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1、（最新）项目部财务管理办法项目部财务管理办法 为了加强、规范项目部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在项目部经营管理和提高经济效益中的作用,根据新会计法、企业会计制度和总公司财务管理制度细则的规定，结合项目经理部实际情况,制定本财务管理办法. 第一条 会计和出纳的职责 1、会计的职责: (1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐,做到手续完备,帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表,及时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见,实行事前控制与事中监督. （3）审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对
2、于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 (4)紧密联系工程计量部,准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 （5)与设备部、材料部保持紧密联系,协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关. (6)按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果,及时提出合理化建议。 （7)遵守职业道德规范，不得泄露项目部机密。 （8)每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 (9）完成项目部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原
3、始凭证附件上加盖“收讫“付讫”,并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。 （3)严格支票管理制度，编制支票使用档案. (4)积极配合银行做好对帐、报帐工作. (5)配合会计做好各种帐务处理。 （6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 (7)完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度,出纳一枚,会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。 2、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、对于发生的业务，应开具对口行业的正
4、规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票，特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。 4、发票正面必须注明:日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。 5、发标反面必须注明:事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。 6、大额购买材料、办公用品等，须填写申购单，经项目经理批准后方可购买。 7、职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外,具体参照总公司总公司管理办法执行。 8、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,项目经理签字报销。 9、材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向总公司设备物
5、资部打正式的申请报告，经总公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。 10、一切罚款,应该写明具体情况,并有人证明，经项目经理签字后，可报销50,列为间接费用。 11、出租车车票，视具体情况报销。 12、汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故,年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。 13、费用报销的程序是:报销人收集原始单据?会计初步审核同意？项目经理签字同意?会计制凭证？出纳付款或会计制凭证冲帐。 14、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销. 15、报销金额,不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。 16、考虑到职工野外施工的艰
6、苦,职工应承担的所得税从福利费中支出。 17、总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本. 18、职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支,不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公司管理费。 第三条、备用金及借款程序管理 1、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为:项目经理、项目副经理2万元，总工10000元，办公室主任10000元，驾驶员3000元，部门负责人30004000元,其他人员视具体情况而定。 2、备用金借支程序:借款人申请?会计审核签署意见？项目经理签字同意?会计出凭证?出纳付款。 3、民工个人,不能直接向财务
7、部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。 4、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐,对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还. 5、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。 6、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。 7、施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批,预防不良超支现象发生。 上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后,灵活变通处理。 第四条支票领用管理 1、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和
8、范围的必须使用支票;特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意,并经项目经理同意后，方可进行现金支付。 财务部将拒绝支付一切,未经项目经理审批的，超过结算起点的大额现金。 2、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记支票领用登记簿。支票领用单上应注明所需金额上限,超出上限应通知财务部，否则财务部将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担. 3、支票存根应由收款人签字,并加盖印章，支票存根因故遗失,支票领用人应立即通知财务部，并以书面形式上报项目经理，由此而造成的一切后果，由
