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1、最新资料推荐会计专业2011届毕业设计答辩题库1.增值税一般纳税人不能开具专用发票的情形。（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。2.“应交税费应交增值税”明细账采用什么格式？一般应设置哪些专栏？借方贷方多栏式 在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”和“转出未交增值税”项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”项3.增值税纳税人包括哪些？如何认定？一般增值税纳税人和小规模纳税人。 增值税一般纳人，是指年应税销售额在规定
2、标准以上，或者会计核算健全并经税务机关认定，亨有抵扣税款和使用增值税专用发票权利的增值税纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且不能准确核算进项税额、销项税额和应纳税额，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。4.哪些行为属于增值税视同销售行为？（一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提
3、供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 5.纳税人既存在增值税应税货物的销售，又存在营业税应税劳务行为，应如何纳税？如果是同一业务存在两种情况，是混合销售，根据企业的主业确定缴交税种，如果是销售为主，顺便提供劳务，一同缴交增值税，如果是劳务为主，顺便卖点东西，就一起缴交营业税。如果销售业务和劳务完全分开，那就分别核算，销售业务交增值税，劳务交营业税。6.营业税有哪些税目，各自使用何种税率？1.交通运输业，税率为3%。2.建筑业，税率为3%。3.金融保险业，税率为5%。在农村信用社改
4、革试点地区，农村信用社的营业税可以按3%的税率征收。4.邮电通信业，税率为3%。5.文化体育业，税率为3%。6.娱乐业，税率为3%20%。7.服务业，税率为5%。8.转让无形资产，税率为5%。9.销售不动产，税率为5%。7.举例说明消费税的税额计算方法？按照现行消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额和复合计税三种计算方法。1.从价定率计税 应纳税额=销售额比例税率 2.从量定额计税(啤酒、黄酒、汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油)应纳税额=销售数量单位税额 3.复合计税(粮食白酒、薯类白酒、 卷烟)应纳税额=销售额比例税率+销售数量单位税额8.城市维护
5、建设税的计税基础是什么？税率如何规定？城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。 纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。9.进口人在货物报关进口时一般应缴纳何种税，如何计算？ 进口货物应纳税额，应按照组成计税价格和规定的税率计算，不得抵扣任何进项税额仅就海关计算代征增值税而言，并非进口方支付的进口环节增值税（固定资产除外）不得作进项税额抵扣。组成计税价格和应纳税额的计算公式为：组成计税价格关税完税价格关税消费税应纳税额组成计税价格税率10.企业年应
6、税所得与会计利润之间存在何种关系？11.会计的基本职能是什么？它们之间的关系如何？ 会计的基本职能包括进行会计核算和实行会计监督两个方面。会计核算与会计监督两项基本职能之间存在着相辅相成、辩证统一的关系。会计核算是会计监督的基础，没有会计核算所提供的各种信息，监督就失去了依据；而会计监督又是会计核算的保障，没有会计就难以保证核算所提供信息的真实性、可靠性。12.试述会计科目与会计账户的联系与区别。会计科目与会计帐户的联系和区别 1、联系：会计科目是开设会计帐户的依据，帐户的名称就是会计科目；帐户是会计科目的具体运用，会计科目所反映的经济内容，就是帐户所要登记的内容 2、区别： （1）会计科目侧
7、重对会计对象的分类，不反映特定核算内容的增减变动，不具有核算和监督会计要素的职能；帐户侧重反映特定核算内容的变动情况，能够提供会计要素的动态和静态指标，具有核算和监督职能 （2）会计科目不存在结构，帐户则具有一定结构 13.会计科目的设置原则是什么？ 1合法性原则：指所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定。 2相关性原则：指所设置的会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求。 3实用性原则：指所设置的会计科目应符合单位自身特点，满足单位实际需要。 4. 统一性原则： 14.简要说明总分类账户和明细分类账户的联系。总账与明细账的关系 控制与被控制的关系
8、。总账对其所属明细账起统驭作用；明细账则对其所隶属的总账起辅助作用。 相互配合的关系。核算内容相同，它们提供的核算资料相互补充。 15.试述利用试算平衡表进行试算平衡时应注意的问题答：在编制试算平衡表时，要注意以下几个方面的问题：1、必须将所有账户的金额都记入到试算平衡表中;2、如果试算平衡表借贷不相等，就说明账户记录一定有错误，要仔细查找原因，使得试算平衡表能够平衡;3、如果试算平衡表经过试算都是平衡的，也不能说明账户记录就是正确的，因为有些错误的出现并不会影响借贷双方的平衡关系。16.填制原始凭证的基本要求有哪些？如何审核原始凭证？（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；
9、填制凭证单位名称 或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单 价和金额。（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证， 必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签 名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始 凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本
10、身具备复写纸功能的除外） 套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（五）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取 得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。（六）职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退 还借据副本，不得退还原借款收据。（七）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭怔附件：如果批准 文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。17.填制记账凭证的基本要求有哪些？如何审核记账凭证？1）审核无误。即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭
