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1、泓域/巴氏奶项目工程竣工决算方案巴氏奶项目工程竣工决算方案目录一、 公司简介3公司合并资产负债表主要数据4公司合并利润表主要数据5二、 项目基本情况5三、 设备及工器具购置费8四、 预备费和建设期利息12五、 概预算方法13六、 投资估算方法19七、 竣工决算报批20八、 竣工决算编制21九、 项目经济效益评价24营业收入、税金及附加和增值税估算表25综合总成本费用估算表26利润及利润分配表28项目投资现金流量表30借款还本付息计划表32十、 进度计划方案33项目实施进度计划一览表34十一、 投资方案分析35建设投资估算表37建设期利息估算表37流动资金估算表39总投资及构成一览表40项目投资
2、计划与资金筹措一览表41一、 公司简介（一）基本信息1、公司名称：xxx投资管理公司2、法定代表人：韩xx3、注册资本：1150万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2012-1-27、营业期限：2012-1-2至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介当前，国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看，世界经济深度调整、复苏乏力，外部环境的不稳定不确定因素增加，中小企业外贸形势依然严峻，出口增长放缓。从国内看，发展阶段的转变使经济发展进入新常态，经济增速从高速增长转向中高速增长，经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效
3、率型集约增长，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战，企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新环境，公司依然面临着较大的经营压力，资本、土地等要素成本持续维持高位。公司发展面临挑战的同时，也面临着重大机遇。随着改革的深化，新型工业化、城镇化、信息化、农业现代化的推进，以及“大众创业、万众创新”、中国制造2025、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施，企业发展基本面向好的势头更加巩固。公司将把握国内外发展形势，利用好国际国内两个市场、两种资源，抓住发展机遇，转变发展方式，提高发展质量，依靠创业创新开辟发展新路径，赢得发展主动权，实现发
4、展新突破。经过多年的发展，公司拥有雄厚的技术实力，丰富的生产经营管理经验和可靠的产品质量保证体系，综合实力进一步增强。公司将继续提升供应链构建与管理、新技术新工艺新材料应用研发。集团成立至今，始终坚持以人为本、质量第一、自主创新、持续改进，以技术领先求发展的方针。（三）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额14811.8811849.5011108.91负债总额6675.925340.745006.94股东权益合计8135.966508.776101.97公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入504
5、10.9240328.7437808.19营业利润10726.518581.218044.88利润总额8864.357091.486648.26净利润6648.265185.644786.75归属于母公司所有者的净利润6648.265185.644786.75二、 项目基本情况（一）项目投资人xxx投资管理公司（二）建设地点本期项目选址位于xxx。（三）项目选址本期项目选址位于xxx，占地面积约79.00亩。（四）项目实施进度本期项目建设期限规划24个月。（五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资38485.03万元，其中：建设投资28432.
6、48万元，占项目总投资的73.88%；建设期利息720.13万元，占项目总投资的1.87%；流动资金9332.42万元，占项目总投资的24.25%。（六）资金筹措项目总投资38485.03万元，根据资金筹措方案，xxx投资管理公司计划自筹资金（资本金）23788.50万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额14696.53万元。（七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：83900.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：67534.34万元。3、项目达产年净利润（NP）：11968.25万元。4、财务内部收益率（FIRR）：23.27%。5、全部投资回收期（Pt）：5.81
