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1、楚雄州精神病医院管理制度目录第一章 财务管理制度- 1 -1 收支结余管理- 1 -1.1预算算管理制制度- 11 -1.2收入入管理制制度- 55 -1.3经费费审批及及报销制制度- 66 -1.4原始始凭证管管理制度度- 77 -1.5财务务分析制制度- 88 -1.6禁止止设立账账外账、小小金库管管理制度度- 99 -2 资产产管理- 111 -2.1货币币资金管管理制度度- 111 -2.2债权权债务管管理制度度- 115 -2.3固定定资产管管理制度度- 116 -2.44接受捐捐赠资产产管理制制度- 220 -2.5资产产清查盘盘点制度度- 221 -2.6财产产损失赔赔偿及审审批
2、制度度- 223 -2.77无形资资产管理理制度- 225 -2.8卫生生事业专专项资金金管理暂暂行办法法- 228 -3 成本本管理制制度- 229 -3.11定额管管理制度度- 229 -3.2成本本核算制制度- 330 -4 会计计电算化化管理制制度- 336 -44.2会会计档案案管理制制度- 440 -4.3会计计电算化化数据安安全保密密制度- 442 -5 财务务内部控控制制度度- 443 -5.11财务内内部控制制制度- 443 -5.2内部部稽核制制度- 552 -5.3经济济合同审审批管理理制度- 552 -6 经济济决策管管理- 553 -6.1总会会计师制制度- 553
3、-6.2重大大经济业业务事项项决策和和责任追追究制度度- 555 -7 财务务收费管管理- 557 -7.1门诊诊收费处处工作制制度- 557 -7.2住院院收费处处工作制制度- 558 -7.3挂号号收费流流程管理理- 559 -7.4收费费窗口管管理办法法- 661 -7.5医疗疗欠费管管理办法法- 664 -7.6退费费管理规规定- 668 -7.7收据据（发票票）使用用管理规规定- 770 -7.8预收收医疗款款管理制制度- 772 -7.9急诊诊患者先先诊疗后后结算管管理办法法- 773 -7.10财财务科应应急方案案- 775 -7.11安安全管理理规定- 777 -8 价格格管理
4、- 880 -8.1价格格管理工工作制度度- 880 -8.2关于于贯彻执执行云云南省非非营利性性医疗服服务价格格（试行行）的的通知- 880 -8.3费用用清单管管理规定定- 886 -8.4医药药费用审审核制度度- 887 -8.5门诊诊、住院院患者费费用查询询制度- 887 -8.6医疗疗收费价价格投诉诉管理制制度- 888 -8.7医疗疗费用价价格公示示制度- 889 -8.8高额额费用常常态监控控制度- 889 -8.9住院院病床床床位价格格管理暂暂行办法法- 990 -8.10新新增医疗疗服务项项目的申申报程序序- 991 -8.11新新购医疗疗仪器和和设备收收费项目目管理规规定-
5、 991 -8.12医医药价格格调价制制度- 991 -8.13价价格管理理信息化化制度- 992 -8.14医医药价格格管理备备案制度度- 993 -8.15价价格档案案管理制制度- 994 -8.16价价格管理理工作评评先评优优方案- 995 -9 审计计管理- 996 -9.1审计计室工作作制度- 996 -9.2内部部审计制制度- 997 -第二章 物资采采购管理理工作制制度- 998 -1 医学学装备管管理制度度- 998 -1.1医疗疗器械不不良事件件监测管管理制度度- 998 -1.2大型型设备维维护维修修及主要要部件更更换管理理办法- 1100 -1.3急救救物资及及药械储储备
6、管理理规定- 1101 -1.4生命命支持急急救设备备日保养养、月检检查保障障管理制制度- 1103 -1.5医疗疗设备的的报废管管理制度度- 1104 -1.66医疗卫卫生计量量管理制制度- 1105 -1.7医疗疗设备的的使用管管理制度度- 1105 -1.8医疗疗设备的的维修管管理制度度- 1106 -1.99医疗设设备物资资仓库管管理制度度- 1106 -1.10医医疗设备备科维修修二线值值班制度度- 1107 -1.11医医疗设备备申购、论论证、审审批管理理制度- 1108 -1.12医医疗器械械验收管管理制度度- 1109 -1.13设设备出入入库管理理规定- 1110 -1.14
