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1、泓域/石英玻璃制品公司成本费用决策和计划石英玻璃制品公司成本费用决策和计划xxx（集团）有限公司目录一、 公司概况4公司合并资产负债表主要数据4公司合并利润表主要数据4二、 成本费用管理的意义和要求5三、 成本费用的内容和分类6四、 成本费用分析7五、 成本费用控制9六、 成本费用决策及其作用11七、 成本费用计划13八、 项目基本情况15九、 投资计划方案21建设投资估算表23建设期利息估算表24流动资金估算表26总投资及构成一览表27项目投资计划与资金筹措一览表28十、 项目经济效益29营业收入、税金及附加和增值税估算表30综合总成本费用估算表31利润及利润分配表33项目投资现金流量表35
2、借款还本付息计划表37十一、 进度规划方案38项目实施进度计划一览表39一、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xxx（集团）有限公司2、法定代表人：余xx3、注册资本：1050万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2012-11-177、营业期限：2012-11-17至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额10657.238525.787992.92负债总额3821.233056.982865.92股东权益合计683
3、6.005468.805127.00公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入48063.6538450.9236047.74营业利润10498.428398.747873.82利润总额9434.567547.657075.92净利润7075.925519.225094.66归属于母公司所有者的净利润7075.925519.225094.66二、 成本费用管理的意义和要求（一）成本费用管理的意义成本费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的，就是在成本管理的整
4、个过程和循环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产耗费和产品成本加强成本管理具有重要意义：从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提高经济效益；从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。（二）成本费用管理的要求（1）严格遵守成本与费用开支范围和开支标准（2）讲求全面经济效益（3）实行全面成本费用管理三、 成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：
5、（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的
6、方法，分为直接费用和间接费用。（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。四、 成本费用分析成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。重点要把握好以下三点：（一）成本费用分析的内容（1）销售成本分析包括：总成本
7、分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。（2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。（二）成本、费用分析的程序成本、费用分析的程序是：（1）确定目标，明确要求；（2）搜集信息，掌握情况；（3）揭露矛盾，分析原因；（4）综合评价，解决矛盾（三）成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭
8、露差异，鉴别优劣的分析方法。比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。五、 成本费用控制成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和限制，以降低企业成本费用的一项管理工作。（一）成本与费用控制的前提条件（1）必须要有成本与费用计划资料。（2）必须要在计划执行
9、过程中进行。（3）必须要以成本与费用分析为基础。（二）成本费用控制的内容企业成本费用控制可按不同标准予以划分，如按成本费用的形成过程划分，营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制等；按营业成本的组成要素划分，营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用控制以及废品损失控制等。营业费用控制则包括购销费用控制和管理费用控制两个方面。（三）成本费用的控制程序成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个步骤。以上三个步骤相互联系，循环往复，构成成本控制循环。每一次循环，成本控制标准都应有所改变，成本控制手段也更加科学。（四）成
10、本费用的控制方法成本、费用控制的方法多种多样，并可按不同标准予以分类。从成本控制依据的标准看，有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为成本控制的依据，定额成本控制法是以定额成本作为控制成本的依据，责任成本控制法是以责任成本作为控制成本的依据。从成本、费用控制的技术方法来看，有对比法、差异因素分析控制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC分析控制法、功能成本分析控制法等。成本、费用控制方法主要根据成本控制的不同对象、不同要求和不同目的来选择，为此，除上述方法外，还可采用预算（固定预算、弹性预算）控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法
11、，限额领料控制法，以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性，还应把定量分析和定性分析结合起来，并注意各种方法的选择运用和结合运用。六、 成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费
12、用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着
13、手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。七、 成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计
14、划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用
15、计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有
16、一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。八、 项目基本情况（
17、一）项目承办单位名称xxx（集团）有限公司（二）项目联系人余xx（三）项目建设单位概况公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念，以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨，竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。公司全面推行“政府、市场、投资、消费、经营、企业”六位一体合作共赢的市场战略，以高度的社会责任积极响应政府城市发展号召，融入各级城市的建设与发展，在商业模式思路上领先业界，对服务区域经济与社会发展做出了突出贡献。 公司满怀信心，发扬“正直、诚信、务实、创新”的企业精神和“追求卓越，回报社会” 的企业宗旨，以优良的产品服务、可靠的质量、一流的服务为