7、年（含建设期24个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：32927.57万元（产值）。（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积52667.00约79.00亩1.1总建筑面积95379.56容积率1.811.2基底面积31073.53建筑系数59.00%1.3投资强度万元/亩358.702总投资万元38485.032.1建设投资万元28432.482.1.1工程费用万元25641.952.1.2工程建设其他费用万元2169.322.1.3预备费万元621.212.2建设期利息万元720.132.3流动资金万元9332.423资金筹措万元38485.033.1自筹资金
8、万元23788.503.2银行贷款万元14696.534营业收入万元83900.00正常运营年份5总成本费用万元67534.346利润总额万元15957.667净利润万元11968.258所得税万元3989.419增值税万元3400.0110税金及附加万元408.0011纳税总额万元7797.4212工业增加值万元25709.7513盈亏平衡点万元32927.57产值14回收期年5.81含建设期24个月15财务内部收益率23.27%所得税后16财务净现值万元19716.68所得税后三、 设备及工器具购置费（一）设备及工器具购置费的基本构成设备及工器具购置费是指按照建设工程设计文件的要求，建设单
9、位（或其委托单位）购置或自制达到固定资产标准的设备和新、扩建项目配置的首套工器具及生产家具所需的费用。设备及工器具购置费由设备购置费和工器具及生产家具购置费组成。（1）设备购置费。设备购置费设备购置费=设备原价+设备运杂费公式中，设备原价是指国产设备原价或进口设备原价（即抵岸价格）设备运杂费是指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费之和。如果设备是由设备成套公司供应的，成套公司的服务费也应计入设备运杂费之中。（2）工器具及生产家具购置费。工器具及生产家具购置费是指初步设计规定所必须购置的达不到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件的费用。工
10、器具及生产家具购置费工器具及生产家具购置费=设备购置费定额费率（二）国产设备原价国产设备原价分为国产标准设备原价和国产非标准设备原价两类。（1）国产标准设备原价。国产标准设备是指按照主管部门颁布的标准图纸和技术要求，由我国设备生产厂批量生产、符合国家质量检验标准的设备。国产标准设备原价一般是指设备制造厂的交货价，即出厂价。（2）国产非标准设备原价。国产非标准设备是指国家尚无定型标准，各设备生产厂不可能批量生产，只能按一次订货，并根据具体设计图纸制造的设备。非标准设备原价计算方法有成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。（三）进口设备原价进口设备原价是指设备抵达买方边境
11、港口或边境车站，且交完关税为止形成的价格，故也被称为进口设备抵岸价。1与进口设备有关的主要国际贸易术语进口设备原价的组成与进口设备的交货条件有着密切关系。而国际贸易术语是指在国防贸易中逐渐形成的、表明在不同交货条件下买卖双方交易中的费用、责任及风险划分等以英文缩写表示的专门用语。在国际贸易中使用最多的术语主要有FOB、CFR和CIF（1）FOB（装运港船上交货）FOB是一种价格条款，是指卖方在指定的装运港将货物装到买方指定的船只上，这也就意味着一旦装船，买方将承担货物灭失或损坏造成的所有风险。FOB也被称为离岸价格。（2）CFR（成本加运费付至目的港）CFR是指卖方将货物装上船即完成交货，但卖
12、方承担并支付将货物运至指定目的地港所需的运费及其他成本。CFR也被称为运费在内价。3）CIF（成本、保险费加运费付至目的地港）CIF俗称到岸价格，是指卖方将货物装上船即完成交货，但卖方需自行订立运输合同和保险合同，支付将货物装运至指定目的地港所需的运费和保险费。2、进口设备原价的构成进口设备采用离岸价格（FOB）交货时，进口设备原价进口设备原价=货价（FOB）+国际运费+国际运输保险费+银行财务费+进口代理手续费+关税+进口增值税+消费税+车辆购置税若进口设备采用运费在内价（CFR）交货，则货价（CFR）为FOB价与国际运费之和。若进口设备采用到岸价格（CIF）交货，则货价（CIF）为FOB价
13、、国际运费与国际运输保险费之和。（1）货价。这里指离岸价格（FOB）设备货价分为原币货价和人民币货价。原币货价-律折算为美元表示，人民币货价按原币货价乘以外汇市场美元兑换人民币中间价确定。进口设备货价按有关生产厂家询价、报价、订货合同价计算。（2）国际运输保险费。对外贸易货物运输保险是由保险人（保险公司）与被保险人（出口人或进口人）订立保险契约，在被保险人交付协定的保险费后，保险人根据保险契约规定对货物在运输过程中发生的承保责任范围内的损失给予的经济补偿。这是一种财产保险。保险费率应按保险公司规定的进口货物保险费率进行计算。有时，设备在发生灭失或损坏后，被保险人已支付的各种经营杂费和本来可以获
14、得的预期利润，不能从保险人那里获得补偿。因此，各国保险法和国际贸易惯例，一般都规定进出口货物运输保险金额可以在CIF货价的基础上适当加成。投保人或被保险人与保险人在约定保险金额时，可根据不同设备、不同地区进口价格与当地市价之间的差价，以及不同的经营费用和预期利润水平，约定不同的保险加成比率。一般情况下，保险加成率不能超过30%。如果采用CIF加成投保，则有运输保险费=CIF价x（14保险加成率）x保险费率（3）银行财务费。银行财务费是指业主或进口代理公司与卖方在合同内规定的开证银行手续费。可按下式简化计算银行财务费=（FOB价+货价外需用外汇支付的款项）银行财务费率公式中，FOB价和货价外需用
