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1、宁夏省下半年内审师内部审计基础：建立货币资金内部会计控制考试试卷x1宁夏省 6 2016 年下半年内审师 内部审计基础 ：建立货币资金内部会计限制考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.最可能保证根据批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场视察工资支票的分发状况。2.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A：确定式应收账款函证回
2、函B：否定式应收账款函证回函C：应收账款帐龄分析D：运单3.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力。经营活动的困难程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责详细部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了 0.5 至 1.0 的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是A：风险分
3、析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不行能进行预值的计算。B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不行量化；C：仅数的确定具有主观性，必需通过多元回来分析等程序来确定；D：通过集体的主观一样看法来评估员工的胜任状况是恰当的。4.以下哪项内容可供应关于可审计对象之风险的最为牢靠的信息？A：带有回来分析的情景假设B：以往的审计发觉和管理失败的案例C：损失的后果和经济可预见性D：在内部审计部门开展的管理评估和协作5. 下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估状况。B：审计师期望发觉被抽样的大量
4、项目是错误的。C：单个账户不是按序号排列，而是按字母依次排列。D：审计师期望在较大货币价值的项目中发觉的错误比在较小货币价值的项目中发觉的错误多。6. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发觉的应对状况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求2D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发觉得到管理层的恰当处理7. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：运用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审
5、计安排、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。8. 某一连锁零售商在 40 个非重叠但市场相像的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间安排促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回来分析是有效的工具。C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采纳回来分析。
6、9. 在检查工资单上与薪酬改变相关的列表时，最可能发觉A：未发觉的新员工工资率错误。B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除项目。D：无法为员工供应参与养老金安排的机会。10. 下面哪一项为违反来了审计人员的独立性原则？A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；B：由于预算的限制而缩小审计范围；C：参加一个工作小组，提出有关新的销售系统的限制准则的建议；D：在合同实施前，复核选购代理商的合同草案。11. 分析性程序能使内部审计师预料项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是
7、否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预料)，以及类似的行业数据进行比较；C：探讨财务数据要素间的关系，依据公司的阅历，可以预期到这种数据间的关系与可预料的模型是保持一样的；D：探讨财务数据与相关的非财务数据间的关系。12. 以下哪项内部限制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发觉污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训安排D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差13. 在获得应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来A：测试计算结果。B
8、：与来自其他审计程序的数据进行比较。C：选择并打印须要查证的账款。D：确定各账款的精确性。314. 以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必需通过最终检验D：教化和自我提高15. 某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序视察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正运用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备运用年数；(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的修理组织。全部修理业务的费用单据账项均完整，但在单据上发觉修理报告的车辆牌号与正在运
9、用的车辆不一样。审计师可能实行的业务程序包括:与修理部门的负责人探讨此事并要求做出说明；编制正开展的修理项目清单，并与制造业修理指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着须要留意的问题；审核截止日报告，确定所修理的车辆在修理日期并未在运用中；审核派遣时间支配，确定是否存在车辆正在运用的同时，修理部门报告中将其列为修理的情形；与厂里平安部门探讨。上述行动中，应采纳怎样的优先依次A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。16. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A：便于第三方的复核；B：在审计的安排、执行和复核中供应帮助；C：为审计报告供应主要的证据支持；D：有助于业务助理人员的专业发展
10、。17. 以下哪种状况可能属于材料选购过程中发生舞弊的迹象？、有规律地向少数投标者授予合同；、存在很多变更定单；、很多合同授予同一家公司A：、和都对；B：只有是对的；C：只有和是对的；D：只有是对的。18. 业务工作安排的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误A：选项采纳单极标签而非双极标签；B：问题的选项并不相互排斥；C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；D：问题本身用了回答者非常熟识的术语。19. 每张工资单上薪酬改变在检查处理清单时，最可能发觉A：有关新员工工资支付率的未发觉的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D
11、：无法供应给员工增加养老金安排的机会20. 按公司规定某内部审计师能干脆向董事会报告。他发觉了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人说明说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于实行了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，4该内部审计师A：具有组织独立性，但不具有客观性B：既有组织独立性，又具有客观性C：没有组织独立性，但具有客观性D：既没有组织独立性，也没有客观性。21. 在测试存货限制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内很多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货限制循环账款调整。
12、内部审计师应当:A：与管理部门协商并采纳其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环限制制度和程序是否充分；B：不再深化审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；C：提示内部审计管理部门可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次检查时具体检查该问题。22. 组织的利益冲突政策规定了违反组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定A：非盈利型组织的董事会成员必需致力于环境爱护；B：同时作为地方政府的兼职官员；C：向亲戚供应组织员工的联系方式，该亲戚供应的培训有可能使组织收益；D：兼职地方高校教授。23. CASE 计算机协助软件工程是指运用计算机来协助进行计算机化的信
13、息系统的开发，能够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码.程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计A：a.只有 I、II 和 IIIB：b.I、III 和 IV 全有C：c.只有 I、和D：d.只有 I 和24. 依据样本信息推断总体均值的置信区间为 90%，意味着有 90%的机会是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体平均值的 10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。25. 某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序视察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列
14、各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正运用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备运用年数；(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的修理组织。全部修理业务的费用单据账项均完整，但在单据上发觉修理报告的车辆牌号与正在运用的车辆不一样。审计师可能实行的业务程序包括:与修理部门的负责人探讨此事并要求做出说明；编制正开展的修理项目清单，并与制造业修理指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着须要留意的问题；审核截止日报告，确定所修理的车辆在修理日期并未在运用中；审核派遣时间支配，确定是否存在车辆正在运用的同时，修理部门报告中将其列为修理的情形；与厂里平安部门探讨。上述
15、行动中，应采纳怎样的优先依次A：，和；B：，和；C：，和；5D：，和。26.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍接着对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。C：加人某任务小组，为新分销系统的限制标准供应建议。D：在选购代理合同生效之前审查其草稿。27.以下哪些内容按开展初步调查的工作依次列举了审计活动？。编写具体的审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨在防止相关损失的限制措施；。确定相关的审计目标。A：依次是、；B：依次是、；C：依次是、；D：依次是、28.公司管理层要求内部审计部门帮助，就是否执行新的自
16、动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策须要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是A：a比率分析B：b损益表C：c排队论D：d决策树29.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此状况,首席审计执行官可以实行的最恰当行动是:A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并恳求后者供应职业道德说明和指导B：接着调查上述领域,直到搞清全部事实,并在审计业务工作底稿中记录全部相关事实C：告知总裁
17、,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D：将上述问题通报外部审计师.以避开为公司可能存在的犯罪行为推波助澜30. 旁证是A：不能作为法庭上陈述的证据B：口头陈述的或者是不能干脆引用的证据C：不被公众所知晓的但可以接受的证据D：可以被发觉但不行以接受的证据31. 在审计业务安排中，内部审计师应当检查全部相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理探讨；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的探讨；D：检查机构报送政府机构的函件。32. 风险评估可以实行不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；.对审计限制的测试；
18、.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。D：只有、和是对的。633. 在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序供应的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相比较。C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5年的入进行多元回来分析。34. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独供应给以下哪类人员？A：应付账款部门经理B：外部审计师C：主计长D：审计委员会35. 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商常常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。B：常见的价格变动可能使订货输入系统.