力、工夹具、模具等的消耗定额可借助于一般机械加工工业的物资消耗定额的制定方法，或根据以往的消耗量进行估算。 二、物资储备定额物资储备是企业进行生产经营活动不可缺
13、少的重要条件，也是企业流动资金的重要组成部分。物资储备的理想目标，应该是一个不多不少的储备数量。多储，将会造成占用大量的资金和物资积压；少储，则会造成供不应求，影响生产。所以，企业必须制订科学合理的物资储备定额。（一）物资储备定额的作用物资储备定额，是指在一定条件下，为保证生产顺利进行所必需的，最经济合理的物资储备数量的标准。按储备构成分成经常储备定额、保险储备定额和季节储备定额。企业物资储备定额，是掌握和调节库存量变化，使企业物资储备经常保持在合理水平上的必要工具，是编制物资供应计划，组织采购定货、核定企业储备资金定额依据，是确定企业仓库规模和仓库定员的重要手段；也是掌握和监督库存动态，督促
14、合理采购，保持合理储备水平的重要手段。（二）物资储备定额的制订 一般来说，物资储备定额主要决定于订购次数和订购数量两个因素。在一定时期内，订货次数越多，或订购批量少，则物资储备量越少；反之，物资储备量就大。物资储备定额，通常包括经常储备定额、保险储备定额和季节储备定额三种。经常储备定额是指企业前后两批物资到货间隔期内，保证正常生产所需要物资储备数量。保险储备定额是指在物资供应工作中发生到货误期等不正常的情况下，保证生产正常进行所需要的物资储备数量。季节储备定额是由于自然条件的影响，使物资供应具有季节性而必须储备的物资数量标准。1、经常储备定额的制订。经常储备定额主要由前后两批物资到货的间隔时间
15、和平均每天需要量来决定的。用计算公式表示为： 经常储备定额到货间隔时间平均每天需要量2、保险储备定额的制订。保险储备定额主要由保险储备天数(一般按上年度统计资料，实际到货平均误期天数来确定)和平均每天需要量来决定的。保险储备定额保险储备天数平均每天需要量3、季节储备定额的制订。季节储备定额主要由季节储备天数和平均每日需要量来决定。用计算公式表示为：季节储备定额季节储备天数平均每日需要量在季节性储备定额时间内，一般不需要再建立经常储备和保险储备。4、最高储备定额和最低储备定额的制订。企业的物资储备定额是由经常储备、保险储备及季节储备组成。但经常储备和保险储备是物资储备定额的主要组成部分。由于经常
16、储备是一个变量，物资储备定额就有上限和下限，上限称为最高储备定额，即为经常储备定额和保险储备定额之和；下限称为最低储备定额，即保险储备量。其关系如图101所示。用计算公式来表示，为：图101 储备量图最高储备定额经常储备定额+保险储备定额最低储备定额保险定额道路运输生产的行车用燃料、轮胎、维修配件的消耗，燃料属一次性消耗；轮胎是递延性消耗；配件是与车辆技术状况和维修标准有关，在制订储备定额时，必须结合具体情况来确定。企业物资供应部门，将各种物资的最高与最低储备定额的数量填入相应物资的卡片和账本上，当库存物资接近最高储备量时，要立即控制进货，以防超储积压，占用资金；当库存物资接近最低储备量时，要
17、催办下批物资到货时间，以防供应脱节，影响生产。第三节 物资采购 道路运输企业在生产经营中所需要的物资，品种规格繁多，各种物资所需要的数量也不同。因此必须根据市场的供应情况、质优价廉的原则，认真地组织好物资的采购和定货，以保证供应计划的完成和运输生产的正常进行。一、采购和采购组织采购是指有偿地从企业外部取得货物和劳务。道路运输企业的物资消耗费用占总成本很大比重，因此采购对企业的效率和效益起着重大作用，要取得最大利益，必须把它同财务、生产一样来看待。采购一般包括购买和外协两部分。对采购过程进行计划、组织、执行、控制与监督，就是采购管理。其目的是保质保量，价廉物美，确保运输生产需要。采购组织是为实现
