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1、泓域咨询/清洁能源车船项目库存管理清洁能源车船项目库存管理目录一、 数量折扣模型2二、 经济生产批量模型5三、 订货点的确定6四、 服务水平与安全库存7五、 单期最优订货量的确定8六、 单期库存管理问题描述9七、 项目基本情况9八、 公司概况15公司合并资产负债表主要数据16公司合并利润表主要数据16九、 投资方案分析16建设投资估算表18建设期利息估算表19流动资金估算表21总投资及构成一览表22项目投资计划与资金筹措一览表23十、 建设进度分析24项目实施进度计划一览表24十一、 项目经济效益26营业收入、税金及附加和增值税估算表26综合总成本费用估算表28利润及利润分配表30项目投资现金
2、流量表32借款还本付息计划表34一、 数量折扣模型1、数量折扣模型的假设与推导在物资采购与供应中，供货商为扩大销售量往往会给大量采购者一定的优惠，即数量折扣。这种情况在买方市场环境下的大宗原料的采购或批发业务中更为常见。因为有数量折扣存在，与没有数量折扣的情况相比，经济订货批量会有增加的趋势。对于采购商，得到数量折扣的结果是：享受了价格优惠，减少了订货次数和订货费用，但增加了库存水平和持有费用；而放弃数量折扣的结果是：放弃了价格优惠，减少了库存水平和持有费用，但增加了订货次数和订货费用。因此，采购商需要在这两种利害关系中找到平衡点，确定合理的订货批量。在没有数量折扣时，价格是一常数，在年需求量
3、已知的前提下，物资自身的价值也是一常数。因此，在总成本函数中是否考虑物资本身的价值都不影响经济订货批量的计算。但在有数量折扣的情况下，物资的单价不再是一个常数。因此，在总成本函数中需要加上物资本身的价值。数量折扣模型又分两种情况，即持有费用是常数，不随价格而变，如劳动含量比较高的物资多属于这种类型；另一种是持有费用是价格的线性函数，如技术和资金含量比较高的物资多属于这种类型。（1）持有费用是常数当持有费用是常数时，各个数量折扣区间的“经济订货批量”相等，求解经济订货批量的步骤如下。2）确定“经济订货批量”的可行域。在图97中，“经济订货批量”的可行域为第二个数量折扣区间。在第一个数量折扣区间，
4、采购商不愿意按“经济订货批量”采购；在第三个数量折扣区间，采购商不能够按“经济订货批量”采购。3）计算可行的经济订货批量所对应的总成本和所有更低的数量折扣区间的起折点所对应的总成本。4）比较上述总成本，最低总成本所对应的采购批量即为经济订货批量。（2）持有费用是价格的线性函数当持有费用是价格的线性函数时，各个数量折扣区间的“经济订货批量”不等，求解经济订货批量的步骤如下。1）计算价格最低的数量折扣区间的“经济订货批量”，如果可行，该“经济订货批量”即为所求。否则，转入下一步价格最低的数量折扣区间对应的“经济订货批量”不可行，采购商不能按“经济订货批量”采购。2）向上找到可行域。第二个数量折扣区
5、间即为可行域。3）计算可行域的“经济订货批量”所对应的总成本以及所有价格更低的数量折扣区间的起折点所对应的总成本。4）比较上述总成本，最低总成本所对应的采购批量即为经济订货批量。2、数量折扣策略的制定对供应商来说，需要针对不同采购商制定不同的数量折扣方案，以实现收益最大化。在制定数量折扣策略时，应着重解决好以下三个关键问题：折扣区间数量，供货商通常设置两个折扣区间，即一次订货在某一数量以内不打折，超过一定数量给一定的价格优惠，为了实施精准化销售，有些商家可能会设置更多的折扣区间；折扣区间的跨度，如果设置的折扣区间不止一个，就涉及折扣区间的跨度问题；折扣幅度，对于每一个折扣区间，是象征性地给一个
6、折扣幅度，还是进行大幅度的打折，需要供货商给出具体的方案。在制定数量折扣策略时，应考虑以下五个方面的影响因素。（1）产品的需求价格弹性。不同产品，需求价格弹性系数不同；同一产品对不同顾客，需求价格弹性系数不同；同一产品对同一顾客，在不同的环境其需求价格弹性系数不同。因此，应针对不同的采购商，制定不同的数量折扣策略。如果产品本身的需求价格弹性小，采购商对价格又不敏感，折扣区间的数量要少，折扣区间的跨度要大，折扣幅度要小。（2）持有成本。成本包括资本成本、保管费用等。对某类物资，持有成本越高，折扣幅度就应越大。（3）历史数据。应参考一定时期的历史数据，分析不同数量折扣策略下的收益情况，实施动态调整
7、。（4）竞争对手的价格策略。对同质产品，还应充分考虑竞争对手的价格策略，以便在盈利的情况下争取更多的市场份额。（5）心理因素。对高端客户，过度打折绝不是一个聪明的选择。二、 经济生产批量模型实际中，经常会采用成批生产方式。成批生产的特点是轮番生产少数几种产品。每次重新生产前，都要做生产准备工作，因此会产生生产准备费用，包括清理或调整设备、改变工具与工装等的费用。成批生产方式的一个关键问题是确定生产批量的大小。批量越大，库存水平越高，持有费用越高，但一定时期内生产准备的次数越少，生产准备费用低；批量越小，库存水平越低，但一定时期内生产准备次数越多，生产准备费用越高。为确定合理的生产批量，可采用经
8、济订货批量的思想，建立经济生产批量模型。所谓经济生产批量是指使持有费用和生产准备费用之和最小的生产批量。经济生产批量模型的基本假设如下。（1）产品按生产速率逐渐生产出来，连续补充库存。（2）生产准备费用替代订货费用。（3）其他假设条件与经济订货批量模型相同。三、 订货点的确定以下讨论只有需求变化的情况下如何确定订货点。所确定的订货点要满足提前期内预期的需求和安全库存的需求。提前期内预期的需求即平均需求d与提前期的乘积。需求在多数情况下服从正态分布，确定安全库存的前提是需求变化的标准差已知，不妨设为oa。为了使订货点满足安全库存的需求，需事先设定一个服务水平，然后根据服务水平确定标准差对应的分位
9、数z。表95是标准正态曲线下从o到+z的累积概率，从中可以查到给定服务水平下的分位数。例如，如果设定了95%的服务水平，那么查表可知标准差对应的分位数z=1.64。四、 服务水平与安全库存1、服务水平服务水平是衡量随机库存系统的一个重要指标，是指提前期内的库存需求不超过库存供给的可能性。如98%的服务水平就表示提前期内库存需求不超过库存供给的可能性为98%，即有2%的缺货风险。服务水平关系到库存系统的竞争能力，在服务业中尤其如此。例如，对零售商店，考虑到竞争因素和顾客等待的耐心，冰镇啤酒的服务水平可能需要99%，而新鲜面包的服务水平可能95%就足够了。服务水平的设定还取决于运营管理策略。服务水
10、平有很多的表示方式，如整个周期内供货数量占需求量的百分比，提前期内供货量占需求量的百分比，顾客订货得到满足的次数占整个订货次数的百分比，现有库存可供应的时间占总服务时间的百分比等。2、安全库存安全库存是为应对需求的不确定性及其他风险而设置的库存。值得指出的是：即使设置了安全库存，仍然可能发生缺货。在图910中，在第二个订货提前期内，实际需求率大于预测需求率，导致了缺货发生。3、服务水平与安全库存之间的关系安全库存取决于需求波动的大小、提前期的长短、服务水平的高低。需求波动越大，提前期越长，所要求的服务水平越高，就越需要规避未来需求意外变化所带来的风险，从而设置的安全库存量就越大。五、 单期最优
