《2022年江西省年内审师《内部审计基础》：内部审计机构在控制自评中的作用试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年江西省年内审师《内部审计基础》：内部审计机构在控制自评中的作用试题.docx（16页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选学习资料 - - - - - - - - - 江西省 2022 年内审师内部审计基础：内部审计机构在掌握自评中的作用试题一、单项挑选题共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题 意1、以下哪一类组织会产生命令的一样性问题 unity-of-command problem,除非 在不同的项目职能的经理之间常常进行相互懂得的沟通 A：直线职能制组织；B：战略业务单位；C：中心集权化组织；D：矩阵式组织；2、分析性程序能使内部审计师猜测项目的金额或数量；以下哪项信息不能形成 对项目金额或数量的估量A：追踪贯穿于系统中的交易,确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与
2、可比期间的数据、预期的结果 如预算和猜测 ,以及类似的行 业数据进行比较；C：争论财务数据要素间的关系,依据公司的体会,可以预期到这种数据间的关 系与可猜测的模型是保持一样的；D：争论财务数据与相关的非财务数据间的关系；3、以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告 A：用于沟通需要立刻引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范畴的变化情形；C：在审计时间较长时,告知治理层审计工作的进展；D：排除了发出最终的业务报告的必要性；4、销售税随收入呈递减的趋势,由于 A：当收入提高时,收取更高的税额 B：税率对穷人来说更高 C：有较低比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税5、
3、依据下面的资料答复以下问题1 至 4 某公司收到一匿名信,举报三位高级内部审计师违反了 IIA 道德准就； 该公司已将 IIA 道德准就作为自己的道德准就要 求审计人员来遵守；在对审计人员的举报中包括以下内容 1审计人员 1 在业余时间有一份兼职工作在当地一所高校里担任可座教授；2审计人员 1 拥有雇主公司的股票 3审计人员 1 告知他的邻居预备找新的工作,由于对行政部门的 审查说明他邻居所在的部分将在 6 个月内倒闭； 4审计人员 2 为当地非盈利组织做了一次演讲,收到一份珍贵的礼物；5审计人员 2 从雇主的客户处收到了一份珍贵礼物； 6审计人员 2 有一份兼职工作当地慈善组织的主席；7审计
4、人员 2 在参与一个职业会议时, 与其他公司的审计人员探讨审计技术问题；8某选购员收受了 500 小费并向一供应商透露了某合同的招标价格,使得该供应商中标；审计人员 2 在审计报告中未提到此事, 因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要； 9审计人员 3 收到了一家出版社的特许权使用费,恳求他写一本名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 有关内部审计的专业书； 10审计人员 3 有一份兼职工作房地产经纪人；最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金；11审计人员 3 收到了同一公司同事送给他的珍贵礼物, 该同事所在部门从未接
5、受过审计,而且在可预见的将来也被列入A：没有 B：一项 C：两项 D：三项 6、通常,随着组织规模增大,其战略也会 A：从留意于产品的差异转向留意于单一产品线；B：听从,并由组织的内部结构确定；C：变得不平凡,并且他们通常在其产业内扩张活动；D：留意于纵向整合,因而他们的结构必需更为集权化；7、某政府机构期望明白向机动车颁发执照项目的执行情形,但其审计人员和人 力资源都很短缺； 特殊地, 治理当局担忧有可能新执照申请被积压,申请费的收 取和处理方面的掌握薄弱； 内部审计部门初步调查 PeliminarySurvey以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常,一步应当没有发觉重大缺陷； 内部
6、审计部门下A：不再实施进一步审计工作,按调查结果发布正式审计报告并与治理当局争论 结果；B：不再实施进一步审计工作,与治理当局及行政主管争论有关问题并为以后审 计工作编制方案,使得下一次不需再进行调查；C：按原日程支配终止审计工作,并保证不存在其他在调查阶段没有留意到的问 题；D：向行政主管和其他各方发送备忘报告,总结初步调查的结果并声明审计已经 被取消；8、以下哪项是制造业的一种产品成本 . A：销售工人的车辆折旧；B：销售经理的薪水；C：公司总部建筑物的保险费；D：工厂的财产税；9、审计人员定期评判掌握措施及掌握程序；以下陈述哪项是内部审计师认为的 最正确内部掌握概念A：治理当局定期地解雇
7、未到达预期业绩的职工；B：治理当局实行措施提高实现既定目标的可能性；C：掌握表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；D：掌握程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注；10、以下哪项内容以最正确方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一 家跨国企业的同一套中期财务报表的缘由？A：国际会计准就要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师 进行审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效到达治理层所要求的满 意度C：治理层常常期望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 9 页精选学习资料