18、采购管理目标而组建的采购业务管理机构。采购组织要配备专业人员，在规定的职权范围内，进行采购业务工作。按采购的业务内容及工作范围，采购组织分设采购主任，在主管经理领导下，负责管理企业全部采购业务管理工作。下设各组，如采购业务研究组、文书档案组、发票审核组、废旧和剩余材料处理组、采购组、外协组等。采购组办理核实清购，寻找和开辟供应来源，选择供货企业，洽谈订货，签订合同，监督交货及办理业务记录等其他有关事项；外协组办理外协订货、技术监督、监督交货等事项；采购业务研究组负责搜集市场情报资料，分析市场动向及有关采购业务的研究；文书档案组办理文件打印、收发、归档等事项；发票审核组办理按合同规定条款和收料报
19、告审查发票，核付材料及有关合同纠纷等，废旧和剩余材料处理组办理废旧、剩余材料的收集、鉴别、利用、处理等工作。总之，采购组织的工作必须由合格的、受过良好训练的人来担任。采购组织的目标不应当是用最低费用来进行采购业务，应当是用最低费用来完成企业的总目标。 二、采购计划和预算 (一) 采购计划采购计划是企业购买非计划分配物资而编制的计划。主要包括采购物资的名称、规范、数量、供货厂商名称、物资价格、数量、采购方式、订购手续、采购部门目标、技术要求及参考单价、时间等。技术要求主要是便于在品种繁杂的市场中，选择符合要求的物资。参考单价是为便于采购人员在物资价格多样情况下，能够采购价格相对低廉的物资。采购时
20、间、地点是便于在市场采购渠道多，货源不定的情况下，采购人员灵活掌握，便于运力安排，建立固定的协作关系。物资计划采购量物资计划需要量计划期期末储存量计划期期初预计库存量企业内部可利用的其它资源量物资采购计划按时间分为年度、季度、月度，一般以月度计划和季度计划为主。(二) 采购预算采购预算是采购部门在一定计划期间组织物资采购的用款计划。用以按计划进行采购和控制采购用款支出，并使财务部门据以筹措和安排所需资金，协调采购与财务部门之间的财务关系。列入采购预算的各种物资的采购数量和金额，以企业进行运输生产和车辆维护、修理所需的原材料、零部件、备件为主。编制采购预算的依据是计划期间生产和维护及大、小修所需
21、物资的计划需用量，预计本期期末库存量、物资的计划价格、企业内部可利用的其它资源量等。 物资预算采购金额物资计划采购数物资计划价格 上式中任何一个变量发生变动，预算采购金额就要发生变动，可以按实际情况调整预算采购金额，使采购预算切合实际。此外，采购部门还应编制年度经费预算，以计划和控制各种支出。经费预算是按企业规定的科目，逐项根据费用特性分别按采购业务量和费用定额或参照前期费用支出等资料，核算确定。采购预算可能与以后发生的实际情况不符，发生差异，也可能相符，但是，都可以指导采购业务进行，来实现预定的目标。三、采购方法和程序 (一) 采购方法采购方法按不同的分类标志，有各种分类。企业可从中选出最方
22、便有利的方法进行采购。1、按采购地区分类，有内购(国内)和外购(国外)。 2、按采购方式分类，有直接采购、委托采购、调拨采购。 3、按采购政策分类，有集中采购(统一采购)、分权采购。 4、以采购性质分类，有公开采购与秘密采购、大量采购与零星采购、特殊采购与普通采购、正常性采购与投机性采购。投机性采购是指物资价格低廉时大量买进以期涨价时转手获利的采购行为，好处在于可能获得巨额的投机利润。 5、按采购时间分类，有长期固定采购与非固定采购，计划采购与紧急采购，现购与预购。 6、按采购订约的方式分类，有订约采购，口头或电话采购，书信或电报采购，试探性订单采购。买卖双方在进行采购事项时，因某种缘故不敢大
