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1、xx建设工程咨询有限公司工程造价施工阶段全过程跟踪审计方案项目名称：xx年城镇公租房项目编制日期：xx年3月15日一、工程概况：xxxx年城镇公租房项目经xxxxxx发展和改革局关于对xxxx年城镇公租房项目可行性研究报告进行批复的报告（xx）批准实施，项目基本情况如下：建设单位：xxxxxx旅游开发投资公司；代建单位：xxxxxx风景名胜区建设投资有限责任公司；施工单位：xx工程局有限公司；工程项目地址：xxxxxx旅游服务功能区；工程内容：本工程共建设xx栋住宅楼，新建住房xx套，建筑面积xx平方米。合同工期：xx天。工程承包范围：本项目招标文件(含补充修改文件)、施工设计图及工程量清单所
2、示内容；签约合同价(暂定)为：xx元整(￥xx万元)；最终签约合同价为：xxxx财政局财政审定价下浮2.3%。合同价格形式：固定综合单价合同。合同签订时间：xx年1月29日，本合同自双方在合同协议书上签字并盖章后生效。xx年10月收到xxxxxx风景名胜区建设投资有限责任公司提交的财政评审，评审总价xx元。二、施工全过程跟踪审计实施方案：(一)现场跟踪的方式：1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：跟踪审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我公司将适时地派驻有关土建、安装等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与
3、施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：第一、接到工作任务后，我方将针对项目实际情况组建项目审计小组，小组不少于三人。第二、专业造价师及时跟踪现场，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；第三、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；第四、参加本工程有关造价管理的会议；2、现场跟踪主要内容（1）现场跟踪的准备阶段熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价
4、的其它文件。协助业主对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关设计变更、现场签证有效性提供咨询。参加业主、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备。（2）施工合同跟踪跟踪工程实施阶段参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。主要审核：合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整并符合合同相关条款的约定。按合同规定主要价格依据来源于财政评审及业主按询价法组织进行询价取得的合法有效的询价结果。对现场设计变更及签证进行造价咨询。A、提供业主方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。B、提供业主方确认的现场图纸修改而引起费用
5、咨询按合同约定进行工程变更清单审定。工程进度款审批的造价咨询根据施工方申报的进度款，在监理工程量后，由业主审核同意进度的基础上进行进度审核，并向业主对提交一份进度款审核工程造价报告。(二)设计变更、现场签证的审核与管理工程实施阶段，业主的工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控；我公司作为中介方，工作重点在于协助业主利用自己的专业知识对变更、签证进行有效的审核。对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化按合同约定组人原则进行清单组价，由业主和委派的造价咨询企业的造价工程师独立审核，形成了二层
6、次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。1、设计变更的审核工作程序（1）设计变更的审核程序：设计变更的必要性审核：对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业对工程设计变更涉及变更设计原则，变更设计方案及主要结构和布置，修正主要尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内进行审核。由施工方按合同约定的组价原则组价报业主审核后，由业主确认后将审核确定的价款报跟踪审计组审核。设计变更的合规性审核：A、必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经业主同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。B、对不符合程序的口头变更、便条
7、变更的工程量不予认可。C、监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求业主和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。设计变更的真实性审核：A、审核设计变更是否真实存在。由于施工不当，或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自负。B、审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。a审核设计变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映。b审核变更部位的定额套用是否合理。设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。c审核设计变更计算
