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1、苏州会计职称培训会计中级财务管理模拟试题苏州市人民路877号三元宾馆旁边电话：0512-一、单项选择题1、从聚合资源优势，贯彻实施企业发展战略和经营目标的角度，最具保障力的财务管理体制是（）。A.集权型财务管理体制 B.分权型财务管理体制C.集权与分权相结合型财务管理体制 D.民主型财务管理体制2、下列预算编制方法中，往往使管理人员缺乏长远打算，导致一些短期行为出现的是（ ）。A.增量预算 B.零基预算 C.定期预算 D.滚动预算3、甲公司盈余公积提取比例为净利润的10%，今年预计新增未分配利润140万元，支付给投资者的股利为400万元，所得税税率为25%，则目标利润为（）万元。A.600 B
2、.833.33 C.666.67 D.8004、关于预算的执行与考核，下列说法中不正确的是（ ）。A.企业应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险B.企业正式下达的执行预算，一经确定，就要坚决执行，不可更改C.针对预算的执行偏差，企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定D.预算审计可以采用全面审计或抽样审计。在特殊情况下，企业也可组织不定期的专项审计5、企业下列出资方式中，最重要的是（ ）。A.以货币资产出资 B.以实物资产出资 C.以工业产权出资
3、D.以土地使用权出资6、甲公司为一家股份有限公司，准备申请股票上市，甲公司股本总额为人民币4.2亿元，公司股份总数为5000万股，则甲公司公开发行的股份总数最低应该为（ ）。A.1250万股 B.1000万股 C.500万股 D.100万股7、关于留存收益，下列说法不正确的是（）。A.利用留存收益筹资，不会稀释原有股东的控制权B.利用留存收益筹资数额有限C.由于留存收益筹资不用发生筹资费用，所以留存收益筹资是没有成本的D.在没有筹资费用的情况下，留存收益的成本计算与普通股是一样的8、下列既可作为贷款担保的抵押品，又可作为贷款担保的质押品的是（）。A.机器设备 B.土地使用权 C.债券 D.专利
4、权9、关于认股权证，下列说法中不正确的是（）。A.本质上是一种股票期权 B.在认股之前持有人对发行公司拥有股权C.它是一种具有内在价值的投资工具 D.它是常用的员工激励机制10、狭义的资本结构是指（ ）。A.全部债务与股东权益的构成比率 B.流动负债与股东权益的构成比率C.长期负债与股东权益资本的构成比率 D.长期负债与流动负债的构成比率11、某项目经营期为10年，预计投产第一年流动资产需用额为50万元，流动负债需用额为10万元，投产第二年流动资金需用额为80万元，流动负债需用额为30万元，则该项目第二年投入的流动资金为（）。A.10万元 B.60万元 C.80万元 D.40万元12、关于静态
5、投资回收期指标，下列说法中不正确的是（）。A.能够直观地反映项目原始投资的返本期限 B.便于理解C.没有考虑资金时间价值因素 D.能正确反映投资方式不同对项目的影响13、某投资项目不存在维持运营投资，运营期某年的息税前利润为100万元，产生利息费用10万元，所得税率为25%，折旧10万元，摊销5万元，投入流动资金20万元，那么该年的所得税后净现金流量为（）。A.90 B.73.75 C.85.5 D.77.514、某企业拥有流动资产500万元（其中永久性流动资产160万元），企业共融资1500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是（）。A.该企业采取的激进融资战略 B.该企业采取的保守
6、融资战略C.该企业的风险和收益居中 D.该企业的风险和收益较高15、如果一个企业在销售高潮前存货由1万元逐渐增加到20万元，现金余额由2万元下降到5000元，随着销售高潮的到来，存货减少，现金又慢慢恢复到原来的水平，这种现象体现的是企业持有现金的（）。A.交易性需求 B.预防性需求 C.投机性需求 D.投资性需求16、在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是（）。A.统收统支模式 B.拨付备用金模式 C.结算中心模式 D.财务公司模式17、关于短期借款和短期融资券，下列描述中不正确的是（）。A.信贷额度是借款
7、企业与银行在协议中规定的借款最高限额，一般情况下，企业可以随时按需要支用借款，但银行并不承担必须贷款的义务B.周转信贷协定是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定，在有效期内银行必须满足企业任何时候提出的借款要求C.短期融资券的发行人为金融机构D.相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的资本成本较低18、下列说法中正确的是（）。A.固定成本是指不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本B.管理人员的基本工资属于约束性固定成本C.延期变动成本通常有一个初始的固定基数，在此基数内与业务量的变化无关，在此基数之上的其余部分，则随着业务量的增加成正比例增加D.递减曲线成本的成本是
