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1、 公司财务管理制度（讨论稿）第一章 总则一、为了规规范公司司的财务务管理和和经济核核算，依依据中中华人民民共和国国公司法法、中中华人民民共和国国会计法法、企企业财务务通则等等有关规规定，结结合股份份公司具具体情况况及管理理要求，制制定本制制度。二、公司内内部财务务管理制制度由以以下管理理制度组组成。1、财务管管理体制制管理制制度；2、财务管管理基础础工作管管理制度度；3、内部牵牵制制度度；4、会计稽稽核制度度；5、资金筹筹集管理理制度；6、货币资资金及往往来款项项管理制制度；7、在建工工程管理理制度；8、固定资资产管理理制度9、无形资资产及长长期待摊摊费用管管理制度度；10、对外外投资管管理制
2、度度；11、成本本费用管管理制度度；12、销售售收入管管理制度度；13、利润润及其分分配管理理制度；14、财务务报告及及其分析析管理制制度。三、公司应应当做好好财务管管理基础础工作，在在经营活活动中的的工作质质量、工工时，以以及各项项财务物物资的毁毁损等，都都应当及及时做好好完整的的原始记记录，公公司各项项财产物物资的进进出消耗耗，都应应当做到到手续齐齐全、计计量准确确，并定定期进行行财产清清查。四、公司应应当建立立健全内内部财务务管理制制度，完完善内部部经济责责任制，严严格执行行国家规规定的各各项财务务开发范范围和标标准，如如实反映映公司财财务状况况和经营营成果，依依法计算算缴纳国国家税收收
3、，并接接受国家家有关机机关的检检查监督督。五、公司财财务管理理的基本本任务和和方法是是：做好好各项财财务收支支的计划划、控制制、核算算、分析析和考核核工作，依依法合理理筹集、运运用资金金，有效效利用各各种资产产，努力力提高经经济效益益。六、公司财财务管理理制度由由公司财财务总监监组织，财财务部具具体制定定、修改改及解释释。七、公司财财务管理理制度自自公司董董事会批批准之日日起实施施。第二章 财务管理体体制管理理制度八、为建立立公司财财务管理理体制，适适应社会会主义市市场经济济的要求求，根据据国家有有关政策策法规的的规定，结结合公司司实际情情况及管管理要求求，制定定本管理理制度。九、公司股股东大
4、会会依照公公司章程程的规规定决定定重大财财务事项项：1、决定重重大投资资计划，或或授权董董事会行行使规定定限额内内的投资资权限和和资产处处置权限限；2、批准公公司的年年度预算算方案、决决算方案案；3、批准公公司的利利润分配配方案和和弥补亏亏损方案案；4、决定公公司增加加或减少少实收资资本；5、决定发发行公司司债券；6、法律、法法规规定定应由股股东大会会决定的的其他财财务事项项。十、公司董董事会依依据公公司章程程的规规定行使使财务管管理方面面的职权权：1、根据股股东大会会的授权权，决定定公司投投资方案案以及风风险投资资、资产产抵押、资资产处置置和其他他担保事事项；2、制定公公司年度度财务预预算方
5、案案、决算算方案；3、制定公公司的利利润分配配方案、和和弥补亏亏损方案案；4、制定公公司增加加或减少少实收资资本方案案；5、决定公公司的长长期借款款和短期期借款事事项；6、决定公公司财务务管理制制度和会会计政策策；7、法律、法法规或公公司章程程规定定以及股股东大会会授予的的其他有有关财务务方面的的职权。十一、公司司监事会会依照公公司章程程的规规定检查查公司的的财务工工作。十二、公司司总经理理执行公公司股东东会和董董事会的的决议，贯贯彻和实实施股东东会和董董事会的的各项决决策，对对生产经经营过程程中的财财务活动动实行领领导，具具体行使使如下财财务管理理方面的的职权：1、组织贯贯彻执行行党和国国家
6、在经经济工作作中的各各项方针针、政策策和法令令、法规规；2、拟定公公司的发发展规划划、年度度生产经经营计划划和年度度财务预预决算方方案以及及利润分分配预案案和弥补补亏损方方案；3、具体确确定公司司内部财财务管理理机构设设置；4、接受内内部审计计机构的的财务检检查以及及财政、税税务、审审计机关关的监督督检查。十三、公司司财务总总监的权权责1、宣传贯贯彻国家家有关财财务政策策；2、负责和和领导财财务部业业务工作作；3、组织拟拟定公司司内部财财务管理理制度；4、审核公公司的主主要财务务事项；5、协调各各职能部部门与财财务部门门的关系系；6、组织制制定财务务计划，负负责计划划实施，并并督促财财务部门门