8、 - - - - - - - - - 作D：外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师就审计内容更为宽泛的经营领 域11、某组织中的全部职工都必需挑选一家金融机构并将他们每月工资存入其中；该组织向银行发送一份电子文件,其中包括每个职工挑选的金融机构名称、账号以及应对工资金额；按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A：无效账号 B：电子文件的精确性和完整性 C：虚构的职工 D：余外的工资支付 12、在分布式数据处理中,令牌环网 A：将全部电脑与主控电脑相联,而且每台相联的电脑都通过主控电脑对全部数 据进行传输处理B：将全部通信渠道连接成一个环,每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发 送到
9、合适位置C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路,每个客户通过直接拜访途径收取 通信内容 D：依据通信的等级线组织自己,通常与中心主机相联系 13、在 PERT 中,放松指 A：与最长时间相关的路径；B：在不推迟整个项目的情形下,一项活动能够推迟的时间；C：与时间估量相关的不确定性；D：最晚开头时间和最早终止时间的差；14、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的治理层争论结论和建议；以下哪项是终止会议应由内部审计师记录的主要缘由A：终止会议记录是以后的业务的依据 B：专业实务标准要求记录终止会议 C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案 D：假如引起争辩就可能需要有关的信息 15、一家
10、中等规模制造业公司的生产经理超额订货,并将它们运至他自己作为副 业经营的一家仓储公司； 为此,他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款；以下审计程序中最可能发觉这种舞弊行为的是 : A：对现金支出进行抽样,比较选购订单、验收报告、发票和支票副本；B：抽取现金支出样本,并向供应商函证选购的数量、价格以及供应商的送货日 期；C：观看收货地点并清点收到的材料,将清点结果与验收人员编制的验收报告相 比较；D：开展分析性测试, 比较产量、 原材料选购量以及原材料存货水平, 调查差异；16、在实际的审计工作中, 为了确定系统是否到达处理目标,内部审计师需要在 某些电脑应用程序的审计中检查程序代码；那么,内部审
11、计师检查的代码应当是 以下哪一项 . A：a.杂数代码；B：b.拜访代码；C：c.目标代码；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - D：d.源代码；17、某餐馆饮食店有 680 余家餐馆；各餐馆全部的食品订单均输入一电子设备；该设备记录全部的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房； 全部的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其 ID 号码订制食品的销售额； 然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的电脑记录；一旦存在差异就有餐馆立刻调查； 公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全
12、部收入而仅以适当 这一监控措施的最正确范例？数量额的现金上交总部,以下陈述中哪项属于A：餐馆经理将收取的现金与电脑记录的食品订单核对；B：全部的食品订单必需输入电脑,服务员与厨师有明确分工；C：治理当局编制具体的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；D：现金按日送达公司总部；18、哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数 据A：统计性摘要；B：分段摘要；C：结果摘要；D：金字塔状摘要；19、首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门治理人员出具夸大其词的销售报告？ 1. 新聘请拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标2.
13、帮助财务主管开发并监 3.宣布一系列内部审计业务,重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明,强调编制预备治理报告的重要性以及有意误报的负面后果A：1 和 2 是对的 B：2 和 3 是对的 C：3 和 4 是对的 D：1、2、3 和 4 都对 20、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：运算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件,以检查非正常交易；21、以下哪种陈述最能表达内部审计部门针对从前审计工作进行后续审计的责 任？A：内部审计师应确定是否实行了订正行动,是否到达了抱负的结果,或者治理 当局已经承担没有实
14、行订正行动所带来的风险；B：内部审计师应当确定治理当局是否已经开头实施订正行动,但没有责任去确 定行动是否到达抱负结果,由于那是治理当局的责任；C：只有在高级治理层或审计委员会指示下,首席审计执行官才有责任支配后续 审计工作,否就,后续审计是完全随便的；D：以上都不对；22、内部审计机构的人力资源方案胜利的关键因素 _ A：依据多年工作体会设定的酬劳方案；B：识别职工特殊爱好的方案；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - C：对人力资源选聘标准的很好设计；D：进展职工以及向职工供应询问服务的非正式方案；23、为在组织内营造
