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1、企业内部控制应用指引讲解及案例精析第一讲、组织机构1、 境内上市公司执行指引的时间是2011年12月1号。（判断题）正确日期是2011.01.01日正确错误2、组织架架构的风风险包括括哪两个个方面。（多多选题） 治治理结构构的风险险 组组织机构构方面的的风险 缺缺乏执行行力风险险 机机构形同同虚设的的风险3、在董事事会下面面需要设设立哪些些专门委委员会。（多多选题） 战战略委员员会 审审计委员员会 提提名委员员会 薪薪酬与考考核委员员会4、企业设设立合理理的组织织机构后后还要明明确岗位位设置，同同时明确确岗位职职责。（判判断题）正确错误5、企业下下面有子子公司的的要对其其进行关关注，特特别关注
2、注海外、异异地的子子公司。（判判断题）正确错误第二讲、 发展展战略6、发展战战略涉及及的风险险有哪些些。（多多选题）战略制定定的风险险 战战略实施施的风险险 战战略调整整的风险险 战战略考核核的风险险7、战略目目标制定定要关注注的问题题。（多多选题）战略目标标制定的的方法战略目标标制定的的风险战略目标标制定的的时间战略目标标制定过过程中需需要考虑虑的因素素8、战略实实施的控控制主要要有几个个方面。（多多选题）计划、预预算和战战略管理理制度 战战略宣传传 战战略实施施监控战略考核核9、战略调调整的调调整依据据是国家家的整体体经济调调整形式式，不依依赖于行行业的技技术进步步。（判判断题）正确错误第
3、三讲、人人力资源源政策10、战略略发展应应当关注注的人力力资源风风险。（多多选题）人力资源源引进的的风险 人人力资源源约开发发的风险险 人人力资源源使用的的风险 人人力资源源退出的的风险11、涉及及到知识识产权、国国家秘密密的员工工，企业业要与其其签订保保密协议议，要求求期履行行员工的的保密义义务。（判判断题）正确错误12、人力力资源退退出包括括。（多多选题）员工的辞辞职 解解除劳动动合同 退退休辞退第四讲、企企业文化化和社会会责任13、兼并并重组中中的风险险并不包包括在企企业文化化需要关关注的风风险之内内。（判判断题）正确错误14、企业业特色文文化内容容不包括括（）。（多多选题）积极向上上的
4、价值值观体现国家家的产业业政策 团团队协作作和风险险防范意意识以扩张为为先导的的成长路路径15、企业业社会责责任的总总体目标标就是注注重经济济效益与与自身的的发展，实实现企业业与环境境和谐发发展。（判判断题）正确错误16、实施施资源节节约使用用的方法法有（）。（多多选题）开发可再再生资源源 加加快高薪薪技术开开发 转转变发展展方式 防防止对不不可再生生资源的的毁灭性性开发第五讲、资资金活动动17、资金金活动应应当关注注的风险险包括筹筹资风险险、投资资风险、资资金调度度使用风风险和资资金管控控的风险险。（判判断题）正确错误18、对投投资项目目进行会会计控制制包括（）。（多多选题）制定会计计政策
5、设设置投资资台帐 保保管投资资资料 对对投资进进行减值值测试19、对营营运资金金的管理理就要统统筹协调调资金的的需求，但但是没有有必要进进行全过过程的管管理。（判判断题）正确错误第六讲、采采购业务务和销售售业务20、采购购业务应应当关注注的风险险有（）。（多多选题）采购计划划安排的的风险 采采购物资资质量和和价格的的风险 采采购付款款的风险险 资资金管控控的风险险21、为避避免采购购人员的的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。（判断题）正确错误22、采购购中要建建立供应应商的评评估、准准入制度度，并将将其基本本信息录录入到信信息系统统当中。（判判断题）正确错误23、采用用（）方方式采购购。（多多选题