8、递减的19、下列各项中会导致直接材料用量差异产生的是（）。A.采购批量 B.工人的技术熟练程度 C.设备条件的好坏 D.运输方式20、适用于经营比较稳定或正处于成长期的企业，且很难被长期采用的股利分配政策是（）。A.剩余股利政策 B.固定或稳定增长的股利政策C.固定股利支付率政策 D.低正常股利加额外股利政策21、关于股票分割，下列说法中不正确的是（）。A.改善企业资本结构 B.使公司每股市价降低C.有助于提高投资者对公司的信心 D.股票面值变小22、某股份制企业共有普通股100万股，每股10元，没有负债。由于产品市场行情看好，准备扩大经营规模，假设企业下一年度的息税前利润为200万元，企业所
9、得税税率为25%，计划发行新股20万股（每股10元），发行债券300万元（债券年利率为6%），则下年的每股净利为（）元。A.1.14B.1.37C.1.29D.1.2523、中大公司2009年取得销售收入24000万元，管理费用中列支业务招待费300万元，则下列说法正确的有（）。A.中大公司可以税前扣除的业务招待费是180万元B.中大公司可以税前扣除的业务招待费是200万元C.当前销售额下，为了充分利用税收政策，其业务招待费的最高限额为200万元D.当前销售额下，为了充分利用税收政策，其业务招待费的最高限额为120万元24、已知某公司上年的每股收益为0.5元，每股净资产为2元。如果目前的市盈率
10、为20倍，则该公司市净率为（）。A.20 B.10 C.5 D.3025、如果某投资项目的相关评价指标满足以下关系：NPV0，NPVR0，IRRic，PPn/2，则可以得出的结论是（）。A.该项目基本具备财务可行性 B.该项目完全具备财务可行性C.该项目基本不具备财务可行性 D.该项目完全不具备财务可行性二、多项选择题1、经营者和所有者的主要利益冲突，是经营者希望在创造财富的同时，能够获取更多的报酬、更多的享受；而所有者希望以较小的代价实现更多的财富。协调这一利益冲突的方式有（）。A.解聘经营者 B.向企业派遣财务总监 C.被其他企业吞并 D.给经营者以“绩效股”2、下列预算中需要在生产预算的
11、基础上编制的有（）。A.材料采购预算 B.直接人工预算C.单位生产成本预算 D.销售及管理费用预算3、相对于借款购置设备而言，融资租赁设备的主要优点有（）。A.能够迅速获得所需资产 B.财务风险小，财务优势明显C.到期还本负担重 D.免遭设备陈旧过时的风险4、下列有关净现值和内部收益率的说法正确的有（）。A.净现值为绝对量正指标B.净现值可以从动态的角度直接反映投资项目的实际收益率水平C.净现值综合考虑了项目计算期内的投资风险D.内部收益率无法从动态的角度直接反映投资项目的实际收益率水平5、关于营运资金的特点，下列说说法中正确的有（）。A.营运资金的来源具有灵活多样性 B.营运资金的数量具有波
12、动性C.营运资金的周转具有长期性 D.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性6、下列各项中，属于存货“缺货成本”的有（）。A.商誉损失 B.材料供应中断造成的停工损失C.丧失销售机会的损失 D.存货破损和变质损失7、在独立方案中，选择某一个方案并不排斥选择另一个方案。就一组完全独立的方案而言，其存在的前提条件有（）。A.投资资金来源无限制 B.每一个投资方案是否可行，还要看其他方案的决策结果C.投资资金无优先使用的排列 D.不考虑地区、行业之间的相互关系及其影响8、以下各项中，属于项目投资决策主要方法的有（）。A.投资回收期法 B.净现值率法 C.内部收益率法 D.计算期统一法9、关于收益分配
13、，下列说法中正确的有（）。A.广义的收益分配是指对企业的收入进行的分配B.狭义的收益分配是指对企业净利润的分配C.收益分配管理包括了收入管理、成本费用管理和利润分配管理D.收益分配是企业资产增值、实现扩大再生产的工具10、下列各项中属于相关比率的有（）。A.资产负债率 B.速动比率 C.销售净利率 D.流动资产占总资产的比率三、判断题1、金融市场按功能分为一级市场和二级市场，即基础性金融市场和金融衍生品市场。（）2、某公司的现金回归线为10000元，现金控制的上限为22000元。如果公司现有现金8000元，根据现金持有量的随机模型，此时应当出售有价证券的金额为0元。（）3、坏账成本是指在赊销交
