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1、第七章 项目成本测算管理办法 为规范公司成本管理工作，抓好项目成本过程管控，进一步提升项目盈利能力，依据公司实际情况与相关规章制度制定本办法。一、 测算原则与职能分工第一条 项目成成本测算算，按项项目设置置与工程程量清单单及会计计核算科科目接轨轨，工作作内容与与定额接接轨，价价格水平平与市场场接轨的的原则进进行。第二条 成本测测算管理理工作实实行公司司、分子子公司、项项目部三三级负责责制，各各级合同同部门是是成本测测算工作作的归口口部门。第三条 公司合合同部门门主要职职责1、 制定成本测测算相关关规章制制度及具具体测算算方法，监监督、指指导各单单位有效效执行。2、 负责组织相相关部门门共同对对
2、公司直直管项目目进行成成本测算算，审查查、下达达成本指指标；3、 负责审核公公司重点点项目成成本指标标，协调调、指导导分子公公司、项项目部处处理在成成本测算算工作中中遇到的的问题；4、 协助财务部部门做好好成本核核算、预预算分析析等有关关工作；5、 收集整理公公司项目目成本测测算有关关资料，推推广项目目成本测测算成功功经验；6、 汇总、分析析、整理理各单位位上报的的各类成成本管理理报表，检检查、指指导、监监督分子子公司、项项目部开开展成本本测算和和成本控控制等工工作。第四条 分子公司司合同部部门的主主要职责责1、 贯彻执行公公司成本本管理相相关规章章制度，接接受上级级单位监监督指导导；2、 建
3、立本单位位成本管管理相应应实施细细则，确确保成本本管控体体系有效效运行；3、 负责组织相相关部门门共同对对项目部部成本测测算进行行指导、审审核，报报批并下下达成本本指标；4、 协助财务部部门做好好成本核核算、预预算分析析等工作作；5、 收集整理项项目施工工成本测测算有关关资料，推推广项目目成本测测算成功功经验；6、 检查、督促促项目部部开展成成本测算算和成本本控制等等工作，汇汇总、分分析、审审核项目目部上报报的各类类成本管管理报表表，及时时将成本本管理情情况报上上级单位位。第五条 项目部合同同部门的的主要职职责、贯彻执执行公司司及分子子公司制制定的成成本测算算相关规规章制度度，确保保成本管管理
4、体系系有效执执行；、收集有有关基础础资料，及及时编制制本项目目初期成成本测算算方案报报上级单单位审核核，做好好实施过过程中的的成本分分析、管管控和纠纠偏工作作；、负责将将成本指指标分解解到各职职能部门门，实行行全员、全全要素、全全过程管管理；、定期向向项目经经理及上上级合同同部门汇汇报本项项目成本本执行情情况；、协助财财务部门门做好成成本核算算、预算算分析等等工作；、收集本本项目成成本测算算资料，按按季完成成未来预预算成本本测算和和项目预预算总成成本调整整，完成成成本模模块数据据填报更更新，及及时上报报各类成成本报表表；、总结项项目成本本测算经经验教训训，提升升项目成成本管理理水平。第六条 成
5、本测算相相关部门门的管理理职责1、 市场开发相相关部门门：负责责签订项项目建设设合同，并并在合同同签订后后15天天内将合合同、招招标文件件、投标标文件、补补遗书、澄澄清涵及及投标期期间的成成本预测测等相关关资料移移交合同同部门并并将投标标情况进进行交底底；2、 工程技术部部门：负负责项目目施工组组织设计计的报批批及审批批，在规规定的时时间内将将审批后后的施工工组织设设计提交交合同部部门。施施工中发发生设计计变更或或工程数数量变化化时，及及时反馈馈合同部部门；及及时编制制、审核核项目资资料、设设备需用用总计划划。3、 物资设备部部门：根根据施工工组织设设计锁确确定的物物资、设设备规格格型号、数数
6、量及时时调查、掌掌握、确确定相关关资料、船船机设备备的市场场价格信信息，按按公司相相关规章章制度计计算自有有周转材材料及设设备摊销销、折旧旧等费用用，按规规定的格格式编制制设备、物物资费用用测算明明细；4、 人事部门：按项目目部设置置确定项项目管理理人员收收入及相相关费用用；5、 财务部门：根据相相关规章章制度、项项目实际际情况及及类似项项目历史史数据，分分析测算算项目所所需的现现场费用用，管理理费用，财财务费用用，主营营业务税税金及附附加等。二、 成本测算工工作程序序第七条 项目成本测测算工作作程序1、 收到项目中中标通知知书或建建设合同同签订后后，由公公司（分分子公司司）市场场开发相相关部