18、客户提供更多更好的优质产品及服务。当前，国内外经济发展形势依然错综复杂。从国际看，世界经济深度调整、复苏乏力，外部环境的不稳定不确定因素增加，中小企业外贸形势依然严峻，出口增长放缓。从国内看，发展阶段的转变使经济发展进入新常态，经济增速从高速增长转向中高速增长，经济增长方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济增长动力从物质要素投入为主转向创新驱动为主。新常态对经济发展带来新挑战，企业遇到的困难和问题尤为突出。面对国际国内经济发展新环境，公司依然面临着较大的经营压力，资本、土地等要素成本持续维持高位。公司发展面临挑战的同时，也面临着重大机遇。随着改革的深化，新型工业化、城镇化、信息化
19、、农业现代化的推进，以及“大众创业、万众创新”、中国制造2025、“互联网+”、“一带一路”等重大战略举措的加速实施，企业发展基本面向好的势头更加巩固。公司将把握国内外发展形势，利用好国际国内两个市场、两种资源，抓住发展机遇，转变发展方式，提高发展质量，依靠创业创新开辟发展新路径，赢得发展主动权，实现发展新突破。（四）项目实施的可行性1、符合我国相关产业政策和发展规划近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行业健康快速发展。2、项目产品市场前景广阔广阔的终端消费
20、市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长。3、公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提供了有力保障。4、建设条件良好本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的要求，通过对研发测试环境的
21、提升改造，形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力，具备实施的可行性。从下游应用领域的扩展来看，移动智能终端及芯片呈爆发式增长，云计算、物联网、大数据等新业态快速发展，石英材料作为高端制造的重要辅材的石英产业也将持续增长。5G基站的建设推动光纤需求增长，为光纤领域提供配套产品的石英企业或迎来新的增长点。此外，石英纤维在光纤、汽车、医学等非军工领域应用良好。（五）项目建设选址及建设规模项目选址位于xx（以选址意见书为准），占地面积约76.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电
22、力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。项目建筑面积80391.89，其中：主体工程49313.19，仓储工程14419.41，行政办公及生活服务设施8025.22，公共工程8634.07。（六）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资32881.60万元，其中：建设投资25657.98万元，占项目总投资的78.03%；建设期利息289.19万元，占项目总投资的0.88%；流动资金6934.43万元，占项目总投资的21.09%。2、建设投资构成本期项目建设投资25657.98万元，包括工程费用、工
23、程建设其他费用和预备费，其中：工程费用21335.84万元，工程建设其他费用3567.04万元，预备费755.10万元。（七）资金筹措方案本期项目总投资32881.60万元，其中申请银行长期贷款11803.61万元，其余部分由企业自筹。（八）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：73000.00万元。2、综合总成本费用（TC）：56694.78万元。3、净利润（NP）：11941.15万元。4、全部投资回收期（Pt）：4.97年。5、财务内部收益率：28.17%。6、财务净现值：29870.41万元。（九）项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本
24、期项目建设期限规划12个月。（十）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积50667.00约76.00亩1.1总建筑面积80391.89容积率1.591.2基底面积28373.52建筑系数56.00%1.3投资强度万元/亩315.572总投资万元32881.602.1建设投资万元25657.982.1.1工程费用万元21335.842.1.2工程建设其他费用万元3567.042.1.3预备费万元755.102.2建设期利息万元289.192.3流动资金万元6934.433资金筹措万元32881.603.1自筹资金万元21077.993.2银行贷款万元11803.614营业收
25、入万元73000.00正常运营年份5总成本费用万元56694.786利润总额万元15921.537净利润万元11941.158所得税万元3980.389增值税万元3197.4510税金及附加万元383.6911纳税总额万元7561.5212工业增加值万元25170.7713盈亏平衡点万元24895.12产值14回收期年4.97含建设期12个月15财务内部收益率28.17%所得税后16财务净现值万元29870.41所得税后九、 投资计划方案（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性
26、研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资25657.98万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计21335.84万
27、元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为10274.30万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为10502.14万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为559.40万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为3567.04万元。（五）预备费本期项目预备费为755.10万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用10274.3010502.14559.40
28、21335.841.1建筑工程费10274.3010274.301.2设备购置费10502.1410502.141.3安装工程费559.40559.402其他费用3567.043567.042.1土地出让金1963.851963.853预备费755.10755.103.1基本预备费402.76402.763.2涨价预备费352.34352.344投资合计25657.98（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款11803.61万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息289.19万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息289
29、.19289.190.001.1.1期初借款余额11803.611.1.2当期借款11803.6111803.610.001.1.3当期应计利息289.19289.190.001.1.4期末借款余额11803.6111803.611.2其他融资费用1.3小计289.19289.190.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计289.19289.190.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测
