u8111标准成本培训课件.pdf

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2、 章章 系统介绍系统介绍.1 第第 2 章章 产品接口产品接口.3 第第 3 章章 业务流程业务流程.5 第第 4 章章 操作流程操作流程.6 第第 5 章章 初始设置初始设置.7 5.1 成本核算方法选择.7 5.2 定义成本费用项目及来源.9 5.2.1 存货数据来源.9 5.2.2 定义人工费用来源.11 5.2.3 定义折旧费用来源.12 5.2.4 定义制造费用来源.12 5.3 定义费用明细与总账接口.14 5.4 标准费率制定.16 5.5 科目设置.18 5.5.1 成本科目.18 5.5.2 对方科目.19 5.5.3 损益科目.19 5.6 材料分项设置.20 5.6.1

3、材料项目.20 5.6.2 材料项目对照.21 5.7 成本对象设置.23 5.7.1 物料清单.23 5.7.2 定义产品属性.23 5.7.3 定义委外成本对象.25 5.8 其他设置.25 5.8.1 建账期初余额.25 5.8.2 重新初始化.27 第第 6 章章 成本数据录入成本数据录入.28 6.1 材料及外购半成品耗用表.28 II 目录 6.2 委外材料耗用表.30 6.3 期间费用录入.30 6.3.1 人工费用表.31 6.3.2 折旧费用表.32 6.3.3 制造费用表.33 6.3.4 委外加工费用.34 6.3.5 资源费用录入表.35 6.4 车间统计表.36 6.

4、4.1 工时日报表.36 6.4.2 完工产品日报表.38 6.4.3 月末在产品处理表.39 6.4.4 在产品每月变动约当系数表.40 第第 7 章章 成本计算及报表查询成本计算及报表查询.42 7.1 单位标准成本计算.42 7.2 单据检查.45 7.3 数据核对.47 7.3.1 生产材料领用核对.48 7.3.2 委外材料领用核对.49 7.3.3 生产完工入库核对.49 7.4 标准成本计算.50 第第 8 章章 凭证处理凭证处理.56 8.1 生成凭证.56 8.2 凭证业务规则.58 8.3 凭证查询.60 第第 9 章章 月末处理月末处理.62 9.1 月末结账.62 9.

5、2 恢复结账.63 第第 1 章章 系统介绍系统介绍 标准成本是按要素项，在建立数量标准的基础上确定的，所以在能够确认交易量时就能直接确认标准成本，与交易过程保持同步的成本计量记录，大大简化了核算，也便于实现成本的过程跟踪和信息监控。对于采购业务，在采购订单的在途、检验、订单接收等过程直接处理成本账务；对于制造过程的制品成本，按制品的 BOM 标准成本、不同加工过程的人工费用标准和制造费用标准成本来计算确认制品的标准成本，成本处理也可以在相当大的程度上简化核算，实现自动计算；对产成品和销售成本能够根据入出库记录直接结转和处理。本系统实现了完整的标准成本核算体系，可满足采用标准成本进行财务的用户

6、的需求。1.应用场景应用场景 一般来说，应用标准成本的企业生产及组织模式有如下特点：少品种大量生产，或系列产品轮番生产；生产设备和生产方法以及使用的原材料长期基本稳定。从管理上来说，集团企业应总部要求，需要提供标准成本数据进行财务汇总，便于总部对各子公司按统一标准进行分析对比，同时，各子公司内部按业务部门进行利润及成本的考核，例如，利用材料价差考核采购部门对价格成本的控制，利用材料量差考核技术、生产部门对材料工艺的规划及利用是否合理。2.应用架构应用架构 标准成本制度应用于企业的成本管理，总体上可划分为三大块业务内容，包括外部采购成本、生产制造成本和产成品与销售成本的处理；从处理流程上可分为两

7、条主线，即：标准成本处理流程和各种差异处理流程。（一）三块业务内容：（一）三块业务内容：1.外部采购成本 企业的外部采购业务，包括外购原辅材料和外部委托加工等，所有的采购都应事先根据计划用量和相关参考价编制计划价格，作为标准价。日常的采购业务和仓储存货核算统一按标准价格计价，在这一过程中，产生的实际购进价与标准价的购进差异，用于考核采购部门的工作业绩。一般的采购材料差异不再计入材料存货成本，而是专门设置科目核算，做单独会计处理。2 第一章 系统介绍 2.产品制造成本。在整个生产过程中，对制品和劳务交易的核算处理，全部采用标准成本计算，不计算各种产品的实际成本。实际成本和标准成本发生的各种差异，