23、量下订单，先以试探方式下少量订单，是试探性订单采购。当试探性订单采购顺利时，再下大量订单。 7、按决定价格方式分类，有招标采购、订价收购、询价采购、比价采购、公开市场采购。招标采购是将物资采购的所有条件详细列明，登报公告，投标商依据公告的所有条件，在规定期限内交纳投标押金，参加投标，至少三家以上厂商报价投标才能开标，以最低报价厂商得标。 (二) 采购程序采购程序主要包括以下主要步骤；物资管理部门开出清购单交给采购部门，决定购买什么以及购买数量，研究市场状况，并找出有利的购买时机；通过询价、报价、比价决定有利的价格并选取供货厂商，与之签订采购合约并开立订购单，监督供货厂商准时交货，核对并完成采购
24、交易行为，根据验收单或品质数量检验报告，核对供货厂商交货状况，并对不良品加以处理。 四、购货合同 购货合同是运输企业作为需求方向供货厂商(供方)采购材料，按双方达成的协议，所签订的具有法律效力的书面文件，以确认供需双方之间的购销关系和权利与义务关系。在合同中，必须规定物资的名称、品种、型号、规格、质量、数量、包装标准、价格、交货方法、交货期限、运输方式、到货地点、验收方法、结算方式、违约责任等事项。购货合同一经签订，就具有法律效力，供需双方都应严肃地全面地履行合同中规定的每一项义务和责任，任何一方都不能片面地废除或修改合同。 五、废料和剩料的处理 在物资管理人员所遇到的所有问题中，下列三个问题
25、最为麻烦：废料、过时和剩余物资的处理；所需堆料面积的不断增加，周转缓慢的物资。废料是按目前状态不能使用的物资，它可以重新加工，或确定没有利用价值而报废。过时物资是质量不坏，但由于设计或型号更新而不再符合需要的物资。剩余物资是质量不坏，但超过需要量的物资。为假设的需要而采购物资，对需求量估计过高，变更计划等，都可能导致库存过多，如果不注意有效地控制库存，废旧剩余物资将会经常产生，它会增加企业的经营成本，积压资金和占用仓库场地。 这些物资的保留或作废可以根据效益成本率来决定。如果能符合：P(M)P_1FV这些物资应保留在库存中。P(M)是一年内使用的概率，P是物资的成本或市场价格，F是年度保管费用
26、系数，V是利用价值。如果小于1，需将这些物资处理。有如下处理方法：（一）企业内调剂使用；（二）退还给供应者；（三）直接售给别的企业或废品收购商；（四）售给职工；（五）综合利用，多种经营生产副产品；（六）加工改制，修旧再生。有效组织废旧剩余物资的回收、再生、利用与处理，不仅可以扩大资源利用，增加企业收入，加速资金周转，防止环境污染，而且还可以暴露企业在生产经营管理中的缺点，督促企业采取措施，加以改进。六、采购记录采购记录记载、储存和反映部门采购业务的进行和完成情况，以及提供各种采购情报资料，如订购物资的品名，主要的供应者、价格、折扣、质量水平、交付等情况，它是进行有效管理所不可缺少的信息资源，也
27、是今后决策的依据。大多数采购部门应具有下列基本记录；（一）采购单登记簿。包含所有已发生的采购单的数字记录，包括采购单号、供应者名称、采购说明和订货单总金额；（二）卖主记录，它为每一个供应者建立一个单独的卷宗，里面记载着供应者名称、地址、电话号码及其具体资料，比如发货和质量情况等； （三）合同卷宗；（四）价格记录。记录各种主要材料的市场价格，合同价格和报价；（五）材料规范卷宗。企业用的各种材料规范，应分类编号并编制索引，存入卷宗以便查考。第四节 物资库存控制一、仓储管理的意义仓储管理的任务是用最低的费用在适当的时间和适当的地点取得适当数量的存货。在许多道路运输企业中，仓储成本是运输总成本的一个重