6、） 招标 底底价 定定价直接购买买24、销售售业务应应当关注注的风险险（）。（多多选题）销售不畅畅 销销售收款款 销销售舞弊弊销售价格格25、销售售的控制制点不包包换（）。（单选题）加强市场场调查完善销售售记录加强坏帐帐管理完善客户户服务第七讲、工工程项目目26、本指指引所指指的工程程项目是是指企业业自行或或者委托托其他单单位进行行的建造造、安装装活动。（判判断题）正确错误27、在确确定中标标人之前前，企业业可以与与投标人人对投标标方案、价价格等进进行谈判判。（判判断题）正确错误28、订立立书面合合同的要要求（）。（多多选题）在规定定定期限内内与中标标人订立立书面合合同 明明确双方方的权利利、
7、义务务 明明确双方方的违约约责任 不不得订立立背离合合同实质质性的其其他协议议29、概预预算审核核的重点点内容有有（）。（多多选题）编制依据据 项项目内容容 工工程量的的计算 定定额套用用30、工程程变更中中，因变变更原因因造成的的价款支支付方式式及金额额变动的的，应提提供完整整的书面面文件和和其他相相关资料料。（判判断题）正确错误第八讲、企企业外包包31、外包包的分类类，一般般外为重重大业务务外包和和一般业业务外包包。（判判断题）正确 错误误32、承包包商应具具备的条条件（）。（多多选题）承包方是是依法建建立、合合法经营营的专业业服务机机构或其其他经济济组织 承承包方要要具备相相关的专专业资
8、质质 从从业人员员要有专专业技术术资格 承承包方的的技术经经验水平平要符合合业务外外包要求求33、外包包的会计计控制要要注意加加强核算算与监督督以及费费用核算算工作。（判判断题）正确 错误误第九讲、研研究与开开发34、研发发风险控控制的总总体要求求包括（）。（多多选题）重视研发发 制制定计划划 强强化管理理 项项目转化化35、立项项与研究究的审批批要关注注（）。（多多选题）企业发展展的必要要 技技术的先先进行 成成果转化化的可行行性员工的积积极性36、研究究项目委委托外单单位承担担的，应应当采用用招标、协协议等适适当方式式确定受受托单位位，签订订外包合合同，约约定研究究成果的的产权归归属，研研
9、究进度度和质量量标准等等相关内内容。（判判断题）正确 错误误37、企业业对于通通过验收收的研究究成果，可可以委托托相关机机构进行行审查，确确认是否否申请专专利技术术、商业业秘密等等进行管管理，但但不用立立即申请请专利。（判判断题）正确错误38、劳动动合同的的特别约约定包括括（）。（多多选题）离职条件件 研研究成果果归属 离离职后保保密义务务 违违约责任任39、在开开发过程程中要分分步推进进，在产产品得到到市场认认可后才才可以进进行批量量生产。（判判断题）正确 错误误第十讲、资资产管理理40、资产产管理中中主要关关注的问问题（）。（多多选题）重视加强强各项资资金的投投保工作作 采采用招标标等方式
10、式确定保保险人 降降低资产产损失风风险 防防范资产产投保舞舞弊41、存货货保管中中要注意意对存货货进行定定期检查查，但是是不用建建立制度度进行管管理。（判判断题）正确错误42、对固固定资产产的清查查可以每每年做一一次也可可以两年年一次，最最多不超超过两年年。（判判断题）正确错误43、无形形资产的的更新方方面要注注意（）方方面。（多多选题）注意定期期评估 要要加大投投入 要要不断创创新进行品牌牌建设第十一讲、担担保业务务44、当项项目不符符合国家家法律法法规和本本企业的的担保政政策的时时候，不不能提供供担保，但但是如果果是本企企业发生生过担保保纠纷没没有妥善善解决的的，可以以继续担担保业务务。（
11、判判断题）正确错误45、担保保合同中中的内容容应明确确被担保保人的权权利、义义务、违违约责任任等相关关内容。（判判断题）正确 错误误46、对担担保业务务的日常常监控包包括（）。（多选题）定期检测测 异异常情况况及时报报告 保保证追索索权实施监控控第十二讲、全全面预算算47、全面面预算是是指企业业对一定定期间经经营活动动、投资资活动、财财务活动动所做的的预算安安排。（判判断题）正确 错误误48、预算算编制的的方法（）。（多多选题）固定预算算 弹弹性预算算 滚滚动预算算浮动预算算49、对业业务预算算的控制制要即使组织织资金收收入，严严格控制制资金支支付，调调节资金金收支平平衡等。（判判断题）正确错