8、分别设置各种差异成本帐户进行归集，以便对制造过程的各种资源消耗成本进行日常控制和考核。3.产成品和销售成本 制品入库和销售成本结转同样采用标准成本计算，与标准销售价格相比较，计算标准销售利润，用于考核销售业绩，评价整个经营业绩。（二）两条主线：（二）两条主线：企业的成本系统从采购到制造、再到销售的整个成本处理过程中，分为标准成本和差异成本处理两条线。休息一会儿 第第 2 章章 产品接口产品接口 产品接口如图产品接口如图 2-1：实际成本对象折旧各种成本费用差异及更新凭证物料清单标准成本总账薪资车间管理生产订单委外管理库存、存货核算固定资产BOM结构订单工时委外成本对象、加工费单位标准成本及凭证

9、材料及产品入库数量工资分摊 图 2-1 产品接口关系如下：产品接口关系如下：存货核算系统 本系统引用存货系统提供的以出库类别和会计期间划分的领料单（出库单）汇总表，包括领料部门、成本对象（产品）、领用量、领料额、单价。存货系统可以从成本系统中取单位标准成本数据。从存货系统取数，只能取专用材料，专用材料条件：领料部门+期间+出库类别+成本对象（按订单领料）。薪资管理系统 本系统引用薪资管理系统提供的，以人员类别划分并且按部门和会计期间汇总的应计入生产成本的直接人工费用和间接人工费用。为了避免工资多次分摊造成工资最4 第二章 产品接口 终分摊数据与成本读取的数据不符的情况，所以只有在工资分摊并生成

10、分摊凭证后，成本系统才能从薪资管理系统提取人工费用数据。固定资产系统 本系统引用固定资产系统提供的按部门和会计期间汇总的折旧费用分配表。固定资产系统计提折旧后就可以向成本系统提供数据，且成本系统取数后即在数据库做好取数标志，如固定资产系统需要再次计提折旧，系统则提示成本系统已取数，不能重新计提。所以必须在成本系统执行恢复结账前状态功能，取消该项标志后，再重新进行折旧计提，然后成本系统再读取折旧数据。总账系统 本系统引用总账系统提供的应计入生产成本的间接费用（制造费用）或其他费用数据。如果用户无固定资产系统与薪资管理系统，也可以引用总账系统中应计入生产成本的人工费用及折旧费用数据。本系统将成本核

11、算结果自动生成转账凭证，传递到总账系统。生产制造系统 本系统引用生产制造系统提供的生产订单或工序作为成本核算对象，如果用户启用了车间管理系统，还可以引用生产订单工时记录表中的完工产量及工时数据。休息一会儿 第第 3 章章 业务流程业务流程 日常成本核算流程如图日常成本核算流程如图 3-1：A1-1订单计划成本材料BOM工艺路线A12在产品成本订单标准成本实际投料投入加工工时A1-3订单成本吸收标准成本吸收标准成本A1-4实际成本计算实际材料实耗实际工时盘点关帐记录实际成本制造差异标准工时统计标准成本BOM成本计划成本管理人员系统统计成本人员管理计划 休息一会儿 第第 4 章章 操作流程操作流程

12、 定义成本中心定义存货标准价单位标准成本定义费用实际发生取数接口存货期初数据、差异数据录入人工费用表折旧费用表制造费用表完工产品日报表在产品盘点表核算标准成本检查/计算成本分析表凭证总账材料耗用表工时记录单/报完工单工资分配表生产订单产成品入库单标准成本核算存货核算工时日报表委外加工费表数据来源定义费用标准成本期初数据、差异资产折旧表凭证材料领用出库单成本差异计算材料量差/制造费用差异/人工费差异材料价格差异标准成本更新委外结算 图 4-1 休息一会儿 第第 5 章章 初始设置初始设置 成本管理系统的初始设置主要是完成基础资料设置、系统参数设置工作，提供成本业务处理所需的各种要素。初始设置功能

13、有：进行成本核算方法、成本中心、成本对象、成本费用项目、科目初始设置功能有：进行成本核算方法、成本中心、成本对象、成本费用项目、科目设置。设置。成本核算方法选择-系统选项 明确成本中心-部门档案、成本中心档案、成本中心对照 设置成本对象-生产订单、定义产品属性、定义委外成本对象 定义成本费用项目-选项、定义费用明细与总账接口、标准费率制定 科目设置：存货科目（存货核算）、对方科目（存货核算）、科目设置（成本）其他设置 期初余额（存货核算）、期初差异（存货核算）建账期初余额（成本）、重新初始化。5.1 成本核算方法选择成本核算方法选择 企业在采用成本管理系统进行成本核算之初，首先要根据企业自身的