28、要组成部分，运输成本的高低常常取决于仓储管理成本的大小，而且，运输企业所保持的库存水平对于该企业为生产或客户提供服务的水平起着重要作用。主要表现在以下几个方面：（一）降低成本，提高效率在物资供应方面，企业通常是从多个供应商分别购进商品并运至仓库，经过必要的处理加工后，整批运至下一道工序（或客户）。或者将商品从工厂大量运至仓库，然后根据客户的要求加工处理后，小批量运到市场或客户。因此，这将大大降低运输成本，调节运力差异，提高运输效率。（二）进行商品整合如果考虑到颜色、形状、大小等因素，企业的一个生产线包括了成百上千种产品部件，这些部件通常在不同的工厂生产，企业可以根据客户的要求，将商品在仓库中进
29、行加工、分拣、包装、配套等，然后运给客户。单纯的储存和保管型仓库已不能适应生产和市场的需要，增加配送和流通加工的功能、向流通仓库的方向发展，是现代仓库的一个重要标志。（三）调节供应和需求，为销售服务由于生产和消费之间或多或少存在时间上或空间上的差异。仓储可以提高商品的时间效用，调整均衡生产和集中消费或均衡消费和集中生产在时间上的矛盾。同时，仓库合理地靠近客户，使商品适时地到达客户手中，将提高客户的满意度并扩大企业销售，这一点对于企业产成品仓库来说尤其重要。二、仓储成本的构成仓储成本主要包括以下几个方面：仓储持有成本、订货或生产准备成本、缺货成本和在途库存持有成本。（一）仓储持有成本1、仓储持有
30、成本的涵义仓储持有成本是指为保持适当的库存而发生的成本，它可以分为固定成本和变动成本。固定成本与一定限度内的仓储数量无关，如仓储设备折旧、仓储设备的维护费用、仓库职工工资等等，变动成本与仓储数量的多少相关，如库存占用资金的利息费用、仓储物品的毁损和变质损失、保险费用、搬运装卸费用、挑选整理费用等等。变动成本主要包括以下四项成本：资金占用成本、仓储维护成本、仓储运作成本、仓储风险成本。 资金占用成本资金占用成本也称为利息费用或机会成本，是仓储成本的隐含费用。资金占用成本反映失去的盈利能力。如果资金投入其他方面，就会要求取得投资回报，因此资金占用成本就是这种尚未获得的回报的费用。为了核算上的方便，
31、一般情况下，资金占用成本指占用资金支付的银行利息。资金占用成本是仓储持有成本的一个重要组成部分，通常用持有库存的货币价值的百分比表示。也有用确定企业新投资最低回报率来计算资金占用成本的，因为，从投资的角度来说，库存决策与做广告、建新厂、增加机器设备等投资决策是一样的。仓储维护成本仓储维护成本主要包括与仓库有关的租赁、取暖、照明、设备折旧、保险费用和税金等费用。仓储维护成本随企业采取的仓储方式不同而有不同的变化。如果企业利用自用的仓库，大部分仓储维护成本是固定的；如果企业利用公共的仓库，则有关存储的所有成本将直接随库存数量的变化而变化，在作仓储决策时，这些成本都要考虑。另外，根据产品的价值和类型
32、，产品丢失或损坏的风险高，就需要较高的保险费用。同时，许多国家将库存列入应税财产，高水平库存导致高税费。保险费用和税金将随着产品不同而有很大变化，在计算仓储维护成本时，必须考虑它们。仓储运作成本仓储运作成本主要与商品的出入仓库有关，即通常所说的搬运、装卸成本。仓储风险成本作为仓储持有成本的最后一个主要组成部分的仓储风险成本，反映了一个非常的可能性，即由于企业无法控制的原因，造成的库存商品贬值、损坏、丢失、变质等损失。2、仓储持有成本与仓储水平的关系随着库存水平的提高，年储存成本将随之增加，也就是说，储存成本是可变动成本，与平均存货数量或存货平均值成正比。（二）订货或生产准备成本订货成本或生产准