7、门门向公司司（分子子公司)合同部部门及项项目部交交底并移移交资料料，必要要时组织织相关部部门以会会议形式式进行交交底；2、 项目部在本本项目建建设合同同签订后后及时编编制上报报施工组组织设计计并报公公司（分分子公司司）相关关部门审审批；3、 项目部合同同部门及及时向成成本测算算相关部部门收集集有关基基础数据据和资料料，在施施工组织织设计批批复后三三个月内内完成项项目成本本的编制制测算工工作(特特殊项目目或特大大型项目目可视工工程具体体情况另另行确定定），测测算结果果经项目目领导审审核后报报所属公公司（分分子公司司）合同同部门；4、 公司（分子子公司）合合同部门门对上报报的项目目成本测测算方案案
8、审查后后，报分分管领导导审批，及及时将审审批意见见反馈项项目部，据据此向项项目部下下达相关关指标和和（或）签签订项目目管理责责任状，将将预计总总成本相相关资料料反馈同同级财务务部门；5、 项目部根据据审批后后的成本本目标进进行现场场成本控控制，及及时填报报成本模模块数据据信息，分分解下达达相关职职能部门门管控指指标；6、 项目部定期期（不得得少于每每季度一一次）组组织对实实际成本本开支情情况核算算分析，并并测算预预计未来来成本，与与初期成成本测算算方案进进行比对对分析，及及时采取取相应纠纠偏措施施，实施施项目成成本动态态过程管管控；三、 项目成本测测算的依依据第八条 项目成本预预测是项项目成本
9、本管理的的重要环环节，是是编制项项目成本本预算，进进行成本本控制、核核算、分分析、考考核与评评价的重重要前提提和基础础。第九条 项目成本测测算的主主要依据据1、 相关法律、法法规、规规定；2、 招标文件、投投标文件件、合同同文件、审审批的施施工设计计图纸、施施工组织织设计和和施工实实施细则则等；3、 企业会计计准则建造合合同（财财政部财财会（119988）255号）4、 中国交通通建设股股份有限限公司会会计核算算办法5、 中交第二二航务工工程局有有限公司司费用管管理办法法（二二航财务务【20012】7731号号）6、 中交第二二航务工工程局有有限公司司费用报报销管理理办法（二二航财务务【200
10、12】7735号号）7、 中交第二二航务工工程局有有限公司司施工项项目管理理办法8、 工程量清单单、工程程变更资资料及相相关文件件；9、 公司（分子子公司）其其他相关关规定（包包括员工工薪酬、设设备折旧旧、周转转材料摊摊销、管管理费用用的计算算方法等等）；10、 工、料、机机（含分分包协作作费用市市场调查查价格及及变动趋趋势；11、 国家、地方方颁发的的相关定定额、编编制办法法、信息息价；12、 其他资料。四、 项目成本测测算方法法第十条 项目部合同同部门会会同其他他相关部部门根据据相应法法律法规规规定，招招标文件件、施工工图、经经审批的的项目施施工组织织设计等等按分部部分项工工程对项项目成本
11、本进行测测算，填填写项目目成本测测算表（测测算表11至表99）和成成本测算算说明，报报上级单单位合同同部门审审查，分分管领导导审批。经经审批的的目标成成本作为为公司（分分子公司司）与项项目部签签订项目目管理责责任状的的重要依依据。对对施工图图纸等编编制依据据不齐备备的分部部分项工工程，可可参照建建设合同同投标时时清单合合价暂列列并予以以说明，待待相关资资料完备备后再及及时调整整。第十一条 项目成本本测算以以分部分分项工程程为基本本单位，具具体可按按一下项项目归类类。（一） 成本测算项项目1、 人工费（含含劳务分分包费）2、 材料费3、 船机使用费费（含内内部设备备分包费费用）4、 调遣费（包包
12、括人工工、周转转材料、设设备调遣遣费用等等）5、 专业协作分分包费用用（含零零时设施施和临时时工程建建设费用用、内部部单位分分包、专专项设计计、监控控等费用用）6、 其他直接费费7、 间接费用8、 项目部管理理费用（二） 费用测算项项目9、 上级管理费费用10、 主管业务税税金及附附加11、 财务费用第十二条 项目成本测测算编制制办法1、 人工费：以以审定的的项目经经理部编编制内各各类生产产工人的的人数，按按照核定定的月平平均工资资及施工工工期计计算工资资费用，按按现行有有关规定定计算职职工福利利费。2、 材料费：材材料用量量依据施施工组织织设计、施施工图、材材料消耗耗定额等等计算，材材料单价
