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1、A7b人身保险会计与财务(下)财务版考试大纲A7b人身保险会计与财务（下）财务版考试大纲第一章寿险公司财务管理导论（一）寿险公司的经营特点与财务管理1人身保险业务和寿险公司对经营人身保险业务保险公司的界定。2寿险公司的经营过程和特点3寿险公司的财务管理（二）寿险公司的组织形式与财务管理1我国寿险公司的组织形式2国外寿险公司的组织形式3我国的非公司保险组织4寿险公司财务管理的主体安排出资者财务、经营者财务、财会部财务；寿险公司财务管理的职能。（三）寿险公司财务管理的目标、策略和原则1寿险公司财务管理的目标价值最大化；安全目标；盈利能力目标；安全目标与盈利能力目标的平衡。2寿险公司财务管理的策略进
2、取型财务策略；保守型财务策略。3寿险公司财务管理的原则风险控制原则；资产负债匹配原则；重视货币的时间价值。（四）寿险公司财务管理的内容筹资管理；投资管理；成本费用管理；利润管理；偿付能力管理；其他管理环节。（五）寿险公司财务管理的环境法律环境；监管环境；金融市场环境；经济环境。第二章寿险公司筹资管理（一）筹资动机1设立筹资设立保险公司的最低资本金要求。2扩张筹资增设新分支机构的资金要求。3应付意外的资金需求4增加投资的自由5为调整资本结构而筹资（二）筹资要求和筹资类型1筹资要求2筹资类型按属性分类；按期限分类；按范围分类。（三）股票筹资1股票筹资概述股票种类；股票发行条件；股票发行程序股票发行
3、方式、推销方式和发行价格；普通股筹资的利弊。2股票上市股票上市条件；股票上市的意义；股票上市的缺点。3定向私募采用定向私募发行股票的好处；定向私募的缺点。（四）债券筹资1债券筹资概述债券的种类；债券发行条件、发行程序和发行方式；债券发行价格的确定。2债券筹资的优缺点债券筹资的缺点；债券融资的缺点。3次级债（五）同业拆借1同业拆借市场交易主体；同业拆借市场的分类。2资金拆借3证券回购（六）信贷融资和融资租赁1信贷融资信贷融资的优点、缺点。2融资租赁融资租赁的优点、缺点。（七）财务再保险1财务再保险概述传统再保险与财务再保险；财务再保险的方式。2财务再保险的优点降低偿付能力的要求；节税；提高资金使
4、用效率。（八）保险证券化1巨灾债券巨灾债券概述；巨灾债券的原理。2巨灾期权3保单质押贷款支持的证券4死亡赔付和经营费用/成本型证券5保单盈余/利润型证券6保险证券化的优点第三章寿险公司投资管理（一）投资概述寿险公司投资的意义；寿险公司投资的原则。（二）投资资金来源权益性资产；责任准备金；其他资金来源。（三）寿险公司投资方式债券投资；银行存款；贷款；股票投资；证券投资基金投资；监管机关对保险公司投资的限制。（四）寿险公司投资管理模式寿险公司的投资管理模式；保险资金的托管。（五）寿险投资组合理论现代资产组合理论；资本市场理论；有效市场假说。（六）寿险公司投资风险管理寿险公司投资所面临的风险；寿险公
5、司资金运用的风险控制体系。第四章寿险公司准备金管理（一）责任准备金的分类未到期责任准备金和未决赔款准备金；其他准备金；不同评估日下的责任准备金。（二）不同假设下的责任准备金会计准则与责任准备金；实际假设下的责任准备金；保险监管机关对责任准备金的管理；我国对责任准备金的评估要求。（三）未到期责任准备金的评估传统长期人寿保险业务未到期责任准备金的评估；分红业务未到期责任准备金的评估；投资连接业务未到期责任准备金的评估；万能保险业务未到期责任准备金的评估；长期健康险业务未到期责任准备金的评估；短期业务的未到期责任准备金；未到期责任准备金的评估要求。（四）未决赔款准备金的评估我国对未决赔款准备金的报告
6、要求；已发生已报案赔款准备金的计算；已发生未报告赔款准备金的计算；未决赔款准备金评估的稳定性。（五）总准备金和保险保障基金总准备金；保险保障基金。第五章寿险公司税收及税收筹划（一）我国寿险公司的营业税一般性规定；有关税目和税率；计税依据及应纳税额的计算；税收优惠；纳税期限；纳税申报和纳税地点。（二）我国寿险公司的所得税一般性规定；所得税税率；中资寿险所得税应纳税所得额的计算；外资独资寿险公司和外国寿险公司所得税应纳税所得额的计算；寿险公司所得税应纳税额的计算；寿险公司所得税税额扣除；寿险公司所得税纳税申报及缴纳。（三）我国寿险公司的其他税收城市维护建设税；印花税；房产税；车船使用税。（四）寿险