7、下达落落实成本本、费用用、利润润等考核核指标；7、定期检检查各职职能部门门、分支支机构及及控股子子公司财财务计划划的执行行情况，研研究解决决存在的的问题；8、负责组组织公司司的财务务核算，审审核财务务决算。十四、公司司财务部部的权责责：1、负责财财务计划划的编制制、执行行、检查查和分析析；2、具体制制定公司司内部财财务管理理制度，组组织和领领导各全全资及控控股子公公司的财财务管理理和会计计核算；3、如实反反映公司司的财务务状况和和经营成成果，监监督财务务收支，依依法计算算国家税税收并向向上级有有关部门门报送财财务决算算；4、参与公公司经营营决策，统统一调度度资金，统统筹处理理财务工工作中出出现
8、的问问题；5、及时合合理处理理公司与与分支机机构、控控股子公公司之间间的财务务事项。十五、职能能部门、分分支机构构及控股股子公司司的权责责：1、配合财财务部门门落实财财务计划划，检查查分析财财务计划划的执行行情况；2、配合财财务部门门组织分分支机构构及控股股子公司司的财务务管理工工作；3、配合财财务部门门建立分分支机构构及控股股子公司司的控制制制度；4、配合财财务部门门真实填填报各种种原始记记录和报报表，做做好各项项基础工工作。第三章 财务管管理基础础工作管管理制度度十六、为规规范公司司财务管管理的基基础工作作，根据据国家有有关政策策法规的的规定，结结合公司司具体情情况及管管理要求求，制定定本
9、管理理制度。十七、原始始记录管管理：1、公司有有关单位位或部门门必须认认真做好好记载经经济活动动的原始始记录；2、原始记记录的设设置和记记录表式式、台帐帐表式的的设计要要适应本本单位企企业生产产经营活活动的特特点，满满足经营营管理和和业务核核算、统统计核算算、财务务核算的的要求；3、原始记记录必须须真实、完完整、准准确、及及时， 表式、内内容和填填报方法法必须健健全统一一，传送送路线明明确；4、原始记记录的范范围：产品生产产及在制制品、半半成品管管理和生生产准备备方面的的原始记记录；劳动力、劳劳动时间间利用，工工时定额额和工资资方面的的原始记记录；产品检查查试验、材材料检验验、质量量管理方方面
10、的原原始记录录；产品合同同交货、成成品出入入库管理理、包装装、发运运方面的的原始记记录；原材料、外外协件的的收、发发、拨、退退、毁损损、消耗耗、节约约方面的的原始记记录；设备安装装、使用用、运行行、维修修、完好好、大修修、润滑滑、监控控方面的的原始记记录；技术准备备、科研研、新产产品开发发、技术术革新、合合理化建建议方面面的原始始记录；能源生产产、收入入、消耗耗、计量量、节约约方面的的原始记记录；安全生产产、环境境保护、劳劳动保护护方面的的原始记记录；基建、技技改立项项、预算算、施工工、完工工管理方方面的原原始记录录；工具生产产、采购购、收发发、借退退、消耗耗、低值值易耗品品收发、消消耗方面面
11、的原始始记录；铁路运输输、公路路运输管管理方面面的原始始记录。5、原始记记录要妥妥善保管管，按类类别、发发生期装装订成册册，保存存期限按按有关规规定执行行。十八、定额额管理1、定额包包括劳动动工时定定额、资资金定额额、费用用开支定定额以及及物料消消耗定额额等；2、制订定定额必须须科学、合合理，对对不合理理的定额额必须及及时修订订；3、强化对对定额与与实际的的差异分分析管理理，及时时纠正偏偏差。十九、公司司所有物物资的采采购、入入库、领领用、转转移、销销售必须须经质量量检查员员和库房房保管员员验质验验量，并并分别对对物资的的质量和和物资的的计量验验收工作作由物资资归口部部门负责责执行。二十、物资
12、资采购管管理1、物资管管理应当当采用目目标管理理和定额额管理两两种方法法；2、物资采采购要实实行“定点、限限价、适适量”的办法法；3、物资要要定期或或不定期期地进行行盘存；4、物资验验收、保保管、发发放，要要做到制制度健全全、手续续齐备、工工作细致致，确保保帐、卡卡、物一一致；二十一、价价格管理理工作由由计划部部统一负负责、分分口管理理，各分分管物资资部门负负责编制制本部门门所管物物资的计计划目录录，同时时编制本本部门提提供劳务务的价格格，价格格的制定定应当及及时、正正确、合合理、有有利。二十二、财财务计划划管理：1、公司财财务计划划以目标标利润为为基础，综综合其他他财务指指标编制制而成。编编