33、备成本是指企业向外部的供应商发出采购订单的成本或指企业内部的生产准备成本。1、订货成本订货成本是指道路运输企业为了实现一次订货而进行的各种活动的费用，包括处理订货的差旅费、办公费等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设机构的基本开支等，称为订货的固定成本；另一部分与订货的次数有关，如差旅费、通信费等，称为订货的变动成本。具体来讲，订货成本包括与下列活动相关的费用：检查存货费用；编制并提出订货申请；对多个供应商进行调查比较，选择最合适的供应商；填写并发出订单；填写并核对收货单；验收发来的货物；筹集资金并进行付款。这些成本很容易被忽视，但在考虑涉及订货、收货的全部活动时，这些成本很重要。2
34、、生产准备成本生产准备成本是指当库存的某些产品不由外部供应而是由企业自己生产时，企业为生产一批货物而进行准备的成本。其中，更换模具、增添某些专用设备等属于固定成本，与生产产品的数量有关的费用如材料费、加工费、人工费等属于变动成本。3、仓储持有成本与订货成本的关系订货成本与仓储持有成本随着订货次数或订货规模的变化呈反方向变化，起初随着订货批量的增加，订货成本的下降比持有成本的增加要快，即订货成本的边际节约额比持有成本的边际增加额要多, 使得总成本下降。当订货批量增加到某一临界点时，订货成本的边际节约额与持有成本的边际增加额相等，这时总成本最小。此后，随着订货批量的不断增加，订货成本的边际节约额比
35、持有成本的边际增加额要小，导致总成本不断增加。总之，随着订货规模（或生产数量）的增加，持有成本增加，而订货（或生产准备成本）降低，总成本成U形变化。（三）缺货成本库存决策中另一项主要成本是缺货成本，是指由于库存供应中断而造成的损失，包括原材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的延迟发货损失和丧失销售机会的损失（还应包括商誉损失）；如果生产企业以紧急采购代用材料来解决库存材料的中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入(成本紧急采购成本大于正常采购成本部分)。当一种产品缺货时，客户就会购买竞争对手的产品，这就会对企业产生直接利润损失，如果失去客户，还可能为企业造成间接或长期成本。在供应物流
36、方面，原材料或半成品或零配件的缺货，意味着机器空闲甚至停产。1、保险库存的持有成本许多企业都会考虑保持一定数量的保险库存，及缓冲库存以防在需求方面的不确定性。但是困难在于确定在任何时候需要保持多少保险库存，保险库存太多意味着多余的库存，而保险库存不足则意味着缺货或失销。保险库存每一追加的增量都造成效益的递减。超过期望需求量的第一个单位的保险库存所提供的防止缺货的预防效能的增值最大，第二个单位所提供的预防效能比第一个单位稍小，依次类推。如果保险库存量增加，那么缺货概率就会减少。在某一保险存货水平，储存额外数量的存货成本加期望缺货成本会有一个最小值，这个水平就是最优水平。高于或低于这个水平，都将产
37、生净损失。零售业保持保险库存可以在用户的需求率不规律或不可预测的情况下，有能力供应他们。生产企业保持产成品保险库存可以在零售和中转仓库的需求量超过平均值时有能力补充他们的库存，半成品的额外库存可以在工作负荷不平衡的情况下，使各制造部门间的生产正常化。准备这些追加库存是要不失时机地为客户及内部需要服务，以保证企业的长期效益。2、缺货成本缺货成本是由于外部和内部中断供应所产生的。当企业的客户得不到全部订货时，叫做外部缺货；而当企业内部某个部门得不到全部订货时，叫做内部缺货。如果发生外部缺货，将导致以下情况的发生： 延期交货。延期交货可以有两种形式，或者缺货商品可以在下次规则订货时得到补充，或者利用
