新能源电力设备公司经营管理评估(参考).docx

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1、泓域/新能源电力设备公司经营管理评估新能源电力设备公司经营管理评估xx有限公司目录一、 项目基本情况2二、 产业环境分析7三、 行业发展的机遇与挑战9四、 必要性分析13五、 计划的执行与控制14六、 企业经营计划的编制16七、 企业经营计划概述20八、 利润的构成与计算27九、 负债筹资33十、 资本金制度38十一、 员工培训与开发41十二、 工作分析及其基本术语45十三、 工作描述和工作说明书46十四、 发展规划47法人治理50(一)股东权利及义务501、公司股东享有下列权利:50(1)依照其所持有的股份份额获得股利和其他形式的利益分配;50一、 项目基本情况(一)项目承办单位名称xx有限

2、公司(二)项目联系人卢xx(三)项目建设单位概况公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念,将“诚信为本、合规经营”作为企业的核心理念,不断提升公司资产管理能力和风险控制能力。公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品。在提供产品的过程中,综合考虑其对消费者的影响,确保产品安全。积极与消费者沟通,向消费者公开产品安全风险评估结果,努力维护消费者合法权益。公司加大科技创新力度,持续推进产品升级,为行业提供先进适用的解决方案,为社会提供安全、可靠、优质的产品和服务。面对宏观经济增速放缓、结构调整的新常态,公司在企业法人治理机构、企业文化、质量管理体系等方面着力探索,提升企业综合实

3、力,配合产业供给侧结构改革。同时,公司注重履行社会责任所带来的发展机遇,积极践行“责任、人本、和谐、感恩”的核心价值观。多年来,公司一直坚持坚持以诚信经营来赢得信任。公司在发展中始终坚持以创新为源动力,不断投入巨资引入先进研发设备,更新思想观念,依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势,不断加大新产品的研发力度,以实现公司的永续经营和品牌发展。(四)项目实施的可行性1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前,公司已具备产品大批量生产的技术条件,并已获得了下游客户的普遍认可,为项目的实施奠定了坚实的基础。2、国家政策支持国内产业的发展近年来,我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展

4、。在国家政策的助推下,本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业,伴随着提质增效等长效机制政策的引导,本产业将进入持续健康发展的快车道,项目产品亦随之快速升级发展。目前,我国光伏行业在产业规模、技术水平、产业链体系等方面均位于世界前列,在光伏产业链多个环节具有一批全球领先的企业。根据中国光伏行业协会发布的统计数据,我国在多晶硅产量、组件产量、光伏新增装机量和累计装机量等方面均位居全球首位。(五)项目建设选址及建设规模项目选址位于xx园区,占地面积约48.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。项目建筑面积56645.

5、05,其中:主体工程39225.12,仓储工程10123.20,行政办公及生活服务设施4287.13,公共工程3009.60。(六)项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资24047.66万元,其中:建设投资18110.60万元,占项目总投资的75.31%;建设期利息265.43万元,占项目总投资的1.10%;流动资金5671.63万元,占项目总投资的23.58%。2、建设投资构成本期项目建设投资18110.60万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费,其中:工程费用15286.50万元,工程建设其他费用238

6、1.71万元,预备费442.39万元。(七)资金筹措方案本期项目总投资24047.66万元,其中申请银行长期贷款10833.98万元,其余部分由企业自筹。(八)项目预期经济效益规划目标1、营业收入(SP):48500.00万元。2、综合总成本费用(TC):42371.74万元。3、净利润(NP):4452.81万元。4、全部投资回收期(Pt):7.26年。5、财务内部收益率:10.41%。6、财务净现值:-602.65万元。(九)项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设,本期项目建设期限规划12个月。(十)项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1

7、占地面积32000.00约48.00亩1.1总建筑面积56645.05容积率1.771.2基底面积18240.00建筑系数57.00%1.3投资强度万元/亩353.852总投资万元24047.662.1建设投资万元18110.602.1.1工程费用万元15286.502.1.2工程建设其他费用万元2381.712.1.3预备费万元442.392.2建设期利息万元265.432.3流动资金万元5671.633资金筹措万元24047.663.1自筹资金万元13213.683.2银行贷款万元10833.984营业收入万元48500.00正常运营年份5总成本费用万元42371.746利润总额万元593

