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1、泓域咨询/小核酸药项目运营管理评估小核酸药项目运营管理评估xx有限责任公司目录一、 项目基本情况4二、 产业环境分析6三、 小核酸药物的市场潜力较大7四、 必要性分析8五、 运输模型在物流配送系统规划中的应用9六、 选址规划的一般程序10七、 影响选址规划的因素11八、 规划运营能力的步骤14九、 能力柔性15十、 需求预测16十一、 需求管理25十二、 盈亏平衡分析方法简介26十三、 决策论概述28十四、 项目经济效益分析33营业收入、税金及附加和增值税估算表34综合总成本费用估算表35利润及利润分配表37项目投资现金流量表39借款还本付息计划表42十五、 投资计划方案43建设投资估算表44
2、建设期利息估算表45流动资金估算表47总投资及构成一览表48项目投资计划与资金筹措一览表49一、 项目基本情况(一)项目投资人xx有限责任公司(二)建设地点本期项目选址位于xxx(以选址意见书为准)。(三)项目选址本期项目选址位于xxx(以选址意见书为准),占地面积约60.00亩。(四)项目实施进度本期项目建设期限规划24个月。(五)投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资26959.74万元,其中:建设投资20557.55万元,占项目总投资的76.25%;建设期利息420.55万元,占项目总投资的1.56%;流动资金5981.64万元,占项目总投
3、资的22.19%。(六)资金筹措项目总投资26959.74万元,根据资金筹措方案,xx有限责任公司计划自筹资金(资本金)18377.11万元。根据谨慎财务测算,本期工程项目申请银行借款总额8582.63万元。(七)经济评价1、项目达产年预期营业收入(SP):53800.00万元。2、年综合总成本费用(TC):45459.34万元。3、项目达产年净利润(NP):6081.31万元。4、财务内部收益率(FIRR):14.11%。5、全部投资回收期(Pt):6.89年(含建设期24个月)。6、达产年盈亏平衡点(BEP):23757.13万元(产值)。(八)主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单
4、位指标备注1占地面积40000.00约60.00亩1.1总建筑面积67470.13容积率1.691.2基底面积25600.00建筑系数64.00%1.3投资强度万元/亩326.512总投资万元26959.742.1建设投资万元20557.552.1.1工程费用万元17405.082.1.2工程建设其他费用万元2641.972.1.3预备费万元510.502.2建设期利息万元420.552.3流动资金万元5981.643资金筹措万元26959.743.1自筹资金万元18377.113.2银行贷款万元8582.634营业收入万元53800.00正常运营年份5总成本费用万元45459.346利润总额
5、万元8108.417净利润万元6081.318所得税万元2027.109增值税万元1935.4210税金及附加万元232.2511纳税总额万元4194.7712工业增加值万元14603.7813盈亏平衡点万元23757.13产值14回收期年6.89含建设期24个月15财务内部收益率14.11%所得税后16财务净现值万元1090.25所得税后二、 产业环境分析“十二五”期间,全省加快创新步伐,全省研究与发展经费支出占地区生产总值的比重,由2010年的1.72%上升到2015年的2.23%,万人有效发明专利拥有量由0.4件大幅增加到4.9件。但目前,全省仍存在科研成果转化和激励机制不完善,高端人才
6、不能满足转型发展需要等深层次问题。“十三五”期间我省将把创新作为引领发展的第一动力,努力塑造更多依靠创新驱动、更多发挥先发优势的引领型发展。今后五年,全省研究与试验发展经费投入强度要达到2.6%,每万人口发明专利拥有量达到14件,科技进步贡献率由2015年的55.1%上升到60.5%。今后五年,我省将争取在人工智能、生命科学、空间海洋、量子技术、纳米科技等领域取得一批重大基础研究成果,在核心电子器件、系统软件等领域攻克一批核心关键技术,在智能制造、先进材料、信息安全、节能减排降碳等领域组织实施一批重大科技创新工程。为推动科技成果转化,我省将下放省属高校、科研院所科技成果使用、处置和收益权限,将