13、价按市场场价、内内部价或或内部施施工用料料摊销办办法等确确定的到到场价格格计算。单单项材料料费用为为材料消消耗量乘乘以到场场材料单单价。3、 船机使用费费：设备备台班数数量以施施工组织织设计和和资源配配置方案案确定的的计划量量或以完完成施工工图纸工工程量所所需台班班两为依依据，台台班价以以各类船船机设备备内部价价格、折折旧（维维修保养养等）或或市场租租赁价格格为计价价原则（含含燃油料料及操作作人员费费用），单单项设备备使用费费为台班班消耗量量乘以台台班单价价。4、 调遣费：根根据施工工组织设设计和资资源配置置方案确确定的各各类船机机设备、周周转材料料调遣次次数和调调遣距离离，按市市场价格格或内
14、部部价格计计算船机机设备、周周转材料料调遣费费；根据据项目管管理组织织形式确确定的人人数和调调遣距离离，按照照市场价价格或企企业内部部历史数数据确定定人缘调调遣费。5、 专业协作分分包费用用：在明明确分包包项目工工作内容容、双方方责任的的基础上上，以施施工图的的工程数数量为依依据，按按市场价价为计价价原则计计算确定定专业协协作分包包费用。对对采取收收取管理理费形式式的专业业分包，按按对应的的合同金金额扣除除管理费费的月计计算。6、 其他直接费费用：以以上未包包括的专专项独立立费用和和其他需需单列的的直接成成本费用用，如施施工措施施设计费费、技术术咨询费费、施工工措施费费、冬雨雨季施工工增加费费
15、、材料料二次搬搬运费、生生产用工工具用具具是用费费、检验验实验费费、工程程定位复复测费、工工程点交交费、场场地清理理费、现现场施工工水电费费、工程程保险费费、临时时设施摊摊销费等等，具体体根据施施工承包包合同、施施工组织织设计、企企业历史史成本资资料等估估算确定定。其中中临时设设施摊销销费，以以施工组组织设计计确定的的结构、标标准、规规格、数数量、方方式为依依据，以以市场价价格或内内部价格格为计价价原则计计算确定定并在其其他直接接费下单单列。7、 间接费用：具体根根据项目目管理组组织形式式、管理理人员数数量、远远近距管管理人员员工资（含含奖金）、职职工福利利费、固固定资产产使用费费、工具具用具
16、使使用费、办办公费、差差旅交通通费、财财产保险险费、劳劳动保护护费、外外单位管管理费、物物料消耗耗、低值值易耗品品摊销、取取暖费、工工程保修修费、排排污费、其其他费用用等分项项单列计计算规定定。8、 项目部管理理费用：包括企企业基本本养老保保险统筹筹基金、住住房公积积金、失失业保险险金、职职工教育育经费、工工会经费费、业务务招待费费、技术术开发费费、税金金（印花花税、车车船使用用税、土土地使用用费、房房产税等等）等，前前五项按按照相关关法规、制制度规定定计算，业业务招待待费按项项目部规规模、施施工期限限以及企企业有关关规章制制度计算算确定，技技术开发发费按立立项技术术开发项项目各项项费用开开支
17、估算算确定，有有关税金金按规定定估算。9、 上级管理费费：缴纳纳上级管管理单位位的费用用，按公公司有关关规定计计提或按按签订的的项目管管理责任任状上缴缴。10、 主营业务税税金及附附加：主主要指营营业税金金及附加加，根据据工程所所在地确确定不同同附加比比率乘以以合同可可计量总总价（应应扣除暂暂列金、不不属于项项目部实实施的暂暂定价）计计算确定定。11、 财务费用：指项目目部为筹筹集生产产所需资资金而发发生的各各项费用用，包括括施工期期间发生生的利息息净支出出，汇兑兑净损失失，金融融机构手手续费等等。第十三条 合同预计总总成本是是指从合合同签订订开始至至合同完完成止所所发生的的、与执执行合同同有
18、关的的直接费费用和间间接费用用，不包包括主营营业务税税金及附附加、上上级管理理费和财财务费用用。五、 项目成本测测算的调调整第十四条 履约过程中中，项目目部应根根据实际际施工进进展按季季度统计计实际已已发生成成本，并并根据实实际变化化等调整整项目未未来成本本，构成成新的总总成本数数据，项项目部应应对成本本节超情情况进行行系统分分析并采采取有效效措施进进行纠偏偏，提高高成本过过程管控控和核算算的有效效性、及及时性。第十五条 项目成本本测算的的调整应应以公司司（分子子公司）对对项目部部项目管管理责任任状所确确定的成成本考核核指标为为目标，实实际成本本测算数数据不影影响责任任状中所所明确的的成本考考