30、算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为6934.43万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产30456.9138071.1340609.2150761.511.1应收账款13705.6117132.0118274.1422842.681.2存货10659.9213324.9014213.2217766.531.2.1原辅材料3197.983997.474263.975329.961
31、.2.2燃料动力159.90199.88213.20266.501.2.3在产品4903.566129.456538.088172.601.2.4产成品2398.482998.103197.983997.471.3现金2436.553045.693248.744060.921.4预付账款3654.834568.534873.106091.382流动负债26296.2532870.3135061.6643827.082.1应付账款9466.6511833.3112622.2015777.752.2预收账款16829.6021037.0022439.4628049.333流动资金4160.6652
32、00.825547.546934.434流动资金增加4160.661040.16346.721386.895铺底流动资金9137.0711421.3412182.7615228.45（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资32881.60万元，其中：建设投资25657.98万元，占项目总投资的78.03%；建设期利息289.19万元，占项目总投资的0.88%；流动资金6934.43万元，占项目总投资的21.09%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资32881.60100.00%1.1建设投资25657.9878.0
33、3%1.1.1工程费用21335.8464.89%1.1.1.1建筑工程费10274.3031.25%1.1.1.2设备购置费10502.1431.94%1.1.1.3安装工程费559.401.70%1.1.2工程建设其他费用3567.0410.85%1.1.2.1土地出让金1963.855.97%1.1.2.2其他前期费用1603.194.88%1.2.3预备费755.102.30%1.2.3.1基本预备费402.761.22%1.2.3.2涨价预备费352.341.07%1.2建设期利息289.190.88%1.3流动资金6934.4321.09%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资32
34、881.60万元，其中申请银行长期贷款11803.61万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资32881.60100.00%1.1建设投资25657.9878.03%1.2建设期利息289.190.88%1.3流动资金6934.4321.09%2资金筹措32881.60100.00%2.1项目资本金21077.9964.10%2.1.1用于建设投资13854.3742.13%2.1.2用于建设期利息289.190.88%2.1.3用于流动资金6934.4321.09%2.2债务资金11803.6135.90%2.2.1用于建设投资11
35、803.6135.90%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、 项目经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入73000.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和
36、增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入43800.0054750.0058400.0073000.002增值税1762.322300.492479.883197.452.1销项税5694.007117.507592.009490.002.2进项税3931.684817.015112.126292.553税金及附加211.48276.05297.59383.693.1城建税123.36161.03173.59223.823.2教育费附加52.8769.0174.4095.923.3地方教育附加35.2546.0149.606
37、3.95（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=3197.45万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用56694.78万元，其中：可变成本48256
38、.54万元，固定成本8438.24万元。达产年项目经营成本54762.78万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费27240.8234051.0336321.1045401.372工资及福利费2855.172855.172855.172855.173修理费880.93880.93880.93880.934其他费用5625.315625.315625.315625.314.1其他制造费用367.08367.08367.08367.084.2其他管理费用451.04451.04451.04451.044.3
39、其他营业费用4807.194807.194807.194807.195经营成本36602.2343412.4445682.5154762.786折旧费1314.341314.341314.341314.347摊销费39.2839.2839.2839.288利息支出578.38578.38578.38578.389总成本费用38534.2345344.4447614.5156694.789.1其中：固定成本8438.248438.248438.248438.249.2可变成本30095.9936906.2039176.2748256.54（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、
40、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加383.69万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=15921.53（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=15921.5325.00%=3980.38（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额15921.53万元，缴纳企业所得税3980.38万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=15921.53
41、-3980.38=11941.15（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入43800.0054750.0058400.0073000.002税金及附加211.48276.05297.59383.693总成本费用38534.2345344.4447614.5156694.784利润总额5054.299129.5110487.9015921.535应纳所得税额5054.299129.5110487.9015921.536所得税1263.572282.382621.973980.387净利润3790.726847.137865.9311941.158期初未
42、分配利润0.003411.659232.9015388.959可供分配的利润3790.7210258.7817098.8327330.1010法定盈余公积金379.071025.881709.882733.0111可供分配的利润3411.659232.9015388.9524597.0912未分配利润3411.659232.9015388.9524597.0913息税前利润6896.2411990.2713688.2520480.29（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=28.17