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1、泓域咨询 /硒项目评价分析报告硒项目评价分析报告报告说明硒是人体必需的微量元素，具有抗氧化、增强机体免疫力、抗衰老以及排毒等作用，对人体健康有诸多好处。硒能参与合成人体内多种含硒酶和含硒蛋白，同时对结肠癌、心脑血管疾病、皮肤癌、糖尿病等疾病具有明显的抑制和防护作用。富硒食品是通过生物转化方法，在植物的自然生长过程中，将硒元素导入植物体内，从而生产有机硒含量较高的食品，可分为天然富硒食品和外源富硒食品两大类，其中天然富硒食品包括黑芝麻、黑豆、黑米等；外源富硒食品种类较多，包括饼干、乳饮料、乳制品、口服液、维生素制剂和食盐等各类食品。根据谨慎财务估算，项目总投资42608.79万元，其中：建设投资
2、32238.29万元，占项目总投资的75.66%；建设期利息715.00万元，占项目总投资的1.68%；流动资金9655.50万元，占项目总投资的22.66%。项目正常运营每年营业收入80500.00万元，综合总成本费用68862.47万元，净利润8477.29万元，财务内部收益率11.40%，财务净现值-3778.67万元，全部投资回收期7.33年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。通过分析，该项目经济效益和社会效益良好。从发展来看公司将面向市场调整产品结构，改变工艺条件以高附加值的产品代替目前产品的产业结构。目录一、 市场分析5二、 项目名称及建设性质6三、
3、 项目承办单位6四、 项目定位及建设理由7主要经济指标一览表7五、 产品规划方案及生产纲领9产品规划方案一览表9六、 建设方案10七、 保障措施13八、 环境影响合理性分析15九、 项目建设期原辅材料供应情况16十、 劳动安全分析16十一、 项目节能概述18十二、 建设投资估算19建设投资估算表20十三、 建设期利息21建设期利息估算表21十四、 流动资金22流动资金估算表23十五、 项目总投资24总投资及构成一览表24十六、 资金筹措与投资计划25项目投资计划与资金筹措一览表25十七、 经济评价财务测算26营业收入、税金及附加和增值税估算表26综合总成本费用估算表28利润及利润分配表30十八
4、、 项目盈利能力分析30项目投资现金流量表32十九、 财务生存能力分析33二十、 偿债能力分析33借款还本付息计划表35二十一、 经济评价结论35二十二、 项目招标范围36二十三、 总结36二十四、 附表36建设投资估算表36建设期利息估算表37固定资产投资估算表38流动资金估算表39总投资及构成一览表40项目投资计划与资金筹措一览表40营业收入、税金及附加和增值税估算表41综合总成本费用估算表42固定资产折旧费估算表43无形资产和其他资产摊销估算表44利润及利润分配表44项目投资现金流量表45一、 市场分析硒是人体必需的微量元素，具有抗氧化、增强机体免疫力、抗衰老以及排毒等作用，对人体健康有
5、诸多好处。硒能参与合成人体内多种含硒酶和含硒蛋白，同时对结肠癌、心脑血管疾病、皮肤癌、糖尿病等疾病具有明显的抑制和防护作用。富硒食品是通过生物转化方法，在植物的自然生长过程中，将硒元素导入植物体内，从而生产有机硒含量较高的食品，可分为天然富硒食品和外源富硒食品两大类，其中天然富硒食品包括黑芝麻、黑豆、黑米等；外源富硒食品种类较多，包括饼干、乳饮料、乳制品、口服液、维生素制剂和食盐等各类食品。硒是一种人体必需的营养元素，我国是国际公认的缺硒大国，国内约三分之二的地区处于缺硒状态，由此来看，富硒食品的开发具有重要意义。随着市场需求不断释放，富硒食品行业发展空间广阔，整体来看，国内西部硒资源较为丰富
6、，具有富硒食品开发价值的地区包括湖南、河南、重庆、安徽、陕西等多个地区，相关产品有四川万源的高山茶、安徽石台县的富硒矿泉水等。人体中硒主要从日常饮食中获得，食品中的硒含量直接影响到居民日常硒的摄入量，中国营养学会推荐成年人每天硒摄入量为50-200微克。从硒含量来看，蛋类食品含硒量高于肉类食品含硒量，植物性食物的含硒量由种植地中的硒含量决定，通常芝麻、麦芽等食品中硒含量较高，水果以及大部分蔬菜的含硒量较少。受生产地区的限制，富硒食品属于较稀少的中高端资源，而富硒食品市场的相关标准约束较少，缺乏市场监管，因此市场上多数富硒食品产品的质量良莠不齐。为促进我国富硒食品市场的健康发展，国家应制定相关产
7、品标准，加强市场监管，同时采取切实措施扶持现有的相关生产企业，企业方面应提高自主研发能力，提高富硒食品产品质量，满足居民消费需求。硒是一种人体必需的营养元素，具有抗氧化、增强机体免疫力、抗衰老以及排毒等作用，对人体健康具有诸多好处。我国是缺硒大国，富硒食品的开发具有重要意义，整体来看，富硒食品行业发展空间广阔。目前市场上常见的富硒食品产品的质量良莠不齐，随着市场监管不断加强，富硒食品市场将逐渐健康发展。二、 项目名称及建设性质（一）项目名称硒项目（二）项目建设性质本项目属于技术改造项目三、 项目承办单位（一）项目承办单位名称xx投资管理公司（二）项目联系人彭xx四、 项目定位及建设理由总体而言