8、7.087净利润万元4452.818所得税万元1484.279增值税万元1593.1910税金及附加万元191.1811纳税总额万元3268.6412工业增加值万元11540.2813盈亏平衡点万元25161.42产值14回收期年7.26含建设期12个月15财务内部收益率10.41%所得税后16财务净现值万元-602.65所得税后二、 产业环境分析到2020年,人均地区生产总值和人类发展指数(HDI)达到中等发达国家水平,率先建成创新驱动型、社会和美型、文化交融型、资源节约型和环境友好型城市,率先全面建成小康社会,争当全国“五大发展”示范市,建成美丽中国典范城市。(一)经济实力迈上新台阶地区生

9、产总值年均增速8.5%,培育形成一批千亿产业链(群),第三产业比重力争突破60%,创新型城市建设和人才强市战略实施取得重大进步,研究与试验发展经费投入强度达到4%,科技进步贡献率达到65%,高新技术产业占规模以上工业总产值比重达到70%,成为区域性创新中心、研发中心。比全国提前三年实现国内生产总值和城乡居民人均收入比2010年翻一番。(二)城市发展实现新跨越岛内外一体化、厦漳泉龙同城化和城乡一体化发展水平进一步提升,城市建成区面积拓展到400平方公里以上,形成“一岛一带多中心”和山、海、城相融的城市格局,建成现代化综合交通运输体系,完善与城市规模和功能相匹配的城市基础设施保障体系,形成与发展水

10、平相适应的城市综合管理能力,基本建成“大海湾”、“大山海”城市,城市发展的系统性、协调性、承载力和中心城市功能显著增强。(三)人民生活水平实现新提升城乡居民收入稳步提高,居民人均可支配收入达到6万元,城市与农村居民人均可支配收入差距从2.43:1缩小到2.2:1;民生保障水平持续提升,基本公共服务均等化程度居东部发达城市前列,社会治理体系和治理能力现代化走在全国前列。法治厦门建设全面推进,人权得到切实尊重和保障,社会更加和谐稳定,人民生活更加幸福。(四)公共文明程度实现新提高市民文明素质和社会文明程度显著提升,市民精神健康向上,城市公共文明指数位居全国前列,公共文化建设提质增效,基本建成与国际

11、都市相匹配的现代公共文化服务体系。城市文化特色更加鲜明,对外影响力进一步提升,建成中国东南沿海重要的文化中心。(五)生态文明建设开创新局面生态控制线得到落实,生产方式和生活方式向绿色低碳转变,城市建成区绿化覆盖率达到42%,空气质量优良天数比率达96%,主要水功能区水质达标率达到87%。节能减排降碳和生态环境质量等主要指标处于全国领先水平,建成生态文明示范市,各项制度更加成熟、定型,绿色发展理念成为全社会共识。建成资源节约型、环境友好型和“大花园”城市。三、 行业发展的机遇与挑战1、行业发展的机遇(1)全球能源转型为行业发展带来广阔空间近年来,全球化石能源短缺、环境恶化等问题不断显现,大力发展

12、可再生能源、调整能源结构将成为全球能源转型的根本方向和核心内容。可再生能源中,光伏发电由于其分布广泛、资源丰富等优势将在全球能源结构中扮演重要角色。世界各国及国际组织陆续推出全球能源转型的战略目标。国际可再生能源署预测2030年可再生能源将占全球能源生产总量的36%。2016年我国提出实现2020、2030年非化石能源占一次能源消费比重分别达到15%、20%的能源发展战略目标。2021年3月,“碳达峰、碳中和”被写入我国国务院政府工作报告,正式上升为国家战略。长期来看,可再生能源为全球能源转型中的重要内容,而光伏作为可再生能源中的重点关注领域,未来发展前景广阔、潜力巨大。(2)国家产业政策支持

13、国家与地方政府相继出台关于可再生能源与光伏行业的配套政策,为光伏发电产业的启动和高速发展创造良好的政策环境,不断推动行业的技术创新,促进行业健康有序发展。2016年,国家发展改革委、国家能源局对外正式发布电力发展“十三五”规划(2016-2020年),明确提出“十三五”期间,分布式光伏发电要达到60GW以上的装机规模,体现国家侧重发展分布式光伏的政策导向。根据国家发展改革委2017年出台的战略性新兴产业重点产品和服务指导目录(2016版),光伏系统配套产品包括并网光伏逆变器、离网光伏逆变器等均属于国家战略性新兴产业重点支持的产品,因此相应配套的产业政策较多。2021年2月,国务院发布国务院关于