19、核指标标。第十六条 当期项目目实际已已发生成成本核算算工作由由项目部部财务部部门牵头头完成，未未完成本本测算调调整由合合同部门门组织相相关部门门完成，相相关调整整数据由由个职能能部门在在每季度度末及时时录入成成本管理理信息平平台。附件：项目目成本测测算表格格表格目录1、 成本测算编编制说明明 2、 项目成本测测算汇总总表 测算表表13、 人工费用测测算表 测测算表224、 劳务分包测测算表 测测算表22-15、 材料费用测测算表 测测算表336、 其他材料费费用测算算表 测算表表3-117、 船机使用费费及调遣遣费测算算表 测算表表48、 专业协作分分包情况况明细表表 测算算表59、 其他直接
20、费费测算表表 测算算表610、 间接费用测测算表 测算算表711、 项目部管理理费测算算表 测测算表8812、 上级管理费费用、财财务费用用、税金金测算表表 测算表表913、 合同预计总总成本调调整表（第第 次次） 测测算表110 工程程项目（合同编号号： ）成本测算报报告填报单位： 填 报 人人： 负 责 人人： 填报日期： 项目成成本测算算编制说说明项目成本测测算汇总总表填报时间： 年 月 日日 单单位：元元 测算算表1序号预算费用项项目合同总价预测成本备注一人工费见测算表22二材料费见测算表33三船机使用费费见测算表44四调遣费见测算表44五专业协作分分包费用用见测算表55六其他直接费费
21、见测算表66七间接费用见测算表77八项目经理部部管理费费用见测算表88九小计（合同同预计总总成本）一+二+三三+四+五+六六+七+八十上级管理费费用及计计提费用用见测算表99十一工程税金及及其他见测算表99十二财务费用见测算表99十三合计九+十+十十一+十十二十四目标成本编制： 部分负负责人： 分管管领导：注：如该套套表格不不能满足足要求可可加附表表人工费用测测算表工程名称： 测测算表22序号人工费用名名称单位数量单价（元）金额（元）备注一工种合计123、二劳务分包合合计明细见表22-1123、合计编制： 部分负负责人： 分管管领导：注：1、人人工费也也可按分分部分项项的劳务务分包价价格填写写
22、见表22-1，但但表2-1中的的费用合合计汇总总到本表表劳务分包费费用测算算表工程名称： 测测算表22序号劳务分包单单位分部分项工工程单位数量单价金额（元）备注编制： 部分负负责人： 分管管领导：注：1、本本表分部部分项工工程栏、单单位栏、数数量栏填填写内容容按合同同文件中中的清单单及施图图要求填填写2、备备注中注注明劳务务分包工工作内容容材料费用测测算表工程名称： 时时间： 测算算表3序号分部分项工工程单位数量主要材料数数量其他材料费费用材料费合计计（元）水泥（t）沙（m3）碎石（m33） 一级钢筋筋（t）二级钢筋（tt）精轧螺纹钢钢（t）钢绞线（tt）预应力钢筋筋（t）型钢（t）其他材料d
23、j1dj2dj3dj4dj5dj6dj7dj8dj9本栏填费用用123456789n+11*dj11+2*dj22+（nn+1）编制： 部门门负责人人： 分分管领导导：注：1、本本表分部部分项工工程栏、单单位栏、数数量栏填填写内容容按合同同文件中中的清单单及施图图要求填填写2、材材料名称称栏可根根据项目目具体情情况进行行修改或或扩充，ddj1、ddj2、djn直接填入单价，1、2、n竖栏填入数量，其他材料（n+1）在本表中直接填入费用但需另附明细清单（即其他材料明细表3-1）其他材料明明细表工程名称： 时间间： 测算算表3-1细目号细目名称规格型号单位数量材料费加工、安装装等合价备注单价合价单
24、价合价单价合价一123二123二123小计编制： 部分负负责人： 分分管领导导：注：1、本本表合计计金额跳跳入表22中n+1栏。 22、本表表包括措措施用材材料、零零星材料料等、零零星材料料可估算算。材料费用测测算表工程名称： 时时间： 测算算表4编制： 部门门负责人人： 分分管领导导：序号船机名称型号规格台数使用时间（月月）使用费用能源消耗费费用金额备注单价（月/台.月月）小计（元） 能源消耗耗量单位（t/台/月月或度/台/月月）单价小计（元）编制： 部门负负责人： 分管管领导： 注：1、钻钻孔桩成成孔按设设备费考考虑；22、在备备注注明明租赁或或自有。专业协作分分包情况况明细表表工程名称：