8、，“十三五”时期，机遇与挑战交织，仍是武汉加快发展的黄金机遇期。必须主动适应世界经济发展新趋向新态势，审慎把握我国经济发展的新特点新要求，立足新阶段新问题，牢牢把握发展机遇，积极应对风险和挑战，以更强的责任担当，更大的改革魄力，更广的开放胸怀，更实的创新精神，主动作为，积极进取，努力实现“十三五”经济社会发展的新跨越。主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积64000.00约96.00亩1.1总建筑面积114904.321.2基底面积38400.001.3投资强度万元/亩318.462总投资万元42608.792.1建设投资万元32238.292.1.1工程费用万元26981.592.
9、1.2其他费用万元4528.962.1.3预备费万元727.742.2建设期利息万元715.002.3流动资金万元9655.503资金筹措万元42608.793.1自筹资金万元28016.853.2银行贷款万元14591.944营业收入万元80500.00正常运营年份5总成本费用万元68862.47""6利润总额万元11303.05""7净利润万元8477.29""8所得税万元2825.76""9增值税万元2787.30""10税金及附加万元334.48""11纳税总额万元5
10、947.54""12工业增加值万元20909.98""13盈亏平衡点万元38224.05产值14回收期年7.3315内部收益率11.40%所得税后16财务净现值万元-3778.67所得税后五、 产品规划方案及生产纲领本期项目产品主要从国家及地方产业发展政策、市场需求状况、资源供应情况、企业资金筹措能力、生产工艺技术水平的先进程度、项目经济效益及投资风险性等方面综合考虑确定。具体品种将根据市场需求状况进行必要的调整，各年生产纲领是根据人员及装备生产能力水平，并参考市场需求预测情况确定，同时，把产量和销量视为一致，本报告将按照初步产品方案进行测算。产品规划方
11、案一览表序号产品（服务）名称单位单价（元）年设计产量产值1硒undefinedundefined2硒undefinedundefined3硒undefinedundefined4.undefined5.undefined6.undefined合计xxx80500.00六、 建设方案（一）建筑结构及基础设计本期工程项目主体工程结构采用全现浇钢筋混凝土梁板，框架结构基础采用桩基基础，钢筋混凝土条形基础。基础工程设计：根据工程地质条件，荷载较小的建（构）筑物采用天然地基，荷载较大的建（构）筑物采用人工挖孔现灌浇柱桩。（二）车间厂房、办公及其它用房设计1、车间厂房设计：采用钢屋架结构，屋面采用彩钢板，
12、墙体采用彩钢夹芯板，基础采用钢筋混凝土基础。2、办公用房设计：采用现浇钢筋混凝土框架结构，多孔砖非承重墙体，屋面为现浇钢筋混凝土框架结构，基础为钢筋混凝土基础。3、其它用房设计：采用砖混结构，承重型墙体，基础采用墙下条形基础。（三）墙体及墙面设计1、墙体设计：外墙体均用标准多孔粘土砖实砌，内墙均用岩棉彩钢板。2、墙面设计：生产车间的外墙墙面采用水泥砂浆抹面，刷外墙涂料，内墙面为乳胶漆墙面。办公楼等根据使用要求适当提高装饰标准。腐蚀性楼地面、地坪以及有防火要求的楼地面采用特殊地面做法。依据建设部、国家建材局关于建筑采用使用的规定，框架填充墙采用加气混凝土空心砌块墙体，砖混结构承重墙地上及地下部分
13、采用烧结实心页岩砖。（四）屋面防水及门窗设计1、屋面设计：屋面采用大跨度轻钢屋面，高分子卷材防水面层，上人屋面加装保护层。2、屋面防水设计：现浇钢筋混凝土屋面均采用刚性防水。3、门窗设计：一般建筑物门窗，采用铝合金门窗，对于变压器室、配电室等特殊场所应采用特种门窗，具体做法可参见国家标准图集。有防爆或者防火要求的生产车间，门窗设置应满足防爆泄压的要求，玻璃应采用安全玻璃，凡防火墙上门窗均为防火门窗，参见国标图集。（五）楼房地面及顶棚设计1、楼房地面设计：一般生产用房为水泥砂浆面层，局部为水磨石面层。2、顶棚及吊顶设计：一般房间白色涂料面层。（六）内墙及外墙设计1、内墙面设计：一般房间为彩钢板，
14、控制室采用水性涂料面层，卫生间采用卫生磁板面层。2、外墙面设计：均涂装高级弹性外墙防水涂料。（七）楼梯及栏杆设计1、楼梯设计：现浇钢筋混凝土楼梯。2、栏杆设计：车间内部采用钢管栏杆，其它采用不锈钢栏杆。（八）防火、防爆设计严格遵守建筑设计防火规范（GB50016-2014）中相关规定，满足设备区内相关生产车间及辅助用房的防火间距、安全疏散、及防爆设计的相关要求。从全局出发统筹兼顾，做到安全适用、技术先进、经济合理。（九）防腐设计防腐设计以预防为主，根据生产过程中产生的介质的腐蚀性、环境条件、生产、操作、管理水平和维修条件等，因地制宜区别对待，综合考虑防腐蚀措施。对生产影响较大的部位，危机人身安