15、外汇支付的款项应按人民币金额计算。（4）进口代理手续费。进口代理手续费是指外贸企业采取代理方式进口商品时，向国内委托进口企业（单位）所收取的一种费用，它补偿了外贸企业经营进口代理业务中有关费用的支出，并含有一定利润。（5）关税。关税是指由海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税收。（6）消费税。按照税法的规定，部分进口设备（如轿车、摩托车等设备）应征收消费税。（7）进口增值税。进口增值税是指我国政府对从事进口贸易的单位和个人，在进口商品报关进口后征收的税种。我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格和增值税秒率直接计算应纳税额。四、 预备费和建设期利息（一）预备费（1）基本预备费。基
16、本预备费又被称为不可预见费，是指在工程实施中可能发生的难以预料、需要预留的费用，主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。其基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）x基本预备费率基本预备费率由工程造价管理机构根据项目特点综合分析后确定。（2）涨价预备费。涨价预备费是指工程项目在建设期内由于价格等变化引起工程造价变化的预留费用。涨价预备费包括人工、设备、材料、施工机械价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。涨价预备费一般是根据国家规定的投资综合价格指数，以估算年份价格水平的投资额为基数，采用复利方式计算。（二）建设期利息建设期利息包括向国内银行和其他非银
17、行金融机构贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内外发行的债券等在建设期内应偿还的贷款利息及其他融资费用。在考虑资金时间价值的前提下，对建设期利息实行复利计息。对于贷款总额一次性贷出且利息固定的贷款，建设期贷款本息直接按复利公式进行计算。但当总贷款是分年分次发放时，复利利息的计算就较为复杂了。五、 概预算方法（一）设计概算方法设计概算可分为三级概算，即单位工程概算、单项工程综合概算和建设项目总概算。1、单位工程概算编制方法单位工程概算可分为建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类。建筑工程概算又可分为土建工程概算、给排水工程概算、采暖工程概算、通风工程概算、电气照明工程概算、工业
18、管道工程概算、特殊构筑物工程概算等。设备及安装工程概算可分为机械设备及安装工程概算电气设备及安装工程概算等。（1）建筑工程概算编制方法。1）概算定额法。概算定额法也称扩大单价法。当初步设计达到一定深度、建筑结构方案已确定时，可采用概算定额法编制概算。使用概算定额法时，首先应根据概算定额编制成扩大单位估价表（概算定额基价）其次用扩大分部分项工程量乘以扩大单价进行计算。采用概算定额法编制建筑工程概算比较准确，但计算比较烦琐。2）概算指标法。当初步设计深度不够、不能准确计算工程量，但工程采用的技术比较成熟且又有类似概算指标可利用时，可采用概算指标法来编制概算。当设计对象在结构特征、地质及自然条件上与
19、概算指标完全相同，如基础埋深及形式、层高墙体、楼板等主要承重构件完全相同时，可直接套用概算指标编制概算；当设计对象的结构特征与某个概算指标有局部不同时，则需要对该概算指标进行修正，然后用修正后的概算指标进行计算。3）类似工程预决算法。当工程设计对象与已建或在建工程相类似，结构特征基本相同，或者概算定额和概算指标不全时，可以原有类似工程预决算为基础，按编制概算指标的方法，求出单位工程概算指标，再按概算指标法编制概算。利用类似工程预决算法时，应考虑设计对象与类似预算的设计在结构与建筑、地区工资、材料预算价格、施工机械使用费及企业管理费等方面的差异等。其中，结构与建筑设计差异可参考修正概算指标的方法
20、加以修正，而其他差异则需编制修正系数。计算修正系数时，先求出类似工程预算中人工工资、材料费、机械使用费等在全部造价中所占比重，然后分别求其修正系数，最后求出总修正系数，用总修正系数乘以类似工程预算造价，即可得出概算总造价。（2）设备及安装工程概算编制方法。1）设备购置费用预算编制方法。国产标准设备原价可根据设备型号、规格、性能、材质、数量及附带的配件，向制造厂家询价，或向设备、材料信息部门查询；国产非标准设备原价，可用每台设备估价指标（元/台）乘以设备台数，或用每吨设备估价指标（元At）乘以设备质量（t）进行确定。设备运杂费按规定的运杂费率计算。2）设备安装工程费用概算编制方法。预算单价法。当
21、初步设计有详细设备清单时，可直接按预算价编制设备安装单位工程概算。根据计算的设备安装工程量，乘以安装工程预算综合单价，经汇总求得设备安装工程费用概算。预算单价法计算比较具体，精确性较高。扩大单价法。当初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的质量时，可采用主体设备、成套设备或生产工艺线的综合扩大安装单价编制概算。概算指标法。当初步设计的设备清单不完全或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价法和扩大单价法时，可采用概算指标法编制概算。常用的概算指标形式有两类：一是按设备费的百分比计算安装工程费用，适用于价格波动不大的定型产品和通用产品的安装工程概算；二是按每吨设备安装费指标计算安装工程