7、科技人员成果转化收益比例提高到不低于70%不高于95%。三、 小核酸药物的市场潜力较大全球小核酸行业驶入发展快车道。考虑到小核酸药物的设计和开发不会受限于蛋白质的可成药性及靶点的发现,未来随着递送系统和修饰技术的持续进步,小核酸药物有望涵盖更广的适应症及取代部分现有疗法,潜在市场规模十分广阔。根据灼识咨询数据,预计到2025年全球小核酸药物销售额将突破100亿美元,其中RNAi疗法凭借其较为显著的效果有望能够实现快速增长,到2025年预计将达到45亿美元,复合增速达到66%。我国小核酸药物市场仍然处于发展初期。与全球相比,我国小核酸药物的开发起步较晚,第一家小核酸药物研发企业的成立时间相比Io
8、nis晚10年,首款siRNA药物的临床获批时间相比全球晚了11年。因此目前国内的小核酸行业仍然处于发展初期阶段,仅一款产品获批上市,为Ionis的Spinraza。但由于国内患者群体基数较大、需求较多,因此未来伴随小核酸药物开发的持续推进,以及国内企业的技术逐步成熟,我国小核酸药物市场有望迎来快速发展。四、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化
9、管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位。五、 运输模型在物流配送系统规划中的应用(一)运输模型及其求解典型物流配送要解决的问题是:如何把某种产品从若干个产地配送到若
10、干个销地才能使总的运输费用最低。解决这类问题的前提条件是每个产地的供应量、每个销地的需求量以及各地之间的单位运输费用已知。运输模型是解决这类问题的一种有效方法。运输模型是一种特殊的线性规划模型,由以下三个部分组成。(1)决策变量(2)目标函数(3)约束条件物资配送方案往往不是唯一的,但最低运输费用只有一个。求解运输模型最常用的是表上作业法。其思路是从最低的单位运输费用出发,在满足供应量和需求量两个约束的前提下,求得可行解,然后用最小费用法寻找最优解,即最低运输费用所对应的配送方案O。当决策变量较多时,可利用专业软件求解运输模型。(二)运输模型在物流配送系统规划中的应用1、物流系统物资配送方案优
11、化运输模型最广泛的应用是给出费用最低的物资配送方案。对物流配送系统来说,运输成本是运营成本的主要组成部分。下面举例说明运输模型在物流配送系统中的应用。2、物流中心选址规划运输模型不但可用于现有物流系统中物资配送方案的优化,而且可以直接用于工厂或物流中心的选址规划。随着企业的发展,企业可能需要建设新的工厂或物流中心(或配送中心、仓储中心或分销中心)。此时,可借助运输模型进行新的工厂或物流中心的选址规划。例如,路路通物流公司为了满足化学制剂厂日益扩大的需求,需要新建一个物流中心。通过多因素评分法初步确定备选地址为长治和洛阳。为此,可应用运输模型分析计算出增加长治或洛阳后总的运输费用。这样,就可以选
12、择较小运输费用所对应的城市作为新建物流中心的地址。六、 选址规划的一般程序选址规划包括以下几个步骤。(1)确定选址总体目标。选址的总体目标是通过选址规划给组织带来最大化的收益。(2)收集与选址有关的信息。比如组织类型、运营能力、工艺流程、运输要求等。(3)识别选址的主要影响因素。对于特定企业,要能从诸多影响因素中识别出主要影响因素。(4)根据选址总体目标和主要影响因素确定候选区域。(5)收集各候选区域的信息,确定可供选择的具体地址。(6)采用定性与定量相结合的方式对备选地址进行评价。(7)根据评价结果,选择最佳地址。七、 影响选址规划的因素影响选址规划的因素很多,下面介绍其中主要的11项。行业