14、易中，债权人有可能无法收回应收账款而发生的损失，此项成本一般与应收账款发生的数量成反比。（ ）4、销售预测的加权平均法中，其权数的选取应遵循“近大远小”的原则。（ ）5、车间成本费用管理工作，是在厂长的领导下，由车间成本组或成本核算员负责组织执行的。（）6、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的计入当期损益，在据实扣除的基础上再加计扣除50%。（）7、企业税务风险管理是为避免企业多缴税所采取的管理对策和措施，应由财务部做出决策并负责督导。（）8、在上市公司杜邦财务分析体系中，最具有综合性的财务指标是总资产净利率。（）9、假设甲公司2011年3月底的应收账款为元，信用
15、条件为在60天按全额付清货款，过去三个月的赊销额分别为：、元，则应收账款平均逾期天数为15天。（ ）10、根据我国公司法等法律法规的规定，投资者可以采取货币资产和非货币资产两种形式出资。全体投资者的货币出资金额不得低于公司注册资本的20%。（ ）四、计算题1、F公司为A股上市公司，2011年为调整产品结构，公司拟分两阶段投资建设一条生产线。该项目第一期计划投资额为10亿元，第二期计划投资额为8亿元，公司制定了发行分离交易可转换公司债券的融资计划。经有关部门批准，公司于2011年3月1日按面值发行了10亿元分离交易可转换公司债券，债券期限为5年，票面年利率为1%（如果单独按面值发行一般公司债券，
16、票面年利率需要设定为7%），按年计息。同时，债券的认购人获得公司派发的20000万份认股权证，该认股权证为欧式认股权证，行权价格为20元/股。认股权证存续期为24个月（即2011年3月1日至2013年3月1日），行权期为认股权证存续期最后五个交易日（行权期间权证停止交易）。假定债券和认股权证发行当日即上市。公司2011年末A股总数为10亿股（当年未增资扩股），当年实现净利润5亿元。假定公司2012年上半年实现基本每股收益0.40元，上半年公司股价一直维持在每股15元左右。预计认股权证行权期截止前夕，每股认股权证价格将为1.5元（公司市盈率维持在30倍的水平）。要求根据上述资料，回答下列问题：（
17、1）发行分离交易的可转换公司债券后，今年可节约的利息支出；（2）计算2011年公司基本每股收益（3）确定认股权证的行权比例；（4）为实现第二次融资，股价应当达到的水平以及2012年基本每股收益应达到的水平（计算结果保留两位小数）；（5）说明公司发行分离交易可转换债券的主要目标以及面临的主要风险；（6）说明一下为了实现第二次融资目标，应当采取的具体财务策略。2、某公司上年度息税前利润为500万元，资金全部由普通股资本组成，所得税税率为25%。该公司今年年初认为资本结构不合理，准备用发行债券购回部分股票的办法予以调整。经过咨询调查，当时的债券资本成本（平价发行，手续费率为2%，不考虑时间价值）和权
18、益资本成本如下表所示：债券的市场价值（万元）债券资本成本权益资本成本2004003.75%4.5%15%16%要求：（1）假定债券的市场价值等于其面值，按照公司价值分析法分别计算各种资本结构（息税前利润保持不变）时公司的市场价值，从而确定最佳资本结构以及最佳资本结构时的加权平均资本成本（结果保留两位小数）。（2）假设该公司采用的是剩余股利政策，以上述最佳资本结构为目标资本结构，明年需要增加投资600万元，判断今年是否能分配股利？如果能分配股利，计算股利数额。（3）如果今年不能分配股利，则需要增发普通股，假设普通股发行价格为10元，筹资费率为5%，预计股利固定增长率为4%，第一年的股利为1.5元
19、，计算新发行的普通股的资本成本。3、某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25%，购进货物有增值税专用发票。今年春节期间，商场为促销A商品拟采用以下三种方案中的一种：方案1：A商品8折销售（折扣销售，并在同一张发票上分别注明）；方案2：购A商品一件，赠送价值20元的B商品一件（成本14元，含税价）；方案3：购A商品一件，返还20元现金。假设A商品进货含税价为234元，销售价351元。销售部门预计春节期间可以销售A商品10000件。要求：（1）计算方案1的应纳增值税、应纳企业所得税和税后净利润（不考虑城建税和教育费附加，下同）；（2）计算方案2的应纳增值税、代扣代缴的
20、个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；（3）计算方案3的应纳增值税、代扣代缴的个人所得税、应纳企业所得税和税后净利润；（4）从税后净利润的角度分析，哪个方案最好。4、C公司为一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17%，只生产一种产品。2011年相关预算资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入（含增值税）均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表1所示：表1 金额单位：元 季度1234预计销售量（件）2500500055006000预计销售收入*增值税销项税额*1700018700*预计含税销售收入585