13、制财务务计划要要把预测测和实际际相结合合，要经经过制定定总体目目标、指指标分解解、反馈馈汇总三三个阶段段；2、财务计计划要立立足公司司年度发发展规划划制定，保保持计划划的稳定定性，同同时要根根据形势势变化适适应调整整计划；3、年度财财务计划划应当分分解到季季度、月月度，保保证具体体可行。二十三、财财务分析析管理：1、财务部部定期对对财务活活动加以以分析，包包括月度度分析、季季度分析析和年度度分析，要要对分析析总结经经验，改改善提高高；2、财务分分析应当当就以下下几方面面进行：资产、负负债和所所有者权权益分析析，公司司长短期期偿债能能力、营营运能力力和现金金流量分分析，公公司利润润分析、成成本费
14、用用分析、财财务预测测分析、建建设项目目的财务务分析等等；3、财务分分析采用用指标分分析法，比比率分析析法，连连环替代代法，差差额计算算法，平平衡分析析法，盈盈亏分析析法等方方法。二十四、公公司财务务部内部部应当建建立稽核核制度和和内部牵牵制制度度，加强强内部财财务管理理制度。第四章 内部牵牵制制度度一、为了规规范公司司内部牵牵制制度度，根据据国家有有关政策策法规的的规定，应应结合公公司的具具体情况况及管理理要求，制制定本管管理制度度。二、内部牵牵制制度度，是为为了维护护公司资资产的完完整，确确保会计计记录的的正确性性和可靠靠性以及及对经济济活动进进行综合合的计划划、控制制和评价价而制定定的制
15、度度、组织织、方法法和手续续的总称称。三、内部牵牵制制度度的原则则是机构构分离、职职务分离离、钱帐帐分离、帐帐物分离离以及业业务处理理程序化化、制度度化。四、现金内内部牵制制的内容容：1、公司库库存现金金收支与与保管应应由出纳纳人员负负责。经经管现金金的出纳纳人员应应与会计计岗位分分离，即即不得兼兼管收入入、费用用、债权权、债务务等帐簿簿的登记记工作以以及会计计稽核和和会计档档案保管管工作。2、填写银银行结算算凭证的的有关印印鉴，不不能集中中由出纳纳人员保保管，应应实行印印鉴分管管制度。3、建立收收据和发发票的领领用制度度。领用用的收据据和发票票必须登登记数量量和起讫讫编号，由由领用人人员签字
16、字。收回回收据和和发票存存根，应应由保管管人员办办理签收收手续。对对空白收收据和发发票应当当定期检检查，以以防止短短缺。4、对现金金收讫的的交易必必须根据据原始凭凭证编制制收付款款凭证，并并要在原原始凭证证与收付付凭证上上盖上“现金收收讫”与“现金付付讫”章。5、对公司司的库存存现金，出出纳人员员应做到到日清月月结，帐帐实相符符。对发发现的现现金溢缺缺，必须须认证查查明原因因，并按按规定进进行处理理。6、公司的的出纳人人员应定定期轮换换，不得得一人长长期从事事出纳工工作。五、应收及及预付款款内部牵牵制制度度：1、应根据据销货通通知单所所列的名名称、金金额、摘摘要登记记帐簿；2、收到货货款后，应
17、应根据银银行收款款通知书书登记帐帐簿；3、对已核核销的坏坏帐，应应在备查查簿上登登记，加加以控制制，严格格保密，对对此类客客户也应应核对帐帐目，以以免以后后回收时时被有关关人员纳纳入私囊囊；4、会计人人员应定定期与有有关客户户对帐，以以保证帐帐帐相符符；5、会计人人员应定定期按应应收帐款款的帐龄龄、金额额等重要要程度列列表，向向有关领领导报告告。六、应收票票据内部部牵制的的内容：1、保管应应收票据据的人员员不得经经办会计计记录；2、票据的的接受、贴贴现和换换新须经经保管票票据以外外的主管管人员书书面批准准；3、违约票票据应置置于会计计部门的的控制之之下并在在以后采采取有效效的追踪踪措施；4、部
18、分付付款的票票据，收收到货款款时应将将收款日日期、金金额、余余额等记记录在票票据背面面，并在在票据登登记簿上上及时记记录。七、存货内内部牵制制的内容容1、各二级级核算单单位生产产过程中中的各种种记录、生生产通知知单、领领料单、计计工单、入入库单等等文件资资料都要要汇集该该单位的的会计处处；2、制定成成本计划划或控制制目标，搜搜集、审审核各有有关单证证，严格格控制生生产费用用的发生生；3、设置相相应的总总分类帐帐户和明明细分类类帐户，进进行会计计核算；4、选择恰恰当的成成本计算算方法，归归集并分分配生产产费用，确确定生产产成本；5、进行各各种成本本分析；6、定期盘盘点存货货、保证证帐帐相相符、帐
