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1、泓域/托盘公司成本费用管理托盘公司成本费用管理xxx有限责任公司目录一、 成本费用决策及其作用2二、 成本费用计划4三、 成本费用控制7四、 成本费用分析9五、 项目简介11六、 产业环境分析15七、 优化集装箱还箱点布局16八、 必要性分析17九、 投资计划18建设投资估算表19建设期利息估算表20流动资金估算表22总投资及构成一览表23项目投资计划与资金筹措一览表24十、 经济效益25营业收入、税金及附加和增值税估算表26综合总成本费用估算表27利润及利润分配表29项目投资现金流量表31借款还本付息计划表33一、 成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利
2、润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差
3、量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优
4、劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。二、 成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进
5、对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以
6、先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策
7、基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。三、 成本费用控制成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和限制，以降低企业成本费用的一项管理工作。（一）成本与费用控制的前提条件（1）必须要有成本与费用计划资料。（2）必须要在计划执行过程中进行。（3）必须要以成本与费用分析为基础。（二）成本费用控制的内容
8、企业成本费用控制可按不同标准予以划分，如按成本费用的形成过程划分，营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制等；按营业成本的组成要素划分，营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用控制以及废品损失控制等。营业费用控制则包括购销费用控制和管理费用控制两个方面。（三）成本费用的控制程序成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个步骤。以上三个步骤相互联系，循环往复，构成成本控制循环。每一次循环，成本控制标准都应有所改变，成本控制手段也更加科学。（四）成本费用的控制方法成本、费用控制的方法多种多样，并可按不同标准予以分类。从
9、成本控制依据的标准看，有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为成本控制的依据，定额成本控制法是以定额成本作为控制成本的依据，责任成本控制法是以责任成本作为控制成本的依据。从成本、费用控制的技术方法来看，有对比法、差异因素分析控制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC分析控制法、功能成本分析控制法等。成本、费用控制方法主要根据成本控制的不同对象、不同要求和不同目的来选择，为此，除上述方法外，还可采用预算（固定预算、弹性预算）控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法，限额领料控制法，以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实
10、行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性，还应把定量分析和定性分析结合起来，并注意各种方法的选择运用和结合运用。四、 成本费用分析成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。重点要把握好以下三点：（一）成本费用分析的内容（1）销售成本分析包括：总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分
11、析等。单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。（2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。（二）成本、费用分析的程序成本、费用分析的程序是：（1）确定目标，明确要求；（2）搜集信息，掌握情况；（3）揭露矛盾，分析原因；（4）综合评价，解决矛盾（三）成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价
12、企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。五、 项目简介（一）项目单位项目单位：xxx有限责任公司（二）项目建设地点本期项目选址位于xxx（以选址意见书为准），占地面积约23.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。（三）建设规模该项目总占地面积15333.00（折合约23.00亩），预计场区
13、规划总建筑面积25650.89。其中：主体工程18081.52，仓储工程2881.38，行政办公及生活服务设施2647.02，公共工程2040.97。（四）项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限责任公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。（五）项目提出的理由1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实
14、力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。2、公司行业地位突出，项目具备实施基础公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已
15、建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。到2025年，多式联运发展水平明显提升，货物运输结构调整成效显著，基本实现多式联运基础设施“一体衔接”、联运线路“一网联通”、运输信息“一站互享”、联运规则“一单到底”、发展环境“统一有序”，基本形成大宗货物及集装箱中长距离运输以水路和铁路为主的发展格局。与2020年相比，水路、铁路货物运输周转量分别增长13%和30%左右，营运货车和货船单位运输周转量二氧化碳排放量均下降3%；社会物流总费用占GDP比率力争降至11.8%左右。（六）建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资
16、9520.93万元，其中：建设投资7368.06万元，占项目总投资的77.39%；建设期利息97.25万元，占项目总投资的1.02%；流动资金2055.62万元，占项目总投资的21.59%。2、建设投资构成本期项目建设投资7368.06万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用6280.93万元，工程建设其他费用889.56万元，预备费197.57万元。（七）项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入18100.00万元，综合总成本费用15054.69万元，纳税总额1480.00万元，净利润2224.64万元，财务内部收益率16.68%，财务
17、净现值2374.82万元，全部投资回收期6.18年。2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积15333.00约23.00亩1.1总建筑面积25650.89容积率1.671.2基底面积8893.14建筑系数58.00%1.3投资强度万元/亩304.682总投资万元9520.932.1建设投资万元7368.062.1.1工程费用万元6280.932.1.2工程建设其他费用万元889.562.1.3预备费万元197.572.2建设期利息万元97.252.3流动资金万元2055.623资金筹措万元9520.933.1自筹资金万元5551.723.2银行贷款万元3969.