14、加快建立健全绿色低碳循环发展经济体系的指导意见,再次提出推动能源体系绿色低碳转型,提升可再生能源利用比例,大力推动风电、光伏发电发展。2021年5月,国家能源局发布国家能源局关于2021年风电、光伏发电开发建设有关事项的通知,提出2021年针对户用光伏发电项目提供国家财政补贴,预算额度5亿元,鼓励有条件的户用光伏项目配备储能。(3)光伏发电逐步显现成本优势太阳能光伏发电产业广阔的发展前景,吸引了大量资金与资源投入到光伏发电行业的技术研发中,光伏产业链中各环节的自主研发能力提高,行业技术进步呈加速态势。伴随着技术持续进步,光伏发电“平价上网”普遍实现,进一步加快光伏发电的普及与应用。随着传统化石

15、能源价格上升,光伏发电的成本优势逐步显现,未来有望成为全球各国家和地区的主要能源供给方式之一。光伏发电清洁性与低技术成本兼备的特性,将进一步吸引大量新增投资,行业进入良性循环阶段。(4)储能市场开启行业新增长点随清洁能源的广泛应用,储能系统作为能源结构转型的关键要素,市场前景广阔。与此同时,由于技术同源、客户资源相通,光伏逆变器制造商在储能领域具备较强的先发优势,储能市场的快速增长为光伏逆变器行业企业开启了新的业务增长点。2、行业面临的挑战(1)光伏发电补贴政策减少相较于传统化石能源发电,光伏发电存在设备成本、资金成本等较高的非技术成本。尽管企业通过技术创新降低了技术成本,但非技术成本往往需依

16、赖政府的产业政策扶持。2021年6月,国家发展改革委发布关于2021年新能源上网电价政策有关事项的通知指出,2021年起对新备案集中式光伏电站、工商业分布式光伏项目和新核准陆上风电项目,中央财政不再补贴,实行平价上网。同时,全球主要光伏市场实施的光伏发电补贴政策亦将逐步到期。(2)市场竞争日趋激烈光伏逆变器行业经过多年的竞争与发展,已逐渐形成较为明确的竞争格局,头部厂商的市场地位稳定,但中部厂商的市场份额较为接近,竞争较为激烈。随着优势厂商不断开拓各细分领域市场,以及光伏产业全球化趋势日益凸显,光伏逆变器行业在各主要市场及领域的竞将日趋激烈。(3)国际贸易摩擦加剧美国、欧盟等国家和地区新能源产

17、业起步较早,光伏新增装机容量占全球的比例一直保持在较高水平。但随着全球经济形势变化,光伏行业先后经历了欧盟各国减少光伏补贴、美国与欧盟等国家和地区针对中国光伏企业“双反”调查、各国贸易保障措施打击等;同时国际贸易摩擦加剧也使得近年来原材料价格出现较大波动,均可能对光伏领域企业带来不利影响。四、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断

18、挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位。五、 计划的执行与控制计划没有执行之前还只是纸上谈兵,对整个组织没有起到什么作用。只有当付诸于实施,它才会对组织产生影响。为了使计划在执行过

19、程中不出差错,控制必不可少。控制和计划是个问题的两个方面,管理人员首先要制订计划,然后计划又成为评定行动及其效果是否符合需要的标准。计划越明确、全面和完整,控制效果也就越好。没有计划就无法衡量行动是否偏离计划,更谈不上纠正偏差。因此,计划是控制的前提,控制则是完成计划的保证,如果没有控制系统,没有实际执行情况与计划的比较,就不知道计划是否完成,计划也就毫无意义。在现代管理活动中,控制既是一次管理循环的终点,又是新轮管理循环的起点,它是实现当前阶段企业目标和计划的有力保证,也是企业修正发展目标和制订下一轮计划的前提和基础。控制的形式多种多样,按不同的分类标准就有不同的控制类型。如:按控制主体分有