11、证。这是内部控制制度的一个重要环节。（2）内容完整。即记账凭证应该包括的内容都要具备。应该注意的是：记账凭证的日期，一般为编制记账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然需要到下个月才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的账内进行登记（3）分类正确。即根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。在此基础上，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不能将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。（4）连续编号。即记账凭证应连续编号。这有利
12、于分清会计事项处理的先后，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。18.错账更正方法有哪几种？分别何种情况下采用？错账更正的方法通常有划线更正法、红字更正法和补充登记法几种。在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，可以采用划线更正法;记账后在当年内发现记账凭证所记的会计科目错误，可以采用红字更正法;会计科目无误而所记金额大于应记金额，从而引起记账错误，可以采用红定更正法;在记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，可以采用补充登记法19.账务处理程序有哪几种？毕业设计手工账中模拟企业采用的是何种账务处理程序？其优缺点是什么？账务处理程序主要有记账凭证账务处理
13、程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序三种。（科目汇总表也称为记账凭证汇总表）各账务处理程序的区别主要在于登记总分类账的程序和方法不同。汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，在根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。 它的特点是先定期将记账凭证汇总编制成各种汇总记账凭证，然后根据各种汇总记账凭证登记总分类账。汇总记账凭证账务处理程序是在记账凭证账务处理程序的基础上发展起来的，它与记账凭证账务处理程序的主要区别是在记账凭证和总分类帐之间增加了汇总记账凭证。20.财产清查的一般程
14、序有哪些？1.建立财产清查组织。清查组织应由单位领导和财务会计、业务、仓库等有关部门的人员组成，一般应由管理层研究制订财产清查计划，确定工作进度和方式方法。2.组织清查人员学习有关政策规定，掌握有关法律、法规和相关业务知识，以提高财产清查工作的质量。3.确定清查对象、范围，明确清查任务。来源：考试大的美女编辑们来源：考试大4.制定清查方案，具体安排清查内容、时间、步骤、方法，以及必要的清查前准备。5.清查时本着先清查数量、核对有关账簿记录等，后认定质量的原则进行。6.填制盘存清单。清查人员要做好盘点记录，填制盘存清单，列明所查财产物资的实存数量和款项及债权债务的实有数额。7.根据盘存清单填制实
15、物、往来账项清查结果报告表。21.简述财务会计报告的概念。财务会计报告是指单位根据经过审核的会计账簿记录和有关资料，编制并对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。22.简述我国企业资产负债表的结构特征。答：我国企业资产负债表采用账户式结构。账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，按资产的流动性大小排列：流动性大的资产排在前面，流动性小的资产则排在后面;右方为负债及所有者权益项目，一般按求偿权先后顺序排列：需要在一年以内或者长于一年的一个营业周期内偿还的流动负债排在前面，在一年以上或者长于一年的一个营业周期以上才需偿还的长期负债排在中间;在企业清算之
16、前不需要偿还的所有者权益项目排在后面。23.简述我国企业利润表的格式及编制步骤。答：我国企业利润表采用多步式。其主要编制步骤为：1、以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润;2、以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额;3、以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润(或净亏损)。24.企业应收账款符合什么条件的可以确认为坏账? 企业的应收账款不能够收回,一般认为1、债务人死亡或者破产，以其剩余财产、遗产抵偿后仍然不能够收回的部分；
17、2、破产,以其破产财产清偿后仍无法收回;3、欠账时间超过三年或较长时间的应收账款都可以确认为坏账。未履行其偿债义务,并有足够的证据表明收回的可能性极小。以上这些应确定为坏账。25.何所谓商业折扣?何所谓现金折扣?会计上如何处理现金折扣?商业折扣：指在商品交易时从价目单所列售价中口减的一定数额。现金折扣：又称销货折扣，是指企业为拉鼓励客户在一定时期内早日付款而给予的价格优惠，折扣之多少有客户付款的早晚决定。会计上处理现金折扣有两种处理方法：一是总价法，是我国会计实务中通常采用的方法。二是净价法。26.利润有哪几部分构成?企业税后利润分配的顺序是什么?利润有：营业利润、投资净收益、营业外收支净额和
18、补贴收入等组成。按照下列顺序分配：（1）弥补以前年度亏损。（2）提取法定盈余公积金。（3）提取法定公益金。（4）提取任意公积金。（5）向投资者分配利润。27.结合你的实习单位具体情况，谈谈企业出纳员应具备的专业素质和基本知识。由于出纳员成天与银钱打交道，见钱眼开者不宜搞出纳工作。所以，出纳员起码应具备的基本素质表现在两个方面：一是手脚干净。常在河边走，就是不湿鞋。思想上要筑起一尘不染、两袖清风的“万里长城”。不论为公家办事，还是人企业工作，一是一，二是二，该收的现金如数收进，该付出的现金如数付出，不贪不占，做个正直人。不然的话，今天挪用一点，明天贪污一点，用不了多久，就会滑入深渊，成为罪人。二
19、是敬业精神。填单要认真，点钞要准确，记账要清晰，跑银行要勤，办业务要手勤。要在干中学，在学中干，在干中练，在干中提高。只有严格要求自己，一切按规章制度办事，就会成为一名称职的出纳员。28.结合你的实习单位具体情况，谈谈企业现金管理的相关规定。第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用