18、214营业收入万元18100.00正常运营年份5总成本费用万元15054.696利润总额万元2966.197净利润万元2224.648所得税万元741.559增值税万元659.3310税金及附加万元79.1211纳税总额万元1480.0012工业增加值万元5232.8113盈亏平衡点万元7182.40产值14回收期年6.18含建设期12个月15财务内部收益率16.68%所得税后16财务净现值万元2374.82所得税后六、 产业环境分析坚持“工业强基”理念，按照调高调轻调优调强调绿的目标取向，加快供给侧结构性改革，积极营造符合产业转型导向的政策环境，优化布局结构，拓展发展空间，提高层次能级，提高
19、全要素生产率，加快推动形成先进制造业和现代服务业双轮驱动的现代产业体系，推动苏州市经济建设迈上新台阶。（一）营造有利于产业转型的政策环境围绕构建现代产业体系，更好发挥政府引导服务作用，制定专项规划和细化政策，明确产业发展空间引导，营造公平市场环境，完善企业服务体系，充分发挥行业协会等中介组织的作用，为产业转型发展创造有利的政策环境。（二）形成高端化的产业结构围绕调优调强的目标取向，坚持品质化、融合化、制造业服务化的导向，积极培育新增长点，推动产业结构向中高端迈进，加快构建以现代服务业为引领、新兴产业为亮点、先进制造业为支撑的现代产业体系。（三）培育具有竞争力的市场主体充分发挥市场在资源配置中的
20、决定性作用，全力支持龙头企业跨越发展，支持企业走国际化发展道路，引导企业集群式、生态链式发展，加快培育“四新”经济企业，打造在国内外具有竞争力的市场主体。七、 优化集装箱还箱点布局依托沿江沿海及内河主要港口、铁路物流基地、综合货运枢纽，优化布局内外贸集装箱还箱点，推动建立跨区域、跨运输方式的集装箱循环共用系统，降低空箱调转比例。支持省港口集团、省国际货运班列公司、连云港港口集团、南通港集团等在全省范围内布局建设公共还箱点，提供验箱、洗箱、修箱、堆存等服务，开发公共箱管系统，共享箱源信息。鼓励国际干线船公司、上海港、宁波港等国内外知名港航企业与江苏主要港口、综合货运枢纽加强合作，设立还箱点、成立
21、箱管公司，建设太仓港空箱中心，推动箱源、还箱点资源共享。推动港口和铁路堆场互用，海运箱和铁路箱互使，引导海运箱上路，推动铁路箱下水，实现“一箱到底、循环共享”。八、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定
22、基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。九、 投资计划（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计
23、价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资7368.06万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计6280.93万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为3242.59万元。2、设备购置费估算设备购置费的
24、估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为2876.37万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为161.97万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为889.56万元。（五）预备费本期项目预备费为197.57万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用3242.592876.37161.976280.931.1建筑工程费3242.593242.591.2设备购置费2876.372876.371.3安装
25、工程费161.97161.972其他费用889.56889.562.1土地出让金457.71457.713预备费197.57197.573.1基本预备费112.89112.893.2涨价预备费84.6884.684投资合计7368.06（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款3969.21万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息97.25万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息97.2597.250.001.1.1期初借款余额3969.211.1.2当期借款3969.213969.210.001.1.3当期应计利息97.