7、植植入性医医疗器械械使用管管理规定定错误！未定义义书签。1.15医医疗器械械供方资资质审核核及评价价管理制制度- 1111 -1.16医医疗器械械维护保保养管理理制度- 1112 -1.17医医疗器械械质量控控制制度度- 1112 -1.18医医用放射射诊疗安安全防护护管理制制度- 1113 -1.19医医学工程程临床技技术支持持与咨询询制度- 1114 -1.20领领物、送送货、账账物核对对制度- 1114 -1.21设设备购置置考察论论证及责责任追究究制度- 1115 -1.22特特种设备备使用、管管理、维维护保养养制度- 1116 -1.23医医学装备备安全运运行保障障制度- 1117
8、-1.24医医疗设备备调配管管理制度度- 1118 -1.25采采购办安安全管理理制度- 1118 -11.266医疗设设备使用用培训考考核制度度- 1119 -1.27医医学装备备使用评评价管理理制度- 1119 -1.28医医疗设备备维修配配件采购购管理规规定- 1120 -1.229医疗疗器械临临床使用用安全管管理制度度- 1121 -1.30医医学工程程人员培培训考核核制度- 1122 -1.31医医疗设备备定期巡巡检维修修保养制制度- 1123 -1.32医医疗器械械物资采采购管理理制度- 1123 -1.33医医疗仪器器、设备备档案管管理制度度- 1124 -1.34医医学装备备质
9、量与与安全控控制管理理制度- 1124 -2 医用用卫生材材料管理理制度- 1126 -2.1医用用卫生材材料的销销毁管理理制度- 1126 -2.2医用用卫生材材料验收收管理制制度- 1126 -2.3卫生生耗材分分类管理理规定- 1127 -2.4医用用高值耗耗材管理理规定- 1129 -2.5高值值医用耗耗材审批批及告知知制度- 1131 -2.6不可可收费医医用材料料管理制制度- 1131 -2.7一次次性使用用无菌医医用耗材材管理制制度- 1132 -3 采购购管理工工作制度度- 1132 -3.1药品品采购审审批管理理制度- 1132 -3.2卫生生耗材采采购审批批管理制制度- 1
10、133 -3.3后勤勤物资申申购及领领用管理理规定- 1134 -3.4图书书报刊杂杂志采购购管理制制度- 1137 -3.5消毒毒产品采采购索证证及验收收制度- 1138 -3.6仓库库物资管管理制度度- 1138 -3.7应急急物资管管理制度度- 1139 -第三章 安全保保卫管理理工作制制度- 1141 -1 消防防安全管管理制度度- 1141 -1.1消防防设施器器材维护护管理制制度- 1141 -1.2消防防器材维维护管理理制度- 1142 -1.3消防防安全培培训教育育制度- 1142 -1.4医院院易燃易易爆场所所管理制制度- 1143 -1.5防火火检查、巡巡查制度度- 114
11、3 -1.6消防防安全疏疏散设施施管理制制度- 1144 -1.7用火火用电管管理制度度- 1145 -1.8应急急疏散预预案演练练制度- 1146 -1.9电气气设备检检查管理理制度- 1146 -1.10火火灾隐患患整改制制度- 1147 -1.11义义务消防防队组织织管理制制度- 1148 -11.122医院消消防安全全工作考考评奖惩惩制度- 1149 -2 安全全保卫管管理制度度- 1150 -2.1安全全保卫管管理制度度- 1150 -2.22保卫科科工作制制度- 1151 -2.3保卫卫科培训训教育制制度- 1152 -2.4保安安管理制制度- 1152 -2.5保安安巡逻制制度-