12、误50、预算算考核的的原则有有（）。（多多选题）公平 公公开 公公正公示第十三讲、合同同管理51、合同同纠纷处处理不当当影响企企业形象象也是企企业合同同管理的的风险。（判判断题）正确 错误误52、合同同订立的的基本要要求包括括（）。（多多选题）内容完整整 表表述严谨谨、准确确 相相关手续续齐备 避避免出现现重大疏疏漏53、合同同订立后后，合同同的审核核要关注注（）。（多多选题）合同主体体、内容容、格式式是否合合法 合合同内容容是否符符合企业业经济利利益 对对方当事事人是否否具有履履约能力力 合合同权利利、义务务是否明明确54、合同同的盖章章要经编编号、审审批及企企业法定定代表人人或授权权的代理
13、理人签署署后，才才能盖章章。（判判断题）正确 错误误55、合同同纠纷经经协商无无法解决决的，应应当根据据合同约约定选择择仲裁或或诉讼方方式解决决。（判判断题）正确 错误第十四讲、内内部信息息传播56、所谓谓内部信信息传递递是指企企业内部部各管理理层之间间通过内内部报告告形式传传递生产产经营管管理信息息的过程程。（判判断题）正确 错误57、内部部报告的的使用主主要是为为了（）。（多多选题）指导管理理 反反映情况况 协协调进度度 考考核、实实现目标标58、信息息系统主主要是企企业利用用计算机机和通信信技术，对对内部控控制进行行集成、转转化和提提升所形形成的信信息化管管理平台台。（判判断题）正确 错
14、误59、系统统开发验验收测试试的主体体是（）。（单单选题）独立开发发单位的的专业机机构开发商合作单位位合作开发发商60、系统统运行维维护采用用的加密密措施主主要是为为了确保保（）。（多多选题）保密性 准准确性 完完整性合格性第十五讲、财财务报告告61、财务务合并报报表主要要反映企企业（）。（多多选题）财务状况况 经经营成果果 现现金流量量管理层情情况62、财务务报告的的结构分分析主要要是分析析企业的的资产的的分布、负负债水平平和所有有者权益益结构。（判判断题）正确错误第十六讲、内内部控制制的评价价63、内部部控制的的评价原原则包括括（）。（多多选题）全面性 重重要性 客客观性谨慎性64、负责责
15、内部控控制评价价的部门门包括授授权的内内部审计计部门或或者授权权专业机机构。（判判断题）正确 错误65、内部部控制评评价现场场测试的的方法有有哪些。（多多选题）抽样 实实地查验验 调调查问卷卷 个个别访谈谈第十七讲、内部控制审计66、内部部控制的的审计方方式有哪哪些。（多多选题）内部审计计独立审计计整合审计计外部审计计67、实施施审计工工作的审审计方法法主要是是按照至至下而上上的方法法进行审审计工作作。（判判断题）正确错误68、在确确定一项项内部控控制缺陷陷或多想想内部控控制缺陷陷的组合合是否构构成重大大缺陷时时，注册册会计师师应当评评价补偿偿性控制制的影响响。（判判断题）正确 错误补充问题（
16、在在第四讲讲中）1、为了促促进企业业长期稳稳定发展展，企业业在打造造品牌时时，应当当以下列列哪一项项为核心心。（单单选题）企业团队队企业产业业链主业 辅辅业2、企业应应当积极极培育具具有自身身特色的的企业文文化，企企业特色色文化的的内容应应当包括括（）。（多多选题）体现国家家的产业业政策体现企业业特色的的企业愿愿景积极向上上的企业业价值观观诚实守信信的经营营理念履行社会会责任和和开拓创创新的企企业精神神团队协作作和风险险防范意意识以规模扩扩张为先先导的成成长路径径3、企业发发生重大大安全生生产事故故，应当当及时启启动 应应急预案案4、企业应应当采取取哪些措措施以实实现环境境保护： 学学习国家家