20、现金。第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。第七，企业之间不得相互借用现金。29结合你的实习单位具体情况，举一例说明企业购买、票据领用和保管的相关流程。票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不相容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检
21、查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。30.结合你的实习单位具体情况，谈谈企业存货发出环节凭证的传递和手续。31.结合你的实习单位具体情况，谈谈企业应如何与开户银行进行账项核对
22、。32.结合你的实习单位具体情况，谈谈企业材料采购环节涉及的业务部门及凭证传递的流程。33.结合你的实习单位具体情况，谈谈企业年末财产清查工作应准备的资料及部门间的协调。34.请举例说明谨慎性原则在会计核算中的体现。谨慎性原则又称稳健性原则。它是针对经济活动中的不确定性因素要求人们在会计处理上保持谨慎小心的态度，要充分估计到未来可能发生的风险和损失，尽量少计或不计可能发生的收益，使会计报表使用者、企业决策者提高警惕，以应付纷繁复杂的外部经济环境的变化，把风险损失缩小或限制在极小的范围内。谨慎性原则包括会计确认、计量、报告等方面谨慎稳健的内容35.请说明影响折旧额的几个因素是什么？a固定资产的原
23、始价值 b报废时可收回的残料价值c预计清理费用 d固定资产的使用年限e固定资产的所有权36.请说明计提坏账准备对于企业资产与利润的影响。计提坏账准备借方记资产减值损失，贷方记坏账准备。资产减值损失是损益类科目，借方表示增加，在利润表中要直接扣除的项目，所以影响利润表。坏账准备是资产类科目，记贷方必定减少了资产，所以影响资产负债表。37.请问对于存货计提的减值准备可否冲回，可否在税前列支？这是一个典型的会计准则与税法规定不一致的问题，会计准则明确了企业可以按实际情况选择相应准则对存货，应收帐款，固定资产等计提减值准备，但税法规定此类会计准则允许的计提准备不得在企业所得税前列支，尤其明确的是会计准
24、则规定计提的固定资产减值准备和无形资产减产准备不允许扣除。 企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除；企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。这里要注意的是发生的损失要报批的，在规定期限内报税务机关审批；要备案的，按规定期限向税务机关报备。38.请说明出纳岗位的工作内容及不相容工作包括哪些出纳 与 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记不相容一、按规定每日登记现金日记账。二、根据记账凭证收付现金。三、每日负责盘清库存现金，核对现金日记
25、账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。四、保管好各种空白支票、票据、印鉴。五、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。六、负责代理记账单位出纳工作七、完成科领导交办的其他任务。39.请举例说明企业如何进行账实核对1现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；2银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；3各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对；4各种应收、应付明细账账面余额与有关债务、债权单位或个人相核对等。40.请说明企业与银行对账时，发现不符的原因可能是什么？：（1）企业已记账而银行未记账（2）银行已记账而企业尚未记账（3）银行或企业的某一方因记账错
26、误而使对账单余额与企业账存款金额不一致41.请举一例说明导致“银行已收、企业未收”未达账项形成的情况。42.请说明企业在进行存货盘点后发现账实不符时应如何处理？（1）现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。 （2）银行存款日账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面： 一是双方或一方记账有错误； 二是存在未达账项。对
27、于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。 （3）各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确从盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证。 （4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符；不相符，对方单位说明情况。据此编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，针对具体情况及
28、时采取措施予以解决。43.财务人员计算出本月应代缴的个人所得税后，如何进行会计处理？44.应收票据，预付账款要不要提取坏账准备，如发生应收票据到期未收回怎么办？45.会计报表上存货项目包括内容？1）原材料。（2）在产品。（3）自制半成品。（4）产成品。（5）商品。（6）包装物。（7）低值易耗品（8）外购商品。存货按其经济用途通常可以分为商品存货、制造业存货及其他存货三类。46.介绍银行汇票与商业汇票区别，分别通过什么账户核算？47.债权类科目有哪些？应如何设置二级明细账户？债权类：应收账款、应收票据、其他应收款、应收股利、应收补贴款、应收利息。48.对预收账款的明细余额中出现的借方数（负数），应如何填报资产负债表的有关项目？49.债务类科目有哪些？应如何设置二级明细账户？债务类：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应交款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款。50.申报出口退税需要的单据？1、出口货物报关单（出口退税专用联）； 2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明； 3、增值税专用发票（抵扣联）； 4、出口货物专用发票； 5、税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单； 6、委托出口的，还需提供代理出口货物证明。最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十五日2020年12月25日星期五22:01:41