14、生产特点和核算要求确定所要采用的成本核算方法。在这里，您需要确定成本的计算方法、核算联产品成本、核算副产品成本、启用降级品处理。操作界面操作界面 单击主菜单中的【设置】-【选项】，选择标准成本页签，如图 5.1-1 8 第五章 初始设置 图 5.1-1 操作说明操作说明 系统默认计算方法为“品种法”，启用生产制造数据来源（即按生产订单核算）。差异处理方式：默认为“调整销货与存货成本”，选项确定后，第二个成本会计月不允许编辑修改。选择“调整销货与存货成本”：如果企业存货欲反映实际成本，可以选择此种方法，标准成本计算后，系统将标准成本差异在存货及销售成本之间按一定比例逐步分摊，库存商品、生产成本、

15、销售成本科目中相应反映各种差异。选择“结转本期损益”：如果企业存货中仅体现标准定额，可以选择此种方法，标准成本计算后，系统将标准成本差异全部结转到本期销售成本或损益中，库存商品、生产成本科目中无差异显示，仅在相关销售成本或损益科目中反映此差异。订单关闭时计算完工差异：默认不选择，选项确定后，第二个成本会计月不允许编辑修改。打勾选择，订单未关闭时，各项入库成本项目均为标准成本，未全部完工则为在产成本；订单关闭，计算各项差异，并根据差异的分摊方式把差异分摊到入库产品或损益中。不选择，按约当产量随时计算完工与在产各项差异（需要盘点在产数量），并根据差异的分摊方式把差异分摊到入库产品或损益中。计算材料

16、分项成本：默认不选择，选项确定后，第二个成本会计月不允许编辑修改。选择是，各报表中，BOM 产品的耗用半成品，自动按“存货分类+材料项目”展开到材料明细；不选择，耗用的半成品，只按料、工、费分项展示，材料不再穿透展开。结存数量为 0 差异不为 0 生成出库调整单：选择此选项，把存货在仓库中结存数量为 0 时的所有差异按明细生成凭证记录，同时在【存货收发存汇总表】中自动按“存货+收发类别+仓库”形成出库调整单；否则，系统不做处理。制费制定方法。按资源+费用项目制定费率：企业同一资源在不同产品不同工序所消耗的标准工时不同，在管理上要求更精细确认所产生的不同费用差异，则各项费用项目的标准成本按产生的

17、资源制定，根据资源的工时及项目费率确定费用项目的标准费率。按成本中心制定费率：管理上对费用成本关注度低，或费用项目暂时无法精细制定，过度期间统一按固定人工工时或机器工时制定成本中心费率。制用录入方式：费率制定方法选择“按资源+费用项目制定费率”，可以选择 按费用项目：可以手工录入或从总账直接取出各费用项目金额。第五章 初始设置 9 按资源+费用项目：需要针对每一个费用项目按资源分别拆分。注意 系统默认核算联副产品成本，如果存在联产品或副产品，需要在存货档案“成本”页签中录入联、副产品的“前阶标准人工费用、前阶标准变动制造费用、前阶标准固定制造费用、前阶标准委外加工费、本阶标准人工费用、本阶标准

18、变动制造费用、本阶标准固定制造费用、本阶标准委外加工费”，录入后，系统将以此为依据，在计算单位标准成本及标准成本时，分摊主、联产品各项费用。系统默认核算产品自由项成本，如果存在结构性自由项，需要在存货档案“自由项”页答中勾选“是否结构性”，如果勾选了“是否核算”，然后在下栏的“核算”页签中定义每个核算自由项的计划价 系统默认核算降级品成本，如果存在降级品，标准成本计算时，系统自动按产品产量在主订单及降级订单之间分摊各项标准料、工、费及差异。启用生产制造数据来源 本系统提供启用生产制造数据来源，系统将根据本选项判断是否引用“生产制造”系统中的生产订单来控制各成本资料录入表中的产品显示状态。本功能

19、的主要用于限制数据录入中各表的产品显示条件，启用生产制造数据来源选项，则只有在生产制造系统制定了生产订单的产品，并且该订单已经审核，该产品已经符合投产日期条件后，方能进行该产品及其相关子项产品的日常成本资料录入工作。启用生产制造数据来源，则用户只有在“生产订单”中制定了某种产品的生产订单后，方可以在“材料及外购半成品耗用表、工时日报表、完工产品日报表、月末在产品处理表、在产品每月变动约当系数表”中录入该种产品的成本统计资料，进行成本核算。产品生产订单可用的条件为该订单已经审核且符合投产日期条件。如果某物料清单母件制定了生产订单，则该母件的所有非末级子件产品均默认为已制定生产订单，在成本资料表中

