《红木家具项目库存管理方案【参考】.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《红木家具项目库存管理方案【参考】.docx(22页珍藏版)》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、泓域咨询/红木家具项目库存管理方案红木家具项目库存管理方案目录一、 项目简介2二、 公司简介5三、 单期库存管理问题描述6四、 单期最优订货量的确定7五、 库存的作用8六、 库存及其分类9七、 经济效益评价11营业收入、税金及附加和增值税估算表12综合总成本费用估算表13利润及利润分配表15项目投资现金流量表17借款还本付息计划表20八、 进度计划方案21项目实施进度计划一览表21一、 项目简介(一)项目单位项目单位:xxx投资管理公司(二)项目建设地点本期项目选址位于xxx(以选址意见书为准),占地面积约90.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条
2、件完备,非常适宜本期项目建设。(三)建设规模该项目总占地面积60000.00(折合约90.00亩),预计场区规划总建筑面积101519.04。其中:主体工程71639.04,仓储工程11289.60,行政办公及生活服务设施10104.00,公共工程8486.40。(四)项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况,xxx投资管理公司将项目工程的建设周期确定为12个月,其工作内容包括:项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。(五)项目提出的理由1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前,公司已具备产品大批量生产的技术条件,并已获得了下游客户的普遍认可,为
3、项目的实施奠定了坚实的基础。2、国家政策支持国内产业的发展近年来,我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下,本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业,伴随着提质增效等长效机制政策的引导,本产业将进入持续健康发展的快车道,项目产品亦随之快速升级发展。红木家具主要是指用紫檀木、酸枝木、乌木、瘿木、花梨木、鸡翅木制成的家具,是明清以来对稀有硬木优质家具的统称。中国传统古典红木家具流派包括京作、苏作、颍作、广作、东作、仙作、晋作和宁式家具。红木家具与宜阴湿,忌干燥,不宜受到暴晒或过度受风。(六)建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动
4、资金。根据谨慎财务估算,项目总投资36268.03万元,其中:建设投资27175.69万元,占项目总投资的74.93%;建设期利息362.06万元,占项目总投资的1.00%;流动资金8730.28万元,占项目总投资的24.07%。2、建设投资构成本期项目建设投资27175.69万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费,其中:工程费用22804.49万元,工程建设其他费用3622.41万元,预备费748.79万元。(七)项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算,项目达产后每年营业收入78400.00万元,综合总成本费用62182.13万元,纳税总额7691.83万元,净利润118
5、63.07万元,财务内部收益率24.87%,财务净现值16654.73万元,全部投资回收期5.29年。2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积60000.00约90.00亩1.1总建筑面积101519.04容积率1.691.2基底面积38400.00建筑系数64.00%1.3投资强度万元/亩284.072总投资万元36268.032.1建设投资万元27175.692.1.1工程费用万元22804.492.1.2工程建设其他费用万元3622.412.1.3预备费万元748.792.2建设期利息万元362.062.3流动资金万元8730.283资金筹措万元36268
6、.033.1自筹资金万元21490.183.2银行贷款万元14777.854营业收入万元78400.00正常运营年份5总成本费用万元62182.136利润总额万元15817.437净利润万元11863.078所得税万元3954.369增值税万元3337.0310税金及附加万元400.4411纳税总额万元7691.8312工业增加值万元26386.9613盈亏平衡点万元27213.97产值14回收期年5.29含建设期12个月15财务内部收益率24.87%所得税后16财务净现值万元16654.73所得税后二、 公司简介(一)公司基本信息1、公司名称:xxx投资管理公司2、法定代表人:叶xx3、注册
7、资本:1490万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx市场监督管理局6、成立日期:2015-7-167、营业期限:2015-7-16至无固定期限8、注册地址:xx市xx区xx(二)公司简介公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念,将“诚信为本、合规经营”作为企业的核心理念,不断提升公司资产管理能力和风险控制能力。公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品。在提供产品的过程中,综合考虑其对消费者的影响,确保产品安全。积极与消费者沟通,向消费者公开产品安全风险评估结果,努力维护消费者合法权益。公司加大科技创新力度,持续推进产品升级,为行业提供先进