8、过程是否规范。审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。2、现场签证的审核与管理（1）现场签证的必要性签证对造价的影响程度，现场签证于设计变更相同，按其对造价的影响程度，主要关注变更涉及合同约定的工程内容变化，或属合同约定的范围之外的工程内容，且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。（2）审核现场签证的真实性审查现场签证的程序是否规范。审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证程序。审查现场签证手续是否齐全。现场签证必须分别由监理单位、业主单位、施工单位共同签字确认，如果只有一方签字或缺少某一方签字，说明现场签证的手续不全，也必然影响现场签证的真实性。审核材料签证的市
9、场调查。涉及材料价格的签证应在业主组织下，遵照询价法的相关规定，确定本工程涉及签证材料的的品种、规格和单价。审查现场签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工项目的内容是否一致。如果不一致，说明现场签证的内容存在虚假情况，必须纠正。（3）审查现场签证的有效性场签证一经报送，不允许施工单位补办任何现场签证，特别是隐蔽工程项目的现场签证，要求施工单位与工程同步进行，凡是审查开始后补办的现场签证一律无效。审查施工日记、监理日记、值班日记与现场签证的时间是否一致。如果不一致，说明现场签证的时效性存在问题，必须进一步查清。审查现场签证的内容有无重复，尤其要注意工程项目整体办理现场签证后，是否又以单项办理现场签
10、证。预算中包含的项目不得进行签证，已签证的工程量，应予扣除；（4）审核现场签证的正确性审查现场签证的数量，包括个数、面积、体积、重量的计算是否正确。审查现场签证的单价、金额计算是否正确。结合业主与施工单位签订施工合同的内容，特别是现场签证的一些优惠条款，查现场签证是否可以列入工程结算。工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同相关条款的约定。3、工程量签证的造价审核程序与内容签证审核的步骤分三步：真实性审核、合理性审核、实质性审核。（1）真实性审核一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字盖章
11、。签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料。对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、监理方、中介方四方同时到场，咨询单位审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好勘测记录。勘测记录由咨询单位审核人员记录，并由甲、乙方和监理
12、人员签字认可，作为调整结算的依据，并与结算书等一并归档备查。（2）合理性审核：一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取现场签证的方法想尽办法补回经济损失。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。（3）实质性审核：对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。4、材料价格签证的审核程序与内容一般来说，设计图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种，而不能指定
13、生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，特别是一些高级装饰材料，施工方以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，若业主签字确认之后会给结算审核造成麻烦。材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面：（1）注意签证的时间市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。（2）材料价格签证确认的方法相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，各地区价格信息对普及性材料有明确指导价，而对装饰材料的价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，甲方也不能清晰、具体地
14、提供材料的详细资料。按询价法相关规定，使用财政资金的政府性投资项目，主要采用由业主组织的至少有业主、财政、发改三家参与询价的询价结果为依据。5、综合单价签证的管理与审核（1）清单计价方法下，单价的使用原则。一般，在工程设计变更和工程外项目确定，设计变更、签证涉及工程价款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程价款减少的，由甲方向乙方提出，经对方确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：当投标报价中已有适用于调整的工程量的单价时，按投标报价中已有的单价确定。当投标报价中只有类似于调整的工程量的单价时，可参照该单价确定。当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时，由承包人根据xx版xx省市政
15、工程计价定额、xx省建筑工程计价定额、xx省装饰装修工程计价定额、xx省安装工程计价定额、xx省园林绿化及仿古建筑工程计价定额及配套文件、建设工程工程量清单计价规范（GB50500-2013）、xx省建设厅x建通【2014】463号文件、税金按x建建通【2012】271号文件进行计价和取费，基材料价格执行同期xx省建设工程造价信息中的xx地区信息价，信息价中没有的执行xx省建设工程造价信息中的xx地区信息价，以上均没有的承包人询价确认；提出变更组价报监理人审核，发包人及跟踪审计单位确认。工程量清单漏项或变更引起措施项目发生变化时，承包人提出调整措施项目的，应事先将拟实施的方案提交监理人确认，并
16、详细说明与原方案措施项目相比的情况变化，按下列规定调整措施项目：a、安全文明施工费按照实际发生的措施项目，依据计价办法规定计算；b、采用单价计算的措施项目费，按照实际发生的措施项目，依据至的规定确定单价；c、按总价或系数计算的措施项目费，按照实际发生的措施项目调整，并考虑承包人报价浮动因素计算 变更引起的价格调整计入最近一期的进度款中支付。（2）清单计价方式下，单价的报审程序。换算项目。在工程实施中，难免出现材料调整，如面砖的规格调整，在定额计价模式下，只要进行子目变更或换算即可，但在清单模式下，特别是固定单价合同，单价的换算必须经过报批。(三)主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理1、内容(1）