20、内部控制、外部控制;按控制对象分有财务控制、生产控制等;按控制的时间分有事先控制、事中控制和事后控制。本书主要介绍的分类是按控制时间分的。事先控制。事先控制又称预先控制,是一种“防隐患于未然”的控制,是指通过观察和收集信息,掌握规律,预测趋势,提前采取措施,将可能发生的问题(事故、偏差等)消除在萌芽状态,这是控制的最高境界。其目的是防止使用的各种资源在质和量上产生偏差。事先控制的内容有两方面:一是管理人员必须在活动开始之前就检查企业是否已经或能够筹措到符合计划要求的各类资源;二是检查加工后的资源是否符合需要。如果预测的结果符合企业需要,那么企业活动就可以按照原定的程序进行,如果不符合,就需要做

21、出相应的改变。它的优点体现在:事前控制由于是在工作开始之前进行的控制工作,因此可以做到防患于未然,降低风险;而且事前控制容易被员工接受,因为不针对任何人,避免了不必要的冲突。当然,事先控制也有其缺点,比如,要做到事先控制必须满足这样几个条件:必须对计划工作和控制系统进行仔细分析,确定变量,必须建立事前控制的系统模型、必须注意保持模型的动态性;必须定期分析评估实际输入变量和计划输入变量之间的差异等。所以,在实际工作中,要做到这些十分困难。事中控制。事中控制又称现场控制或即时控制,是指在某项活动或者生产经营过程中,管理者现场采用的纠正措施,以保证目标或计划的顺利实现。它主要通过管理人员深入现场进行

22、有效的控制,主要有工作监督和技术指导两项职能。工作监督是按照预定的指标检查正在进行的工作,以保证目标的顺利完成;指导是指管理者针对工作过程中出现的新问题,根据自己的经验给予指导。在事中控制中,虽然控制的标准是计划工作确定了的,但控制效果还是更多地依赖于现场管理者的个人素质、作风等因素。因此,事中控制对管理人员的要求比较高。事中控制有它的优点,如:保证计划的执行、现场指导、及时纠偏等。但也有其缺点:控制的效率受管理者的时间、精力、业务水平的影响;应用范围较窄,受工作性质的影响;容易在控制者与被控制者之间形成对立的情绪,影响工作者的积极性和主动性。事后控制。事后控制又称反馈控制,这类控制主要是分析

23、工作的执行结果,将它与控制标准相比较,发现差异并找出原因,拟定纠正措施以防止偏差继续存在。其目的不是改进本次活动,而是力求能“吃一堑,长一智”,改进下一次的行动质量。在实际工作中,事后控制得到了广泛的应用,因为它可以通过总结过去的经验教训,为未来计划的制订和活动的安排提供借鉴,避免下一次类似问题出现。但事后控制也有不足的地方,如:它只能亡羊补牢、无法补偿此次的损失等。没有绝对好的控制方式,也不存在绝对差的控制方式。根据活动性质不同,选择不同的控制方式或者结合起来用是最明智的。六、 企业经营计划的编制虽然计划的种类各种各样,但编制程序都是一样的。一般应遵循如下步骤:调查研究,对组织所面临的环境做

24、一个扫描。组织的环境包括内、外两方面。内部环境主要是指厂房、设备方面的资金、企业经营的方针、政策、企业已拟定的主要规划、企业的管理人员、企业文化等;外部环境主要是指整个社会环境,比如:有关社会、政治、经济的法律环境,整个社会的道德风尚以及企业所面临的市场机会等。对企业经营环境的分析,能准确对企业定位,从而为能制订一个科学、高效、可行的计划做准备。在现代社会,企业所处的环境随时都在变动,尤其是外部环境,这时也要依靠调查研究、分析信息,才能做出相应的变动,避开风险抓时机。确定目标。目标的选择是计划工作最为重要的内容,很难想象一份计划的目标是盲目的。目标的制定,首先应关注目标的价值。计划目标的价值应

25、与整个组织所追求的价值相一致,反之,计划不但不能帮助企业,而且会起到南辕北辙的作用;其次要注意目标的分解。组织在对未来的计划中不止一个目标,而是一个目标体系。所以,当组织的总目标确定后,还要进行目标分解,哪些是优先要实现的目标,哪些可以缓一缓等。最后还要注意目标应有明确的衡量指标,以便度量和控制。如果把“我们的工作在未来一年要再上一个新台阶”、“我们的工作一定要取得突飞猛进的进展”等类似口号作为计划的目标,结果这些目标只会成为失败的借口。拟订供选择的方案。目标确定后,就要拟订计划方案,这种方案不是一个就足够,而是多个,以便进行比较、选择。在拟订方案时,要全面了解组织的情况,并预测未来的趋势,不