8、适用的解决方案,为社会提供安全、可靠、优质的产品和服务。三、 单期库存管理问题描述有些物品是易腐的,如新鲜水果、蔬菜、海鲜、鲜花等。有些物品的时效性很强,如报纸、杂志、比赛用的物品等。对于这类物品,如果未能及时售出,将会给卖方带来损失。腐烂的果蔬和过期的面包只能丢弃,过期的报刊只能降价处理。同时,保管和处置这些剩余的物品还会发生相关的费用。这类问题就是单期库存管理问题。单期库存管理要解决的问题是,一次订购多少才是最合适的。由于未来的需求总是存在着不确定性,为了确定单期库存问题的最优订货量,必须对未来的需求做出预测。报纸的销售是典型的单期库存问题,所以,单期库存问题常被称为报童问题。四、 单期最
9、优订货量的确定显然,对于报童问题,最理想的情况是订货量正好等于需求量。但是,需求总是不确定的。需求的不确定性可能是近似于离散的。因为需求的不确定性,为了确定报童问题的最优订货量,可以采用边际经济分析的方法。其基本思路是在对未来需求进行预测的基础上,对欠储成本与超储成本进行估算,然后分析少订购一件物品所带来的损失或多订购一件物品所带来的损失。所谓欠储成本是指因为订货量少于实际需求而带来的损失。具体包括因错过销售机会所造成的直接损失和因信誉降低所带来的间接损失。欠储成本通常用Ce来表示。所谓超储成本是指因订货量超过实际需求而带来的损失。具体包括购买成本与残值的差额和处置过量物品所发生的费用。超储成
10、本通常用C。来表示。1.需求呈现均匀分布的情况2.需求呈现正态分布情况下最优订货量的求解五、 库存的作用一般来说,库存是维持正常生产、保持连续、应付意外需求所必需的。库存的作用至少表现在以下六个方面。(1)满足不确定的顾客需求。顾客对产品的需求在时间与空间上均有不确定性,库存可以满足随时发生的顾客需求。这种情况在超市最为常见,特别是对大路货,总会上架足够数量的货物,以满足随时到来的需求。(2)平滑对生产能力的要求。当需求与生产能力不平衡时,企业可以利用库存来调节需求的变化。特别是对于季节性需求,如中秋月饼、圣诞树、新年贺卡、开学时的学生用品等可以在淡季建立库存,以供旺季时销售。这样通过预设库存
11、使生产能力保持均衡,能够更好地利用生产能力。(3)缓解运营过程中不可预料的问题。供应商缺货、运输中断、机器故障、质量问题等都可能造成生产中断。为此,需设置一定的库存(安全库存)来缓解运营过程中这些不,可预料的问题。(4)降低单位订购费用或生产准备费用。订购一批物资的订购费用与订购物资的数量无关或关系不大。生产一批产品的生产准备费用与生产的数量无关或关系不大。因此,增大订购批量会降低订购费用。增加生产批量会降低单位产品的生产准备费用。同时,大批量生产还会减少单位产品的生产准备时间,从而使生产能力得到充分利用。这一点对于瓶颈环节尤为重要。(5)利用数量折扣。通常供应商为了刺激需求,对于达到一定采购
12、量的采购方会提供一定的价格优惠。一次订货量越大,折扣幅度越大。这种情况在大宗原料的供销中最为常见。作为采购方,当数量折扣带来的好处大于增加的保管费用时,就会利用这种数量折扣。(6)避免价格上涨。存储价格即将上涨的物资。因避免价格上涨而保有的库存称为投机性库存。这种情况常见于稀缺资源,如石油、铁矿石等。当然也有反例,如1996年春季,美国的石油公司预计伊拉克的石油会重新进入国际市场,从而抛售了大量石油储备。六、 库存及其分类1、库存的概念库存就是存货,即暂时处于闲置状态的用于将来需要的资源。闲置的资源可以是在仓库里、生产线上或车间里,也可以是在运输途中。库存的存在主要是由于供需双方在时间、空间和
13、数量上的不确定性或者矛盾所引起的。2、库存的分类可从不同角度对库存进行分类,以下从四个方面介绍库存的分类。(1)按在输入一转换一输出过程中所处的状态分类,可将库存划分为原材料库存、在制品库存、维修库存、成品库存。原材料库存包括原材料和外购零部件。在制品库存包括处在产品生产不同阶段的半成品。维修库存包括用于维修与养护的经常消耗的物品或部件。成品库存是准备销售给用户的产成品所形成的库存。(2)按库存的作用分类,可将库存划分为周转库存、安全库存和调节库存。周转库存是指为保证正常经营必须保有的库存。安全库存是为了应对需求的不确定性、生产周期或供应周期内可能发生的不测变化而设置的一定数量的库存。调节库存
14、是用于调节需求或供应的不均衡,生产速度与供应速度不均衡,各个生产阶段的产出不均衡而设置的,如为满足季节需求而设立的库存。(3)按物品需求的重复程度分类,可将库存划分为单周期库存和多周期库存。单周期库存用于满足单周期需求。单周期需求的特征是偶发性或物品的时效性很强,因而很少重复订货。有两种情况:一是偶尔发生的对某种物品的需求,如某些大型活动的纪念章或节日贺卡等;另一种是时效性很强物品的需求,如杂志、报纸等。对于单周期需求物品的库存控制称为单周期库存问题,如报童问题就是典型的单周期库存问题。多周期库存用于满足多周期需求。多周期需求反复发生。对多周期需求物品的库存控制称为多周期库存问题。与单周期库存
15、相比,多周期库存问题更为普遍。 (4)按对库存的需求特性分类,可将库存划分为独立需求库存与相关需求库存。独立需求库存是指用户对某种库存物品的需求与物资无关,表现出对这种库存需求的独立性。从库存管理的角度来说,独立需求库存是指那些随机的、企业自身不能控制而由市场所决定的需求。独立需求库存无论在数量上还是时间上都有很大的不确定性,但可以通过预测方法粗略地估算。相关需求库存是指与其他需求有内在相关性的库存,根据这种相关性,企业可以精确地计算出它的需求量和需求时间,是一种确定型需求。例如,顾客对某一商品(如汽车)的需求,对于生产该产品的企业来说,就是独立需求,因为这种需求与其他种类物品的需求无关,而且
16、是随机的,企业不能控制。对于汽车厂商,构成汽车的零部件及原材料(如轮胎、车门等)的需求,便是相关需求,一旦这种产品需求确定了,生产该产品所需的零部件及原材料的数量就确定了。本章主要介绍独立需求库存管理问题。七、 经济效益评价(一)生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础,项目运营期内不考虑通货膨胀因素,只考虑装产品及服务相对价格变化,同时,假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。(二)项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况,本期项目计算期为10年,其中建设期1年(12个月),运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标,即满