13、不同,同一行业内企业不同,这些因素对其影响的程度也不同。制造业更多地考虑选址对其运营成本的影响,而服务业更多地考虑选址对其营业收入的影响。(1)劳动力。应确保厂址所在地区劳动力的供应,数量和技术水平都要满足企业的要求。对于劳动密集型企业,劳动力成本占总成本的比例较大,还应考虑劳动力的工资水平。正是沿海地区工资水平的逐年大幅增加促使富士康在中原和西部地区布点建厂,并在境外的印度、越南建厂。(2)原材料。冶金、煤化工、建材、电厂、制药、造纸等需要大宗原材料的企业,其厂址要尽可能地靠近原材料供应地。肉类加工、奶制品等以易变质原料为加工对象的企业,其厂址也应尽可能地靠近原料供应地。宝钢集团把厂址选在上
14、海宝山,占尽天时、地利、人和,不但通过海洋拉近了同铁矿和煤矿的距离,而且大量的钢材可通过水路运往世界各地。(3)基础设施。便利的基础设施不但可以降低运营成本,而且可以高质量、快捷地为顾客提供服务。基础设施包括交通、信息、市政等基础条件。交通基础设施,如交通网、货运和客运枢纽,仓储运输周转和公共客运平台等;信息基础设施,如闭路视频系统、高速信息网络、5G基站等;市政基础设施,如电力、燃气、供热、供水、废弃物排放与处理设施和条件等。(4)自然环境。地势和地质条件影响投资额度和建设进度。在平地建厂比在丘陵或山区建厂施工要容易得多,造价也低。在有滑坡、流沙或沉降的地面上建厂,还需有防范措施,这会增加额
15、外的投资。气候对需要控制温度、湿度和通风的工厂有直接的影响。(5)生活设施。健全的生活条件为员工及其家属提供良好的生活环境。具体包括住房、超市、文化娱乐设施、健身设施、医院、学校、公园等。(6)科技条件。高新技术企业应建在科技人才聚集之地。(7)环境约束。企业的经营范围应符合该地区环境保护的法令、法规的要求。(8)优惠政策。在发展中国家或地区,为了吸引外商投资,出台了各种优惠政策,如土地使用费和税收的减免或返还等。这些优惠政策为企业先期投入大开方便之门。(9)当地居民的态度。如果新企业的入驻带来了环境问题或者降低了社区生活水平,当地居民会极力排斥这类公司。新建小区则对超市和医院的入驻翘首以待。
16、(10)客流量。服务业因其特殊性,在选址规划时,应更多地考虑客流量、当地收入水平和生活习惯等。(11)竞争对手的位置。靠近竞争对手可能会损失一些顾客。但是,对某些行业,与对手毗邻而居则会因顾客聚集而受益。当涉及境外选址时,除以上11个方面的影响因素外,还应考虑文化、关税、汇率、政治局势等对运营管理的影响。在这些因素中,文化差异的重要性越来越显著。八、 规划运营能力的步骤1、估算对运营能力的需求如果以所需设备台数表示运营能力,就可以根据产品需求预测、每种产品所需台时定额以及设备可提供的总台时来计算所需的运营能力。2、核算现有运营能力与所需运营能力之间的差距两者之差为零表示运营能力需求与供给平衡,
17、为正数表示运营能力过剩,为负数表示运营能力不足。每一个投入一转换一产出过程都会涉及几个环节或步骤,并且需要多种资源。在核算运营能力的差距时,应首先确定瓶颈环节在特殊设备、特殊工种等关键资源方面的差距。3、调整运营能力根据现有运营能力与所需运营能力之间的差距,采取超前、滞后或同步策略对运营能力做出相应调整,并给出若干候选方案。对于暂时或短期的能力需求,加班、招聘临时工或签订外包合同是要首先考虑的方案;能力过剩时,则减少工作时间、解聘临时工或终止外包合同。4、评价运营能力方案对候选方案以定量分析为主,辅以定性分析,选择经济可行的方案。定性分析主要考虑方案与相关业务的适应性、需求的不确定性、竞争对手
18、的反应程度、技术创新的可能性等。定量分析以收益分析为主。常用的评价方法有盈亏平衡分析法、回收期法、现值法、内部报酬率法以及决策论。5、实施方案对所确定的最优运营能力方案,从资金、技术、人员等方面给予保障,并确定实施进度。6、测评实施效果把实施效果同期初目标进行对比。如果存在差距,分析所存在的问题并进行整改。九、 能力柔性所谓能力柔性是指企业所具备的快速增加或降低某种运营能力的本领,也指快速地从一种运营能力转换为另一种运营能力的本领。一般地,企业可以从标准厂房的建设、培养多面手和建立机动灵活的聘用制度三个方面建立企业的能力柔性。1、建设标准厂房,灵活配置设备对完成多品种加工的企业来说,应建设标准