26、能随意、想当然地拟订计划方案;同时应注意集思广益、大胆创新,充分发挥潜在的途径。值得注意的是,方案也不是越多越好,以免分散大家的注意力和浪费时间。评价备选方案。评价各种备选方案就是要根据计划目标和调查、预测的组织内、外环境来权衡各种因素,比较各个方案的优点和缺点,对各个方案进行评价。评价工作可以从三个方面进行:分析和认识每个方案的限制性因素,也就是妨碍达到目标的因素。例如,企业的目标是增加利润,在有的方案中可能存在着资金限制因素、市场限制因素、技术限制因素等,对这些限制性因素的认识,是评价工作的重要一环;全面掌握每个方案的实效,对每个方案可能取得的效果做全面的衡量。不仅要掌握每个方案的有形实效

27、,如对扩大再生产、增加利润的贡献,也要考虑它们的无形实效,如对企业文化、企业形象等方面的影响;不仅要考虑计划执行所带来的利益,还要考虑计划执行所带来的损失,特别应注意那些潜在的、间接的损失;要用总体的效益观点来衡量方案。这是因为对某一部门有利的不一定对全局有利,对某项目标有利的不一定对总体目标有利。选择方案。选择方案是从诸多可行方案中选择一个较满意的方案,这一环节是整个计划流程中最为关键的一步。选择方案通常是在研究分析的基础上或者依靠经验判断和试验做出的。人们通常认为经验是最好的教师,某,项已成功的计划,如果重要的因素没有变化则没有理由相信同样的计划会失败。但是,由于客观情况在不断地变化,只凭

28、经验扶择常会造成失误。这时就需要调查、研究、分析的信息来协助,以便做出正确的选择。需要注意的是,在选择时应集思广益,倾听他人意见,发挥他人潜能。对于一些依靠经验和数学分析都不能做出正确决定的问题,通常是依靠实验和试点来解决。例如一项新产品通常都要经过试制、试销并加以改进才敢于大批生产。一项新的、重大的政策只有在局部进行试点后,才敢于做出抉择。拟订支持计划。计划选定后,计划工作并未结束。选定的计划方案,般是组织的总体计划,为了使它具有更强的针对性和可操作性,还需要制订,系列支持总计划的派生计划,它们是总体计划的子计划,般由下级各层次和职能部门来制订,如销售计划、生产计划、研究开发计划、基本建设与

29、技术改造计划、物资供应计划、人力资源计划、财务计划以及基层单位的作业计划。总体计划要靠支持计划来保证,支持计划是总体计划的基础。制订支持计划,务必使有关人员和部门了解组织总体计划的目标、实施环境、主要政策、扶择理由,充分掌握总体计划的指导思想和内容;要协调并保证各项计划方向的致,防止仅追求本单位目标而影响总体目标的实现。组织的总体计划和支持计划构成了组织的计划体系。计划的实施与反馈。编制完成的计划,经批准后,付诸实施,但管理的计划职能并未结束。在计划执行过程中,管理者要不断追踪进度和成效,分析和解决计划执行中存在的问题,在客观环境发生变化时,还要及时调整计划方案,最后要对计划执行结果进行总结。

30、只有当一项计划执行后取得了预定的成果,实现了预定的目标,才可以说计划是成功的。七、 企业经营计划概述(一)计划的定义在企业经营决策中,“计划”这个词无所不在,比如:一个企业要开发一款新产品需要做计划、管理层需要对公司大大小小的事情做好计划、一个普通的基层工人需要对自己的工作做好计划等。没有计划就会使整个组织处于被动,不断应付各种业务的状态,这对组织的发展十分不利。正所谓“凡事预则立,不预则废”,科学而周密的计划是成功的一半。计划的含义有广义和狭义之分。广义是指制订计划、执行计划和检查计划执行情况三个紧密衔接的工作过程。具体来说,广义的计划包括调查研究、预测、决策、制订计划、执行计划和检查计划执