15、全、维修困难的部位，以及重要的承重构件等加强防护。（十）建筑物混凝土屋面防雷保护车间、生活间等建筑的混凝土屋面采用10镀锌圆钢做避雷带，利用钢柱或柱内两根主筋作引下线，引下线的平均间距不大于十八米（第类防雷建筑物）或25.00米（第类防雷建筑物）。（十一）防雷保护措施利用基础内钢筋作接地体，并利用地下圈梁将建筑物的四周的柱子基础接通，构成环形接地网，实测接地电阻R1.00（共用接地系统）。七、 保障措施(一)推动区域产业协同发展积极推进区域全面创新改革试验，全面打造协同创新共同体，建立健全产业有序转移的需求发现和对接服务机制，探索一批可复制、可推广的改革措施和创新性政策。积极推进区域创新主体市
16、场化合作，协同实施一批技术创新工程，联合建立一批产业技术创新战略联盟。加快推动区域协同创新和产业升级转移，合作搭建区域服务业融合创新和展示交易平台，支持企业跨行业、跨区域开展合作。(二)加强监测评估加强规划实施的年度监测体系和制度建设，及时掌握规划指标的实现进度、任务部署和政策措施的落实情况。着力完善创新基础制度，加快建立报告制度和创新调查制度。建立健全规划动态调整机制，根据监测评估结果，结合技术新进展和社会需求的变化，及时对规划指标和重点任务进行调整。(三)广泛开展规划宣传，提高公众参与度区域各主要媒体要大力宣传产业经济和产业事业规划，通过开展规划宣传、解读、跟踪报道等活动，强化规划影响力，
17、在全社会形成普遍关心产业、热爱产业、支持建设产业强市的舆论氛围。定期公布规划落实进展情况，强化重大决策和项目的公众参与，扩大公民知情权、参与权和监督权，主动倾听公众对规划实施的意见，保障规划的顺利落实。(四)加大招商引资力度、引进综合实力和创新能力强的企业抓住世界范围内第三轮产业转移的机遇，根据产业转移的速度加快、规模扩大，产业链条全球配置、产业转移层次提高，跨国公司在产业转移中的主导作用更加突出等特征，加强开放和引资工作。加大对外宣传力度，积极参加中国东西部合作与投资贸易洽谈会等国内重大经贸和会展活动，增进了解，扩大合作。以各种专题对接洽谈会、发展投资对接会、专题招商会等活动为载体，开展专题
18、化的招商引资活动。组织企业开展广泛的洽谈对接，引进战略投资者，促成更多的项目签约。创新招商机制，加强全省招商引资的协调工作，避免恶性竞争、无序竞争。学会“选资招商”、“精细招商”，建立利用中介机构代理招商的商业化运作模式，利用中介机构的特长及网络系统，开辟更广泛的招商渠道。(五)拓宽融资渠道鼓励银行、担保机构拓宽产业企业的抵质押品范围，加强信贷和担保服务，开发适合产业企业的创新型金融产品。支持符合条件的产业企业通过多层次资本市场发行公司债券或上市融资。鼓励国内外风险投资、创业投资、股权投资、天使基金等机构投资产业企业。支持设立产业发展基金，引导社会资本投入产业领域。(六)加强组织领导建设形成融
19、合发展、联动推进的工作机制。各部门应认真履行牵头部门的职责，加强与相关成员单位的沟通协调，形成合力，统筹推进。加强产业发展水平监测评价，将产业现代化工作推进纳入考核范围。八、 环境影响合理性分析根据现场勘察，项目东侧为工业企业，南侧为工业企业，西侧为工业企业，北侧为待开发区工业用地。综上，项目周边环境较单一，本项目的建设与周边环境是相容的。总平面布置的指导原则是合理布局，节约用地，适当预留发展余地。站区布置工艺物料流向顺畅，道路、管网连接顺畅。建筑物布局按建筑设计防火规范进行，满足生产、交通、防火的各种要求。九、 项目建设期原辅材料供应情况本期项目在施工期间所需的原辅材料主要是：混凝土、水泥、
20、砂石等建筑材料，建设地周边市场均有供货厂家（商户），完全能够满足项目建设的需求。十、 劳动安全分析本项目的建设与经营一定要认真贯彻执行国家和行业有关劳动保护、安全生产与卫生法规标准，从生产工艺设计和设备选型中，特别关注生产安全与卫生可能发生的事故，并积极采取有效防范措施，确保生产经营活动的顺利进行。（一）设计标准及规定本项目根据国家现行关于加强防尘、防毒工作的有关规定，认真执行劳动保护设施“三同时”的原则。在生产过程中采用相应防范措施，使其达到工业企业设计卫生标准和工业企业设计噪音卫生标准。1、中华人民共和国安全生产法2、国务院关于防尘防毒工作的决定3、建设项目（工程）劳动安全卫生监察规定4、
21、关于生产建设工程项目职业劳动安全卫生监察规定5、建设项目职业安全卫生“三同时”管理暂行规定6、生产设备安全卫生设计总则GB508320087、工业企业设计卫生标准TJ367920088、工业与民用电力装置接地设计规范GBJ6520089、工业企业噪声控制设计规范GBJ878510、建筑抗震设计规范GBJ118911、建筑物防雷设计GB5008712、职业性接触毒物危害程度分级GB5044200813、生产性粉尘作业危害程序分级GB5817200814、工业企业设计防火规范GB50160200615、压力容器安全技术监察规程16、建设项目职业安全卫生监督的暂行规定17、工业企业职业安全卫生设计规