19、厂房而不是定制化厂房,在标准厂房中配置可以自由移动而且方便调换组件的机器设备,以此来建立能力柔性。当然,如果能够利用同一设备或设施生产或提供具有互补性的产品或服务,将是提高能力柔性最理想的方法。例如,把铲雪机前面的铲子设计成可拆卸式的,在春、夏、秋三季换成能割草的刀盘。2、培养多面手培训员工掌握多种技能,以便随时从一个工种转换到另一个工种。这在服务业应用起来更有效。3、建立机动灵活的聘用制度如果加班或外包仍然不能满足对能力增加的需要,可采取招聘实习生或兼职人员来增加运营能力。短时期内减少运营能力时,只需要减少工作时间即可。需要长期减少运营能力时,则可解聘实习生或兼职人员。十、 需求预测需求预测
20、是对未来可能发生情况的估计与推测。需求预测是考虑市场的各种影响因素,对未来的产品或服务需求进行的估计与推测。需求预测为企业生产经营决策提供产品和服务的需求信息,是编制生产计划的依据。1、预测的基本特征与步骤预测有以下四个基本特征。(1)总是根据过去的数据或经验推断未来。脱离过去信息的预测只能是臆断,人们总是根据过去的数据或经验加上对未来走向的判断做出预测。(2)由于随机性因素,预测总会有一定的误差。预测正好与实际结果完全一致只是一种偶然。预测不可能百分之百准确,当然,不预测更不准确。(3)群体预测的精度高于单个人的推测。因个人能力、经验的局限性,个人预测偏差比群体预测更大。(4)预测的精度随时
21、间跨度的增加而降低。根据上午的天气预测当天下午的天气肯定会比预测明天下午或下个月同一天下午的天气更为准确。预测经济变量也服从同样的规律。一般而言,需求预测包括以下四个步骤:明确预测目的;搜集和整理数据资料;选择预测方法进行预测,给出预测结果;计算、分析预测误差,改进预测方法。2、常用的预测方法需求预测的方法可分为两大类:定性预测与定量预测。(1)定性预测方法定性预测方法又称主观预测方法,是依靠熟悉业务知识、具有丰富经验和综合分析能力的专家,根据已掌握的历史资料和直观材料,考虑各种影响需求的因素,综合各方面的意见,对未来需求的发展趋势与变化做出推断。这类方法常用于对预测对象的历史销售数据掌握不多
22、或影响需求的因素比较复杂的情况。这类方法不采用复杂的数学公式,简便易行。其缺点是预测的准确程度决定于人的经验和主观判断,缺乏数量上的准确描述。常用的定性预测方法有:德尔菲法、用户调查法、部门主管讨论法和销售人员集中法等。1)德尔菲法德尔菲法由海曼和德尔基于20世纪40年代首创,经过T.J.戈尔登和兰德公司进一步发展而成。德尔菲是古希腊传说中的神谕之地。传说太阳神阿波罗成为德尔菲的新主人之后常派人到各地搜集聪明人的意见。借用这一集中智慧和灵验的地名,寓意德尔菲法具有高超的预见力。这种方法以预先选定的专家作为征询意见的对象。预测小组以匿名的方式给各位专家发放调查问卷,函询专家的意见,然后汇总整理收
23、集到的专家意见。在参考反馈意见的基础上,预测小组重新设计出新的调查问卷,再对每个专家进行调查。专家可以根据多次反馈的信息做出判断。如此反复多次,专家的意见逐步趋于一致,即得出预测结果。德尔菲法通常在采集数据成本太高或不便于进行技术分析时采用,适用于对长期趋势和新产品的预测。这种方法的主要优点有:预测速度较快,预测成本较低;消除了群体压力或某些主导性个体对预测结果产生的负面影响;预测过程中,不断反复调查,使专家意见逐渐趋于一致。其主要缺点是专家的选择没有明确的标准,预测责任分散。应用德尔菲法时,应注意以下四个要点。要预测的问题单一、明确。一次最好预测一个具体问题。以匿名方式进行。由专家背靠背地提
24、出各自的意见,以避免专家之间的相互影响。反复多次。预测结果一般是在多次调查、不断反馈、反复综合整理、归纳和修正的基础上形成的。考虑可能出现的偏差。在预测中,应考虑各个专家所具有的经验、对预测问题的熟悉程度以及判断能力。实际中,可采用对不同水平的专家赋予不同权数的方法,对他们的回答结果进行加权处理,以使预测结果更趋准确。2)用户调查法用户调查法是通过信函、电话或访问的方式对现实的或潜在的顾客购买意图进行调查,得到预测结果。这种方法常用于预测新产品或缺乏销售记录的产品的需求。这种方法的主要优点有:预测直接来源于顾客购买意图,较好地反映了市场需求情况;可获得丰富的信息,如顾客对产品优缺点的看法,这有