22、费用，适用于设备价格波动较大的非标准设备和引进设备的安装工程概算。2、单项工程综合概算编制方法单项工程综合概算以单项工程所属的单位工程概算为基础，采用综合概算表进行编制，分别按各单位工程概算汇总成若干个单项工程综合概算。对单一的、具有独立性的单项工程，直接按二级编制形式编制，无须编制单项工程综合概算，直接编制建设项目总概算。3、建设项目总概算编制方法建设项目总概算是确定整个建设项目从筹建到竣工验收所需全部费用的文件，它是由各个单项工程综合概算及工程建设其他费用、预备费和其他专项费用（包括建设期利息和铺底流动资金）概算汇总编制而成的。总概算文件主要包括编制说明和总概算表。编制说明包括项目概况、主
23、要技术经济指标、资金来源、编制依据、其他需要说明的问题及总说明附表。总概算表中列出的建设项目总概算包括工程费用、工程建设其他费用、预备费、建设期利息和铺底流动资金等。（二）施工图预算方法尽管建筑安装工程包含的专业类别很多，各类工程的内容和施工方法各不相同，但施工图预算编制方法主要有单价法和实物量法两种。1、单价法单价法是编制施工图预算广泛采用的方法。用单价法编制施工图预算，可采用工料单价法，也可采用综合单价法。（1）工料单价法。工料单价法又称定额单价法，是一种用事先编制好的分项工程单位估价表中的工料单价来编制施工图预算的方法。工料单价是指包含人工费、材料费和施工机具使用费的定额基价。采用工料单
24、价法编制施工图预算时，要把分项工程单位估价表中的各项工程工料单价乘以相应的分项工程工程量，汇总后得到单位工程直接费，再按规定的程序计算企业管理费、规费和税金，最后汇总得到单位工程施工图预算造价。（2）综合单价法。综合单价法又称工程量清单单价法，是指根据招标人按照国家统一的工程量计算规则提供的工程数量，采用综合单价的形式计算工程造价的方法。综合单价是指除人工费、材料费和施工机具使用费外，还包括管理费和利润的单价2、实物量法实物量法是依据施工图纸、预算定额项目划分及工程量计算规则，先计算出分部分项工程量，然后套用预算定额来编制施工图预算的方法。实物量法的具体做法是：先依据施工图纸计算出各分项工程量
25、，分别套取预算定额（实物量定额）计算出单位工程所需的各种人工、材料施工机械台班消耗量，再分别乘以当时当地各种人工、材料、施工机械台班实际单价，计算出人工费、材料费和施工机具使用费。企业管理费、利润、规费和税金等计算方法与单价法相同。实物量法和单价法的最大区别在于中间步骤，也就是计算人工费、材料费和施工机械使用费这三种费用之和的方法不同。采用实物量法时，在计算出工程量后，不直接套用预算定额单价，而是将量价分离，先套用相应预算人工、材料、机械台班定额用量，并汇总出各类人工、材料和机械台班的消耗量，再分别乘以相应的人工、材料和机械台班实际单价，得出单位工程的人工费、材料费和机械使用费。采用实物量法编
26、制施工图预算的优点是：由于所用的人工、材料和机械台班的单价都是当时当地的市场价格，所编制的预算能比较准确地反映当时当地工程造价水平，不需要调价。六、 投资估算方法（一）建设投资估算方法建设投资估算方法主要有资金周转率法、生产能力指数法、设备费用百分比估算法和造价指标估算法等，分别适用于不同阶段和不同项目的投资估算。1、资金周转率法这是一种用资金周转率来推测投资额的简便方法，资金周转率=总投资额年销售额产品的年产量产品单价，以拟建项目中主要或投资比重较大的工艺设备投资为基数。根据已建类似项目的统计资料，计算出拟建项目各专业工程费占工艺设备的比例，求出各专业投资，再加上其他费用，求得拟建项目的建设
27、投资。2、造价指标估算法依照各种工程造价指标（投资估算指标或概算指标）可进行单位工程投资估算。在此基础上，可汇总成每一单项工程投资。另外，再估算工程建设其他费用及预备费，即可求得建设项目总造价。（二）流动资金估算方法项目总投资中的流动资金是指在生产性项目建成投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。估算流动资金一般采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标估算法。分项详细估算法是根据资金周转额和周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在使用分项详细估算法进行计算时，首先计算各类流动资产和流动负债的年周转
28、次数，其次再分项估算占用的资金额。扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，也可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。一般常用的基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等。该方法简便易行，但准确度不高。七、 竣工决算报批对于建设周期长、建设内容多的大型项目和单项工程，竣工财务决算可单独报批，单项工程结余资金在整个项目竣工财务决算中一并处理。（1）中央项目竣工财务决算，由财政部制定统一的审核批复管理制度和操作规程。中央项目主管部门本级及不向财政部报送年度部门决算的中央单位的项目竣工财务决算，由财政部批复；其他中央项目竣工财务决算，由中央项目主管部门负责批复