25、 测测算表55序号分包商名称称分包细目名名称单位数量单价金额（元）备注编制： 部分负负责人： 分管管领导：其他直接费费测算表表工程名称： 测测算表66序号费用名称单位数量单价金额（元）备注1材料二次搬搬运费2施工现场水水电费3临时设施摊摊销费4生产工具用用具使用用费 5检验试验费费6冬雨夜施工工增加费费7工程定位复复测8工程点交费费9设计及技术术援助费费10场地使用费费及场地地清理费费11安全措施费费12工程一切险险（含第第三方责责任险）保保险费13其他合计编制： 部分负负责人： 分管管领导：间接费用测测算表工程名称： 测测算表77序号费用名称单位数量单价金额（元）备注1项目部管理理人员工工资
26、2职工福利表表3固定资产使使用费4工具用具使使用费 5低值易耗品品摊销费费6办公费7差旅交通费费8财产及人生生保险费费9工程保修费费10外单位协作作费11环保费12劳动保护费费13咨询费14其他费用合计编制： 部分负负责人： 分管管领导：项目部管理理费测算算表工程名称： 测测算表88序号费用名称单位数量单价金额（元）备注一项目部管理理费用1基本养老统统筹基金金2住房公积金金3失业保险金金4工会经费 5职工教育经经费6劳动保险费费7税金8技术开发费费9存货盘亏、毁毁损和报报废损失失10计提的合同同预计损损失11其他合计编制： 部分负负责人： 分管管领导：上级管理费费用、财财务费用用、税金金测算表
27、表工程名称： 测测算表99序号费用名称单位数量单价金额（元）备注一上级管理费费1计提上级管管理费二项目部财务务费用1利息净支出出 2汇总净损失失3金融机构手手续费三工程税金及及附加1项目部承担担部分2分部承担部部分合计编制： 部分负负责人： 分管管领导：合同预算总总成本调调整表（第第 次次）工程名称： 时间间： 金额单单位：元元 测测算表110序号预算费用项项目上期预计总总成本本季末累计计实际发发生成本本预计未来成成本本期预计总总成本备注1234=2+33一人工费二材料费三船机使用费费四调遣费五专业分包费费用六其他直接费费七间接费用八项目部管理理费用九小计（合同同预计总总成本）十上级管理费费用
28、十一财务费用十二工程税金及及其他合计编制： 部分负负责人： 分管管领导：注：合同预预计总成成本的调调整根据据财务部部门要求求可加附附表第八章 项目绩效考考核办法法为统一和规规范公司司项目绩绩效考核核工作，强强化项目目履约过过程管控控，有效效激发项项目管理理团队工工作主动动性、积积极性和和创造性性，进一一步提升升公司项项目管理理整体水水平，特特制定本本办法。一、 总则第一条 项目绩效考考核工作作由公司司或分子子公司合合同部门门牵头组组织实施施，公司司合同部部门为项项目绩效效考核工工作的归归口管理理部门。第二条 公司直管项项目由公公司合同同部门组组织考核核，其余余项目由由所属分分子公司司合同部部门
29、组织织考核，并并接受公公司合同同部门的的指导和和监督。第三条 项目绩效效考核的的基本原原则为：合适基基薪、绩绩效优先先、兼顾顾公平、分分次激励励、动态态约束。二、 考核指标分分解第四条 项目绩效效考核指指标分为为年度考考核指标标和完工工考核指指标两部部分。对对工期较较短的项项目，可可将年度度考核合合并在完完工考核核中一并并进行。第五条 年度绩效效考核指指标由各各单位根根据管理理工作需需要和当当年侧重重点，于于每年年年初通过过与项目目部签订订年度度绩效考考核责任任书形形式下达达，具体体内容参参考本办办法附件件。年度度绩效考考核侧重重于要求求项目部部规范执执行公司司各项规规章制度度，以管管理运营营、组织织成长、风风险控制制类指标标为主，上上交管理理费和利利润等财财务效益益类指标标通过对对完工考考核财务务指标进进行年度度分解后后确定。第六条 为保证考核核结果的的准确性性和真实实性，超超额上交交管理费费和利润润指标不不纳入年年度绩效效考核范范围，仅仅包含在在项目管管理责任任状中待待项目完完工后一一次性考考核。第七条 实施过程中中，各单单位可结结合自身身特点，对对年度绩绩效考核核指标修修改调整整，包括括增加或或调整考考核项目