21、00*期初应收账款20800*第一季度销售当期收现额（A）第二季度销售当期收现额第三季度销售当期收现额*第四季度销售当期收现额经营现金收入合计（B）（C）*说明：上表中“*”表示省略的数据。资料二：年初结存产成品300件，各季末结存产成品分别为：一季度末500件，二季度末550件，三季度末500件，四季度末400件。产成品单位生产成本为145元。资料三：预计每个季度所需要的直接材料（含增值税）均以赊购方式采购，其中30%于本季度内支付现金，其余70%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如下表2所示：表2 金额单位：元季度1234预计
22、生产量（件）（D）*5900材料定额单耗（kg）5555预计生产需要量（kg）（E）*29500期初结存量（kg）440640720800期末结存量（kg）640720800850预计材料采购量（kg）（F）*不含税材料计划单价（元/kg）10101010预计含税采购金额合计（G）*期初应付账款10000*材料采购现金支出合计（H）*（I）说明：上表中“*”表示省略的数据。要求：（1）根据资料一确定表1中用字母表示的数值；（2）根据资料一、资料二和资料三确定表2中用字母表示的数值；（3）根据资料一、资料二和资料三，计算预算年度应收账款、存货和应付账款的年末余额。五、综合题1、东方公司有一投资项
23、目，有关资料如下：（1）需要在第一年初投资9000万元（其中8000万元用于购买设备，1000万元用于购买无形资产），该项目的建设期为2年，为购买设备贷款5000万元，建设期内资本化利息为618万元，不考虑运营期间的利息费用；（2）预计该项目投产后可使公司第一年增加5000万元销售收入（不含增值税，下同），第二年增加6000万元销售收入；第三年增加7000万元销售收入；第四年增加8000万元销售收入。第四年末项目结束；（3）投产后第一年不包括财务费用的总成本费用为3150万元；第二年外购的原材料800万元，工资及福利费200万元，修理费20万元，其他费用120万元；第三年、第四年的付现成本在第
24、二年的基础上分别增加240万元和730万元；（4）项目投产时第一年预计需要流动资产1000万元，流动负债可用额500万元，预计各年需要的流动资产以及流动负债可用额与销售收入的比例不变，当年需要垫支的流动资金于年初投入；（5）该公司所得税税率为20%，固定资产的折旧期限为4年（在经营期内按照直线法计提折旧，残值为618万元），预计使用4年后的变现价值为918万元；无形资产的摊销年限为两年（在运营期内按照直线法摊销，期末无残值）。公司的资金成本率为10%。要求：（1）计算各年需要的流动资金、各年投入的流动资金和第4年末收回的流动资金；（2）计算各年的折旧与摊销以及期末固定资产处置产生的现金流量；（
25、3）计算第14年各年的付现成本；（4）计算项目各年度所得税后净现金流量；（5）用净现值法评价该企业应否投资此项目。时间0123456固定资产投资800000无形资产投资100000销售收入5000600070008000付现成本650114013801870折旧与摊销2500250020002000流动资金投资500100100100回收流动资金1658税后净现金流量9000050038804288479669622、甲公司2010年年初的资产总额为4500万元、股东权益总额为3000万元，年末股东权益总额为3900万元、资产负债率为40%；2010年实现销售收入8000万元、净利润900万元
26、，年初的股份总数为600万股（含20万股优先股，优先股账面价值80万元），2010年2月29日，经公司年度股东大会决议，以年初的普通股股数为基础，向全体普通股股东每10股送2股；2010年9月1日发行新股（普通股）150万股；2010年年末普通股市价为15元/股。甲公司的普通股均发行在外，优先股股利为100万元/年，优先股账面价值在2010年没有发生变化。2010年6月1日甲公司按面值发行了年利率为3%的可转换债券12万份，每份面值1000元，期限为5年，利息每年末支付一次，可转换债券利息直接计入当期损益，所得税税率为25%，发行结束一年后可以转换股票，转换比率为50。假设不考虑可转换债券在负债成分和权益成份之间的分拆，且债券票面利率等于实际利率。要求： （1）计算2010年的基本每股收益、稀释每股收益、年末的市盈率、年末的普通股每股净资产和市净率；（2）简要说明影响企业股票市盈率的因素；（3）计算2010年的销售净利率、总资产周转率和权益乘数；（时点指标使用平均数计算）（4）已知2009年销售净利率为12%，总资产周转率为1.2次，权益乘数为1.5，用差额分析法依次分析2010年的销售净利率、总资产周转率、权益乘数变动对于净资产收益率的影响。