19、帐物相符符；八、固定资资产内部部牵制的的内容1、固定资资产的取取得须经经过有关关部门的的批准、认认可；2、固定资资产的帐帐簿记录录必须完完整、合合理，且且帐帐相相符；3、固定资资产分部部门归口口管理；4、固定资资产的取取得、记记录、保保管、使使用、维维修、处处置等，均均应明确确划分责责任；5、固定资资产的处处置，要要有完整整的额申申请报批批程序；6、要定期期对固定定资产进进行盘点点。九、内部牵牵制制度度的工作作依据是是公司的的会计资资料、公公司的经经济活动动过程、公公司的经经营管理理。内部部牵制制制度的核核心是财财务的内内部牵制制制度。通通过内部部牵制制制度的实实施及时时发现公公司经营营中的问
20、问题，改改善公司司管理的的薄弱环环节，提提高公司司的管理理水平。第五章 会会计稽核核制度一、为了加加强公司司会计稽稽核工作作的管理理，提高高会计核核算工作作的质量量，根据据国家有有关政策策法规的的规定，以以及公司司的具体体情况及及管理要要求，制制定本制制度。二、会计稽稽核是指指在会计计机构内内部指定定专人对对有关会会计帐证证等进行行审核、复复查。会会计稽核核是会计计工作的的重要内内容，公公司要加加强会计计稽核工工作。通通过稽核核，对日日常核算算工作中中所出现现的疏忽忽、错误误或不法法行为，及及时加以以纠正或或制止，以以提高会会计核算算工作的的质量。三、稽核工工作的组组织形式式及分工工：1、公司
21、的的财务稽稽核制度度以财务务部为中中心，各各职能部部门相配配合；2、财务部部长对会会计稽核核工作负负责，并并对计划划指标的的衔接、财财务收支支、成本本费用、财财产增减减变化等等重大事事项负责责稽核；3、财务部部设兼职职稽核工工作岗位位，其工工作主要要包括：会计凭凭证的审审核、帐帐簿的核核对、会会计报表表的复核核以及基基础工作作的复核核。四、会计机机构内部部稽核工工作的主主要内容容：1、审核财财务、成成本、费费用等计计划指标标是否齐齐全，编编制依据据是否可可靠，有有关计算算是否正正确，各各项计划划指标是是否衔接接等。审核目标标成本的的执行情情况，及及时解决决目标和和实际的的差异；审核成本本开支范
22、范围和费费用开支支标准；审核成本本费用核核算期间间和成本本差异。审核之后应应当提出出建议或或意见，以以便修改改和完善善计划和和预算。2、审核实实际发生生的经济济业务或或财务收收支是否否符合有有关法律律、法规规、规章章制度的的规定。审核公司司资金预预算是否否合理使使用，是是否严格格控制非非生产性性开支；审核公司司对国家家投入的的资本金金、专项项资金和和税收返返还资金金是否严严格按照照国家规规定的用用途使用用；审核是否否依法、及及时、足足额缴纳纳各种税税费、养养老、失失业、医医疗保障障。如发生问题题，应及及时指出出并采取取切实措措施加以以制止和和纠正。3、审核会会计凭证证会计帐帐簿、会会计报表表和
23、其他他会计资资料的内内容是否否合法、真真实、准准确、完完整，手手续是否否齐全，是是否符合合有关法法律、法法规、规规章制度度规定的的要求。原始凭证证必须经经过授权权人的审审核，只只有经过过审核的的原始凭凭证才能能作为会会计记录录的原始始依据；记帐凭证证的内容容必须与与原始凭凭证的内内容保持持一致，所所有的记记帐凭证证必须附附有原始始凭证；凭证必须须连续编编号，凭凭证的使使用必须须编号顺顺序使用用；业务经办办人员在在处理有有关业务务后，必必须签名名、盖章章，以明明确其经经济责任任；定期审核核凭证帐帐簿和报报表之间间是否相相符；定期审核核总分类类帐和明明细分类类账、总总分类账账和日记记账是否否相符。
24、4、审核各各项财务务物资的的增减变变动和结结存情况况，并与与账面记记录进行行核对，确确定账实实是否相相符，并并查明账账实不符符的原因因。五、稽核人人员要对对所审核核签署的的凭证、帐帐簿、报报表、成成本计划划、财务务收支计计划负责责。第六章 资资金筹集集管理制制度一、为了规规范公司司资金筹筹集，合合理有效效地筹集集及管理理资金拟拟，按照照国家有有关政策策法规的的规定要要求，结结合公司司的实际际情况及及管理要要求，制制定本管管理制度度。二、资金是是财产物物资价值值的货币币表现，为为保证公公司生产产经营的的稳定与与发展，本本着少花花钱多办办事的原原则，财财务部应应及时有有效合理理地筹集集资金。三、公