38、快速延期交货。如果客户愿意等到下一个规则订货，那么企业实际上没有什么损失。但如果经常缺货，客户可能就会转向其他供应商。如果缺货商品延期交货，那么就会发生特殊订单处理和运输费用，延期交货的特殊订单处理费用要比普通处理费用高。由于延期交货经常是小规模装运，运输费率相对较高，而且，延期交货的商品可能需要从一地区的一个工厂仓库供货，进行长距离运输。另外，可能需要利用速度快、收费较高的运输方式运送延期交货商品。因此，延期交货成本可根据额外订单处理费用的额外运费来计算。 失销。尽管一些用户可以允许延期交货，但是仍有一些用户会转向其他供应商，也就是说，许多公司都有生产替代产品的竞争者，当一个供应商没有客户所
39、需的商品时，客户就会从其他供应商那里订货，在这种情况下，缺货导致失销，对于企业来说，直接损失就是这种商品的利润损失。这样，可以通过计算这批商品的利润来确定直接损失。 失去客户。第三种可能发生的情况是由于缺货而失去客户，也就是说，客户永远转向另一个供应商。如果失去了客户，企业也就失去了未来一系列收入，这种缺货造成的损失很难估计，需要用管理科学的技术以及市场营销的研究方法来分析和计算。除了利润损失，还有由于缺货造成的商誉损失。商誉很难度量，在仓储决策中常被忽略，但它对未来销售及企业经验活动非常重要。（四）在途库存持有成本在途库存持有成本不像前面讨论的三项成本那么明显，然而在某些情况下，企业必须考虑
40、这项成本。如果企业以目的地交货价销售商品，就意味着企业要负责将商品运达客户，当客户收到订货商品时，商品的所有权才转移。从理财的角度来看，商品仍是销售方的库存。因为这种在途商品在交给客户之前仍然属于企业所有，运货方式及所需的时间是储存成本的一部分，企业应该对运输成本与在途存货持有进行分析。三、 仓储成本的分析与控制在道路运输企业中，存货占有较大的比重，因此，企业的仓储成本管理是一项非常重要的工作。人们粗想起来，似乎库存物资数量越多越好，事实上并不是这样的。库存物资数量愈多，虽然愈能满足生产和消费的需要，但却占用大量的资金，仓储保险费用也较多，显然是极不经济的。因此，运输企业仓储成本管理的核心内容
41、是确定合理的库存量。（一）影响仓储成本的因素物资仓储量的多少，是有许多因素决定的。比如，从物资本身的特征来看，商品本身的性能不稳定，库存量就要小一些，如燃、润料。从物资管理方面来看，交通方便，运输周期长的商品，可以保持较小的库存量；反之，运输不便，运输周期长的商品，应保持较高的库存量。从物资的使用和销售方面来看，一般销售量增加，相应的库存量也要增加；反之，销售量减少，库存量也要减少。但是，在这些影响因素中，我们总可以找到起主要作用的因素，同时也能找到某种形式的指标。对于所要找的指标，应该能综合反映主要因素和其他非主要因素的内在联系。这样，我们可以通过研究这个指标，实现对问题的解决。在研究物资最
42、佳仓储量时，我们认为，采购批量的大小是控制仓储量的基础。那么，影响采购批量的成本因素又有哪些呢？通过研究，这些因素可以分为以下几种：1、取得成本它主要包括采购过程中所发生的各种费用的总和。这些费用大体可以归结为两大类：一是随采购数量的变化而变化的变动费用；二是与采购数量多少关系不大的固定费用。2、储存成本生产销售使用的各种物资，在一般情况下，都应该有一定的储备。储备就会有成本费用发生，这种费用也可以分为两大类：一是与储备资金多少有关的成本，如储备资金的利息、相关的税金、仓储物资合理损耗成本等；二是与仓储物资数量有关的成本，如仓库设施维护修理费、物资装卸搬运费、仓库设施折旧费、仓库管理人员工资、