31、行情况,而且是一个循环的过程。狭义的计划则是指制订计划,即根据实际情况,通过科学的预测,权衡客观的需要和主观的可能,提出在未来一定时期内要达到的目标,以及实现目标的途径。计划是对未来行动的事先安排,或者说是预先确定的行动方案。从上述定义中,我们知道,计划其实就是提前为企业解决这样一个问题:企业将来做什么一一确立目标以及怎么做确立实现目标的方法和手段这样一个活动。(二)计划的特点计划的特点可以概括为目的性、普遍性、预先性、首位性、创新性和指导性这六个方面。(1)目的性。计划是在决策目标确定后,为实现既定的目标,对整个目标给予细化,进行分解,任何计划都是想要使每一个人理解组织所要达到的目标及其完成

32、目标任务的方法,以便为之努力,最终实现决策目标。如果没有计划,行动就会盲目,容易产生混乱。(2)普遍性。组织内的任何管理活动都需要进行计划,这就需要组织内各个层次、各个部门任何一个管理者都要参与计划管理活动。虽然各级管理人员职责不一样,其工作对全局的影响程度也不同,但是,为了有效的、严密地管理,为了整个组织的蓬勃发展,所有管理人员都应该参与到这个过程中。(3)预先性。计划是对未来行动的事先安排,是关于组织未来的蓝图,所以,任何一个计划都不会是昨天的事情,而只能是明天即将发生的事情。一份好的计划会是在总结过去,推测未来趋势的基础上完成的。(4)首位性。法约尔指出,管理职能包括:计划、组织、指挥、

33、协调和控制。计划是管理的首要职能,是管理者行使其他管理职能的基础,组织、指挥、协调和控制职能作用的发挥要以计划为依据,所以,计划要贯穿到其他管理职能中去,其他管理职能目的也就在于促使计划的实现。(5)创新性。由于计划是面向未来的,是关于组织未来的蓝图;所以它常常要面临变化了的新环境,遇到需要解决的新问题,针对新的机遇或挑战,因此必须有创新的计划,比如技术创新、制度创新、组织结构的创新等。唯有这样,组织才能在不断变化的环境中生存和发展。(6)指导性。计划是企业管理活动的依据和先导,是组织中全体成员的行动保持同一方向,共同努力的共同行动纲领。因此,计划具有指导性。(三)计划的种类计划的种类很多,可

34、以根据不同的标准对其进行分类。1、按计划的期限可分长期计划、中期计划和短期计划。长期计划。长期计划又称战略规划,一般指3年以上的计划。它是企业的战略计划,规定企业的长期目标以及为实现目标所应采取的措施和步骤。比如:公司在未来10年将成为行业的领头羊,在15年内将走向世界等这样的表述就属长期计划。中期计划。中期计划的年限一般为13年,是企业近期的发展计划,介于长、短期计划之间,使长期计划与短期具体业务计划更好地结合起来。比如:公司将花两年时间为其上市做准备,这两年的准备工作就属于企业的中期计划。短期计划。短期计划通常是指年度计划、季度计划或月度计划,是企业的业务活动计划或作业计划,是组织日常生产

35、经营活动的依据。2、按计划的明确性程度可分指导性计划和具体计划。指导性计划只规定一些重大方针,指出行动的重点,而不局限于具体的目标,也不规定具体的行动方案。这种计划只为组织指明方向,而不提供实际的操作指南。指导性计划具有内在灵活性的优点。具体计划规定了组织明确的目标以及一套可操作的行动方案,不存在模棱两可之处。比如:在未来1年里,公司某项产品的销售额要增加20%。因此,需要制定出预算分配方案,以及实现该销售目标有关的各项活动的日程进度表,这就是具体计划。3、按计划的影响程度不同可分战略计划和战术计划。战略计划应用于整个组织,为组织设立总目标和战略方案,选定企业未来的经营方向和行动目标,它是组织

36、未来发展的规划。内容主要包括组织在未来较长一段时间内的战略目标、战略重点、战略阶段和战略措施等,主要由高层管理者负责制定,具有长远性、全局性和涉及范围广等特点。战略计划对整个组织具有指导作用。战术计划是有关组织活动具体如何运作,也就是组织各项业务活动开展的计划,主要用来规定企业经营目标如何实现的具体实施方案和细节,是实现战略计划的手段和方法。战术计划具有跨度短、覆盖范围窄、内容明确、有操作性等特点。4、按计划的内容分类可分综合性计划和专业性计划。综合性计划是指对组织活动所作出的整体安排,是指导企业生产经营活动的纲领。比如:企业的年度经营计划等。战略计划一般是综合性计划,短期计划中也有综合性的。