20、允许显示录入数据。启用生产制造数据来源，当未制定任何产品的生产订单或生产订单未审核或上月生产订单关闭时，在数据录入表中显示空表格。5.2 定义成本费用项目及来源定义成本费用项目及来源 在定义完成本核算方法后，还需要定义哪些成本费用项目进行核算以及它的数据来源，是手工录入，还是从其他系统取数。5.2.1 存货数据来源存货数据来源 在成本管理系统中，您可以定义存货的数据来源于手工输入还是来源于存货系统，系统将依据您的选择判断存货数据的取值依据。操作界面操作界面 单击主菜单中的【设置】-【选项】，选择“存货数据来源”页，如图 5.2.1-1 10 第五章 初始设置 图 5.2.1-1 操作说明操作说

21、明 存货数据来源于存货核算系统 选择来源于存货核算系统，您需要定义哪些出库类别记入直接材料费用，哪些入库类别记入入库数量。记入直接材料费用：由您从左边的出库类别内选择出库类别项目，系统根据所选出库类别从存货系统取材料出库数量、材料出库成本。“材料及外购半成品耗用表 依据该项设置进行取数操作。记入入库数量：由您从左边的入库类别内选择入库类别项目，系统根据所选入库类别从存货系统取完工入库数量。该项设置在完工产品日报表中引用。栏目说明栏目说明 出库类别：显示您在基础档案中收发类别表内定义的所有收发标志为发的出库类别名称。记入直接材料费用：材料及外购半成品耗用表中数据取值于界面中记入直接材料费用的出库

22、类别。入库类别：显示您在基础档案中收发类别表内定义的所有收发标志为收的入库类别名称。记入入库数量：由您从左边的列表内选择入库类别项目，系统根据所选入库类别从存货系统取完工入库数量。该项设置在完工产品日报表中引用。第五章 初始设置 11 5.2.2 定义人工费用来源定义人工费用来源 在成本管理系统中，您可以定义人工费用的数据来源于手工输入还是来源于总账系统，系统将依据您的选择进行人工费用的取值，并进行成本计算。您在三种来源选项中，只能选择一种。操作界面操作界面 单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【选项】，选择人工费用来源页。如图 5.2.2-1 图 5.2.2-1 操作说明操作说明 来

23、源手工录入 选择来源于手工录入，您将手工输入每月的成本核算所需的人工费用数据。来源总账系统 选择来源于总账系统，您每个会计期间只需进入【数据录入】中的【人工费用表】，系统自动从总账系统读取成本核算所需的人工费用数据，无需手工输入。来源薪资管理系统 选择来源于薪资管理系统，您每个会计期间只需进入【数据录入】中的【人工费用表】，系统自动从薪资管理系统读取成本核算所需的人工费用数据，无需手工输入。选择来源于薪资管理系统时，需要选择工资类别、人员类别和工资分摊类型。1.选择工资类别：单击工资类别旁边的下拉按钮，列表中显示薪资管理系统定义的所有工资类别。您从中选择一个，为人工费用来源。2.选择工资分摊类

24、型：列表中自动显示在所选工资类别中已定义的所有的分摊12 第五章 初始设置 类型，您必须选择计入成本的工资分摊类型，用鼠标单击可以选中。3.选择人员类别：人员类别列表：数据来源于薪资管理系统的人员类别定义。界面中记入直接人工费用的人员类别列表和记入制造费用的人员类别列表中的数据，都是从人员类别中选取。并且一种人员类别只能属于一个列表。注意 如果薪资管理系统未启用，则来源于薪资管理系统的选项为暗，不能选择，您需要先启用薪资管理系统并重新启动本系统后，才可以选择。如果总账系统未启用，则来源于总账系统的选项为暗，不能选择，您需要先启用总账系统并重新启动本系统后，才可以选择。如果您已经选择制造费用无明

25、细选框，则记入制造费用的人员类别选项为暗，不可激活。5.2.3 定义折旧费用来源定义折旧费用来源 在成本管理系统中，您可以定义折旧费用的数据来源于手工输入还是来源于总账系统，系统将依据您的选择进行折旧费用的取值，并进行成本计算。您在三种来源选项中，只能选择一种，用鼠标单击可以选中。操作说明操作说明 来源于手工录入 选择来源于手工录入，您将手工输入每月成本核算所需的折旧费用数据。来源于固定资产系统 选择来源于固定资产系统，您每个会计期间只需进入【数据录入】中的【折旧费用表】，系统自动从固定资产系统读取成本核算所需的折旧费用数据，无需手工输入。来源于总账系统 选择来源于总账系统，您每个会计期间只需