12、 1153 -2.6保安安值班人人员交接接班制度度- 1154 -2.7保卫卫科重大大事件报报告制度度- 1154 -2.8保卫卫科对讲讲机使用用制度- 1155 -3.1安防防监控中中心管理理制度- 1156 -3.2安防防监控中中心监控控系统日日常管理理和维护护制度- 1157 -3.33安防监监控中心心录像保保存、使使用登记记制度- 1157 -3.4安防防监控中中心交接接班制度度- 1158 -3.5安防防监控中中心安全全保密制制度- 1159 -3.6视频频监控资资源使用用制度- 1159 -4 危险险品安全全管理制制度- 1160 -4.1危险险品管理理制度- 1160 -4.2氧
13、气气房安全全管理制制度- 1160 -5 特种种设备安安全管理理制度- 1161 -5.1特种种设备安安全管理理制度- 1161 -第四章 后勤保保障工作作制度- 1163 -1 后勤勤维护保保障制度度- 1163 -1.1水电电设备巡巡视检查查制度- 1163 -1.2配电电室设备备检修维维护保养养制度- 1163 -1.3后勤勤维修制制度- 1164 -1.4后勤勤维修管管理制度度- 1165 -1.5医疗疗废物处处置管理理制度- 1165 -1.6后勤勤外包项项目管理理制度- 1166 -2 后勤勤工作制制度- 1167 -2.11水电班班工作制制度- 1167 -2.2氧气气班工作作制
14、度- 1168 -2.3洗衣衣房工作作制度- 1168 -2.44污水处处理站管管理制度度- 1169 -3 基建建制度- 1170 -3.1基建建工作制制度- 1170 -33.2基基建管理理制度- 1170 -4 食堂堂管理制制度- 1171 -4.1食品品安全卫卫生管理理制度- 1171 -4.2食品品原材料料卫生管管理制度度- 1175 -4.3食品品原料加加工卫生生管理制制度- 1176 -4.4食堂堂食品留留样制度度- 1178 - 273 -楚雄州精神病医院管理制度第一章 财务管管理制度度1 收支支结余管管理1.1预算算管理制制度为进一步推推进我院院预算管管理工作作，使其其向全面
15、面预算管管理方向向发展，强强化预算算管理的的严肃性性和预算算执行的的约束力力，充分分发挥预预算管理理的规划划和控制制职能，科科学配置置医院的的各项资资源，提提高资金金的使用用效益，保保障和促促进我院院各项事事业的持持续发展展，根据据中华华人民共共和国预预算法、医医院财务务制度和和医院院会计制制度中中对医院院预算管管理修订订如下：（一）医院院预算管管理的组组织机构构及职责责1、预算管管理委员员会：由由院长任任委员会会主任，总总会计师师任常务务副主任任，工会会主席及及副院级级领导任任委员会会副主任任，委员员会成员员由临床床医技科科主任代代表、行行政后勤勤各职能能部门负负责人组组成，其其主要职职责如
16、下下：（1）讨论论并审议议通过医医院的预预算管理理制度、预预算目标标、编制制方法和和程序；（2）审查查医院整整体预算算方案、年年度预算算编制草草案及决决算报告告草案；（3）检查查、监督督和分析析预算执执行情况况，提出出改进措措施及相相应的预预算管理理要求；（4）提出出修订和和调整预预算的建建议，协协调和指指导预算算管理的的相关工工作，对对于预算算执行中中出现的的矛盾进进行调解解和仲裁裁；（5）审定定年度决决算，并并制定考考核奖惩惩意见。2、预算管管理办公公室：办办公室设设置在财财务科，办办公室主主任由财财务科主主任兼任任，办公公室成员员由相关关财务人人员及各各职能部部门预算算管理员员组成，其其
17、主要职职责如下下：（1）草拟拟医院预预算管理理的相关关制度；（2）根据据医院工工作计划划，负责责收支预预算草案案的编制制工作，传传达预算算的编制制方针、程程序，具具体指导导各科室室、各部部门预算算草案的的编制；（3）根据据预算编编制方针针，对科科室、部部门编制制预算草草案进行行初步审审查、协协调和平平衡、汇汇总后起起草医院院的预算算方案，报报预算管管理委员员会审查查；（4）按照照预算管管理委员员会提交交职代会会审议通通过的预预算方案案，组织织下达年年度收支支预算；（5）在预预算执行行工程中中，监督督、控制制各科室室、各部部门的预预算执行行情况；定期形形成预算算执行报报告和预预算差异异分析报报告