29、，报财政部备案。（2）地方项目竣工财务决算审核批复管理职责和程序要求由同级财政部门确定。（3）经营性项目的项目资本中，财政资金所占比例未超过50%的，项目竣工财务决算可以不报财政部门或者项目主管部门审核批复。项目建设单位应当按照国家有关规定加强工程价款结算和项目竣工财务决算管理。八、 竣工决算编制建设工程竣工决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。竣工决算应包括从筹建到竣工投产全过程实际支出的费用即建筑安装工程费用、设备及工器具购置费用和工程建设其他费用等。（一）竣工决算基本要求根据基本建设财务规则（财政部令第81号）和基本建设项目竣工财务
30、决算管理暂行办法（财建2016503号）对于行政事业单位及国有和国有控股企业使用财政资金的建设项目，完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算；特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。建设周期长、建设内容多的大型项目，单项工程竣工具备交付使用条件的，可以编报单项工程竣工财务决算，项目全部竣工后应当编报竣工财务总决算。（二）竣工决算内容工程竣工决算的内容主要包括项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工财务决（结）算审核情况及相关资料。1、项目竣工财务决算报表项目竣工财务决算报表内容的包括封面、项目概况表、项目竣工财务决算表、资金情况明细表、
31、交付使用资产总表、交付使用资产明细表、待摊投资明细表、待核销基建支出明细表、转出投资明细表2、竣工财务决算说明书竣工财务决算说明书主要包括以下内容。（1）项目概况。（2）会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况。（3）项目建设资金计划及到位情况，财政资金支出预算、投资计划及到位情况。（4）项目建设资金使用、项目结余资金分配情况。（5）项目概（预）算执行情况及分析，竣工实际完成投资与概算差异及原因分析。（6）尾工工程情况。（7）历次审计、检查、审核、稽查等意见及整改落实情况（8）主要技术经济指标的分析、计算情况（9）项目管理经验、主要问题和建议。（10）预备费动用情况（11）项目建设管理制
32、度执行情况、政府采购情况、合同履行情况。（12）征地拆迁补偿情况、移民安置情况（13）需说明的其他事项。3、竣工财务决（结）算审核情况项目竣工决（结）算经有关部门或单位进行审核的，需附完整的审核报告及审核表。项目竣工财务决算审核报告的内容主要包括审核说明、审核依据、审核结果、意见、建议。项目竣工财务决算审核表包括项目竣工财务决算审核汇总表、资金情况审核明细表、待摊投资审核明细表、交付使用资产审核明细表、转出投资审核明细表和待核销基建支出审核明细表。4、相关资料相关资料主要包括以下内容。（1）项目立项、可行性研究报告、初步设计报告及概算、概算调整批复文件的复印件。（2）项目历年投资计划及财政资金
33、预算下达文件的复印件。（3）审计、检查意见或文件的复印件。（4）其他与项目决算相关的资料。九、 项目经济效益评价（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入83900.00万元；具体测算数据详见营业收入税
34、金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0058730.0071315.0083900.002增值税0.002727.213311.613400.012.1销项税0.007634.909270.9510907.002.2进项税0.004907.695959.347506.993税金及附加0.00327.26397.39408.003.1城建税0.00190.90231.81238.003.2教育费附加0.0081.8299.35102.003.3地方教育附加0.0054.5466.2368.00（二）达产年增值
35、税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=3400.01万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用67534.34万元，其中：可变成本56962.32万元，固定成本10
36、572.02万元。达产年项目经营成本65228.98万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0037751.4845841.0953930.692工资及福利费0.003031.633031.633031.633修理费0.00607.09607.09607.094其他费用0.007659.577659.577659.574.1其他制造费用0.00729.88729.88729.884.2其他管理费用0.00677.53677.53677.534.3其他营业费用0.006252.166252.16625