17、环境保保护政策策加大环境境保护投投入购买先进进设备实现清洁洁生产加强对三三废的综综合治理理推行集约约化生产产建立废料料回收和和循环利利用制度度会计职业道道德第一讲1、以下哪哪个是的的特征广泛的社社会性他律性科学性公平性2、以下哪哪些属于于的职能能（多选选题）调节职能能 教教育职能能 认认识职能能规范职能能3、道德与与法律的的关系（单单选题）道德与法法律的表表现形式式相同法律与道道德一样样具有多多层次性性道德和法法律一样样具有强强制性道德具有有稳定性性，而法法律随经经注基础础和上层层建筑的的改变而而改变第二讲4、以下选选项哪个个属于职职业道德德的特征征（单选选题）广泛性科学性实践性规范性5、会计
18、职职业道德德是指人人们在从从事各种种特定的的职业活活动过程程中应遵遵循的道道德规范范和行为为准则的的总和（判判断题）正确错误6、会计职职业道德德的作用用（多选选题）对法律制制度的补补充 规规范会计计行为的的基础 实实现会计计目标的的重要保保证 会会计人员员提高素素质的内内在要求求7、下列关关于会计计职业道道德与会会计法律律制度的的区别说说法正确确的是（单单选题）性质相同同内容相同同作用范围围相同表现形式式不同第三讲8、会计人人员因不不遵守职职业道德德，情节节较轻，被被吊销会会计从业业资格证证书，33年内不不得从事事会计工工作，触触犯刑律律被追究究刑事责责任的，终终生不得得从事会会计工作作。（判
19、判断题）正确错误9、以下哪哪些属于于会计职职业道德德规范的的内容（多多选题）爱岗敬业业 诚诚实守信信 廉廉洁自律律 参参与管理理10、以下下哪些选选项属于于爱岗敬敬业的基基本要求求（多选选题）热爱会计计工作，敬敬重会计计职业 严严肃认真真，一丝丝不苟 忠忠于职守守，尽职职尽责 诚实守守信第四讲11、以下下选项哪哪些属于于诚实守守信的基基本要求求（多选选题）热爱会计计工作，敬敬重会计计职业严肃守信信，一丝丝不苟保密守信信，不为为利益所所诱惑 执执业谨慎慎，信誉誉至上12、廉洁洁自律要要求会计计人员经经得起金金钱、权权利、美美色的考考验，不不贪污、挪挪用公款款，不监监守自盗盗。（判判断题） 正正确
20、错误13、以下下选项哪哪些属于于廉洁自自律的基基本要求求（多选选题）不违法乱乱纪，以以权谋私私 树树立正确确的人生生观 坚坚持会计计工作原原则 自自尊自爱爱，严格格要求第五讲14、坚持持准则中中的“准则”公包括括会计准准则，不不包括会会计法律律、国家家统一的的会计制制度等。（判判断题）正确错误15、以下下哪个选选项属于于坚持准准则的基基本要求求（单选选题）坚持准则则，依法法办事树立正确确的人生生观坚持会计计工作原原则自尊自爱爱，严格格要求16、以下下哪些选选项属于于客观公公正的基基本要求求（多选选题）端正态度度 依依法办事事 事事实就是是，不偏偏不倚自尊自爱爱第六讲17、以下下哪些选选项属于于
21、会计职职业技能能的内容容（多选选题）会计专业业理论能能力 职职业判断断能力 沟沟通交流流能力 提提供会计计信息的的能力18、以下下哪些选选项属于于会计职职业技能能的基本本要求（多多选题）精益求精精 实实践中提提供会计计职业技技能 严严肃认真真保密守信信19、目前前，会计计岗位大大致包括括会计负负责人、一一般会计计人员和和出纳三三种。（判判断题） 正正确错误20下列哪哪个选项项属于会会计岗位位职业道道德对出出纳人员员（单选选题） 精精通政策策善于协调调业务精益益求精 一一丝不苟苟第七讲21、对于于法国，其其会计职职业道德德强调的的是会计计人员的的胜任能能力。（判判断题）正确错误22、会计计职业道
22、道德教育育包括哪哪些层次次（多选选题）对会计专专业学生生的教育育 岗岗前教育育 继继续教育育脱产教育育23、以下下哪个选选项属于于会计职职业道德德教育的的内容（单单选题）职业道德德的理念念教育职业道德德的普及及教育职业道德德的规范范教育职业道德德的价值值教育24、会计计职业道道德教育育的途径径包括会会计学历历中的教教育和会会计继续续教育中中的教育育。（判判断题）正确错误第八讲25、以下下哪些选选项属于于会计职职业道德德的自我我教育方方法（多多选题）正确认识识自己 严严格要求求自己 学学会自我我约束 培培养慎独独精神26、以下下哪些选选项属于于会计职职业道德德修养的的内容（多多选题）职业义务务