18、，交交预算管管理委员员会审议议；（6）需要要调整的的预算申申请，报报预算管管理委员员会审批批，负责责对各职职能部门门提出调调整预算算申请的的审核和和确认；（7）协助助预算管管理委员员会协调调、处理理预算执执行过程程中出现现的一些些问题；（8）向预预算管理理委员会会提交医医院预算算、决算算草案，提提出考核核奖惩建建议，报报预算管管理委员员会审批批。3、预算管管理部门门：由全全院临床床、医技技科室及及行政后后勤职能能部门组组成，其其主要职职责如下下：（1）各职职能部门门的预算算管理员员负责其其归口管管理的各各临床、医医技科室室预算的的编制申申报执行行审批、调调整申报报等预算算管理工工作。（2）根据
19、据预算管管理办公公室的意意见修改改归口支支出预算算，定期期对各部部门归口口支出预预算的执执行情况况进行监监督管理理，并将将相关预预算执行行分析结结果上报报预算管管理办公公室。（3）严格格执行经经职代会会和预算算管理委委员会审审议通过过的年度度预算，特特殊情况况按规定定办理预预算调整整的审批批手续；（4）严格格执行预预算管理理流程的的相关规规定。（二）医院院预算的的编制原原则、内内容和方方法1、预算编编制原则则医院财务务制度规规定，医医院实行行“核定收收支、定定项补助助收入、超超支不补补、结余余按规定定使用”的预算算管理办办法。医医院编制制收支预预算必须须坚持“以收定定支、收收支平衡衡、统筹筹兼
20、顾、保保证重点点”的原则则，不得得编制赤赤字预算算。2、预算编编制内容容（1）医院院收入预预算，包包括医疗疗收入、财财政补助助收入、科科教项目目收入和和其他收收入等预预算。收收入预算算的编制制应根据据医院年年度工作作计划以以及预算算年度影影响收入入增减变变化因素素测算编编制，并并坚持稳稳健性原原则，谨谨慎编制制。（2）医院院支出预预算，包包括医疗疗支出、财财政项目目补助支支出、科科教项目目支出、管管理费用用和其他他支出等等预算。根根据资本本性支出出与费用用性支出出将各项项支出划划分为人人员经费费、药品品耗材支支出、日日常公用用支出、对对家庭和和个人的的补助支支出、固固定资产产购置和和基建项项目
21、等若若干项。支支出预算算的编制制要贯彻彻勤俭办办事业的的方针，要要正确处处理好需需要与可可能的关关系。3、预算编编制方法法医院的预算算编制可可以根据据不同的的预算项项目，分分别采用用固定预预算、弹弹性预算算和零基基预算等等方法进进行编制制。（1）收入入预算的的编制方方法。收收入预算算的编制制应根据据医疗卫卫生改革革政策、医医疗收费费标准及及医保政政策等因因素，以以医院战战略目标标管理为为导向，参参考上年年度预算算执行情情况，结结合预算算年度的的情况提提出预算算建议，按按程序进进行编制制。（2）支出出预算的的编制方方法。支支出预算算主要由由各项预预算管理理部门负负责编制制。支出出预算的的编制应应
22、根据业业务活动动的需要要和可能能，以医医院年度度工作计计划、工工作任务务、人员员编制、开开支定额额和标准准、物价价因素等等为基本本依据，遵遵循“收支平平衡、统统筹兼顾顾、保证证重点”以及不不得编制制赤字预预算的原原则测算算编制。（三）医院院预算管管理流程程1、预算编编制、审审批医院的预算算编制应应根据医医院预算算年度的的工作计计划，按按照“自下而而上，自自上而下下，上下下结合、分分级编制制”的程序序进行。（1）下达达通知。预预算管理理办公室室根据医医院的发发展规划划，参考考历史数数据，一一般于每每年9月月中旬向向各预算算管理部部门（即即各职能能部门）下下达预算算编制通通知。（2）编制制上报。各
23、各预算管管理部门门根据医医院的工工作计划划及本部部门下一一年的工工作任务务提出详详细的年年度预算算方案，经经分管院院领导同同意后，于于每年110月底底以前上上报医院院预算管管理办公公室。（3）审查查平衡。预预算管理理办公室室根据各各预算管管理部门门上报的的预算方方案进行行审查、汇汇总及综综合平衡衡，对发发现的问问题提出出调整意意见，并并反馈给给各预算算管理部部门予以以修改。（4）召开开预算管管理委员员会会议议，由各各预算管管理部门门将二次次修改的的年度预预算方案案向委员员会解释释预算项项目及资资金用途途，委员员会进行行综合平平衡、讨讨论研究究后向职职代会提提交预算算报告。（5）审批批下达。预预
