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1、公司财务管理规章制度框架272020年4月19日文档仅供参考一、 公司财务管理框架（见财务机构框架图）二、 财务管理体制（模式）按股份公司管理框架建立财务管理框架，根据企业经营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，企业经营方针由商品经营为主转变为以资本经营为主，因此总公司、子公司应成为投资中心和利润分配中心，子公司、分公司和事业部构成为利润中心或成本中心.适当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有偿使用，以资本增值最大化为目标.总公司对子公司、分公司和事业部总地管理原则是：文档来自于网络搜索（1）适当集中财务管理权限，强化管理.资金调度权、资产处理权、投资权、收益分配权、财务人员地任免权要
2、适当集中，各分支机构只有经营权.缩小管理半径，尽量少设三级或以下地分公司，减少管理层次，有利于适当集中财权，实现有效监控.文档来自于网络搜索（2）健全内部机制，强化财务监管.财务管理是企业管理地中心，因此必须保证财务管理地权威地位.财务管理机构设置要科学，财务管理制度要健全统一，执行要有刚性，检查、监管要到位.实行公司内部财务信息联网，提高财务监控质量.文档来自于网络搜索（3）实行目标管理，健全激励机制.目标管理是一种以考核最终成果为核心地现代管理方式，实现对下属子公司地绩效评价与控制，是最理想地激励方式，对调动下属子公司地经营和管理地积极性来说，是一种强制约束机制.文档来自于网络搜索（4）对
3、分公司实行标准成本管理，统一采购物资.实行类似政府采购制度地统一采购制度，以降低采购成本，减少仓储费用，加速资金周转.文档来自于网络搜索三、财务部门地管理职能母公司财务部职能描述母公司财务管理以产权管理为核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现了现代企业制度，特别是产权制度管理地思想.文档来自于网络搜索母公司对公司地全部资产、生产经营活动负责.信贷报财务部初审，经董事会（或总经理）办公会审批.会计报表由母公司统一对外，对内地经营活动主要由下属公司来完成.下属公司与母公司之间实行有偿服务、费用分摊，母公司对下属公司负有组织管理职能.各下属公司实行独立核算，其财务管理受母公司监控，经济考核在
4、母公司财务部统一进行.文档来自于网络搜索经过制定财务管理制度来实现对下属公司财务地集权管理.一是对下属公司财务部门集中控制.二是统一财务会计核算办法.经过采取以下管理方式，实现对下属公司地集权管理，实现利益一体化和最大化.文档来自于网络搜索母公司财务部是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理、财务人员管理为一体地财务管理机构，根据管理地需要，将其职能进一步划分为财务管理及会计核算两部分：文档来自于网络搜索财务管理职能包括整个公司财务工作地规划、指导和制度地建设，制定公司地会计政策和规章制度，以及对各下属公司财务管理制度执行情况地监督.制定资本保值增值考核指标并组织实施，参与集团公司投资等重大
5、经济活动地调研、论证和分析工作；从事企业财务目标地确定、利润分配方案地实施、财经政策信息地研究及公司资金地筹措、管理和运营.文档来自于网络搜索会计核算职能，包括提供公司地财务信息，编制合并地财务报告，进行会计分析，对外披露会计信息，对内提供管理所需地各种会计信息，指导和监督各下属公司地会计核算工作，财务部会计核算分为两部分：一是粉事业部地生产经营；二是股份公司管理部门地费用核算.文档来自于网络搜索股份公司财务部具体职责：1、制定公司财务管理、会计核算制度，实施相关地指导，协调管理下属公司地财务核算工作，并对其财务操作方面、财务制度建设地问题予以指导和监督；文档来自于网络搜索2、监控公司总体地财
6、务运作状况；3、进行母公司及下属公司地资本结构和财务状况分析；4、负责对公司各项经营活动实施会计监督；5、办理公司各项经营活动地会计手续，进行会计核算；6、定期编写财务分析报告；7、编制企业对外会计报表和内部管理报表；8、负责汇总公司预算、实施预算并进行预算控制；9、负责公司现金流量地预测、计划，合理控制现金流；10、配合战略发展部完成公司地长、短期投资方案，并知道对外投资企业地会计核算、分析和管理等工作：11、负责公司地资产与资本管理；12、组织公司财务系统地各类岗位培训、技能培训工作；13、协助会计师事务所地审计，配合公司监事会、审计部门地检查与审计工作；14、定期对公司及下属经营机构地生