23、职职业荣誉誉 职职业节操操职业精神神27、以下下哪些选选项属于于会计职职业道德德修养的的境界（多多选题）雇佣型境境界 尽尽职型境境界 献献身型境境界服务型境境界第九讲28、以下下哪些选选项属于于会计职职业道德德监督的的作用（多多选题）不确定裁判 促促进 调调节激励29、会计计职业道道德监督督检查的的方式包包括哪些些（多选选题） 不确确定全面检查查 专专项检查查 抽抽查、重重点检查查 定定期抽查查30、以下下哪个选选项属于于会计从从业资格格检查的的内容（多多选题）政治素质质 专专业技能能 遵遵纪守法法 实实践经验验31、单位位内部会会计职业业道德监监督检查查的方式式包括哪哪些（多多选题）内部审计
24、计监督 内内部业绩绩统计 差差错检查查统计 专专项检查查考核新企业所得得税实施施条例解解读第一讲1.新的企企业所得得税法体体现了哪哪几个统一 统一税法法并适用用于所有有内外资资企业统一适当当降低企企业所有有税税率率统一和规规范税前前扣除办办法和标标准统一税收收优惠政政策2.新企业业所得税税法规定定了两类类过度优优惠政策策,其中中一类是是对新税税法公布布前已经经批准设设立,享享受企业业所得税税低税率率和定期期减免税税优惠的的老企业业.给予予永久性性照顾正确 错误3.新企业业所得税税划分居居民企业业和非居居民企业业采用什什么标准准 注册地标标准实际管理理机构标标准注册地和和实际管管理机构构双重标标
25、准居住地标标准4.新企业业所得税税法与会会计采用用统一原原则确认认当期收收入和费费用，有有利于减减少两者者的差异异，两者者用的都都是收付付实现制制正确错误5.对于一一些国家家重点支支持的政政策性补补贴，以以及税收收返还等等，为了了提高财财政资金金的使用用效率，根根据需要要，有可可能不征征收收入入的待遇遇，但这这种待遇遇应由国国务院和和和国务务院财政政、税务务主管部部门来明明确正确错误第二讲6. 纳税税能力度度量的依依据都有有哪些财产 收入 消费 所得7.利息所所得是指指企业因因权益性性投资从从被投资资方取得得的所得得 正确错误8.非居民民企业应应当就其其来源于于中国境境内.境境外的所所得缴纳纳
26、企业所所得税 正确错误9.下列哪哪几项是是免税收收入国债利息息收入 符合条件件的居民民企业之之间的股股息符合条件件的非盈盈利组织织的收入入非居民企企业的股股息红利利10.投资资性房地地产采用用公允价价值模式式进行后后续计量量.应满满足两个个条件.一是投投资性房房地产所所在地有有活跃的的房地产产交易市市场, 二是是企业能能够从房房地产交交易市场场上取得得同类或或类似房房地产的的市场价价格及其其他相关关信息,从而对对投资性性房地产产的公允允价值做做出合理理估计 正确错误第三讲11.租金金收入确确认的条条件有哪哪些 相关经济济利益能能够流入入企业收入的金金额能够够合理计计量交易中发发生成本本能够合合
27、理计量量实现收付付实现制制12.下列列各项中中哪几项项属于特特许权的的类型专利权 非专利技技术商标权著作权13.产品品分成收收入即采采取产品品分成方方式取得得的收入入,按照照企业分分成产品品的日期期确认收收入的实实现,其其收入按按照产品品的成本本确定 正确错误14.税法法中规定定的不不征税收收入概概念,不不属于税税收优惠惠的范畴畴,这些些收入不不属于赢赢利性活活动带来来的经济济利益,是专门门从事特特定的目目的的收收入,这这些收入入从企业业所得税税原理上上讲应永永久不列列为征税税范围的的收入范范畴 正确错误15.下列列各项中中哪几项项属于政政府性基基金应具具备的条条件 企业带政政府收取取的 具有