24、算报告告经医院院职工代代表大会会审议批批准后，于于次年11月311日前下下达预算算指标。2、预算执执行、追追加和调调整（1）预算算执行。院院内各预预算管理理部门的的预算指指标一经经下达，一一般不予予调整，必必须严格格执行，并并且加强强对预算算支出的的管理，不不得擅自自扩大支支出范围围、提高高开支标标准，严严格按照照预算规规定的支支出用途途使用资资金，自觉维维护预算算的严肃肃性，强强化预算算的约束束力。（2）预算算追加。预预算追加加分两种种情况：一是增增加预算算项目及及金额；二是原原有预算算项目增增加金额额。两种种情况均均按追加加预算的的程序办办理。追加预算算的程序序：预算算管理部部门提出出申请
25、财务务科核实实预算情情况提交预预算管理理委员会会审议。追加预算算的审批批权限：追加预预算金额额在5万万元以下下（含55万元）的的由总会会计师审审批；追追加预算算金额在在510万万元（含含10万万元）的的由总会会计师审审核后提提请院长长审批；追加金金额在110万元元以上的的由预算算管理委委员会讨讨论后，院院长审批批；按规定通通知批准准的追加加预算，由由财务科科根据医医院资金金情况安安排预算算资金；不办理理预算追追加手续续的项目目，即无无预算资资金安排排的项目目，财务务科不给给予办理理相关支支出报销销手续。（3）预算算调整。由由于政策策性影响响，医院院发展战战略和年年度工作作情况重重大变化化等因素
26、素，导致致预算执执行发生生差异确确需调整整的，按按预算调调整程序序办理。预预算调整整主要指指以下情情况：减少预预算项目目及金额额；更改预预算项目目的管理理部门；费用性性支出与与资本性性支出的的变更；其它特特殊情况况。3、财务决决算编制制年度终了，由由财务科科按照相相关规定定进行年年终财务务决算，并并向职代代会提交交财务决决算草案案。4、预算分分析、考考核（1）预算算分析定期召开开预算执执行分析析会议，通通知预算算执行情情况，研研究、解解决预算算执行中中存在的的问题，认认真分析析原因，提提出改进进措施。对预算执执行中出出现的偏偏差，除除了及时时调整年年度预算算外，还还需针对对造成预预算差异异的不
27、同同原因采采取不同同的处理理措施：因内部部执行导导致的预预算差异异，应分分清责任任归属，与与预算考考核和奖奖惩挂钩钩；因外外部环境境和业务务发展变变化导致致的预算算差异，应应分析该该变化是是否长期期影响医医院发展展战略的的实施，并并作为下下期预算算编制的的影响因因素。（2）预算算考核预算执行结结果的考考核由预预算管理理办公室室具体负负责。考考核按照照“公开、公公平、公公正”的基本本原则，准准确、合合理地分分析各预预算项目目的执行行情况，形形成考核核建议后后提交预预算管理理委员会会审议，并并将审议议通过的的预算考考核结果果与内部部收入分分配挂钩钩。（四）监督督医院职工代代表大会会对医院院财务预预
28、、决算算有监督督、建议议权，对对财务预预、决算算中的问问题有权权提出询询问或质质询；财财务科负负责监督督、检查查各责任任预算部部门的执执行情况况；工会会可受上上级部门门的委托托，审查查医院的的财务预预、决算算，对院院内各责责任预算算部门的的执行情情况进行行审计监监督。1.2收入入管理制制度1、医院的的全部收收入均要要纳入财财务部门门统一核核算和管管理，其其他任何何部门和和个人都都不得私私自收取取任何费费用，严严禁私设设“小金库库”和账外外账。2、医院的的各项收收入要认认真执行行国家的的物价政政策，严严格执行行国家制制定的收收费标准准，依法法组织收收入。3、医院取取得各项项收入必必须开具具按规定
29、定统一印印制的票票据，不不得使用用规定以以外的不不合规票票据。4、各项收收入按财财务规定定及时入入账。（1）按照照会计计法的的要求，采采取每月月自然天天数作为为收入确确认时间间，以权权责发生生制为基基础，保保证医院院收入核核算及时时准确。（2）门诊诊收费处处和挂号号处的收收费人员员每日负负责打印印（编制制）收入入日报表表，住院院收费处处每日负负责打印印（编制制）在院院病员预预交金及及出院结结算日报报表，财财务科安安排专人人负责每每日稽核核收入日日报表及及结算日日报表，按按月编制制收入明明细报表表。5、定期对对收入实实现情况况进行分分析，主主要针对对收入结结构状况况和增减减变动情情况，评评价收入