25、利于企业改善产品,有利于开发新产品和有针对性地开展促销活动。其主要缺点有:有些顾客不愿或不能正确地表明看法;顾客购买意图容易随着一,些新的情况(如办展销会)出现而发生变化;调查费用高。3)部门主管讨论法部门主管讨论法是一些中高层管理人员,如营销部、运营部、财务部等的管理人员,聚集在一起通过集体讨论预测对产品的需求。这种方法常用于制定长期规划以及对新产品的预测。其应用前提条件是参与预测的部门主管具有专门的知识、较丰富的经验以及对市场的洞察能力和分析能力。这种方法的主要优点有:预测简单、经济易行;不需要准备和统计历史资料;汇集了各主管的丰富经验与聪明才智;如果市场情况发生变化,可以立即进行修正。其
26、不足之处有:个别人(权威)的观点可能左右其他人的意见;预测的责任分散,会导致管理者发表的意见流于草率。4)销售人员集中法销售人员集中法是把每个销售人员对需求情况的预测进行综合而得出预测结果。预测时,首先由每个销售人员估计自己所负责的销售区域的产品销售额和总的市场需求,然后汇总各销售区域人员所估计的销售额,得到预测结果。这种方法的主要优点是,由于销售人员直接接触经销商和客户,最了解消费者的购买计划,得出的预测结果更准确。这种方法的缺点是容易受上人偏见的影响。(2)定量预测方法定量预测方法是利用统计资料和数学模型来进行预测。定量预测的优点是注重事物发展变化程度上的数量描述。预测主要依据历史统计资料
27、,较少受主观变化因素的影响,可以采用计算机辅助处理预测数据。缺点是不够灵活,对信息资料的质量和数量要求较高。常用的定量预测方法有时间序列模型和因果关系模型。本书只介绍最基本的定量预测方法,要了解更多的预测方法可参考预测专业书籍。1)时间序列模型时间序列是指某种观测变量的数据按时间先后顺序排列起来的数列。时间序列往往是在多种不同因素的综合作用下形成的。通常可以把作用于时间序列的各种因素分为四类,即长期变动因素、季节变动因素、循环变动因素和随机变动因素。长期变动是数据随时间变化所表现出的一种趋向,或保持稳定,或上升,或下降。季节变动是指与诸如天气、节日和假日等变量有关的、在短期内所呈现出的规律性变
28、动趋势。循环变动是指需求在较长的时间内所呈现的周期性波动。随机变动是指由众多细微的不可控因素引起的、没有规则的上下波动。时间序列模型预测方法就是在对时间序列本身及其影响因素分析的基础上找出内在变化规律,通过建立数学模型进行预测。下面主要介绍常用的简单移动平均法、加权移动平均法和指数平滑法。简单移动平均法。简单移动平均法是在对时间序列数据进行分段的基础上,按照数据点的顺序逐步推移计算其平均数,并据此做出预测。移动平均法适用于短期的,产品需求波动不大且不存在季节变动的情况。但是,时期的不同对预测期数据所造成的影响是不同的。简单移动平均没有考虑这一影响,这也是简单移动平均的不足之处。加权移动平均法。
29、在求移动平均数时,为表示不同时期的数据对预测期数据所造成的影响,可对各时期时序数据赋予不同的权重。一般近期数据的权重大,较远期数据的权重小。考虑了权重的移动平均法即加权移动平均法。指数平滑法。指数平滑法是根据本期的实际值和过去对本期的预测值,预测下一期数值,它反映了最近时期的数值对预测值的影响。这是在简单移动平均法和加权移动平均法基础上发展起来的特殊的加权平均法,考虑了所有的历史数据,并且赋予近期数据更大的权重。2)因果关系模型因果关系模型是利用变量之间的相互关系,根据历史统计数据,在测定分析变量之间相互关系的基础上推断未来变化情况。常用的因果关系模型是回归预测模型。在回归预测中,需要预测的变
30、量为因变量,如销售量、订单数量等;与因变量有密切关系、影响其变化的为自变量,如价格、可支配收入等。趋势模型。当随着时间推移,需求呈现出持续上升或持续下降趋势时,可以直接运用回归方程对未来的需求进行预测。这种模型即为趋势模型。季节性模型。许多经济变量呈现出一定的趋势,并表现出季节性。此时,当用一元线性回归方法进行预测时,需要考虑季节性对预测结果的影响。这种考虑了季节性的预测方法即为季节性波动模型。3、预测误差监控及预测方法选择由于受许多不确定因素的影响,不可避免地会存在预测误差。所谓预测误差,是指预测,值与实际值之间的差异。当预测值大于实际值时,误差为正;反之,误差为负。预测误差反映了预测的精度