11、订货量的确定显然，对于报童问题，最理想的情况是订货量正好等于需求量。但是，需求总是不确定的。需求的不确定性可能是近似于离散的。因为需求的不确定性，为了确定报童问题的最优订货量，可以采用边际经济分析的方法。其基本思路是在对未来需求进行预测的基础上，对欠储成本与超储成本进行估算，然后分析少订购一件物品所带来的损失或多订购一件物品所带来的损失。所谓欠储成本是指因为订货量少于实际需求而带来的损失。具体包括因错过销售机会所造成的直接损失和因信誉降低所带来的间接损失。欠储成本通常用Ce来表示。所谓超储成本是指因订货量超过实际需求而带来的损失。具体包括购买成本与残值的差额和处置过量物品所发生的费用。超储成本
12、通常用C。来表示。1.需求呈现均匀分布的情况2.需求呈现正态分布情况下最优订货量的求解六、 单期库存管理问题描述有些物品是易腐的，如新鲜水果、蔬菜、海鲜、鲜花等。有些物品的时效性很强，如报纸、杂志、比赛用的物品等。对于这类物品，如果未能及时售出，将会给卖方带来损失。腐烂的果蔬和过期的面包只能丢弃，过期的报刊只能降价处理。同时，保管和处置这些剩余的物品还会发生相关的费用。这类问题就是单期库存管理问题。单期库存管理要解决的问题是，一次订购多少才是最合适的。由于未来的需求总是存在着不确定性，为了确定单期库存问题的最优订货量，必须对未来的需求做出预测。报纸的销售是典型的单期库存问题，所以，单期库存问题
13、常被称为报童问题。七、 项目基本情况（一）项目承办单位名称xx集团有限公司（二）项目联系人郭xx（三）项目建设单位概况公司不断建设和完善企业信息化服务平台，实施“互联网+”企业专项行动，推广适合企业需求的信息化产品和服务，促进互联网和信息技术在企业经营管理各个环节中的应用，业通过信息化提高效率和效益。搭建信息化服务平台，培育产业链，打造创新链，提升价值链，促进带动产业链上下游企业协同发展。公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念，以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨，竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。经过多年的发展，公司拥有雄厚的技术实力，丰
14、富的生产经营管理经验和可靠的产品质量保证体系，综合实力进一步增强。公司将继续提升供应链构建与管理、新技术新工艺新材料应用研发。集团成立至今，始终坚持以人为本、质量第一、自主创新、持续改进，以技术领先求发展的方针。公司满怀信心，发扬“正直、诚信、务实、创新”的企业精神和“追求卓越，回报社会” 的企业宗旨，以优良的产品服务、可靠的质量、一流的服务为客户提供更多更好的优质产品及服务。（四）项目实施的可行性1、符合我国相关产业政策和发展规划近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级
15、，有利于本行业健康快速发展。2、项目产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长。3、公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提供了有力保障。4、建设条件良好本项目主要基于公
16、司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力，具备实施的可行性。立足新发展阶段，完整、准确、全面贯彻新发展理念，以推动高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，以交通强国建设为统领，以实现交通运输现代化为目标，以发展多式联运为抓手，提升基础设施联通水平，促进运输组织模式创新，推动技术装备升级，营造统一开放有序的运输市场环境，加快建设安全、便捷、高效、绿色、经济的现代综合交通运输体系，坚决扛起“争当表率、争做示范、
17、走在前列”光荣使命，更好服务构建新发展格局，为实现碳达峰、碳中和目标作出交通贡献。（五）项目建设选址及建设规模项目选址位于xx（待定），占地面积约54.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。项目建筑面积65542.52，其中：主体工程42103.15，仓储工程12728.02，行政办公及生活服务设施5494.95，公共工程5216.40。（六）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资28484.90万元，其中：建设投资22633.37万元，占
18、项目总投资的79.46%；建设期利息488.19万元，占项目总投资的1.71%；流动资金5363.34万元，占项目总投资的18.83%。2、建设投资构成本期项目建设投资22633.37万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用19721.43万元，工程建设其他费用2264.39万元，预备费647.55万元。（七）资金筹措方案本期项目总投资28484.90万元，其中申请银行长期贷款9963.08万元，其余部分由企业自筹。（八）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：59200.00万元。2、综合总成本费用（TC）：46218.41万元。3、净利润（NP）：9510.55万
19、元。4、全部投资回收期（Pt）：5.46年。5、财务内部收益率：25.84%。6、财务净现值：16536.47万元。（九）项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期项目建设期限规划24个月。（十）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积36000.00约54.00亩1.1总建筑面积65542.52容积率1.821.2基底面积22680.00建筑系数63.00%1.3投资强度万元/亩412.582总投资万元28484.902.1建设投资万元22633.372.1.1工程费用万元19721.432.1.2工程建设其他费用万元2264.39
20、2.1.3预备费万元647.552.2建设期利息万元488.192.3流动资金万元5363.343资金筹措万元28484.903.1自筹资金万元18521.823.2银行贷款万元9963.084营业收入万元59200.00正常运营年份5总成本费用万元46218.416利润总额万元12680.737净利润万元9510.558所得税万元3170.189增值税万元2507.2010税金及附加万元300.8611纳税总额万元5978.2412工业增加值万元20193.1113盈亏平衡点万元19205.26产值14回收期年5.46含建设期24个月15财务内部收益率25.84%所得税后16财务净现值万元1