26、进入【数据录入】中的【折旧费用表】，系统自动从总账系统读取成本核算所需的折旧费用数据，无需手工输入。注意 如果已经选择制造费用无明细选框，则折旧费用来源页签为暗，不可激活。如果固定资产系统未启用，则来源于固定资产系统的选项为暗，不能选择，您需要先启用固定 资产系统并重新启动本系统后，才可以选择。如果总账系统未启用，则来源于总账系统的选项为暗，不能选择，您需要先启用总账系统并重 新启动本系统后，才可以选择。5.2.4 定义制造费用来源定义制造费用来源 在成本管理系统中，您可以定义制造费用的数据来源于手工输入还是来源于总账系统，系统将依据您的选择进行制造费用的取值，并进行成本计算。制造费用无明细是

27、一个开关，决定了本系统中制造费用是否要定义明细项目。确认了【选项】第五章 初始设置 13 以后，就不允许改变此项。如果总账系统未启用，则来源于总账系统的选项为暗，不能选择，您需要先启用总账系统并重新启动本系统后，才可以选择。操作界面操作界面 单击主菜单中的【设置】-【选项】，选择“制造费用来源”页，如图 5.2.4-1 图 5.2.4-1 操作说明操作说明 来源于手工输入 选择来源于手工录入，您将手工输入每月成本核算所需的制造费用数据。来源于总账 选择来源于总账系统，您每个会计期间只需进入【数据录入】中的【制造费用表】，系统自动从总账系统读取成本核算所需的制造费用数据，无需手工输入。必须在这些

28、相关的费用凭证记账后才能传递到成本核算系统。制造费用无明细 选择制造费用无明细选框，则页签人工费用来源页中的记入制造费用的人员类别，以及折旧费用来源页签为暗，不可激活。制造费用有明细 若制造费用有明细，则系统默认制造费用明细为折旧费、管理人员工资，这两项是固定项，您不能修改。您可以增加制造费用明细，并对这些明细制造费用定义其取数公式，由系统自动提取数据。您可在【定义费用明细及与总账接口】中进行增加制造费用明细及定义其取数公式的操作。14 第五章 初始设置 5.3 定义费用明细与总账接口定义费用明细与总账接口 您需要在此处定义制造费用明细，如果制造费用、折旧、人工费用的数据来源于总账系统，则需要

29、定义与总账接口的公式。如果您新增加了基本核算成本中心，必须执行一次【定义费用明细与总账接口】功能，否则系统将无法初始化新增成本中心的费用明细项目，您在【数据录入】功能内将无法录入其数据。操作界面操作界面 单击主菜单中的【设置】-【定义费用明细与总账接口】，如图 5.3-1。图 5.3-1 操作说明操作说明 定义制造费用明细与总账接口 如果您在选项中选择制造费用有明细则系统自动显示的列表中序号 1 为折旧，序号 2 为管理人员工资。在选项中，若系统选项中选择“制造费用来源于总账系统”，并不能决定折旧和管理人员工资是否来源于总账系统，所以此两项的来源系统将自动根据您在【选项】中的定义结果单独判断，

30、决定这两项是否要定义与总账的接口公式。如果在选项中选择制造费用无明细，列表中仅显示制造费用一项。如果系统选项中选择“制造费用有明细”，则可输入明细制造费用，输入的明细对所有的成本中心有效，在一个成本中心下增加明细后，选择其他成本中心都可以使用。取数公式：如果建账向导中选择制造费用来源于总账系统，此列必须定义公式，否则此列不能使用。输入公式可以使用取数公式栏目内的功能按钮进入向导定义公式。应用举例 某药业根据产品生产特点和管理要求，主要设置三个成本项目：材料费用、人工费用和制造费用。对于制造费用，在总账中以各分厂、车间为制造费用的明细科目，并按项目进行核算，所谓项目即制造费用的明细项目。具体科目

31、设置方法如下所示：4105 制造费用 项目核算 410501 注射剂分厂 项目核算 41050101 输液瓶车间 项目核算 第五章 初始设置 15 41050102 塑料袋车间 项目核算 410502 片剂分厂 项目核算 410503 原料药分厂 项目核算 制造费用明细项目设置方法如下所示：001 管理人员工资 002 福利费 003 保安费 035 折旧费 061 电话费 062 会务费 定义成本习性 在“定义费用明细与总帐接口”界面中，制造费用定义页签内，对于每一项制造费用明细项目，允许您选择定义为“变动成本、固定成本”，不允许为空，系统默认为变动成本。成本习性栏目的定义不区分成本中心属性