30、入差异变变动原因因，找出出存在的的问题和和不足，提提出改进进的建议议和意见见。6、合理设设置与收收入相关关的岗位位，明确确收入岗岗位的职职责、权权限，收收入业务务发生与与收款业业务职能能，收入入票据使使用与审审核保管管职能，收收入票据据保管与与出纳职职能，收收入退款款与审批批等不相相容职能能岗位相相分离。1.3经费费审批及及报销制制度为进一步理理顺经费费开支审审批及报报销程序序，规范范财务开开支行为为，明确确职责权权限，适适应医院院预算管管理和成成本核算算的需要要，加强强财务管管理职能能，使医医院各项项经费管管理有章章可循，结结合我院院实际，特特修订本本制度。1、根据国国家财经经制度及及财会法
31、法规，结结合医院院有关规规定，本本着“厉行节节约，勤勤俭办事事”的原则则，严格格遵守费费用开支支范围、开开支标准准和资金金使用规规定，把把好资金金审批关关。对违违反财经经纪律的的开支，审审批人员员应当予予以制止止、核减减或拒绝绝审批。2、审批人人员和审审批权限限（1）医院院经费审审批权限限应体现现统一管管理、分分级负责责、集中中控制的的原则，执执行“三重一一大”的规定定，坚持持财务开开支“授权审审批、层层层负责责”的原则则。（2）各项项正常开开支由各各部门负负责人及及分管院院领导审审核签字字认可后后报院长长或院长长授权者者审批，总总会计师师可根据据院长授授权代表表。（3）须经经医院经经济管理理
32、领导小小组或医医院办公公会集体体讨论审审批的事事项：医医院年度度预算；预算内内开支金金额在限限额以上上的经费费支出；追加和和调整预预算项目目；对外外投资、合合作、捐捐赠、技技术转让让等事宜宜；其他他重大经经济事项项。3、审批基基本流程程申请人填写写货币币资金支支付审批批表证明明人（验验收人）签签字，购购实物的的，办理理验收入入库手续续申请请人所在在科室负负责人审审核签字字分管管院领导导审核签签字涉及内内部审计计项目的的，审计计部门负负责人审审核签字字财务务部门负负责人审审核签字字院长长签署审审批意见见并签字字出纳纳根据审审批人意意见复核核有关单单据无误误后办理理付款4、各科室室（部门门）所需需
33、的办公公用品、材材料、物物资等原原则上必必须到医医院有关关仓库，按按医院相相关规定定领用，不不得擅自自购买，否否则，财财务不予予报销。5、严格执执行财经经纪律，对对国家规规定的必必须通过过政府采采购的商商品，由由采购办办上报政政府采购购中心办办理相关关手续。6、报销的的原始单单据必须须真实、合合法、有有效，必必须是由由税务部部门监制制的正式式发票或或财政部部门监制制的、适适用的正正式收据据；字迹迹清楚，数数字准确确，不得得涂改、挖挖补；盖盖有出票票单位的的公章；对不符符合规范范的原始始单据不不予报销销。7、坚持权权责对等等原则，如如有滥用用职权、玩玩忽职守守给医院院带来经经济损失失的，应应由直
34、接接经办人人、审核核人和审审批人承承担主要要责任，并并依据国国家相关关规定给给予经济济处罚和和行政处处分。1.4原始始凭证管管理制度度1、原始凭凭证是指指医院开开展经济济活动过过程中取取得的，用用来证明明经济业业务事项项已经发发生或完完成，以以明确经经济责任任，并用用作记账账依据的的一种凭凭证。2、外来原原始凭证证必须内内容要齐齐全，户户头、日日期、名名称、单单价、数数量、金金额及规规格等项项目要填填写齐全全，字迹迹要清楚楚，金额额要准确确，大、小小写一致致，涂改改或挖补补无效。盖盖有财务务专用章章，经办办人员签签名或盖盖章。外来原始凭凭证必须须是税务务部门统统一印制制或财政政监制。材材料、药
35、药品及固固定资产产购入的的发票必必须与入入库单相相符，如如发票摘摘要为“药品一一批”，必须须附购药药清单，内内容必须须真实、完完整。3、一式几几联的发发票和收收据用双双面复写写纸（发发票或收收据本身身具备复复写纸功功能的除除外）套套写，不不得用圆圆珠笔或或铅笔填填写，并并连续编编号使用用。作废废时应当当加盖“作废”标记，连连同存根根一起保保存，不不得撕毁毁。4、对外开开出的原原始凭证证，必须须加盖本本单位公公章或收收费章，内内容要填填写齐全全。5、财务科科对原始始凭证要要认真进进行审核核，审核核凭证对对应的经经济业务务和内容容是否填填写齐全全，数字字计算是是否正确确，手续续是否完完备，书书写是