37、2.165经营成本0.0049049.7757139.3865228.986折旧费0.001568.931568.931568.937摊销费0.0016.3016.3016.308利息支出0.00720.13720.13720.139总成本费用0.0051355.1359444.7467534.349.1其中：固定成本0.0010572.0210572.0210572.029.2可变成本0.0040783.1148872.7256962.32（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加408.00万元。（五）
38、利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=15957.66（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=15957.6625.00%=3989.41（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额15957.66万元，缴纳企业所得税3989.41万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=15957.66-3989.41=11968.25（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年
39、第4年第5年1营业收入0.0058730.0071315.0083900.002税金及附加0.00327.26397.39408.003总成本费用0.0051355.1359444.7467534.344利润总额0.007047.6111472.8715957.665应纳所得税额0.007047.6111472.8715957.666所得税0.001761.902868.223989.417净利润0.005285.718604.6511968.258期初未分配利润0.000.004757.1412025.619可供分配的利润0.005285.7113361.7923993.8610法定盈余公积
40、金0.00528.571336.182399.3911可供分配的利润0.004757.1412025.6121594.4712未分配利润0.004757.1412025.6121594.4713息税前利润0.009529.6415061.2220667.20（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=23.27%。本期项目投资财务内部收益率23.27%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（
41、五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=19716.68（万元）。以上计算结果表明，财务净现值19716.68万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.81年。本期项目全部投资回收期5.81年，要小
42、于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0058730.0071315.0083900.001.1营业收入0.000.0058730.0071315.0083900.002现金流出14216.2414216.2455909.7258936.6473569.532.1建设投资14216.2414216.242.2流动资金0.006532.691399.877932.552.3经营成本0.0049049.7757139.3
43、865228.982.4税金及附加0.00327.26397.39408.003所得税前净现金流量-14216.24-14216.242820.2812378.3610330.474累计所得税前净现金流量-14216.24-28432.48-25612.20-13233.84-2903.375调整所得税0.002382.413765.305166.806所得税后净现金流量-14216.24-14216.241058.389510.146341.067累计所得税后净现金流量-14216.24-28432.48-27374.10-17863.96-11522.90计算指标1、项目投资财务内部收益率
44、（所得税前）：31.46%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：23.27%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）：35584.47万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）：19716.68万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.16年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.81年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为28.70。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备