9、支票领用人承担。 4、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5处以罚金,在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务部说明。 5、未用的支票应在当日(最迟次日)退回财务部门，否则罚款500元;如果丢失支票,领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向项目经理写出书面报告,由此造成的一切损失由支票领用人承担。 6、出纳开具支票，应填写收款人栏目。 7、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责. 第五条业务招待费和误餐费 1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。 2、因办理经理部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。 3、业务招待费
10、和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人. 4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理.其他人员一般情况不得报销业务招待费,若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。 5、业务招待过程中发生的无票支出，由项目经理同意后,财务统一办理。 6、项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。 第六条、差旅费的报销 1、因为总公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人,由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用,按实报销；其余人员按火车(硬卧）标准报销，紧急情况下，项目
11、经理特批者除外. 未经同意的飞机票,只能按照火车(硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。 2、项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计,项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴. 探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票，省内不允许报销飞机票。 3、住宿费标准,执行总公司管理办法的相关规定. 4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用,要单独报销。 5、所有休假、请假出公差者,均需填报请假条交行办存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写差旅费报销单。 第七
12、条、计价单的开具 1、经理部发生的相关工程成本费用支出,收款单位（或个人)凭工程部门开具的工程计价领款书到财务部结帐。 2、工程计价领款书由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出.财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。 3、工程计价领款书由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据. 4、工程计价领款书应每月开一次,手续完善后交财务列帐,做好每月成本核算工作。 5、工程计价领款书采用总公司统一印制的。 第八条、工资核算 1、职工工资分为标准工资、加班费、效益工资及其他津贴. 2、标准工资按照总公司项目经理部工资改革方案执行。 特别说明，根
13、据总公司项目经理部工资改革方案的精神，岗位工资由项目部岗位负责人享有，重要岗位知识分子补贴是指在岗的而且具有职称的补助，不在岗而具有职称的不在此列。 3、加班费计算方法: （1)法定节假日加班，按下列公式计发加班费: (本人月工资x300%）？20。92天x加班天数 (2）法定节假日以外的加班，按下列公式计发加班费： （本人月工资x200）?20。92天x加班天数x一定基数 每月按8天计算加班费,法定节假日按国家相关规定执行。 4、效益工资的评定由各部门负责人根据职工的能力、工作表现、工作态度来评定，各部门负责人由项目经理评定。 5、每月发放工资，由会计根据行办提供的职工考勤表,会同行办一起制
14、定工资发放单，经项目经理签字审批后,由出纳发放。 6、职工因私事中途请假回家不超过7天(含往返时间)，假期超过15天者,只发放基本工资，在此期间的所有工资奖金劳保福利均不再发放。职工一次请假时间超过30天者,或一年内有3次请假时间超过15天者，项目部只发放基本生活费500元/月，其余所有工资奖金劳保福利均不再发放;一年内请假时间累计超过183天（半年）者,取消年终奖、通车奖等的发放。 7、业主奖金的分配办法：业主奖金x总公司管理费x40%的余额在经理部进行分配.分配原则采用职工所存担的风险比例进行。 8、项目部职工各种补贴遵照国家劳动法和总公司管理办法执行。 第九条、材料及固定资产核算 1、钢
15、材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部提供规定的材料结算表,并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核,项目经理审批。 2、其他零星材料的采购,由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。 以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。 3、项目部存货（库存商品)的核算采用“实际成本法，存货发出时,一律采用“加权平均法”计。 4、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法核算。 5、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算,建立低值易耗品领用台帐，定期盘点,每月
16、一次，达到报废的予以注销。 6、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。 7、固定资产的核算与管理,按照总公司财务管理制度细则、固定资产管理办法执行。对于固定资产的增减变动,设备部应及时报财务部进行相关的账务处理(否则后果自负)，并上报总公司相应部门。 固定资产行政办公部份，应经行办签认。 8、所有材料，全部由材料部编制验收单，财务部以此为依据，登记材料帐。 9、每月25日为材料结帐日,同时材料部向财务部上报材料领用汇总表，并附材料领用的详细清单。上述单据,最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算,并核销材料帐。 10、每月材料部必需与财务部进行帐帐核对，做到
17、帐帐相合，帐实相合.对于产生的差异，材料部填报材料盘点表，说明情况，并报主管项目副经理审批。 低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部进行核算并报材料部，材料部依据财务部提供的数据进行账务处理。 第十条、车辆使用费和办公用品管理 1、经理部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行.同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件,车辆使用费需先由行办主任审核签字。 2、办公用品，只能由行办(或指定的专门人员)定点采购，每月结帐报销一次，并附采购清单，说明结帐时的折扣情况。 3、贵重商品的采购,必须附有详细的“采购清单”，并由行办负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。 第十一条、实施 1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由项目部制定相关条款的实施细则予以补充说明;最终解释权属于经理部财务部。 2、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自 年 月 日起实行。