32、，即对于同一费用项目所有成本中心的成本习性属性均相同，在某一成本中心定义后，其他成本中心不需要再定义。变动成本和固定成本的习性定义，是从管理会计角度对成本费用的划分标准，一般对于随产量的增减变化而变化的费用划分为变动成本，如装卸费。对于相对固定，一般不随产量的增减变化而变化的费用划分为固定成本，如管理人员工资等。提供成本习性定义，是为后续进行成本报表查询使用的。定义人工费用与总账接口 单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【定义费用明细及与总账接口】，选择直接人工页。在选项中人工费用来源选择总账系统，可以定义公式，否则，取数公式列不能使用。成本中心名称、成本中心编码：自动显示所有的基本生

33、产成本中心与辅助生产成本中心。直接人工费用：与账务接口公式定义处理与制造费用中的与账务接口的处理一致。应用举例 如果没有启用薪资管理系统，对于直接人工费用，需要利用总账科目来进行费用的归集。故总账科目按照不同的生产厂来进行设置明细科目，发生人工费用时，在总账系统中根据有关原始单据录入记账凭证，将有关人工费用归集到各生产厂。具体设置方法如下所示：4101 生产成本 410101 注射剂分厂 41010101 基本生产成本 16 第五章 初始设置 4101010101 直接材料 4101010103 直接人工 4101010104 制造费用 410102 片剂分厂 410103 原料药分厂 定义公

34、式 单击取数公式栏目内的按钮可以进入公式向导界面，进行公式设置。5.4 标准费率制定标准费率制定 您需要定义人工费用、制造费用明细成本项目标准费率，作为计算产品人工费用、制造费用单位标准成本的依据。根据选项的设置，分别显示以下两种界面：“按资源+费用项目制定费率”、“按成本中心制定费率。一、一、按资源按资源+费用费用项目制定费项目制定费率率 操作作界面操作作界面 单击主菜单中的【设置】-【标准费率制定】，如图 5.4-1。图 5.4-1 栏目说明栏目说明 资源类别：根据资源维护档案中资源代号自动带入对应资源类别，不可修改。资源代号：手动录入或参照资源维护档案中资源代号，必填。资源名称：根据资源

35、维护档案中资源代号自动带入对应资源维护档案中资源代号名称，不可修改。费用类型：根据费用编码选择自动显示“制造费用”或“人工费用”，不可编辑。费用编码：显示在【定义费用明细与总账接口】中定义的直接人工及制造费用明细项目编码。费用名称：显示在【定义费用明细与总账接口】中定义的直接人工及制造费用明细项目编码所对应名称。费率：手动录入标准资源费率，必填，可随时修改。第五章 初始设置 17 操作说明操作说明 1.单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【标准费率制定】，进入主界面。2.在左侧栏选择资源档案，单击“增行”按纽，手工输入或参照选择【定义费用明细与总账接口】中定义的人工费用或制造费用编码，

36、确定后，输入每个资源所对应的费用项目的费率。3.单击“保存”按纽，保存输入行所有内容。二、二、按按成本中心制定成本中心制定费费率率 操作作界面操作作界面 单击主菜单中的【设置】-【标准费率制定】，如图 5.4-2。图 5.4-2 栏目说明栏目说明 成本中心编码：系统自动显示【成本中心对照】中成本中心编码。成本中心名称：系统自动显示【成本中心对照】中成本中心编码所对应名称。费用类型：根据费用编码选择自动显示“制造费用”或“人工费用”，不可编辑。费用编码：显示在【定义费用明细与总账接口】中定义的直接人工及制造费用明细项目编码。费用名称：显示在【定义费用明细与总账接口】中定义的直接人工及制造费用明细

37、项目编码所对应名称。工时标准：下拉选择资源类别档案作为成本中心下该费用项目的工时的计算依据，可选择“人工、机器设备、模夹具、其它“。18 第五章 初始设置 折算系数：如果资源类别中同时存在一种以上资源类别的资源，以其中一个类别作为标准工时，其它类别按此工时作为权重进行折换，可手工输入非 0 的任何正数值，系统默认折算系数为 1。费率：手动录入该费用编码的标准费率，必填，可随时修改。操作说明操作说明 1.单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【标准费率制定】，进入主界面。2.在左侧栏选择成本中心档案，费用项目中选择“直接人工”或制造费用明细，在工时标准中下拉选择“人工、机器设备、模夹具、其

38、它”，手工输入“折算系数”、“费率“。3.单击“保存”按纽，保存输入行所有内容。5.5 科目设置科目设置 您需要在此定义人工、制造、委外费用的基本科目、损益类差异科目及生产成本类科目。科目需要按类别定义，在月末标准成本计算时将根据设置的相应科目生成自定义凭证记录。5.5.1 成本科目成本科目 定义人工、制造、委外费用结转为生产成本或委外成本的标准及差异科目，科目需要按存货类别定义，在月末标准成本计算时将根据设置的相应科目生成自定义凭证记录。操作界面操作界面 单击主菜单中的【设置】-【成本科目】，如图 5.5.1-1。图 5.5.1-1 操作说明操作说明 前置工作：定义科目档案、定义存货分类、定