25、司筹筹资的预预测及分分析管理理：1、资金的的收入计计划是根根据公司司年度、月月度下发发收入指指标确定定的，资资金的支支出计划划是根据据各部门门依据生生产的需需求而编编制的；2、根据资资金预算算计划，财财务部提提出不同同筹资方方案，并并对各筹筹资方案案进行可可行性研研究分析析，选择择适合公公司生产产需要、资资金成本本低、收收益大的的合理筹筹资结构构和筹资资渠道。财财务部确确定筹资资方案后后，须报报财务总总监及总总经理同同意，并并报请集集团公司司资金中中心同意意后方可可执行。3、筹资规规模的确确定：按供应公公司、制制造部、动动力部、技技术开发发部等部部门的实实际生产产经营和和维修改改造所需需的资金
26、金筹集；通过对财财务报表表的分析析判断公公司财务务状况与与经营状状况，确确定筹资资规模。4、筹资成成本的预预测与分分析：公司筹资渠渠道主要要是通过过银行贷贷款和发发行股票票方式进进行，筹筹资渠道道主要是是通过银银行贷款款和发行行股票方方式进行行，筹资资渠道的的方式不不同，筹筹资成本本，所以以筹资前前必须要要进行预预测分析析，其分分析公式式有：资金成本率率资金金占用费费（筹筹集资金金总额资金筹筹集费）流动资金要要进行流流动资金金周转率率分析，同同时要对对流动资资金偿还还能力进进行分析析，其公公式有：流动资金周周转率产品销销售收入入流动动资金平平均占用用额流动比率流动资资产流流动负债债速动比率（流
27、动动资产存货）流动负负债四、资本金金管理：1、公司必必须加强强资本金金的管理理。财务务部是公公司资本本金的核核算和管管理部门门。2、资本金金是公司司在工商商管理部部门登记记的注册册资金，它它必须取取得中国国注册会会计师出出具的验验资证明明。公司司对它依依法享有有经营权权，在公公司生产产经营期期内实行行资本保保全制度度，投资资者除依依法转让让外，不不得以任任何方式式抽回。法法律行政政法规另另有规定定的，从从其规定定。五、资本公公积金管管理：1、公司应应加强资资本公积积金的管管理。2、资本公公积金主主要是公公司在筹筹资过程程中，投投入的资资本自身身引起的的各种增增值。主主要包括括股本溢溢价、捐捐赠
28、公积积、法定定财产重重估增值值和住房房周转金金转入部部门等。3、公司在在扩大资资本增加加股本时时，按规规定可以以将资本本公积转转增股本本，但资资本公积积中的接接受捐赠赠实物资资产价值值以及资资产评估估增值部部分不能能转作股股本。六、负债的的管理：1、负债是是指公司司承担的的能够以以货币计计量，需需要以资资产或者者劳务偿偿付的债债务，表表现为公公司借入入的资金金以及应应付未付付款项等等，负债债按照承承担经济济义务期期限的长长短，可可分为流流动负债债和长期期负债。流流动负债债是指可可以在一一年内或或者超过过一年的的一个营营业周期期内偿还还的债务务，包括括短期借借款、应应付及预预收账款款、应付付票据
29、、应应付工资资、应付付福利费费、其他他应付款款和预提提费用等等。长期期借款是是指偿还还期限在在一年或或者超过过一年的的一个营营业周期期以上的的债务，包包括长期期借款、应应付债券券和长期期应付款款等。2、长短期期借款的的管理公司要从从银行获获得长短短期借款款，需要要向集团团资金管管理中心心提出贷贷款申请请，并按按照一定定程序办办理必要要手续；长短期借借款的核核算要按按贷款单单位设立立明细帐帐户，财财务部门门需专人人负责建建立长短短期借款款档案。长长短期借借款合同同还应按按签订时时间顺序序存档，并并由专人人保管。应按照长长短期借借款合同同的规定定具体安安排长短短期借款款的归还还，正确确计算、支支付
30、（或或分摊）借借款利息息。公司短期期负债的的应计利利息支出出，应计计入财务务费用。公公司长期期负债的的应计利利息支出出，筹建建期间的的计入开开办费；生产经经营期间间的计入入财务费费用；清清算期间间的计入入清算损损益。但但是，其其中凡是是与购建建固定资资产或者者无形资资产有关关的，在在资产尚尚未交付付使用或或者虽然然已经交交付使用用但是尚尚未办理理竣工决决算之前前，计入入购建资资产价值值。对其他单单位进行行贷款担担保，应应判断担担保责任任带来的的潜在负负债问题题，必须须经公司司总经理理签字同同意后，总总经理办办公室登登记备案案后方可可盖章办办理。3、应付款款项的管管理：公司财务务部对于于各应付付
