《《内部审计学》复习.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《内部审计学》复习.doc（4页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、内部审计学复习一、选择题题号12345678910答案DCCABCADDC题号11121314151617181920答案BDACAADABC1、内部审计活动的主要功能是：A.协助外部审计师，以便减少外部审计费B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务C.充当审计委员会的研究助手D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动2、内部审计活动包括以下哪项？A.确认服务 B.咨询服务 C.确认和咨询服务 D.既不是确认服务也不是咨询服务3、能为组织的利害关系人提供的、对管理层管理的流程进行监督的最为准确的词语是：A.治理 B.控制 C.风险管理 D.监督4、以下哪项活动违反了内部审计的独
2、立性原则？A.内部审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿5、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：A.一个与主要客户相连接的新的电子数据交换程序之前，内部审计师对其进行检查B.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部挖掘进行检查C.内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量6、内部审计活动安排的很多任务在防
3、止和检查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪项安排的任务就不能起到这种作用？A.检查大额、异常或无法解释的支出B.检查敏感的支出，如诉讼费、咨询费和国外的销售佣金C.检查小额现金收入的每一项控制因素D.检查对组织而方不寻常的捐赠7、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制：A.初步调查阶段 B.员工挑选阶段 C.编制工作方案阶段 D.审计结果报告阶段8、以下哪项没有说明业务工作底稿的功能？A.便于第三方审核 B.在审计的计划、执行和复核中提供帮助9、以下哪项是对初步调查的最佳描述：A.采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标B.对关键员工的工作态度、技能和知识等方面
4、进行的统计抽样C.对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施D.为确认业务的征战领域，用于熟悉活动和风险的一个过程C.为审计报告提供主要的证据支持 D.有助于业务助理人员的专业发展10、内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：A.安排内部审计人员 B.制定初步审计目标C.编制审计工作方案 D.实施现场工作11、结束会议的作用之一是协助内部审计师：A.针对发现的不足采取必要的纠正措施B.根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性C.审核内部审计师的业绩D.向管理层提交最终审计报告12、最常用于代表未来可确定日期支付钱款的承诺的长期应付款的最常
5、用依据是：A.历史成本 B.现行成本 C.可变现净值 D.未来现金流动的现值13、以下哪项对控制进行了最佳定义：A.控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果B.控制是对组织选择的要完成内容的陈述C.控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法D.控制是以准确、及时、经济的方式实现目标和目的14、清算主体的资产应在资产负债表以下列为基础：A.非折余历史成本 B.公允价值 C.可变现值 D.现行成本15、控制的设计是对特定的、最小化的销售边际总收益的实现向管理层提供保证。这种控制是：A.指导性控制 B.预防性控制 C.检查性控制 D.输出控制16、控制的设计是为以下哪项提供合理的保证
6、：A.组织目标和目的经济、有效率地实现B.员工串通起来就会绕过管理层的计划C.内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的D.管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价17、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、指导性控制等。以下哪项是指导性控制：A.月度银行对账单 B.在专用账户上对所有的支出进行双重签名C.当天记录发生的每项交易 D.要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师18、程序要求事先准备即将收到的现金收入清单，并附有出纳和会计事先列出的复印件。这是以下哪种类型的控制范例：A.预防性的 B.纠正性的 C.检查性的 D.指导性的19、内部控制系统
7、包括对资产的接触及记录的实物控制。以下哪项脱离了上述控制目标？A.接触保险箱需要两名人员B.只有仓库人员和一线的管理员可以接触原材料仓库C.邮局汇集了已收到的支票清单D.只有销售人员和销售管理员使用销售部门的汽车20、管理层通过实施以下哪项工作能够对储存于室外仓库的存货保管进行最佳的控制：A.将来源于仓库的过户单与存货记录进行核对B.保险内容的增加C.定期将实物存货与会计记录进行核对D.定期将手头的数量与仓库的保管量进行证实二、判断题题号12345678910答案错错对对对错错对对错题号11121314151617181920答案错错对错错对对错错错1、从对内部审计定义的理解上来看，内部审计是
8、为了确认已公布的财务报表的准确性。2、开展内部审计活动的主要原因是：为了评价并改进控制过程的有效性。3、IIA的职业道德规范中不允许内部审计师接受在最近的业务沟通中与关联的员工的礼品。、在开展正式的咨询业务时，内部审计师应保持应有职业审慎性，包括要求内部审计师提供咨询服务的可能动机和原因。5、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要，但如果与这个项目有关的不利结果最有可能发生，则在随后的确认业务中仍可能要包括这个项目。6、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该对此安排更有经验的审计人员。7、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息，其中一个可行的方案是与经营经理讨论。8、