36、否否清晰。对对违反财财经纪律律和制度度、内容容填写不不全、计计算有误误、手续续不完备备、书写写不清楚楚的原始始凭证，会会计人员员应拒绝绝付款。对对于弄虚虚作假、营营私舞弊弊，伪造造涂改凭凭证等违违法乱纪纪行为，要要及时向向有关领领导报告告。6、会计人人员要根根据审核核无误的的原始凭凭证填制制记账凭凭证，实实事求是是地记录录各项经经济业务务的真实实情况。7、职工出出差借款款凭据，必必须附在在记账凭凭证之后后。收回回借款时时，应当当另开收收据或用用相关原原始票据据抵账，不不得退还还原借款款凭据。8、经上级级有关部部门批准准的经济济业务，应应当将批批准文件件作为原原始凭证证附件；如果批批准文件件需要
37、单单独归档档的，应应当在凭凭证上注注明批准准机关的的名称、日日期和文文件字号号。9、原始凭凭证不得得外借，其其它单位位如因特特殊情况况需要使使用原始始凭证时时，要经经财务主主任批准准，由保保管人复复制，并并在专设设的登记记簿上进进行登记记。10、从外外单位取取得的原原始凭证证如有遗遗失，必必须由原原开出单单位盖有有公章的的证明，并并注明遗遗失凭证证的号码码、金额额和内容容等，由由各级领领导批准准后，才才能代作作原始凭凭证。11、对于于数量过过多且超超宽超大大的原始始凭证（如如工资册册），可可以单独独装订保保管。1.5财务务分析制制度根据医院院财务制制度（财财社2201003006号）、医医院会
38、计计制度（财财会220100277号）的的制度要要求，为为了进一一步完善善我院财财务分析析的各项项工作，提提高财务务分析能能力，结结合目前前医院管管理的需需要，现现将财务务分析制制度修改改如下：1、财务会会计分析析的主要要内容：（1）业务务收支情情况分析析。（2）医疗疗服务数数量与质质量变动动情况分分析。（3）医药药费用控控制情况况分析。（4）资产产负债变变动情况况分析。（5）收支支结余情情况分析析。（6）其他他2、财务分分析的内内容及指指标体系系：（1）内容容：预算算管理分分析，结结余和风风险管理理分析、资资产运营营能力分分析、成成本管理理分析、收收支结构构分析、发发展能力力分析及及其他。（
39、2）指标标体系：预算管理指指标：预预算执行行率、财财政专项项拨款执执行率结余和风险险管理指指标：业业务收支支平衡结结余率、资资产负债债率、流流动比率率资产运营指指标：总总资产周周转率、应应收账款款周转天天数、存存货周转转率成本管理指指标：每每门诊人人次收入入、每门门诊人次次成本、门门诊收入入成本率率、每住住院人次次收入、每每住院人人次成本本、住院院收入成成本率、百百元收入入药品、卫卫生耗材材消耗收入结构指指标：人人员经费费支出比比率、公公用经费费支出比比率、管管理费用用率、药药品、卫卫生材料料支出率率、药品品收入占占医疗收收入比重重发展能力指指标：总总资产增增长率、净净资产增增长率、固固定资产
40、产净值率率其他指标：门诊人人次平均均费用水水平、出出院病人人平均费费用水平平及平均均床日费费用等3、财务会会计分析析时间：（1）每月月对主要要财务指指标完成成情况进进行对比比分析。（2）每季季对医院院经济运运营情况况以及预预算执行行情况进进行分析析。（3）每年年总结分分析汇报报上一年年度的经经济运行行情况、医医疗服务务数量与与金额变变动情况况分析、资资产负债债变动情情况分析析等。4、财务会会计分析析的具体体方法：通常使用的的财务分分析的方方法主要要有以下下几种：比较分分析法、因因素分析析法、差差额分析析法。5、工作要要求（1）年度度财务分分析会每每年召开开一次，由由总会计计师负责责召集，可可根