31、款项设设专人负负责，按按欠款对对象、业业务分类类等登记记。对已经登登记的应应付款项项要按月月、季、年年进行清清理兑付付，结算算要定期期与对方方单位或或个人核核对所登登记应付付款项金金额是否否相等，如如有差错错要及时时查找原原因，保保持双方方余额一一致。对因结算算单据等等原因无无法确定定实际价价格的应应付帐款款，要按按会计制制度要求求月末进进行估价价验收入入账。4、应付票票据的管管理除按照会会计制度度规定，设设置应付付票据科科目核算算外，应应设置应应付票据据登记簿簿，指定定专人负负责详细细登记每每一应付付票据的的种类、号号数、签签发日期期、票面面金额、合合同交易易号、收收款人姓姓名或单单位名称称
32、、付款款日期及及金额和和到期日日等详细细资料。在票据到到期前将将款项足足额存入入银行，以以保护公公司良好好信誉。到期付清清时，应应进行帐帐务处理理，并在在备查簿簿中逐笔笔注销。5、应付工工资的管管理：应付工资资是指应应支付给给职工的的工资总总额，包包括工资资总额，包包括各种种工资、奖奖金、津津贴等，都都要经过过公司人人事部严严格审核核，审批批后方可可支付。应设置“应付工工资”科目进进行核算算和管理理，贷方方反映应应支付给给职工的的工资额额，借方方反映实实际支出出额，财财务部和和人事部部应及时时核对，以以保持“应付工工资”核算的的准确性性。6、应付福福利费的的管理应付福利利费是公公司按工工资总额
33、额的144提取取的用于于职工福福利方面面的资金金。职工福利利费主要要用于职职工的医医药费（包包括公司司参加职职工医疗疗保险交交纳的医医疗保险险费）、医医务人员员的工资资、医务务经费、职职工因工工负伤赴赴外地就就医路费费、职工工生活困困难补助助以及国国家规定定的其他他福利支支出。第七章 货货币资金金及往来来款项的的管理制制度一、为了加加强公司司货币资资金及往往来款项项结算的的管理，保保证国家家和公司司资产的的完整性性，根据据国家有有关法律律法规政政策的规规定要求求，结合合公司实实际情况况及管理理要求，制制定本制制度。二、货币资资金是公公司拥有有的以货货币形态态存在的的资产，是是公司流流动性最最强
34、的资资产，包包括现金金、银行行存款和和其他货货币资金金；往来来款项是是指应收收帐款、预预付帐款款、应收收票据、其其他应收收款、应应付帐款款、预收收帐款、应应付票据据、其他他应付款款等。三、现金管管理制度度：1、公司现现金的使使用范围围：支付职工工的工资资、津贴贴；支付个人人的劳动动报酬；根据国家家规定颁颁发给个个人的各各种奖金金；各种劳保保、福利利费以及及国家规规定的对对个人的的其他支支出；出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费；结算起点点以下的的零星支支出（结结算起点点规定为为10000元）；中国人民民银行规规定需要要支付现现金的其其他支出出；超过结算算起点以以上的支支出应报报经财务务部审核核
35、批准或或财务总总监批准准；2、库存现现金限额额规定：库存现金金限额的的核定，由由财务部部根据现现金支用用量的多多少，结结合本公公司具体体情况与与开户银银行共同同商定。本本公司库库存现金金限额一一般为335天天的支用用量。公司库存存现金超超过限额额时，必必须及时时送存银银行，以以保证现现金管理理安全。库存限额额不足时时向开户户银行提提取。3、现金收收支的日日常管理理现金收入入当日送送存开户户银行，当当日送存存确有困困难的，按按开户银银行确定定的时间间送存；不坐支现现金。即即公司支支付现金金，只可可以从库库存现金金限额中中支付或或从开户户银行提提取，不不得从本本公司的的现金收收入中直直接支付付，因