31、。同时,为了更准确地做出预测,需要监控预测的有效性。(1)预测精度预测精度是指预测误差分布的密集程度。评价预测精度最常用的指标有平均绝对误差和平均平方误差。以下分别予以介绍。平均绝对误差即预测值与实际值的绝对偏差的平均值,这一指标与标准差相似,但比标准差计算简单,能较好地反映预测的精度,但无法衡量无偏性。平均平方误差即预测值与实际值的平方偏差的平均值,与平均绝对误差相似,这一指标能较好地反映预测的精度,但无法衡量无偏性。(2)预测监控与预测方法的选择一定形式的需求模式在过去、现在和将来起着基本相同的作用。根据这一原理,可通过两种方法对预测效果进行监控:将实际值与预测值进行比较,看偏差是否在可以
32、接受的范围以内;应用跟踪信号进行监控。所谓跟踪信号,是指滚动预测误差和与平均绝对误差的比值,每当实际需求发生时,就计算TS,只有当TS在一定范围内时,才认为预测模型可以继续使用;否则,就应该重新选择预测方法。十一、 需求管理即使运用了系统的预测方法,能力仍然难以与实际需求相吻合:能力要么超过需求,要么低于需求。因而,在经济有效地调整运营能力的前提下,管理需求就显得非常重要。需求管理是指确定顾客在哪里、他们的真正需求是什么、需要多少、何时需要。通常采取以下四种方法来管理需求。1、通过信息共享减少需求的不确定性为了减少需求的不确定性,企业应争取分享下游客户的销售点信息,并在此基础上,建立供应商管理
33、库存系统。另一方面,企业应分享上游供应商的能力信息。2、利用需求的相关性来确定需求的数量与时间对于相关需求,企业需要掌握与其关联的独立需求及其比例关系。再在考虑提前期的基础上,确定其需求数量和需求时间。3、利用营销策略平滑需求在淡季到来时,可以通过产品打折、送购物券等手段来增加需求。在旺季到来时,则取消相应的优惠策略。这种手段还可应用在影剧院、通信、体育场馆等。例如,体育馆可以把17:0019:00时段的场地费定得比其他时间高很多,以此把一部分顾客分流到其他时间段。4、通过预约和预订来调节服务需求在服务业,可通过预约和预订来主动安排需求。例如,医院(尤其是口腔门诊)可以通过预约来分散到医院的患
34、者,宾馆或航空公司可以通过预订来平衡顾客对客房或航班的需求。十二、 盈亏平衡分析方法简介盈亏平衡分析就是通过分析产量一成本一利润之间的关系,确定保本产量,即盈亏平衡点的一种方法。盈亏平衡点即损益分界点,其含义是:当产量达到盈亏平衡点时,正好持平,不亏不盈;当产量小于盈亏平衡点时,只亏不盈;当产量大于盈亏平衡点时,才有盈利。盈亏平衡分析的关键是确定各项成本。成本可分为固定成本与变动成本两大类。固定成本是指在一定范围内不随产品产量或商品流转量的变化而变动的成本,包括管理费用、租金、财产税、固定资产折旧、部分修理费等。总的固定成本以F来表示。变动成本是指在一定范围内随产品产量或商品流转量的变化而变动
35、的成本,包括原料、包装物和直接人工等。单位变动成本以p来表示。1、盈亏平衡分析的前提条件(1)仅涉及一种产品。(2)生产的产品全部销售出去。(3)单位变动成本是不变的。(4)单位价格保持不变,设为p。(5)单位价格大于单位变动成本。2、盈亏平衡点的计算3、实际应用盈亏平衡分析要注意的问题在实际中,为了进行盈亏平衡分析,还要注意以下一些问题。(1)现实中,产品销量和产量常常不同。在利用盈亏平衡分析时,应使用可预期的销售量。(2)在某一范围内,单位变动成本是不变的,但超过某一范围,单位产品的变动成本会随着生产规模的变化而变化。如果产品的变动成本随生产规模的变化会有较大的变动,应确定相应的总变动成本