17、负荷运营。(三)营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入78400.00万元;具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入47040.0054880.0066640.0078400.002增值税1846.622219.222778.123337.032.1销项税6115.207134.408663.2010192.002.2进项税4268.584915.185885.086854.973税金及附加221.59266.31333.37400.443.1城建税129.26155.35194
18、.47233.593.2教育费附加55.4066.5883.34100.113.3地方教育附加36.9344.3855.5666.74(二)达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定,本期项目达产年应缴纳增值税计算如下:达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=3337.03万元。(三)综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用(其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用)、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行,根据谨慎
19、财务测算,当项目达到正常生产年份时,按达产年经营能力计算,本期项目综合总成本费用62182.13万元,其中:可变成本53559.61万元,固定成本8622.52万元。达产年项目经营成本60042.82万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费29842.9934816.8242277.5649738.312工资及福利费3821.303821.303821.303821.303修理费871.45871.45871.45871.454其他费用5611.765611.765611.765611.764.1其他制
20、造费用493.03493.03493.03493.034.2其他管理费用358.66358.66358.66358.664.3其他营业费用4760.074760.074760.074760.075经营成本40147.5045121.3352582.0760042.826折旧费1375.771375.771375.771375.777摊销费39.4339.4339.4339.438利息支出724.11724.11724.11724.119总成本费用42286.8147260.6454721.3862182.139.1其中:固定成本8622.528622.528622.528622.529.2可变
21、成本33664.2938638.1246098.8653559.61(四)税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算,本期项目达产年应纳税金及附加400.44万元。(五)利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定,本期项目达产年利润总额(PFO):利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=15817.43(万元)。企业所得税税率按25.00%计征,根据规定本期项目应缴纳企业所得税,达产年应纳企业所得税:企业所得税=应纳税所得额税率=15817.4325.00%=3954.36(万元)。(六)利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额15
22、817.43万元,缴纳企业所得税3954.36万元,其正常经营年份净利润:净利润=达产年利润总额-企业所得税=15817.43-3954.36=11863.07(万元)。利润及利润分配表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入47040.0054880.0066640.0078400.002税金及附加221.59266.31333.37400.443总成本费用42286.8147260.6454721.3862182.134利润总额4531.607353.0511585.2515817.435应纳所得税额4531.607353.0511585.2515817.436所得税11
23、32.901838.262896.313954.367净利润3398.705514.798688.9411863.078期初未分配利润0.003058.837716.2614764.689可供分配的利润3398.708573.6216405.2026627.7510法定盈余公积金339.87857.361640.522662.7711可供分配的利润3058.837716.2614764.6823964.9712未分配利润3058.837716.2614764.6823964.9713息税前利润6388.619915.4215205.6720495.90(四)财务内部收益率(所得税后)项目财务内
24、部收益率(FIRR),系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率,本期项目财务内部收益率为:财务内部收益率(FIRR)=24.87%。本期项目投资财务内部收益率24.87%,高于行业基准内部收益率,表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平,投资使用效率较高。(五)财务净现值(所得税后)所得税后财务净现值(FNPV)系指项目按设定的折现率,计算项目经营期内各年现金流量的现值之和:财务净现值(FNPV)=16654.73(万元)。以上计算结果表明,财务净现值16654.73万元(大于0),说明本期项目具有较强的盈利能力,在财务上是可以接受的。(六)投资回收期