41、据实实际情况况安排11至2小小时的重重要法规规制度学学习时间间，以保保证会议议讨论或或决策内内容符合合相关法法规的要要求。（2）财务务分析需需以详实实的数据据依据，财财务科及及提供信信息的相相关科室室务必认认真核对对各种数数据、资资料，为为院领导导决策提提供准确确的依据据。（3）财务务分析的的形式要要求基本本分析和和专题分分析相结结合。一一般由财财务科提提出分析析讨论的的主要议议题，为为院领导导可根据据工作需需要提出出分析议议题，提提前交财财务科或或相关科科室配合合准备资资料。相相关科室室应当积积极配合合、支持持。（4）在年年度财务务分析的的基础上上进一步步梳理和和分析后后，由财财务科以以书面
42、形形式提出出对加强强医院财财务管理理的意见见或建议议，对存存在的问问题提出出改进（措措施）建建议供院院领导决决策。（5）与会会人员应应当本着着对医院院高度负负责的主主人公态态度，从从全局利利益从发发、为医医院的发发展献计计献策。1.6禁止止设立账账外账、小小金库管管理制度度为了贯彻执执行国家家财经法法律以及及规章制制度，坚坚持“统一领领导、集集中管理理”的财务务管理原原则，加加强医院院经济管管理，提提高医院院经济效效益，预预防违规规违纪行行为发生生，根据据医院财财务管理理有关规规定制定定本制度度：1、凡违反反国家财财经法规规及其他他有关规规定，侵侵占、截截留国家家和单位位收入，未未列入医医院财
43、务务部门账账内或未未纳入预预算管理理，私存存私放的的各项资资金均属属“小金库库”。医院院的一切切账务收收支、核核算工作作必须纳纳入财务务科统一一管理，其其他任何何部门、科科室不得得设立账账外账、“小金库”。2、各部门门不得以以任何理理由将属属于医院院的各类类收入采采取侵占占、截留留等手段段留在本本部门内内。如：（1）各项项收入。包包括未经经批准收收取的收收入、出出租收入入、处理理报废固固定资产产变价收收入和逾逾期押金金收入等等。（2）各项项服务和和劳务收收入。包包括加工工、维修修、运输输和代理理业务收收入、广广告费收收入、医医疗手册册及病历历印刷工工本费收收入、病病历复印印费收入入、技术术转让
44、费费收入、技技术咨询询收入、技技术服务务收入和和技术培培训收入入等。（3）各项项价外收收入。包包括投资资收益、手手续费、违违约金、包包装费、储储备费和和运输装装卸费等等。（4）各种种赞助、捐捐赠等收收入。（5）各种种形式的的回扣和和佣金。（6）各类类协会、学学会的会会费收入入等。（7）其他他应列入入医院财财务部门门账内或或应交存存财政专专户的各各项收入入。发生上述收收入的一一律交单单位财务务部门列列入单位位收入统统一管理理。3、科室和和个人必必须严格格执行医医院医疗疗服务价价格管理理制度，任任何科室室和个人人不得进进行私自自收费。4、各科室室以科室室为单位位从财务务科领取取的各项项职工福福利、
45、劳劳务等补补贴，必必须及时时、足额额发放给给科室人人员。分分发时，由由科室经经管人员员制作领领款花名名册，经经领人签签名，并并妥善保保存，以以便检查查。5、各科室室的固定定资产报报损残值值和废品品收入，应应及时、全全额上缴缴，不得得留在科科室使用用。6、各科室室主要负负责人是是禁止设设立“小金库库”的第一一责任人人，科室室若存在在设立“小金库库”问题的的，要追追究主要要负责人人的责任任，并依依据党纪纪政纪有有关规定定严肃处处理，构构成违法法的要移移交司法法机关处处理。7、医院要要定期或或不定期期检查各各项收入入的收缴缴情况，对对“小金库库”进行自自查，各各科室负负责人对对自查结结果负责责并上报
46、报，审计计、党办办和财务务科要对对自查、整整改情况况和相应应的制度度建设进进行督查查，发现现科室私私设账外外账、“小金库库”，经调调查核实实后，将将酌情追追究当事事人的行行政和经经济责任任，乃至至追究刑刑事责任任。2 资产产管理2.1货币币资金管管理制度度为进一步加加强医院院资金管管理，堵堵塞漏洞洞，消除除隐患，确确保办理理货币资资金业务务的不相相容岗位位相互分分离、相相互制约约、相互互监督，维维护医院院资金安安全，根根据财政政部印发发内部部会计控控制规范范和卫卫生部印印发的医医疗机构构财务会会计内部部控制规规定，以以及中国国人民银银行制定定的现现金管理理暂行条条例及及其实施施细则（以以下统称称“国家规规定”），特特制定本本