17、主要隐蔽工程一般包括：预埋工程，包括铁件、管线预埋等，审核其是否与施工图纸、规范要求一致；屋面工程，主要审核屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符；装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、清单项目一致，实际消耗量如何。（2）主要隐蔽工程验收内容主要包括：地基验槽记录，指基槽土方开挖完成后的验收，主要核查桩基础的几何尺寸、土质类别、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、土方的运输方式、运距及各种引起索赔的书面证明材料；基础结构验收，指正负零以下结构完成后的验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。为了控制造价，必须
18、选用合理的运输机械；中间结构验收，指主体结构完成后在开展室内、外装修之前的验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对，分析变更产生的原因；工程竣工验收，指工程完工后交付业主之前的验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。2、隐蔽工程造价管理的工作程序（1）对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据。（2）对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和协助业主及时办理相应的签证洽商，以免日后
19、产生纠纷。（3）施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知我公司，并提供验收的部位及内容，我公司相关专业工程师参与验收。（4）我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。（5）我公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，填制“现场记录表”。（6）我公司工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。（四）主要材料及设备价格的审核与管理1、内容(1)招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供
20、“厂家、规格、单价”，业主现场代表、监理工程师和共同对“厂家、规格、单价”进行核实。（2）招标文件中没有确定的材料、设备以及暂估价，建设单位供货或指定材料，由业主按询价法规定组织询价后确定。（4）施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由施工单位承担，业主按询价法规定组织询价后确定。2、工作程序（1）对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的材料及设备，由施工单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。（2）业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与设计图要求进行初步确认审
21、核，业主按询价法规定组织询价后确定。 (五)工程进度款的审核与管理1、内容跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响。2、工作程序（1）施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交节点完成形象进度，监理公司、业主有关部门在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。 （2）施工单位根据工程量检验认可的证明、编制节点的工程量完成统计报表（按合同要求）及工程价款结算书，报项目管理公司初审后送给我公司复审。（3）我公司对工程价款进度结算书进行审核，首先对工程量核定确认，然后审核洽商记录的真实性、合法性；审核工程子目综合单价是否与清
22、单报价一致；实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商，审核时据实调整。（4）审核的结果由我公司在7天内出具审核意见，并出具进度审核报告书。（六）工程竣工结算审核要求相关单位在上报工程结算的同时，必须附相关的合同、招投标文件、协议、会议纪要、设计变更、签证、工程量计算、单价测算、工料分析单等资料。根据项目的竣工验收资料，经认可的竣工图纸、施工合同文件、施工过程中所发生的所有设计变更、工程核定单、现场签证、工程指令等以及分包单位提交的结算申请资料，审核工程结算并负责与施工方核对。审计结果经审计局组织参建各方认可一致后出具竣工决算审计报告，报告应当包括以下主要
23、内容：实施审计工作的基本情况，包括审计依据、范围、内容、方式、工作起止时间及项目的基本情况（主要包括项目审批立项、项目基本概况、项目建设、代建、施工、设计、监理等单位情况）；项目实施完成以及项目财务收支情况审计评价；项目代建制、招标投标制、合同管理制、工程监理制、竣工验收制等制度的执行情况；项目计划管理、项目投资控制情况；工程价款结算和竣工决算情况；对项目工程管理与项目财务收支的真实性、合法性、效益性的总体评价等；审计查明的主要问题；审计建议等。审计实施结束后，在分析、核实已有审计证据、审计工作台账和审计工作底稿、审计签证等审计资料的基础上，及时出具审计报告。(七)审计组成员：序号姓名职称注册证书号或造价员证书号专业职责分工1xx高级 1土建项目负责人2xx高级 土建技术负责人3xx中级 安装安装造价师项目负责人助理4xx助工x土建安装土建造价员安装造价员本店所销售的一切资源均来自网络等公开合法途径获取，该资源仅用于阅读交流使用，其版权归原作或者出版社所有；本店不对所涉及的版权问题负法律责任。如原作者、出版社认为本店侵权，请立即联系本店删除。15