22、范SH 30479318、工业企业采光设计标准GB/T50033200119、压力管道安全管理与监察规定GB1501998（二）主要不安全因素及职业危害因素1、自然危害因素有：暴雨、洪水、雷电、地震、酷热等。2、生产过程中的不安全因素有：电气事故、机械伤害、操作事故、运输设备伤害等。3、生产过程中的主要职业危害有：粉尘、烟气、噪声、CO等。十一、 项目节能概述该项目的建设及运行一定要坚持“节能优先”的方针，采取各种节约用能合理用能的有效措施，大幅度提高能源利用效率，创建节能型工业企业，促进经济社会可持续发展。本着“节约有奖、浪费有罚”的原则，有效地节约能源，促进社会的和谐发展。通过技术进步、综
23、合利用、科学管理及产品、产业结构合理化调整等途径，直接或间接地降低单位产品的用能量，以最合理的能源使用方式取得最大的经济效益。（一）项目建设的节能原则1、项目建设过程不采用高耗能的落后生产工艺、技术和设备。2、推广应用先进的节能新技术、新设备。积极采用高效电动机、高效风机、高效水泵及其变频调速节能技术和软起动技术。变压器、电热设备、照明器具等符合国家能效标准的节能型产品。3、有效回收利用余热、余压。4、严格控制非生产用电。加强管理严格计量严格考核，减少厂区辅助、办公、生活等非生产用电。5、降低企业内部线损，合理补偿无功。推广无功就地补偿、无功自动补偿和无功动态补偿技术。6、加强用电负荷管理。合
24、理安排生产工艺、生产班次，错、轮休假日。在用电高峰季节安排设备大修，在日高峰时段安排设备检修。7、通过技术改造，转移部分高峰负荷至电网低谷时段消耗。8、开展电平衡测试。摸清企业节电潜力和存在问题，有针对性地采取切实可行措施降低能耗。（二）节能政策依据1、中华人民共和国节能能源法2、国务院关于加快发展循环经济的若干意见3、国务院关于加强节能工作的决定4、中国能源技术政策大纲5、关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作通知6、节能减排综合性工作方案7、中华人民共和国节约能源法十二、 建设投资估算本期项目建设投资32238.29万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用
25、工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计26981.59万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为14038.92万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为12209.67万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为733.00万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为4528.96万元。（三）预备费本期项目
26、预备费为727.74万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用14038.9212209.67733.0026981.591.1建筑工程费14038.9214038.921.2设备购置费12209.6712209.671.3安装工程费733.00733.002其他费用4528.964528.962.1土地出让金2380.912380.913预备费727.74727.743.1基本预备费292.12292.123.2涨价预备费435.62435.624投资合计32238.29十三、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款145
27、91.94万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息715.00万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息715.00178.75536.251.1.1期初借款余额7295.971.1.2当期借款14591.947295.977295.971.1.3当期应计利息715.00178.75536.251.1.4期末借款余额7295.9714591.941.2其他融资费用1.3小计715.00178.75536.252债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计71