15、一种积极的景象,首席审计执行官方案实施那些强调潜在成 本将被节省的保证业务, 并在业务最终报告中删除消极的审计发觉；以下首席审计执行官的做法中哪些违反了标准？I.在没有修订内部审计部门章程或询问审计委员会前转变审计业务的重心；II. 在业务最终报告中删除消极的审计发觉；III. 在业务最终报告中突出反映关于成本节省的审计建议；A：只有 I；B： I 和；C：I 和；D：和 III ；24、以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流 B：投资回报 C：利润最大化 D：市场份额25、通用审计软件 GAS答应审计师 A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C
16、：从文件中挑选抽样数据项和检查运算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法；二、多项挑选题共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符 合题意,至少有 1 个错项；错选,此题不得分；少选,所选的每个选项得 0.5 分1、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及 的总金额；已记录的申请金额为 40 万美元,而抱负的样本精确度为 2 万美元；假如抽样结果产生的置信区间为A：20000 美元 B：15000 美元 C：10000美元 D：30000 美元38 万美元至 41 万美元,那么已实现的精确度为2、依据审计标准规定,内部审计师应当复核资
17、产的实物保全措施,防止因以下 缘由造成的缺失A：不恰当运用会计准就；B：不恰当的处理程序；C：自然暴露；D：资产的不合理利用；3、某电子公司打算通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统；以下哪项 内容将被包括在该新系统的开发之中？A：将系统文档编制的需要推迟到最终模块完成之时；B：把项目治理责任从开发小组转移出去；C：分模块创建系统直至系统完成 D：应用对象开发技术将以往编码的使用削减到最低程度；4、某首席审计执行官 CAE认为,高层治理人员所接受的剩余风险水平是其所 在公司所不能接受的；依据标准,该首席审计执行官应当第一与谁争论该事名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 9
18、 页精选学习资料 - - - - - - - - - 项？A：公司高层治理人员；B：公司审计委员会；C：公司的外部审计师；D：公司董事会；5、依据下面的资料答复以下问题6 和 7 一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审计； 特殊的,审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性 来确认 1 未充分利用的设备 2 人员超编仍是不足 3 非生产性作业 4 成本不合理的 程序为了测试未充分利用的设备, 审计人员对给市场部的全部场地进行完全观看 并评估其对场地和主要设备的利用, 审计人员分析了上一年场地利用情形报告并 得出结论, 设备既不是未充分利用, 也没有按最大才能使用； 为了测试人员超编
19、 仍是不足, 审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析；由 于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量供应真实可行信的信息,因此审计人员能够的出结论,该部门职员规模特别抱负； 为了测试非生产性作业,审计人员与每一层次的雇员会谈,依据他们的答复的出结论, 没有重大数额的非生产性作业； 因此,审计人员认为不必再进行额外审计工作来查找成本不合理的工作程序； 作为这次审计业务主管, 你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注； 对于 1 和 2,应有的职业关注 dueprofessionalcare: A：得到运用,由于审计人员在这两个领域中都赐予了合理的关注
20、和才能；B：没有得到运用,由于审计人员没有对要求 C：没有得到运用,由于审计人员没有对要求 D：没有得到运用,由于审计人员没有对要求 6、首席审计执行官应当为以下哪项制定政策 A：索引并保留工作底稿类型；B：对个别的业务所用时间进行界定；C：界定标准化的核对符号并确保遵守它们；2 赐予合理的关注；1 赐予合理的关注；1 和 2 赐予合理的关注；D：确保审计过程中的全部观看都做出了书面记录；7、在作业成本系统下,向产品安排材料处理成本的合理基础是以下哪项？A：每年的生产批量；B：每件完工产品的部件数量；C：生产一个产品所需的时间；D：每个完工产品分担的生产费用；8、在对某分部的销售费用的有效性和
21、合理性进行评判时,内部审计师确认了以 2.直接观看所使 下信息 1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；用的各种广告媒介；3.审核一般公众对营销方案反应的市场调研；以下哪项信 息标准有可能被违反A：充分性；B：牢靠性；C：相关性；D：没有违反标准；9、某销售部门始终在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品；这种促销活动 好像是胜利的,但是治理层信任成本可能太高,并要求内部审计部门进行检查；在确定该促销活动的有效性方面,以下哪一项程序的有用性最差？A：将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较；名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 9 页精选学习资料
22、- - - - - - - - - B：将促销期间和促销前的单位成本进行比较；C：对销售部门用于确定促销是否胜利的基准进行检查；D：对促销期间的边际收入和边际成本进行分析,并与促销前进行比较；10、内部审计师需要熟知以下哪个学科 A：内部审计程序与技术；B：会计原就与技术；C：治理原就；D：营销技术；11、不管评判什么, 工作底稿应当包括确定的标准信息；含标题和A：标有日期的工作单,内部审计师的签名和索引号；B：记号标记、业务开头日和内部审计师的签名；C：索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名；D：索引号编和交叉脚注；每份工作底稿至少要包12、关于通过内部的 “ 用户对数据”安全性,以下