9、能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是从供应商处取得的账户余额函证。9、内部审计师的工作底稿的主要目标是为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录。10、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由首席审计执行官或其指定代表进行审批。11、经济订货批量的计算必须考虑到部门经理的工资多少。12、经济订货批量模型的基本特征是：当产品需求，订货提前期，订货成本不确定的时候，该模型也能被使用。13、财务目标是向投资者、债权人、捐赠者及其他使用者提供有用信息，进行信息决策。14、风险评估、职责安排以及人力资源实务要素包含在控制环境中。15、首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括监督内部
10、控制流程的建立及保持组织的治理过程。16、内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。比如，预先编号支票的使用及说明，就能够对于内部审计师了解支出循环的完整性作出帮助。17、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对确定适当的经营性标准制定的程度负有责任。18、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师可以忽略对标准以及与标准相关的业务客户业务的任何评论，因为上述分析是没有意义的。19、由于对服务期及厂房资产残值的不精确估计，一项完全折旧的资
11、产以材料利得基础在现年出售。这个利得很大可能应报道为在收益表中的突发项目部分。20、企业销售存货收入80000，该存货成本为40000。该项销售包括：第一年应收账款10000，第二年应收账款45000，第三年应收账款25000。购买存货的企业是新企业，没有信誉史。如果采用成本回收法确认收入，第二年确认的毛利数额为0元。三、名词解释（5分*4=20分）1、内部审计内部审计是指独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。2、内部控制内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵
12、循性等目标的实现而提供合理保证的过程。3、企业经营企业经营，即是在一定制度、一定环境下，借经营手段的援助，以多数人的协调，连续不断地实现经济财产的生产与分配的一种动态活动。由技术活动、商业活动、财务活动、会计活动、安全活动和管理活动六大主要部分构成。4、内部环境审计内部环境审计是指对内部控制组成要素基础的审计，主要包括对治理结构、内部机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制和反舞弊机制五方面内容的审计。5、公司治理公司治理就是通过建立一系列内部和外部的规范机制来明确对公司管理者和董事会的责任要求，对他们履行责任的情况实施监督，防范管理者的不良行为，保障股东及其他利益相关者的利益
13、。 四、综合分析题（10分*3=30分）（一）审计人员在审查某企业6月份基本生产车间设备折旧额时，发现如下记录：1. 5月份购入原值60000元设备一台，已安装完工并交付使用。2. 5月份交外单位大修理设备一台，原值48000元。3. 5月份扩建完工厂房一栋，已交付使用。该厂房原值600000元，扩建工程支出150000元，变价收入60000元。5月份该车间设备折旧额为30600元，年折旧率为4.8%。6月份该车间设备折旧额为39816元。要求：请写出该企业6月份折旧正确的计算过程和结果。解答：先求出6月份的各项设备折旧额1. 5月份增加的设备6月份应增加的折旧额=60000×4.8
14、% /12=240（元）2. 5月份交外单位修理的设备6月份照常计提折旧，折旧额同5月份。3. 5月份改扩建完工的厂房6月份应增加的折旧额 =（600000+150000-60000）×4.8% /12=2760（元）因此，得出结论：企业6月份该车间设备计提的折旧额应为30600+240+1760=33600（元）（二）审计人员对某企业2005年度会计报表进行审计，经查某企业2005年初“材料成本差异”账户贷方余额2万元，“原材料”账户期初借方余额20万元。本期购入原材料：实际成本105.6万元，计划成本100万元，本期发出材料计划成本30万元。经查，该企业期末“材料成本差异“账户已
15、无余额。要求：分析对财务状况的影响，并提出审计评价意见。解答：审计人员通过计算，得出：材料成本差异=（5.6-2）/（20+100）=3%发出材料应分摊的材料成本差异=3%×30=0.9（万元）“材料成本差异“账户余额=3.6-0.9=2.7（万元）而审计人员发现，该企业期末“材料成本差异“账户已无余额。审计人员得出评价意见：该企业多摊超支差异2.7万元，致使当期利润虚减2.7万元，资产虚减2.7万元。（三）审计人员在审查天一股份有限公司2006年度财务报表时，发现该公司在年度内向中国银行举借长期借款一笔，长期借款合同规定：（1）长期借款以公司的商品为担保；（2）该公司债务与所有者权
16、益之比应经常保持低于5：3；（3）分发股利须经银行同意；（4）自2007年1月1日起分期归还借款；要求：针对该公司情况，审计人员审查长期借款项目时，应审查哪些内容？解答：审计人员针对该公司的长期借款，应审查下列内容：（1）审查该公司长期借款是否经过公司董事会批准，有无会议记录；（2）查明长期借款合同中的所有限制条件；（3）验证长期借款利息费用和应计利息的计算是否正确，复述相关的会计记录是否健全、完整；（4）计算债务和所有者权益之比 ，核实是否低于5：3的比例；（5）查明有无一年内到期的长期借款，并检查其在资产负债表中的列示是否恰当；（6）抽查商品明细记录中有无“充作担保”的记录。五、论述题（1
17、0分）谈谈你对微软公司在人力资源管理方面的认知。解答：在公司组织和管理方面，微软公司始终遵循挑选既懂专业技术又懂经营之道的精明人士担任领导职务。同时，微软坚持围绕产品市场，超越经营职能进行组织和管理。作为一个处于迅速发展的主导行业中的公司，微软在加强组织管理以适应不断变化的市场方面做得颇为出色，有时甚至可以领导市场潮流。微软在选拔经理人员时，把他们的技术知识和运用技术知识去赚钱的能力放在首位。虽然这种方法可能导致公司缺乏素质良好的中层管理人员，但这对微软在竞争激烈的高科技产业中进行软件开发是很有好处的。此外，通过新一轮的雇用和汲取，微软可以不断扩大已经具备的技术基础。微软有一套严格的招聘制度，以寻求具有技术才能并且渴望能利用这种才能来开发与销售软件谋取商业利润的有为之士。那些能融入各专项职能组并与同事愉快合作的候选人备受考官青睐。经理人员一般都愿意挑选那些能够适应微软运作方式，具有独立思考、学习和活动能力，决策迅速，不需要正规培训和规章制度加以约束的年轻人。微软公司在对这些优秀的人才加以管理时，更多的依赖于公司本身的优异吸引力。这是微软公司的不足。员工过于优秀，所以管理者不能用下命令的方式去指定员工完成工作。此外，员工在合作方面也做得不够。（本题可自由发挥，针对以上要点进行展开论述）内部审计学期终试卷