25、(所得税后)投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间,是财务上投资回收能力的主要静态指标;全部投资回收期(Pt)=(累计现金流量开始出现正值年份数)-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量,本期项目投资回收期:投资回收期(Pt)=5.29年。本期项目全部投资回收期5.29年,要小于行业基准投资回收期,说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平,这表明项目的投资能够及时回收,盈利能力较强,故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0047040.0054880.0066640.0078400.001.1营业收入0.00
26、47040.0054880.0066640.0078400.002现金流出27175.6945607.2646260.6759463.1562625.832.1建设投资27175.690.002.2流动资金5238.17873.036547.712182.572.3经营成本40147.5045121.3352582.0760042.822.4税金及附加221.59266.31333.37400.443所得税前净现金流量-27175.691432.748619.337176.8515774.174累计所得税前净现金流量-27175.69-25742.95-17123.62-9946.775827
27、.405调整所得税1597.152478.863801.425123.986所得税后净现金流量-27175.69299.846781.074280.5411819.817累计所得税后净现金流量-27175.69-26875.85-20094.78-15814.24-3994.43计算指标1、项目投资财务内部收益率(所得税前):33.08%;2、项目投资财务内部收益率(所得税后):24.87%;3、项目投资财务净现值(所得税前,ic=14%):31397.08万元;4、项目投资财务净现值(所得税后,ic=14%):16654.73万元;5、项目投资回收期(所得税前):4.63年;6、项目投资回收
28、期(所得税后):5.29年。(七)债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息,到期还本”的模式偿还建设投资借款计算,还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。(八)利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数(第三版)的规定,利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润(EBIT)与应付利息(PI)的比值,它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度,本期项目达产年利息备付率(ICR)为28.30。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值,说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。(九)偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数(第三版)的
29、规定,偿债备付率系指在借款偿还期内,可用于还本付息的资金(EBITDA-TAX)与应还本付息金额(PD)的比值,它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度,本期项目达产年偿债备付率(DSCR)为24.80。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明,在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值,说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位:万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额14777.8514777.8514777.8514777.851.2当期还本付息362.06724.11724.11724.11724.111.
30、2.1还本1.2.2付息362.06724.11724.11724.11724.111.3期末借款余额14777.8514777.8514777.8514777.8514777.852利息备付率28.303偿债备付率24.80(十)级标题经济评价结论根据谨慎财务测算,项目达产后每年营业收入78400.00万元,综合总成本费用62182.13万元,税金及附加400.44万元,净利润11863.07万元,财务内部收益率24.87%,财务净现值16654.73万元,全部投资回收期5.29年。本期项目具有较强的财务盈利能力,其财务净现值良好,投资回收期合理。综上所述,本期项目从经济效益指标上评价是完全
31、可行的。八、 进度计划方案(一)项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况,xxx投资管理公司将项目工程的建设周期确定为12个月,其工作内容包括:项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位:月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营(二)项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益,应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金,同时,要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益,应科学合理地安排工期,做好市场开发和人员培训工作。