39、义费用明细与总帐接口 操作步骤：操作步骤：1.进入成本科目设置主界面。2.点击“增行”按纽，选择“类型”及“存货分类编码”，分别在对应的字段中手工输入或参照选择科目。3.如果需要，点击“修改”按钮，可以修改“类型”及“存货分类编码”，也可以直接修改科目编码或利用参照按钮参照科目档案参照录入科目。第五章 初始设置 19 4.所有数据填写完成后，点击“保存”按钮，成本科目设置的数据即被保存到系统中。5.5.2 对方科目对方科目 设置各类成本科目结转时所对应的过渡科目。科目按费用编码逐项定义，在月末标准成本计算时将根据设置的相应科目生成自定义凭证记录。操作界面操作界面 单击主菜单中的【设置】-【对方

40、科目】，如图 5.5.2-1。图 5.5.2-1 操作说明操作说明 前置工作：定义科目档案、定义存货分类、定义费用明细与总帐接口 操作步骤：操作步骤：1.进入对方科目设置主界面。2.下拉选择成本中心，系统自动显示在【定义费用明细与总账接口】中定义的直接人工、制造费用明细及委外加工费用项目编码，分别在对应的字段中手工输入或参照选择科目。3.所有数据填写完成后，点击“保存”按钮，成本科目设置的数据即被保存到系统中。5.5.3 损益科目损益科目 选项“差异处理方式”选择“结转本期损益”，需要在此定义生产成本或委外成本差异科目的归属，在月末标准成本计算时将根据设置的相应科目生成自定义凭证记录。操作界面

41、操作界面 单击主菜单中的【设置】-【损益科目】，如图 5.5.3-1。图 5.5.3-1 20 第五章 初始设置 操作说明操作说明 前置工作：定义科目档案、定义存货分类、定义费用明细与总帐接口 操作步骤：操作步骤：1.进入损益科目设置主界面。2.点击“增行”按纽，选择“类型”及“存货分类编码”，分别在对应的字段中手工输入或参照选择科目。3.如果需要，点击“修改”按钮，可以修改“类型”及“存货分类编码”，也可以直接修改科目编码或利用参照按钮参照科目档案参照录入科目。4.所有数据填写完成后，点击“保存”按钮，成本科目设置的数据即被保存到系统中。5.6 材料分项设置材料分项设置 材料是产品成本的重要

42、构成因素，企业管理口径不同，对材料分析的口径也不完全一致。5.6.1 材料项目材料项目 可提供用户根据工艺及管理要求划分材料的分析项目，一般来说，可选择按存货分类、采购材料明细或二者的自由组合。栏目说明栏目说明 选择：是否选择通过标志“Y”显示，选择后可逐行删除或成批删除行。删除时如果该行材料项目编码已在【材料项目对照】中被引用，将不允许删除。材料项目编码：手工录入或参照引入存货分类编码或导入存货档案中采购属性存货编码，“other”为系统默认缺省材料分项编码，成本系统中产品领用材料未在此设置的，默认全部自动归入该材料分项。材料项目名称：手工录入或参照引入存货分类编码或导入存货档案中采购属性存

43、货编码所对应存货名称。备注：手工录入，可随时修改。操作界面操作界面 单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【材料项目】，如图 5.6.1-1 第五章 初始设置 21 图 5.6.1-1 操作说明操作说明 1.单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【材料项目】。2.用鼠标单击过滤后，进入输入界面。3.点“增行”按钮，增加一条材料项目记录，可输入材料项目编码、材料项目名称、备注信息。4.材料项目编码、材料项目名称输入，可采用以下方式：手动输入。或参照自动引入存货分类编码、名称。或点击“导入”按纽，系统自动导入存货档案中采购属性的存货编码、名称。5.点击“全选”或双击行选择，点“删行”，

44、逐行或成批删除不需要行，如果提示该行不能删除，可进入【材料项目对照】，删除对该材料项目编码的对照。5.6.2 材料项目对照材料项目对照 本表用于确立已设置的材料项目所对应的存货分类、存货明细口径，后续据此进行材料成本的计算及分析。操作界面操作界面 单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【材料项对照】，如图 5.6.2-1。22 第五章 初始设置 图 5.6.2-1 栏目说明栏目说明 选择：是否选择通过标志“Y”显示，选择后可逐行删除或成批删除对照。删除时如果该行材料项目编码对照已在成本计算中被引用，将不允许删除。材料项目编码：系统自动显示材料项目中已定义材料项目编码，同一材料项目编码可对