28、5.00178.75536.25十四、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为9655.50万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0042847.7748968.8861211.101.1应收账款0.0019281.4922035.9927544.9
29、91.2存货0.0014996.7217139.1021423.881.2.1原辅材料0.004499.015141.736427.161.2.2燃料动力0.00224.95257.09321.361.2.3在产品0.006898.497883.989854.981.2.4产成品0.003374.263856.304820.371.3现金0.003427.823917.514896.891.4预付账款0.005141.735876.267345.332流动负债0.0036088.9241244.4851555.602.1应付账款0.0012992.0114848.0218560.022.2预收
30、账款0.0023096.9126396.4632995.583流动资金0.006758.857724.409655.504流动资金增加0.006758.85965.551931.105铺底流动资金0.0012854.3314690.6618363.33十五、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资42608.79万元，其中：建设投资32238.29万元，占项目总投资的75.66%；建设期利息715.00万元，占项目总投资的1.68%；流动资金9655.50万元，占项目总投资的22.66%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总
31、投资42608.79100.00%1.1建设投资32238.2975.66%1.1.1工程费用26981.5963.32%1.1.1.1建筑工程费14038.9232.95%1.1.1.2设备购置费12209.6728.66%1.1.1.3安装工程费733.001.72%1.1.2工程建设其他费用4528.9610.63%1.1.2.1土地出让金2380.915.59%1.1.2.2其他前期费用2148.055.04%1.2.3预备费727.741.71%1.2.3.1基本预备费292.120.69%1.2.3.2涨价预备费435.621.02%1.2建设期利息715.001.68%1.3流动
32、资金9655.5022.66%十六、 资金筹措与投资计划本期项目总投资42608.79万元，其中申请银行长期贷款14591.94万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资42608.79100.00%1.1建设投资32238.2975.66%1.2建设期利息715.001.68%1.3流动资金9655.5022.66%2资金筹措42608.79100.00%2.1项目资本金28016.8565.75%2.1.1用于建设投资17646.3541.41%2.1.2用于建设期利息715.001.68%2.1.3用于流动资金9655.5022.
33、66%2.2债务资金14591.9434.25%2.2.1用于建设投资14591.9434.25%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十七、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入80500.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0056350.0064400.0080500.002增值税0.002291.412618.762787.302.1销项税0.007325.508372.0010465.002.2进项税0.0
34、05034.095753.247677.703税金及附加0.00274.97314.25334.483.1城建税0.00160.40183.31195.113.2教育费附加0.0068.7478.5683.623.3地方教育附加0.0045.8352.3855.75（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2787.30万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、