43、福利费、办公费等。3、缺货成本由于计划不周或环境条件发生变化，导致企业仓储中发生了缺货现象，从而影响了生产的顺利进行，造成了生产或销售上的损失，我们把这种由于缺货原因所造成的生产损失和其他额外支出称为缺货损失。所以，为了防止缺货损失，在确定采购批量时，必须综合考虑采购费用、储存费用等相关因素，确定最佳经济储量。4、运输时间在物资采购过程中，要做到随要随到的情况是有条件的。在一般情况下，从物资采购到企业仓库总是需要一定的时间。所以，在物资采购时，需要将运输时间考虑在相关因素中。总之，在对上述影响物资采购批量的因素进行综合分析之后，才能正确确定物资的最佳经济采购量，从而进一步确定仓储的最佳经济储量
44、。（二）仓储成本的分析道路运输企业的仓储成本分析，应该从取得成本、储存成本、缺货成本三个方面进行。1、取得成本取得成本是指道路运输企业为取得存货而支出的成本。取得成本又可以分为订货成本和购置成本，前者是指取得订单的成本，与订货次数有关；后者是存货本身的价值。因此取得成本为：TCaF1KaDQDU式中：TCa取得成本（元）F1订货固定成本（元）Ka每次订货的变动成本（元）D年需求量（件）Q每次订货量（件）U单价（元件）2、储存成本储存成本是指企业为保持存货而发生的成本，如仓储费、搬运费、保险费、占用资金的利息等。储存成本可以分为变动成本和固定成本两部分，前者与存货数量的多少有关，后者与存货数量无
45、关。因此储存成本为：TCcF2KcQ2式中：TCc储存成本（元）F2固定储存成本（元）Kc单位变动储存成本（元件）3、缺货成本。缺货成本是指由于存货不能满足生产经营活动的需要而造成的损失，如失销损失、信誉损失、紧急采购额外支出等。缺货成本用TCs表示。总成本取得成本储存成本缺货成本TCaTCcTCsF1KaDQDUF2KcQ2TCs如果存货量大，可以防止因缺货造成的损失，减少缺货成本，但相应要增加储存成本；反之，如果存货量小，可以减少储存成本，但相应会增加订货成本和缺货成本。存货管理的目标是使存货的总成本达到最小，即确定经济批量。（三）经济批量的基本模型经济批量基本模型的假设条件：企业能及时补
46、充存货，不考虑缺货成本；集中到货；存货单价不变，不考虑现金折扣和数量折扣。总成本取得成本储存成本TCaTCc（F1KaDQDU）（F2KcQ2）总成本中F1、D、F2均为常量，则总成本TC大小完全由订货变动成本和储存成本决定，与批量有关的总成本公式为：TCKaDQKcQ2在Ka、D、Kc为已知常数时，TC的大小取决于Q，经计算，经济批量公式为：Q*根据经济批量公式，还可以推算出以下公式：每年最佳订货次数：N*DQ*最佳储存总成本：TC*（四）保险储备上述经济批量模型均假设存货的供需是稳定的，即每日需求量不变。但实际情况并非完全如此，需求量经常会发生变化，交货时间由于各种原因也可能延误。这些不确
47、定因素的存在，要求企业要持有一定的保险储备，以防职工或延误、存货短缺等造成的损失。此时，存货的再订货点为：RLDB式中：R再订货点（件）L交货时间（天）D平均每日需要量（件天）B保险储备（件）同时，建立保险储备的代价是储存成本的增加。保险储备大，因缺货造成的损失小，但相应的储存成本大；保险储备小，储存成本小，但可能因缺货造成的损失大。最佳保险储备的确定就是在存货短缺所造成的损失和保险储备的储存成本之间作出权衡，要使总成本达到最小。总成本公式为：TC（S、B）CsCBKuSNBKc式中: TC（S、B）与保险储备有关的总成本（元）CB保险储备成本（元）Cs缺货成本（元）S缺货量（件）Ku单位缺货成本（元件