21、6536.47所得税后八、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xx集团有限公司2、法定代表人：郭xx3、注册资本：940万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2012-3-257、营业期限：2012-3-25至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额9336.387469.107002.28负债总额3395.802716.642546.85股东权益合计5940.584752.464455.43公司合并利润表主要数据项目2
22、020年度2019年度2018年度营业收入46187.1136949.6934640.33营业利润11237.228989.788427.91利润总额10240.888192.707680.66净利润7680.665990.915530.08归属于母公司所有者的净利润7680.665990.915530.08九、 投资方案分析（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工
23、程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资22633.37万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计19721.43万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为8403.44万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国
24、内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为10632.93万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为685.06万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2264.39万元。（五）预备费本期项目预备费为647.55万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用8403.4410632.93685.0619721.431.1建筑工程费8403.448403.441.2设备购置费10632.9310632.931.3安装
25、工程费685.06685.062其他费用2264.392264.392.1土地出让金842.08842.083预备费647.55647.553.1基本预备费307.10307.103.2涨价预备费340.45340.454投资合计22633.37（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款9963.08万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息488.19万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息488.19122.05366.141.1.1期初借款余额4981.541.1.2当期借款9963.084981.544981.541
26、.1.3当期应计利息488.19122.05366.141.1.4期末借款余额4981.549963.081.2其他融资费用1.3小计488.19122.05366.142债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计488.19122.05366.14（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算
27、参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为5363.34万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0028041.8534050.8240059.791.1应收账款0.0012618.8415322.8718026.911.2存货0.009814.6511917.7914020.931.2.1原辅材料0.002944.403575.344206.281.2.2燃料动力0.00147.22178.76210.311.2.3在产品0.004514.745482.196449.631.2.4产成品0.0
28、02208.302681.503154.711.3现金0.002243.352724.063204.781.4预付账款0.003365.024086.094807.172流动负债0.0024287.5129491.9834696.452.1应付账款0.008743.5010617.1112490.722.2预收账款0.0015544.0118874.8722205.733流动资金0.003754.344558.845363.344流动资金增加0.003754.34804.50804.505铺底流动资金0.008412.5610215.2512017.94（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投
29、资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资28484.90万元，其中：建设投资22633.37万元，占项目总投资的79.46%；建设期利息488.19万元，占项目总投资的1.71%；流动资金5363.34万元，占项目总投资的18.83%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资28484.90100.00%1.1建设投资22633.3779.46%1.1.1工程费用19721.4369.23%1.1.1.1建筑工程费8403.4429.50%1.1.1.2设备购置费10632.9337.33%1.1.1.3安装工程费685.062.40%1.1.2工程建设其他费
30、用2264.397.95%1.1.2.1土地出让金842.082.96%1.1.2.2其他前期费用1422.314.99%1.2.3预备费647.552.27%1.2.3.1基本预备费307.101.08%1.2.3.2涨价预备费340.451.20%1.2建设期利息488.191.71%1.3流动资金5363.3418.83%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资28484.90万元，其中申请银行长期贷款9963.08万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资28484.90100.00%1.1建设投资22633.3779.46%1.