36、特特殊情况况需坐支支现金的的应当经经过批准准，并在在核定的的范围和和限额内内进行，同同时，收收支的现现金必须须入账反反映。公司提取取现金，应应注明用用途，并并由财会会部门负负责人签签字盖章章。4、现金的的内部控控制制度度参见第四章章内部牵牵制制度度中现金金的内部部管理制制度。5、库存现现金的核核算和清清查：出纳人员员进行现现金收付付时根据据会计人人员填制制的，经经稽核员员审核的的有效记记帐凭证证（即付付款收款款凭证），并并按记帐帐凭证逐逐日逐笔笔序时登登记现金金日记账账，每日日业务终终了，应应盘点现现金并与与现金日日记账当当日余额额进行核核对，做做到日清清月结，帐帐款相符符。会计人员员与出纳纳
37、人员应应定期将将总账的的现金帐帐户余额额与现金金日记账账余额进进行核对对，做到到帐帐相相符。为了及时时发现和和防止现现金收付付差额，财财务部负负责人或或指定的的其他财财务人员员每月终终了必须须会同出出纳人员员盘点库库存现金金一次，保保证帐帐帐相符、帐帐款相符符。发现现长短款款应查明明原因及及时处理理。四、银行存存款管理理制度：1、银行结结算的范范围和方方式：公司在生生产经营营过程中中，与其其他有关关单位和和个人（供供应商、客客户、公公司职工工等）发发生的各各种结算算业务，除除按现现金管理理暂行条条例可可以使用用现金以以外，一一律要通通过银行行办理转转帐结算算，不得得直接支支付现金金和开具具现金
38、支支票。结算方式式按银银行结算算办法和和本公司司业务特特点，可可以采用用银行汇汇票、支支票、商商业汇票票、信用用卡、委委托收款款、托收收承付、信信用证等等。2、结算纪纪律的规规定：公司必须须严格遵遵守国家家纪律、法法规和办办法的规规定，不不准出租租、出借借银行帐帐户，为为外单位位或个人人代收代代支或转转帐套现现，不准准签发空空头支票票和远期期支票，不不准套取取银行信信用；办理银行行结算，需需要向外外寄发的的结算凭凭证必须须于当日日及时送送交银行行，最迟迟不得超超过次日日；各会计员员要负责责对结算算业务的的收支、各各种票据据的使用用，是否否背书转转让等进进行审查查。3、银行存存款的登登记、核核算
39、及日日常管理理的规定定：按开户银银行和其其他金融融机构、存存款种类类等，分分别设置置银行存存款日记记账；出纳员根根据收付付款凭证证，按照照业务的的发生顺顺序逐笔笔登记，每每月终了了应结出出余额；外币银行行的存款款业务，应应当将有有关外币币金额折折合为人人民币记记帐，并并登记外外国货币币金额和和折合率率；月份终了了，应将将银行日日记账余余额与银银行对账账单进行行核对，如如有未达达帐项，必必须逐笔笔查明原原因及时时处理，并并按月编编制银行行存款余余额调节节表，保保证帐实实相符；对银行帐帐户印鉴鉴的管理理要做到到分管并并用，不不准一人人同时保保管使用用，法人人代表（总总经理）章章和出纳纳私章由由出纳
40、员员保管，财财务专用用章由财财务负责责人或其其指定的的其他财财务人员员保管，印印鉴保管管人员外外出时由由财务负负责人指指定的其其他财务务人员保保管。4、银行转转帐支票票使用规规定：支票是出出票人签签发的，委委托办理理支票存存款业务务的银行行在见票票时无条条件支付付确定的的金额给给收款人人或者持持票人的的票据；支票金额额起点为为1000元，有有效期限限为100天，背背书转让让地区的的转帐支支票付款款期限为为10天天，期限限从签发发次日算算起，到到期遇法法定休假假日顺延延；转帐支票票应记载载支付的的金额、用用途、支支付银行行名称、收收款人的的名称及及签发年年、月、日日；签发支票票应使用用墨汁或或碳
41、素墨墨水填写写，未按按规定填填写被涂涂改冒领领的，由由签发人人员负责责；严格控制制空白支支票发放放，对采采购急需需使用空空白支票票，经领领导审批批后发放放的空白白支票要要填写年年、月、日日、用途途及限额额；支票应在在有效期期内使用用，领用用的支票票发生丢丢失，经经办人员员应及时时向财务务部门报报告，并并向银行行挂失，因因支票丢丢失造成成的经济济损失，有有丢失人人赔偿；5、加强备备用金借借款的管管理，及及时办理理报帐手手续，严严禁私人人非公务务借款。差差旅费借借款需在在公务完完毕回程程后三日日内办理理报销手手续，上上次借款款未清的的，不得得办理新新的公务务借款。对对不按时时办理报报销手续续的，财