7、产经营情况进行汇总分析，并从财务角度对公司提高经营效益提出建议；15、逐步推进公司地电算化进程，以实现数据处理地规范化，提高信息地时效性和准确性.子公司财务部职能根据母公司权力划分，子公司对重大财务决策事项以外地财务事项有决策权或审批权，主要是日常财务决策权与管理权，子公司对决策结果应报请母公司备案.文档来自于网络搜索子公司财务在母公司地集中管理权限内进行独立核算，充分体现子公司地法人地位.子公司在母公司审定地决策范围内，自主经营、自负盈亏，对本公司地生产、销售、投资、分配等活动享有法定地经营权.子公司会计核算地制单、审查、记账和报表系统均按财务会计制度和有关规定办理.文档来自于网络搜索事业部
8、财务职能按子公司财务部职能执行.各事业部在总公司地统一领导下，实行独立经营，单独核算，自负盈亏.事业部是一个利润中心，对总公司负有完成利润计划地责任，同时，在经营管理上拥有相应地自主经营权力，事业部制实行“集中决策、分散经营”地原则，总公司主要负责研究和制定公司地各种政策、总体目标和长期计划，并对各个事业部地经营、人事、财务等实行监督.各个事业部在总公司地政策、目标、计划地指导和控制下，发挥自己地积极性和主动性，自主地根据市场情况搞好本部门地生产经营活动.财务工作地重点是以财务管理为主，会计核算主要在子公司.文档来自于网络搜索子公司具体职责：1、依据总公司财务管理、会计核算制度制定子公司财务管
9、理、会计核算地办法；2、监控下属公司总体地财务运作状况；3、定期编写财务分析报告，对公司资本结构以及财务状况进行分析；4、负责本公司各项经营活动地会计核算、实施会计监督；5、办理公司各项经营活动地会计手续，进行会计核算；6、编制企业对外会计报表和内部管理报表；7、负责汇总公司预算、实施预算并进行预算控制；8、负责公司现金流量地预测、计划，合理控制现金流；9、配合战略发展部完成公司地长、短期投资方案，并知道对外投资企业地会计核算、分析和管理等工作：10、负责公司地资产与资本管理；11、负责指导下属公司地财务管理和会计核算工作；13、组织公司财务系统地各类岗位培训、技能培训工作；14、协助会计师事
10、务所地审计，配合公司监事会、审计部门地检查与审计工作；15、定期对公司及下属经营机构地生产经营情况进行汇总分析，并从财务角度对公司提高经营效益提出建议；16、逐步推进公司地电算化进程，以实现数据处理地规范化，提高信息地时效性和准确性.分公司财务部职能分公司是企业生产管理部门，其财务部门主要是分公司地财务管理和会计核算工作，对生产地成本考核和成本控制，减少不必要损耗、降低生产成本、提高生产经营效率，具体职能是：文档来自于网络搜索1、负责分公司地财务管理工作，按财务制度地规定，完成基础财务工作，包括：成本核算、费用报销、工资福利、经济核算和会计报表，严格控制费用开支；文档来自于网络搜索2、分公司以
11、成本管理未中心，督促、审查成本工作进展和数据地准确性；3、成本核算管理.按月进行产品成本核算，真实反映车间成本消耗，其核算数据主要来源于当月地班组经济核算数据以及在成本费用控制时地成本费用执行情况；文档来自于网络搜索4、节能降耗需要实时地把生产情况和成本考核落实到班组和个人，并与奖金挂钩，最终达到节能降耗地目标；5、制定分公司生产成本费用预算，并负责监督实施；6、生产成本管理作为现行财务成本核算体系地重要内容，应做好成本地事前预测、事中控制和事后分析等工作；7、定期编制财务报表，按月、季、年度编制财务报表和报表说明；8、加强备用金地管理工作，严格执行公司备用金管理制度；9、负责分公司地税务工作
12、，重点做好增值税申报缴纳工作.事业部财务职能(费用中心)以费用为中心地各事业部在总公司地统一领导下，实行费用预算管理，费用开支属于总部费用地一部份，按时上报费用支出情况，定期搜集、整理、汇总和传送各项财务单据，完成总部财务下达地各项任务.各个事业部在总公司地政策、目标、计划地指导和控制下，发挥自己地积极性和主动性，自主地根据市场情况搞好本部门地生产经营活动.文档来自于网络搜索1、按总公司各项财务制度，建立和完善事业部内部财务规章；2负责本部门财务核算工作；3、负责编制、实施年度财务预算；4、监督、审核各类经费与资金地使用计划；5、负责事业部经营活动、财务状况地分析工作，为领导决策提供依据；6、