45、照多条存货分类或材料编码。材料项目名称：系统自动显示材料项目中已定义材料项目编码所对应材料项目名称。存货分类编码：手工录入或参照存货分类编码，存货分类编码不可被重复对照。存货分类名称：手工录入或参照存货分类名称。材料编码：手工录入或参照存货档案中采购属性存货编码，存货编码不可被重复对照。材料名称：手工录入或参照存货档案中采购属性存货编码所对应存货名称。备注：手工录入，可随时修改。操作说明操作说明 1.单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【材料项目对照】。2.用鼠标单击过滤后，进入输入界面。3.对照录入方法：自动对照：如果在材料项目中选择了“导入”，则在此系统自动把材料项目编码与材料编码

46、自动对照，可以修改。手动对照：选择左侧材料项目编码、材料项目名称行，点击“增行”按纽，新增一行记录，可参照存货分类档案或存货档案。4.选择左侧材料项目编码，点击“全选”或双击右侧选定行，点“删行”，逐行或成批删除不需要行对照记录。第五章 初始设置 23 5.7 成本对象设置成本对象设置 成本对象设置，即确认成本核算系统的产品核算范围。在本系统，成本对象设置主要通过【物料清单】、【生产订单】、【定义产品属性】来完成。在确认成本核算系统的产品核算范围之前，您首先需要定义好物料清单。然后再进行产品属性的定义，确认成本对象。5.7.1 物料清单物料清单 产品结构用来定义产品的组成，又称为物料清单（Bi

47、ll of Material），简称 BOM，是成本管理系统进行成本计算的主线索，因此在定义之处必须考虑完备，物料清单定义的级次关系直接影响成本计算的结果，现就其重点描述如下：如果用户仅需要采用品种法进行核算，产品为单步骤生产，则应定义单层次结构，即“产品原材料”。如果用户仅需要采用分步法进行核算，产品为多步骤生产，则应定义多层次结构，即“母件产品子件产品原材料”。产出品：默认为否，选择是，若是，可设置为空/联产品/副产品之一，在成本管理系统中，做为单独母件在成本对象中显示。定额数量：录入单位消耗数量，在标准单位成本计算中引用此处定义的结果。当启用生产制造产品，产品结构在物料清单模块中录入。其

48、他详细说明请参见物料清单手册。5.7.2 定义产品属性定义产品属性 您要对属于成本核算范围的产品，即已在【生产订单】中的定义产品，进行属性的定义。操作界面操作界面 单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【定义产品属性】，进行产品属性的输入。如图 5.7.2-1。24 第五章 初始设置 图 5.7.2-1 操作说明操作说明 过滤条件中选择成本对象类型，实际成本对象。过滤条件中下拉选择成本对象状态，主要分为启用、停用、全部，未选择时，默认仅显示启用状态的成本对象。确定后，进入点击界面中的刷新按纽，可得到最新的产品信息：根据生产订单显示产品信息，数据录入各菜单及以下功能是否能够操作，取决于“实

49、际成本对象”是否被刷新出。本月实际成本对象刷新条件：生产订单在成本计算期间本月或本月以前被审核。生产订单部门与成本中心对照中入库部门相对应。成本计算期间的生产订单在上月或以前未被关闭。点击“启用”或“停用”按纽，可对所选择成本对象进行启用或停用操作，刷新后即时在成本所在期间生效。已停用或启用成本对象不参与或参与成本核算。注意 要得到最新的产品信息，请点“刷新成本对象“按纽。如果您对所有的产品均未在以上指定处定义生产部门，即在【定义产品属性】界面中未显示任何一种产品的信息，则本系统不能继续执行下面的功能。对于上述情况的产品，您均可以到生产订单相关菜单中重新定义其生产部门，或者到【成本中心档案】、

50、【成本中心对照】中将其生产部门定义为基本生产成本中心，则可以核算该产品成本。如果数据录入表各菜单不能进行操作或无相应的订单。请在过滤条件“成本对象类型”中选择“实际成本对象”，进入界面后点“刷新成本对象”，确认是否有所需要的产品信息。第五章 初始设置 25 5.7.3 定义委外成本对象定义委外成本对象 您要对属于成本核算范围的产品，即已在【委外管理】中的定义产品，进行属性的定义。操作界面操作界面 单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【定义委外成本对象】，进行产品属性的输入。如图 5.7.3-1。图 5.7.3-1 操作说明操作说明 1.单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【定义