35、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用68862.47万元，其中：可变成本58340.33万元，固定成本10522.14万元。达产年项目经营成本66442.73万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0038723.7544255.7255319.652工资及福利费0.003020.683020.683020.683修理费0.0
36、01044.731044.731044.734其他费用0.007057.677057.677057.674.1其他制造费用0.00562.37562.37562.374.2其他管理费用0.00537.26537.26537.264.3其他营业费用0.005958.045958.045958.045经营成本0.0049846.8355378.8066442.736折旧费0.001657.111657.111657.117摊销费0.0047.6247.6247.628利息支出0.00715.01715.01715.019总成本费用0.0052266.5757798.5468862.479.1其中：
37、固定成本0.0010522.1410522.1410522.149.2可变成本0.0041744.4347276.4058340.33（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加334.48万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=11303.05（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率=11303.05×
38、;25.00%=2825.76（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额11303.05万元，缴纳企业所得税2825.76万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=11303.05-2825.76=8477.29（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0056350.0064400.0080500.002税金及附加0.00274.97314.25334.483总成本费用0.0052266.5757798.5468862.474利润总额0.003808.466287.2111303.055应纳所得税额0.0038
39、08.466287.2111303.056所得税0.00952.121571.802825.767净利润0.002856.344715.418477.298期初未分配利润0.000.002570.716557.509可供分配的利润0.002856.347286.1215034.7910法定盈余公积金0.00285.63728.611503.4811可供分配的利润0.002570.716557.5013531.3112未分配利润0.002570.716557.5013531.3113息税前利润0.005475.598574.0214843.82十八、 项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税
40、后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=11.40%。本期项目投资财务内部收益率11.40%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=-3778.67（万元）。以上计算结果表明，财务净现值-3778.67万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（
41、三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=7.33年。本期项目全部投资回收期7.33年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0056350.0064400.0080500.001.1营业收入0.000.0056350.0064400.0080500.002现金流出16119.1516119.1556880.6556658.6075467.162.1建设投资16119.1516119.152.2流动资金0.006758.85965.558689.952.3经营成本0.0049846.8355378.8066442.732.4税金及附加0.00274.97314.25334.483所得税前净现金流量-16119.15-16119.15-530.657741.405032.844累计所得税前净现金流量-16119.15-32