28、专项项用途性质为财财政资金金 有法律法法规等有有关规定定作为依依据第四讲16.合理理的支出出是指符符合生产产经营活活动常规规,应当当计入当当期损益益或者有有关资产产成本的的必要和和正常的的支出 正确错误17.对于于那些不不允许在在发生支支出的纳纳税年度度一次次性扣除除的为为获得长长期利润润而发生生的资本本性支出出有哪些些建筑物 厂房 专利 机械18.下列列各项中中哪几项项需要计计入管理理费用销售部门门的工资资 业务招待待费 开办费摊摊销 汇总损益益19.固定定资产和和存货的的毁损损损失是指指因磨损损.技术术进步等等原因引引起固定定资产和和存货的的使用寿寿命缩短短等造成成的这些些资产的的预计使使
29、用价值值降低而而产生的的损失 正确错误20.目前前,我国国内资企企业的工工资薪金金扣除,实行的的是计税税工资扣扣除制度度,而对对外资企企业采取取的是据据实扣除除制度 正确错误第五讲21.工资资薪金支支出的种种类 年终加薪薪 加班工资资 附加工资资 保留工资资22.以下下哪些可可以作为为劳动保保护支出出扣除 采煤工人人手套 道路施工工企业防防暑降温温品 确因工作作需要发发生的支支出 为雇员配配备或提提供的物物品23.企业业参加财财产保险险的目的的是为了了减少或或者分散散其财产产可能存存在的损损失,从从某种意意义来说说,增加加了企业业可能的的经济利利益,所所以企业业参加财财产保险险所发生生的保险险
30、费支出出,是与与企业取取得收入入有关的的支出,应准予予税前扣扣除 正确错误24.业务务招待费费支出的的管理主主要要加加强业务务招待费费的真实实性管理理,企业业开支的的业务招招待费必必须是正正常和必必要的 正确错误25.管理理费等的的扣除规规定中不不得扣除除费用包包括 企业之间间支付的的管理费费 企业内营营业机构构之间支支付的资资金和特特许权使使用费非银行企企业内营营业机构构之间支支付的利利息 银行企业业内营业业机构之之间支付付的利息息26.个人人将其所所得通过过中国境境内的社社会团体体,国家家机关向向教育和和其他社社会公益益事业以以及遭受受严重自自然灾害害地区，贫贫困地区区的捐赠赠，捐赠赠额未
31、超超过纳税税人申报报的应税税所得额额（），可可扣除 25% 30% 40% 35%第六讲27.企业业提取资资产跌价价准备金金或者减减值准备备金，在在提取年年度和实实际发生生年度在在税前都都不允许许扣除 正确错误28.企业业收回资资产账面面价值的的过程中中，计算算应纳税税所得额额时按税税法规定定可以从从应纳税税所得中中扣除的的金额，称称作该项项资产的的计税基基础 正确错误29.电子子设备最最低折旧旧年限为为5年 正确错误30.以下下哪些属属于企业业使用或或者销售售存货的的计价方方法 先进先出出法 加权平均均法 个别计价价法 折线法31.凡有有关低税税率和直直接在税税额上予予以减免免或者扣扣减的税
32、税收优惠惠，应当当在计算算应纳税税时实现现 对对32.居民民企业只只有在直直接持有有外国企企业200%以上上股份的的情况下下，才可可以实行行间接抵抵免 正确错误第七讲33.符合合国家产产业政策策规定的的综合利利用资源源生产的的产品所所取得的的收入，而而可以在在计算应应纳税所所得额时时，减按按80%计入收收入总额额正确错误34.符合合条件的的中小企企业，减减按200%的税税率征收收企业所所得税正确错误35.以下下哪项不不属于非非营利组组织最本本质、最最重要的的要件依法履行行非营利利组织等等级手续续从事公益益性或者者非营利利活动财产及其其孳息不不用于分分配投入人对对该组织织的财产产不保留留或者享享有任何何财产权权利36.享受受免税待待遇的国国债利息息收入，仅仅限于持持有中国国中央政政府发行行的国债债，即国国务院财财政部门门发行的的国债取取得的利利息收入入正确错误37.对外外汇出境境利润按按15%的税率率征收企企业所得得税，没没有给予予普通的的免税政政策正确错误38.以下下哪些选选项属于于转让定定价的具具体调整整方法可比非受受控价格格法再销售价价格法成本加成成法利润分割割法