37、专业性计划是指为完成某一特定任务而拟订的计划,它通常是综合性计划某一方面内容的细化,如销售计划、生产计划、新产品开发计划和人力资源计划等。专项计划必须以综合计划为指导,避免与综合计划相脱节,它们是局部与整体的关系。5、按组织的职能可分生产计划、销售计划、财务计划等。从组织的横向层面看,组织内有着不同的职能分工,每种职能都需要形成特定的计划。比如:企业从事生产,这就需要相应的生产计划;企业销售产品,这就需要相应的销售计划;企业有财务、人事等方面的活动,这就需要相应的财务计划、人事计划等。(四)计划的意义为什么组织各个层面都需要做计划工作?这正是因为计划在管理中有着至关重要的作用。1、计划为组织成

38、员指明方向,协调组织活动。良好的计划规定有明确的组织目标以及实现目标的方案,这就是组织成员行动的指南,正是由于有了这个指南,组织成员的力量才能凝聚在一起,朝着同一方向努力实现组织的目标,避免一盘散沙的情况出现。2、计划是降低风险的手段。计划是对未来事情的安排,而未来的情况是变幻莫测的,计划正是预见这种变化,并且设法消除变化对组织造成不良影响的有效手段。计划作为对组织未来活动的安排,必然促使管理者对未来的各种情况进行预测,预见未来可能出现的机会或威胁,考虑未来环境变化的冲击,并制定出相应的应对方案,消除或降低组织未来活动的风险,变被动为主动。3、计划是减少重叠和浪费、提高效益的活动。组织在实现目

39、标的过程当中,各种活动可能会出现联系脱节、前后协调不一的现象,利用良好的计划可以避免上述情况的出现。好的计划是从多条实现目标的途径中,通过可行性等多方面分析,选择最佳方案,避免重复性、浪费性活动,使组织的各项资源得以充分利用,从而降低成本,提高经济效益,实现组织的目标。4、计划是设立标准,以利于控制的手段。组织在实现目标的过程中离不开控制,计划和控制是管理的一对李生子,没有计划的活动是无法控制的,因为通过计划,管理者设立了组织目标,而在控制过程中,管理者就可以将计划的执行情况与组织目标进行比较,以发现可能出现的偏差,通过纠正脱离计划的偏差,使活动保持既定的方向。因此,没有计划,任何控制活动都毫

40、无意义;没有计划确定的目标作为测定的标准,管理者就无法检查其下属完成工作的情况,控制也就无法进行。所以说,计划为控制提供标准。八、 利润的构成与计算利润是企业从事生产经营活动等取得的净收益1、营业利润营业利润是企业利润总额的主要组成部分。销售收入是企业销售产品,提供工业性劳务时取得的收入。销售退回、销售折让是指由于供货企业的原因,买方将产品退回企业或要求折价处理。销售税金是指销售产品、提供劳务应负担的税金,包括消费税、资源税、城乡维护建设税和教育附加等。2、投资净收益投资净收益是投资收益与投资损失的差额。(1)投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息,投资到期收回或者中途转让取得款项大于

41、账面价值的差额,以及按照权益法记账的股票投资、其他投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等。(2)投资损失包括对外投资到期收回或者中途转让取得款项少于账面价值的差额,以及按照权益法记账的股票投资、其他投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额等。3、营业外收支净额营业外收支净额是营业外收入与营业外支出的差额。(1)营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。(2)营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的固定资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。营业外

42、收入和营业外支出应当分别核算,并在利润表中分列项目反映。营业外收入和营业外支出还应当按照具体收入和支出设置明细项目,进行明细核算。4、利润分配利润分配是指企业利润在国家、投资者、企业之间的分配。企业的利润总额应依法缴纳所得税,税后利润在弥补以前年度亏损、提取公积金和公益金后,按投资协议、合同以及法律法规规定在投资者之间进行分配。(1)利润总额的调整。为了使经营亏损的弥补落到实处,企业利润应作相应调整,并以调整后的利润作为缴纳所得税的依据。对利润总额的调整有三方面:弥补以前年度的亏损;剔除投资收益中已缴纳所得税的项目;剔除只需要按规定补交所得税的项目。亏损弥补的具体做法是:企业发生的年度亏损,用