23、陈述中那一条最精确？拜访掌握程序所爱护的电脑联机系统的数据A：对数据的拜访是通过限制特定的应用程序只能拜访特定的文件来掌握的；B：对数据的拜访是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来掌握的；C：数据的安全打算于对用户身份的识别和认证的掌握；D：使用用户对数据拜访掌握软件,将排除全部的重大掌握薄弱环节；13、以下因素不引起盈亏平稳点变化的是 _ A：固定成本 B：单位变动成本 C：单价 D：销量 14、依据专业实务框架,绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？A：内部审计师不偏不倚的结论；B：准时相关的信息；C：建议和结论；D：与非法行为有关的信息；15、复核具体记录每笔薪金支付的变动清
24、单,最有可能揭示 A：新职工薪金支付中显现的错误 B：不恰当的薪金扣除额 C：成本报告系统中错误的劳开工时记录 D：未能确保职工参与公司养老金方案 16、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发觉 15%的雇员是少数民族 2过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当 结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充分的；B：公司政策不能被审计,因此也不行能被执行；C：分公司违反了公司政策；D：由于有 5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策；17、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范畴和职责名师归纳总结 - -
25、 - - - - -第 7 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - B：治理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性 D：在年度审计方案中确定恰当的合规性审计范畴 18、公司 A 已制定正式全面的公司道德守就,而公司 B 尚未制定；从该情形可 以得出哪种关于公司 A 存在道德守就的陈述？ .公司 A 所展现的道德行为标准 高于公司 B.公司 A 已确立客观的标准,可以依据此标准评估职工行为； .公 司 B 缺乏正式的公司道德守就,这一点有碍在该公司胜利开展道德行为审计 A：只有是对的 B：只有是对的 C：只有、是对的 D：只有、是对的 19、初步调查说明
26、业务客户职工的大量削减导致会计人员长时间加班,会计部门 的人员感到明显的压力, 并对减员的影响怨声载道； 会计部门的工资几乎和以前一样,而且很多关键掌握, 如职责分工已不存在； 会计主管现在执行现金收入和过账程序的全部工作, 没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务；自减 员以来的 6 个月的日记账显示, 这几个月调整和更正记录的数目在增加,包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项；内部审计师应当 : A：鉴于审计发觉很明显,所以暂缓进一步的审计工作,并且发出审计报告；B：按进度表连续进行审计,但要依据预期的审计发觉以及估量得不到业务客户 会计治理部门的帮忙而增加相应的审计师；C：
27、争论暂时的帮助机构,评判所需外包服务的成本和收益；D：与内部审计活动的治理层争论这些发觉,确定进一步的审计工作能否有效使 用现有的审计资源；20、对电脑系统掌握措施的测试 A：可以只使用实际交易数据就可以完成,由于对于模拟数据的测试是没有依据 的；B：既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的,由于电脑处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的,由于这将破坏主文件中的证据；21、在评判供应商业务政策时不行能使用的审计步骤是 A：打算卖方发出的批量是否是协商确定的批量；B：确定从卖方收到的物品是否授权购买；C：确定欠卖方的款项是否正确；D：检查从卖方购得的货物质量是否合格
28、；22、公司治理人员在内部掌握制度体系中发挥重要作用；就是有效的掌握手段；以下哪项说明白治理人员的掌握措施A：对职工进行监督；B：执行公司政策手册；C：保留质量掌握部门；D：内部审计；实际上, 治理人员有时23、审计人员正在审查的一些资料显示,最近一个客户给地区服务中心退回三件珍贵商品要求保换 warranty replacement；保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决, 缘由是列示在保换申请上的系列号码有在电脑的销售文档中找到；后来,销售商供应了三个不同的系列号,都被电脑系统确认为有效,并名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 且办事员办理了该项保换申请,在本案例中审计人员最恰当的做法是A：确定由客户供应的最初系列号是否能够追溯到其它记录,比方生产和存货记 录；B：告知组织中适当的权威机构有充分的迹象说明发生了舞弊行为；C：向适当的主管证明该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序；D：总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务；24、治理的例外报告属于以下哪一项 A：预防性掌握_ B：检查性掌握 C：订正性掌握 D：指导性掌握 25、与无法储存服务有关的服务特点是 A：无形性 B：同质性 C：易逝性 D：不行分割性名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 9 页