7、公司纳税筹划寿险公司纳税筹划的概念；寿险公司纳税筹划的经济意义；寿险公司纳税筹划的基本原则；寿险公司纳税筹划的实施步骤；寿险公司纳税筹划的基本途径。第六章寿险公司成本费用管理（一）寿险公司的成本费用概述寿险公司成本费用的定义；保险成本的会计特征；成本费用管理的目标；成本费用管理的主要内容。（二）费用的归集、分摊及费差益（损）的计算费用的涵盖范围和规定限额；费用的归集和分摊；间接费用的分摊；费差益（损）的计算。（三）费用的财务控制费用分析；费用控制。第七章寿险公司利润管理（一）寿险公司的收入保险公司收入概述；寿险公司的收入来源。（二）寿险公司的利润构成及其分配寿险公司的利润概述；寿险公司利润的分
8、险种确认；寿险公司的利润来源分析；我国对分红剥下产品红利分配的要求；寿险公司对股东的利润分配。（三）寿险公司的股利分配政策股利政策的目标；股利政策与公司价值；股利政策的基本形式；影响股利政策的因素。（四）寿险公司的股利分配股利支付程序；股利支付形式；股票分割；股票回购。第八章寿险公司外币业务管理（一）外币业务管理概述寿险公司外币业务管理的主要内容；寿险公司外币业务管理的特点；寿险公司外币业务管理的意义；寿险公司外币业务管理的有关规定。（二）外币业务管理基础外汇及汇率；外汇市场。（三）寿险公司的外币资金管理国内保险公司外币资金来源及运用方式；寿险公司外币资金的特点；寿险公司外币现金的管理体系。（
9、四）寿险公司的外汇风险管理外汇风险的种类；外汇风险的管理策略；外汇风险的防范措施。第九章寿险公司预算管理（一）预算管理概述预算与预算管理；预算管理的性质与作用；预算管理的组织体系；预算管理流程。（二）预算的类型及编制方法预算期间；预算的类型；预算的编制方法。（三）寿险公司预算编制全面预算；经营预算；现金预算；专门决策预算；预计财务报表。（四）责任中心与预算考核责任中心；责任中心预算控制；责任中心预算考核；寿险公司责任中心考核报告。第十章寿险公司偿付能力管理（一）基本概念偿付能力的含义和重要性；偿付能力评估与会计准则；偿付能力额度的相关概念。（二）监管机构对寿险公司偿付能力的监管偿付能力监管的制
10、度框架；偿付能力报告；偿付能力额度的计算及评估方法；监管机构的监管措施。（三）寿险公司清算的管理对寿险公司违法经营的监管；寿险公司清算的分类；清算机构的法律地位和工作程序；清算损益及债务清偿；清算净收益的处理和剩余财产的分配。（四）寿险公司偿付能力监督和管理的发展趋势我国对偿付能力监管的发展历程；国际保险业对偿付能力监管模式的发展趋势。第十一章寿险公司风险与内控管理（一）寿险公司风险管理的理念和基本过程风险管理；风险管理委员会；风险管理的理念。（二）风险的识别和计量对风险的直观描述与计量方法；对风险的计量方法；寿险公司的风险构成。（三）风险分析案例研究母公司或集团公司的经营目标与寿险子公司的经
11、营目标不协调；公司在兼并及股权转换过程中的风险；长期保证利率过高；多元化经营的风险；竞争市场下的承保风险；资产负债不配比；主要职能外包风险。（四）对风险的计量和评估方法数据分析法；情景分析/压力测试；在险价值法；尾部在险价值；财务分析法；历史现实差距法；专家判断法；其他方法。（五）风险管理、公司治理和内控制度风险管理的原则；公司治理与内控制度；内部控制的要素和内容。第十二章寿险公司现金流量管理（一）寿险公司现金流量概述现金流量分类；影响寿险公司现金流量的因素。（二）寿险公司现金流量管理的原则和方法寿险公司现金流量管理的原则；寿险公司现金流量管理的方法。（三）现金流量测试现金流量测试的相关概念；
12、现金流量测试模型的建立；资产现金流量的预测；负债现金流量的预测。（四）寿险公司现金流量测试实例以案例介绍现金流量测试方法的应用。第十三章寿险公司财务分析（一）寿险公司财务分析概述1财务分析的有关概念财务分析；财务分析主体；财务分析的作用。2财务分析的目的评估企业的偿债能力；评估企业的资产管理水平；评估企业的盈利能力；评估企业的发展前景。3财务分析的内容财务状况；经营成果；现金流量。4财务分析方法财务分析的程序；财务分析的方法。（二）寿险公司财务分析指标体系1中国寿险公司偿付能力监管指标体系2寿险公司财务分析指标体系的设计要求与原则3我国寿险公司财务分析指标体系偿付能力指标；资产质量指标；盈利能
13、力指标；管理效率指标；资金运用效率指标；产品线指标；经营稳健性指标；杠杆指标。（三）寿险公司财务分析实务1财务状况分析资产负债结构分析；财务状况主要指标分析。2经营成果分析经营成本分析；资金运用效率指标分析；经营成果评价与预测。3综合分析沃尔分析法；杜邦分析法。（四）国外寿险公司的财务比率风险监测1寿险公司内部控制中的指标体系财务能力指标；安全边际指标；经营杠杆指标；资产/负债比例指标；流动比率指标。2寿险公司信用评级中的指标体系AMBest的寿险信用评级系统；标准普尔的寿险信用评级系统；穆迪的寿险信用评级系统。3寿险公司偿付能力监管中的指标系统IRIS系统；FAST系统。中华保险学习网 官方总站：圣才学习网