36、函数。(3)实际中,产品的价格常随市场供求的变化而变化。如果产品价格随销售量的变化发生较大的变动,应确定相应的总销售收入函数。(4)实际生产经营中,许多不确定性因素的变动具有相关性。例如,固定资产投资增加可能表示购买了先进的机器设备,代表方案技术水平的提高,其结果是增加产量、降低了单位产品变动成本;而产品成本下降也会使企业得以降低产品售价,增加产量等。(5)采用某一正常生产年份的数据,以盈利为零作为盈亏平衡状态,没有考虑资金的时间价值。而建设项目生产经营期是一个长期的过程,不可能每一年的数据都相同,并且存在资金的时间价值。资金的时间价值是指资金在时间推移中所具备的增值能力。万变不离其宗,盈亏平
37、衡的基本原理就在于某一时点,总收入正好等于总成本。十三、 决策论概述所谓决策,是指组织或个人为了实现某种目标而对未来一定时期内有关活动的方向、内容及方式所做的选择或调整过程。决策遵循的是满意准则,而不是最优准则。要想使决策方案达到最优,必须具备以下三个条件:能够获得与决策有关的全部信息;真实了解全部信息的价值所在,并据此制订所有可能的方案;准确知道每个方案在未来的执行结果。现实中,上述条件往往得不到满足。所以,决策者难以做出最优决策,只能做出相对满意的决策。决策者在做出决策时,要获取适量的信息。这里的“适量”有两个含义:其一,决策者在做出决策时要尽可能地通过多种渠道收集信息,信息的数量和质量直
38、接影响着决策水平;其二,决策者在决定收集什么样的信息、收集多少信息以及从何处收集信息等问题时,要进行成本一收益分析,不计代价地收集信息是不可取的。1、决策要素决策有四个基本要素,即决策目标、自然状态、决策方案和收益值。(1)决策目标即决策要实现的目的,如利润最大、成本最低、时间最短、距离最近等。(2)自然状态即一组影响决策结果的经济状态,如产品需求旺盛、一般或低迷,车市“遭遇严冬”或“春天来了”,股票的牛市或熊市等。自然状态是决策者无法控制的。(3)决策方案即一组可供决策者选择的决策方案,如建设大型、中型或小型设施等。(4)收益值即每一个决策方案在每一个自然状态下的收益,如盈利50万元、成本降
39、低10万元等。2、决策环境决策环境是指决策者对决策环境的认知程度。据此,可把决策环境分为确定型、风险型和不确定型三种。(1)在确定型决策环境下,决策者对信息的了解最充分,自然状态完全确定,因此决策结果完全肯定。确定型决策环境很少。(2)在风险型决策环境下,决策者对信息的认识比较充分,尽管自然状态是不确定的,但每种自然状态发生的概率是已知的。风险型决策环境不多。(3)在不确定型决策环境下,决策者对决策环境知之甚少,只能判断未来有几种自然状态,但没有足够的信息给出每种状态发生的概率。决策更多的是在不确定型环境中进行的。3、决策过程(1)识别问题,确定目标并非每个决策者都能正确地判断所要解决的问题。
40、个人知识、经验、本单位利益的局限性,或无法控制的因素等使得某些决策者不能正确地识别所要解决的问题。为此,必须大量,获取并解释信息,在此基础上识别所要解决的问题,进而确定决策目标。(2)确定自然状态确定何种自然状态要根据决策问题而定。例如,为确定是否扩建汽车交易市场,就需要确定未来23年内的汽车需求状况。(3)提出若干决策方案为提高决策的科学性,一般需要提出多个备选方案。当然,什么都不做也是一种选择。在提出决策方案时,需要进行经济、技术等方面的可行性分析。(4)估算收益值决策方案在每一个自然状态下的收益值是由销售部门及经济师和会计师根据销售情况、成本信息估算出来的。(5)评价并选择决策方案在确定
41、型决策环境下,可借助确定型模型(如线性规划、非线性规划等)评价决策方案,进而做出选择。在风险型决策环境下,可采取最大期望值准则,即把每一个方案看作离散型随机变量,然后计算其数学期望。数学期望是可能结果乘以可能结果发生概率的总和。如果决策目标是收益值最大,那么选择数学期望值最大的方案;反之,选择数学期望值最小的方案。在不确定型决策环境下,并不知道每种自然状态发生的概率,为了做出决策,首先要选定决策准则。通常有乐观准则、悲观准则、折中主义准则、等概率准则、后悔值准则等。1)乐观准则。乐观准则即大中取大准则,也称赫维斯准则。按照这种准则,决策者从最乐观的角度出发,先计算每个方案在不同自然状态下的最大