43、下一年的税前利润弥补,下一年度税前利润不足弥补的可以在五年内连续弥补,五年内不足弥补的用税后利润或盈余公积金弥补。(2)利润分配顺序。利润分配既体现了资本的保值、增值,保护了投资者的权益和收益,又保护了企业的自主权和自我发展,同时还保护了国家的所得利益。企业缴纳所得税后的利润,一般按照下列顺序分配:弥补被没收的财产损失、支付各项税收的滞纳金和罚金;弥补企业以前年度的亏损;提取法定盈余公积金;提取公益金;向投资者分配利润,企业以前年度未分配的利润,可以并入本年度向投资者分配。上述利润分配顺序中要补充说明的是:企业以前年度的亏损,如不能在五年之内弥补,就只能以税后利润先行弥补,以前年度损失未弥补之

44、前,企业不得提取公积金和公益金。法定盈余公积金的提取,体现了企业的资本保全制度,它可用来弥补企业亏损或转增资本金,企业的法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%.向投资者分配的利润按出资比例分配。随着现代企业制度的建立,股份制企业将成为今后我国企业发展的趋势。股份有限公司在进行上述前四项分配以后,按照下列顺序分配:支付优先股股利;提取任意盈余公积金,任意盈余公积金按照公司章程或者股东会议提取和使用;支付普通股股利。上述利润分配顺序中要补充说明的是:公司当年无利润时,不得分配股利,但企业为维护股票信誉,在用盈余公积金弥补亏损后,经股东会特别决议,可以按照不超过股票面值6%的比率用盈余公积金分配

45、股利。但分配股利后,企业法定盈余公积金不得低于注册资金的25%。(3)利润分配的控制。控制分配顺序。利润分配顺序对于利润分配额有着直接的影响,它涉及企业与国家、企业自身与企业投资者之间的利益。因此,企业在分配利润时,应该严格按国家财务制度中的规定顺序,计算上缴、分配与留存。控制法定分配项目。法定分配项目是国家明确规定分配对象与分配数量的利润分配项目,对于这些项目的控制,要求是“正确,及时、足额”。控制企业自行分配项目。企业自行分配项目主要是对投资者的项目。从总体上,企业自行进行的利润分配,必须正确处理好企业短期利益与长期利益之间的关系,既要进行企业积累,又要满足投资者的需要。(4)利润分配策略

46、。企业在确定利润分配策略时,应综合考虑各种影响因素、结合自身实际情况,权衡利弊得失,从优选择。在财务管理实践中,企业经常采用的利润分配策略主要有以下几种:剩余策略。所谓剩余策略是指企业较多地考虑将净利润用于增加投资者权益,只有当增加的资本额达到预定的目标资金结构,才将剩余的利润用于向投资者分配。这种策略主要是考虑未来投资机会的影响,即当企业面临良好的投资机会时,在目标资金结构的约束下,最大限度地使用留存收益来满足投资方案所需的自有资金数额。固定股利策略。采用固定股利策略要求公司在较长时期内都将分期支付固定的股利额,股利不随经营状况的变化而变动,除非公司预期未来收益将会有显著的、不可逆转的增长而

47、提高股利发放额。采用这种策略的大多数属于收益比较稳定或正处于成长期、信誉一般的公司。固定股利比例策略。采用固定股利比例策略,要求公司每年按固定的股利支付比例从净利润中支付股利。由于公司的盈利能力在年度间是经常变动的,因此每年的股利也应随着公司收益的变动而变动,保持股利与利润间的一定比例关系,体现风险投资与风险收益的对等,其不足之处在于不利于股票价格的稳定与上涨。正常股利加额外股利策略。采用这种策略要求企业每年按一定的数额向股东支付正常股利,当企业年景好、盈利有较大幅度增加时,再根据实际需要,向股东临时发放一些额外股利。其优点是企业具有较大的灵活性和弹性,由于平常股利发放水平较低,故在企业净利润很少或需要将较多的净利润留存下来用于再投资时,企业仍旧可以维持既定的股利发放水平,避免股利下跌的风险,而企业一旦拥有充裕的现金,就可以通过发放额外股利的方式,将其转移到股东手中

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