31、2建设期利息488.191.71%1.3流动资金5363.3418.83%2资金筹措28484.90100.00%2.1项目资本金18521.8265.02%2.1.1用于建设投资12670.2944.48%2.1.2用于建设期利息488.191.71%2.1.3用于流动资金5363.3418.83%2.2债务资金9963.0834.98%2.2.1用于建设投资9963.0834.98%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、 建设进度分析（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx集团有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工
32、程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完成。1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应等方面给予充分保证。2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程技术人员和施工队伍投入该项目施工。3、认真做好施工技术准备工作，预
33、测分析施工过程中可能出现的技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行。4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发挥最大的使用效率，做到现场施工有条不紊，忙而不乱。5、项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划，并以此为依据，详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施工队伍。十一、 项目经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计
34、算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入59200.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0041440.0050320.0059200.002增值税0.001943.672360.172507.202.1销项税0.005387.206541.607696.002.2进项税0.003443.534181.435188.803税金及附加0.0
35、0233.24283.22300.863.1城建税0.00136.06165.21175.503.2教育费附加0.0058.3170.8175.223.3地方教育附加0.0038.8747.2050.14（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2507.20万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期
36、项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用46218.41万元，其中：可变成本39984.72万元，固定成本6233.69万元。达产年项目经营成本44475.90万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0026488.7032164.8537841.002工资及福利费0.002143.722143.722143.723修理费0.00818.09818.09818.094其他费用0.003673
37、.093673.093673.094.1其他制造费用0.00280.79280.79280.794.2其他管理费用0.00287.39287.39287.394.3其他营业费用0.003104.913104.913104.915经营成本0.0033123.6038799.7544475.906折旧费0.001237.481237.481237.487摊销费0.0016.8416.8416.848利息支出0.00488.19488.19488.199总成本费用0.0034866.1140542.2646218.419.1其中：固定成本0.006233.696233.696233.699.2可变成
38、本0.0028632.4234308.5739984.72（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加300.86万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=12680.73（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=12680.7325.00%=3170.18（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额12680.7
39、3万元，缴纳企业所得税3170.18万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=12680.73-3170.18=9510.55（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0041440.0050320.0059200.002税金及附加0.00233.24283.22300.863总成本费用0.0034866.1140542.2646218.414利润总额0.006340.659494.5212680.735应纳所得税额0.006340.659494.5212680.736所得税0.001585.162373.633170.187
40、净利润0.004755.497120.899510.558期初未分配利润0.000.004279.9410260.759可供分配的利润0.004755.4911400.8319771.3010法定盈余公积金0.00475.551140.081977.1311可供分配的利润0.004279.9410260.7517794.1712未分配利润0.004279.9410260.7517794.1713息税前利润0.008414.0012356.3416339.10（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内
41、部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=25.84%。本期项目投资财务内部收益率25.84%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=16536.47（万元）。以上计算结果表明，财务净现值16536.47万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流