26、2597.250.001.1.4期末借款余额3969.213969.211.2其他融资费用1.3小计97.2597.250.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计97.2597.250.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分
27、项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为2055.62万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产7404.989256.229873.3012341.631.1应收账款3332.244165.304442.985553.731.2存货2591.743239.683455.664319.571.2.1原辅材料777.52971.901036.701295.871.2.2燃料动力38.8748.5951.8364.791.2.3在产品1192.201490.251589.601987.001.2.4产成品583.14728.92777.52971.90
28、1.3现金592.40740.50789.86987.331.4预付账款888.601110.751184.801481.002流动负债6171.617714.518228.8110286.012.1应付账款2221.782777.222962.373702.962.2预收账款3949.834937.295266.446583.053流动资金1233.371541.711644.502055.624流动资金增加1233.37308.34102.78411.125铺底流动资金2221.492776.872961.993702.49（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。
29、根据谨慎财务估算，项目总投资9520.93万元，其中：建设投资7368.06万元，占项目总投资的77.39%；建设期利息97.25万元，占项目总投资的1.02%；流动资金2055.62万元，占项目总投资的21.59%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资9520.93100.00%1.1建设投资7368.0677.39%1.1.1工程费用6280.9365.97%1.1.1.1建筑工程费3242.5934.06%1.1.1.2设备购置费2876.3730.21%1.1.1.3安装工程费161.971.70%1.1.2工程建设其他费用889.569.34%1.1.2.1土
30、地出让金457.714.81%1.1.2.2其他前期费用431.854.54%1.2.3预备费197.572.08%1.2.3.1基本预备费112.891.19%1.2.3.2涨价预备费84.680.89%1.2建设期利息97.251.02%1.3流动资金2055.6221.59%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资9520.93万元，其中申请银行长期贷款3969.21万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资9520.93100.00%1.1建设投资7368.0677.39%1.2建设期利息97.251.02%1.3流动资金2055
31、.6221.59%2资金筹措9520.93100.00%2.1项目资本金5551.7258.31%2.1.1用于建设投资3398.8535.70%2.1.2用于建设期利息97.251.02%2.1.3用于流动资金2055.6221.59%2.2债务资金3969.2141.69%2.2.1用于建设投资3969.2141.69%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、 经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及
32、达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入18100.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入10860.0013575.0014480.0018100.002增值税361.55473.21510.44659.332.1销项税1411.801764.751882.402353.002.
33、2进项税1050.251291.541371.961693.673税金及附加43.3956.7861.2579.123.1城建税25.3133.1235.7346.153.2教育费附加10.8514.2015.3119.783.3地方教育附加7.239.4610.2113.19（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=659.33万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他
34、制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用15054.69万元，其中：可变成本13051.26万元，固定成本2003.43万元。达产年项目经营成本14470.08万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费7424.049280.059898.7212373.402工资及福利费677.86677.86677.86677.863修理
35、费265.70265.70265.70265.704其他费用1153.121153.121153.121153.124.1其他制造费用69.2869.2869.2869.284.2其他管理费用74.9474.9474.9474.944.3其他营业费用1008.901008.901008.901008.905经营成本9520.7211376.7311995.4014470.086折旧费380.97380.97380.97380.977摊销费9.159.159.159.158利息支出194.49194.49194.49194.499总成本费用10105.3311961.3412580.011505
36、4.699.1其中：固定成本2003.432003.432003.432003.439.2可变成本8101.909957.9110576.5813051.26（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加79.12万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=2966.19（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=2966.1925
37、.00%=741.55（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额2966.19万元，缴纳企业所得税741.55万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=2966.19-741.55=2224.64（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入10860.0013575.0014480.0018100.002税金及附加43.3956.7861.2579.123总成本费用10105.3311961.3412580.0115054.694利润总额711.281556.881838.742966.195应纳所得税额711.281
38、556.881838.742966.196所得税177.82389.22459.69741.557净利润533.461167.661379.052224.648期初未分配利润0.00480.111483.002575.849可供分配的利润533.461647.772862.054800.4810法定盈余公积金53.35164.78286.20480.0511可供分配的利润480.111483.002575.844320.4312未分配利润480.111483.002575.844320.4313息税前利润1083.592140.592492.923902.23（四）财务内部收益率（所得税后）项
39、目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=16.68%。本期项目投资财务内部收益率16.68%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=2374.82（万元）。以上计算结果表明，财务净现值2374.82万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回
40、收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.18年。本期项目全部投资回收期6.18年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0010860.0013575.0014480.0018100.001.1营业收入0.
41、0010860.0013575.0014480.0018100.002现金流出7368.0610797.4811741.8613392.8015268.672.1建设投资7368.060.002.2流动资金1233.37308.351336.15719.472.3经营成本9520.7211376.7311995.4014470.082.4税金及附加43.3956.7861.2579.123所得税前净现金流量-7368.0662.521833.141087.202831.334累计所得税前净现金流量-7368.06-7305.54-5472.40-4385.20-1553.875调整所得税270.90535.15623.23975.566所得税后净现金流量-7368.06-115.301443.92627.512089.787累计所得税后净现金流量-7368.06-7483.36-6039.44-5411.93-3322.15计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：23.21%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：16.68%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）：5480.90万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）：2374.82万元；5、项目投资回收期（所得税前