42、收益值,再从这些收益值中选取最大值,所对应的方案即最佳方案。2)悲观准则。悲观准则即小中取大准则,也称沃尔德准则。按照这种准则,决策者从悲观角度出发,先计算每个方案在不同自然状态下的最小收益值,再从这些收益值中选取最大值,所对应的方案即最佳方案。3)折中主义准则。折中主义准则即a准则,也称霍尔威兹准则。按照这种准则,决策者首先设定一个a值,以此作为收益最大的自然状态的概率,1a作为收益最小的自然状态的概率。通过这种折中方式把不确定型决策环境转化成风险型决策环境,再根据最大期望值准则选择最优决策方案。4)等概率准则。等概率准则即平均主义准则,也称拉普拉斯准则。按照这种准则,决策者把每一种自然状态
43、发生的概率视为相等的,通过平均方式把不确定型决策环境转化成风险型决策环境,再根据最大期望值准则选择最优决策方案。5)后悔值准则。后悔值准则即最大最小后悔值准则,也称萨维奇准则。按照这种准则,首先计算各个方案的最大后悔值,然后从这些最大的后悔值中选择最小值,所对应的方案即为最优决策方案。4、完全信息价值及其应用在风险型决策环境的基础上,如果通过对经济发展态势进一步了解,能够获得关于自然状态的完全信息,就确切知道了未来哪种状态一定发生,可以认为是风险决策环境转化成了确定型决策环境。此时,决策问题变成了是否有必要掌握完全信息。这类决策的基本思路是:首先,计算确定状态下的最大期望收益值;然后,计算EV
44、C与EV的差值,这个差值就是完全信息价值;最后,比较完全信息价值与掌握完全信息所付出的代价,差值高于代价就有必要掌握完全信息,否则,放弃掌握完全信息。计算完全信息价值的意义在于:企业在投入人力、物力和财力进行市场调查、分析处理信息之前,要对占有信息的渠道、难度及代价做出预测,如果占有完全信息的代价不高,低于完全信息价值,就付诸行动,把未来的情况调查清楚;反之,不如选择维持现有状态,按照风险型决策环境下的最大期望值准则选择方案。十四、 项目经济效益分析(一)生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础,项目运营期内不考虑通货膨胀因素,只考虑装产品及服务相对价格变化,同时,假设当年
45、装产品及服务产量等于当年产品销售量。(二)项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况,本期项目计算期为10年,其中建设期2年(24个月),运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标,即满负荷运营。(三)营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入53800.00万元;具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0037660.0043040.0053800.002增值税0.001568.231792.261935.422.1销项税0.0048
46、95.805595.206994.002.2进项税0.003327.573802.945058.583税金及附加0.00188.19215.08232.253.1城建税0.00109.78125.46135.483.2教育费附加0.0047.0553.7758.063.3地方教育附加0.0031.3635.8538.71(二)达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定,本期项目达产年应缴纳增值税计算如下:达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1935.42万元。(三)综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用(其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用)、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行,根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,按达产年经营能力计算,本期项目综合总成本费用4