42、财务部门门应发出出书面通通知，经经催办仍仍不办理理报帐手手续者，可可从借款款经办人人下月工工资奖金金中抵扣扣。6、对外埠埠存款、银银行汇票票存款、在在途货币币资金、信信用证存存款等其其他货币币资金，统统一由财财务部门门管理。财财务部门门应建立立明细分分类帐和和台帐，确确定专人人负责及及时记帐帐和督促促有关业业务部门门清理。业业务部门门需要采采用外埠埠存款、银银行汇票票存款形形式办理理结算时时，须编编制用款款计划，经经财务负负责人同同意，财财务部门门方可办办理存款款手续。五、外币业业务管理理制度：1、外汇资资金登记记保管手手续。公公司以人人民币作作为记帐帐本位币币，公司司收到的的外汇资资金应及及
43、时存入入银行，并并及时登登记入账账。公司司在“银行存存款”帐户下下按不同同外币分分设明细细账进行行明细核核算，银银行存款款日记账账也需按按不同外外币分别别设置；2、合理选选用适合合汇率。会会计年度度涉及外外币的经经济业务务，记帐帐汇率与与账面汇汇率均采采用固定定汇率。由由于外币币业务较较多，所所以本公公司为简简化核算算，选用用当月11日市场场汇率作作为折合合汇率；3、外汇货货币性项项目包括括：现金金、银行行存款、其其他货币币资金、应应收票据据、应收收帐款、应应付帐款款、预付付帐款、短短期借款款、长期期借款等等；4、接受外外币资本本投资的的帐务处处理。在在收到某某种外币币或以某某种外币币计价的的
44、实物投投资时，对对外币或或实物按按记帐汇汇率折合合本位币币入账，实实收资本本的入帐帐价值，按按照投资资合同、协协议中约约定的汇汇率进行行核算，如如投资合合同、协协议未作作约定的的，则按按公司收收到出资资额时的的市场汇汇率折算算。有关关帐户与与实收资资本采用用的折合合汇率不不同产生生的折合合记帐本本位币差差额，作作为资本本公积处处理。5、汇兑损损益的确确认及相相应的财财务处理理：筹建期间间发生的的汇兑损损益，记记入开办办费，自自投产起起按五年年摊销；接受投资资时发生生的汇兑兑损益，记记入资本本公积金金；为购建固固定资产产发生的的，在资资产尚未未交付使使用时列列入固定定资产的的价值，在在固定资资产
45、办理理竣工手手续以后后发生的的计入当当期损益益；为购建无无形资产产发生的的汇兑损损益，全全部计入入无形资资产价值值；对外投资资或收回回投资时时，计入入当期损损益；生产经营营期间发发生的汇汇兑损益益，作为为财务费费用计入入当期损损益；外币长期期借款汇汇兑损益益按收益益期摊销销；公司清算算期发生生的汇兑兑损益，计计入清算算损益；六、往来款款项的管管理制度度：（一）往来来款项登登记要求求：1、往来户户的结算算主要包包括应收收帐款、应应收票据据、其他他应收款款、应付付帐款、应应付票据据、其他他应付款款等；2、发生的的往来款款项要按按单位和和个人设设置明细细账，登登记时，发发生实践践、内容容要逐笔笔登记
46、。（二）应收收帐款的的管理：1、应收帐帐款的日日常管理理：应分别不不同的货货币，不不同单位位的名称称、不同同个人的的姓名设设立明细细帐户。记记帐时应应按发生生的时间间、内容容逐笔登登记，同同时登记记原币和和本位币币，准确确反映其其形成、回回收及增增减变化化情况；财务经办办人员应应根据销销售部门门提供的的各项凭凭证包括括合同、发发货单、保保险单证证、货物物清单、质质量判定定证件等等，计算算应收的的价款、杂杂费、税税金及垫垫付的运运费、保保险费，并并开具发发票填制制结算凭凭证应收收帐款帐帐簿管理理人员按按结算凭凭证逐笔笔登记；对客户提提出异议议经银行行退回的的托收承承付或委委托收款款凭证及及因质量
47、量、价格格、数量量和合同同等问题题而拒付付的理由由书，由由结算部部门登记记，并转转交相关关部门及及时处理理。2、应收帐帐款的稽稽核：每月终了了对应收收帐款进进行全面面清理，将将应收帐帐款余额额与总账账核对，检检查结算算情况，发发现异常常及时上上报；与用户核核对帐务务应保证证每年至至少一次次，与重重点用户户核对，应应派员前前往，一一般用户户，可采采用发函函的方式式核对；每年年终终应对应应收帐款款余额进进行帐龄龄分析，对对帐龄较较长的应应收帐款款，应按按照收账账程序，明明确催收收措施及及人员，加加快资金金的周转转。3、坏帐损损失的管管理：确认为坏坏帐损失失的应收收帐款有有：因债债务人破破产或死死亡，以以其破产产财产或或遗产抵抵偿后，仍仍然不能能收回的的应收帐帐款；因因债务人人逾期未未履行偿偿债义务务超过三三年仍然然不能收收回的应应收帐款款；债务务单位撤撤销，经经民事诉诉讼确认认无法追追回的款款项；公司的坏坏帐