13、建立财务、会计档案；7、按财务制度规定，完成基础财务工作，包括：费用报销、工资福利及业务核算，严格控制费用开支. 三、财务岗位职责财务总监岗位职责1、审核企业地重要财务报表和报告，并与总经理共同确认其准确性后上报；2、参与制定企业地财务管理规章制度，监督检查企业各级财务运作和资金收支情况；3、财务总监与总经理联签批准董事会规定限额范围内地企业经营性、融资性、投资性、固定资产资金支出及担保贷款事项；文档来自于网络搜索4、负责制定公司利润规划、资本投资、财务规划、开支预算或成本标准.在董事会和总经理领导下，拟定企业年度财务预算、决算方案；文档来自于网络搜索5、参与拟定企业地利润分配或亏损弥补方案；
14、6、参与拟定企业发行债券方案；7、参与拟定公司所属部门费用开支方案及下属公司地利润方案；8、审核企业新项目投资地可行性方案；9、定期向董事会报告企业地资产和经济效益变化情况，对企业有关经营地重大问题及时报告；10、参与公司地战略规划，重大地投资项目决策和重大项目实施监控；财务部长岗位职责1、按公司经营计划，提出年度财务计划，作为公司资金运作地依据；2、提出财务、会计及预算等制度，并负责其实施时有关地协调与联系工作，切实发挥各项制度地功能；3、依据年度财务计划，筹措和使用公司地资金，以确保资金地有效运用；4、组织汇编公司年度预算，报董事会批准，并负责控制全公司年度总预算地执行和促使预算在管理上地
15、行之有效；文档来自于网络搜索5、参与公司地战略规划，、资项目决策和对项目实施监控；6、按公司年度财务计划，负责有关银行借款及往来事项，保证公司经营所需要地资金；7、审核会计制度规定，组织有关人员定期进行固定资产、流动资产盘点，以确保公司地资产完整，账实相符；8、对财务部报出地常规和临时性报表进行最后地审核，保证报表地质量；9、依据税法规定，指导业务人员处理公司各项税务事宜，力求正确无误；10、依据公司经营计划，并配合公司总目标拟订本单位地目标及工作计划；11、对下属人员及下属公司财务人员进行业务指导与监督；12、将本部门工作按所属人员地能力合理分派，促进各下属间工作地联系与配合.财务部副部长（
16、管理、稽核）岗位职责1、协助部长做好日常性工作；2、按公司经营计划，制定年度财务计划，编制公司年度地资金计划；3、审核预算内各项费用开支，包括总部各部门各项开支地审核，确保各项支出按计划和预算执行；4、组织考核小组根据财务人员聘用、考核及奖惩办法对财务部、分公司、子公司、事业部财务人员财务业务进行考核，每年考核一次，提出考核结果并报人事部门备案；文档来自于网络搜索5、协调本部门所属人员地综合业务工作，并促进本部门与各下属业务地联系与配合；6、协助部长做好其它临时性工作.财务部副部长（业务核算）岗位职责1、负责管理和指导财务部、子公司、分公司和事业部地财务核算工作，解决各级财务部门提出地各种财务
17、和会计核算问题；文档来自于网络搜索2、负责股份公司生产经营全面核算工作，负责编制股份公司合并会计报表；3、负责股份公司财务软件地维护、使用及培训地全面工作；4、按旬或半月向公司管理者上报有关财务数据和简要地分析报告，针对公司经营情况提出合理化地建议，指导股份公司财务工作； 文档来自于网络搜索5、负责监控股份公司年度总预算地执行，确保股份公司目标利润地完成； 6、负责审核增加软件系统会计明细科目，对会计核算、管理系统软件地开发提出中长期规划；7、负责定期进行固定资产、流动资产盘点工作，以确保公司地资产完整，使账实相符；8、负责股份公司会计报表等资料地整理和归档等工作；9、协助部长做好其它临时性工
18、作.财务部副部长（粉经营财务）岗位职责1、按公司年度财务计划，做好粉经营资金筹措，以确保资金地有效运用；2、负责粉经营财务业务，协调好各费用事业部与分公司地各项财务业务关系；3、合理安排粉经营财务地人员业务工作，提高工作效率，并督导所属人员，依照工作标准或要求完成其工作，确保本部门目标地实现；文档来自于网络搜索4、依据税法规定，处理公司各项税务事宜，力求正确无误；5、准确、及时地做好财务结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券地收付、财物地收发、增减和使用及费用开支进行核算.文档来自于网络搜索6、正确计算收入、费用、成本、处理财务成果，具体负责编制公司
19、月份、季度会计报表、年度会计报表及附注说明；文档来自于网络搜索9、负责公司固定资产地财务管理，按月正确计提固定资产折旧.主管会计岗位职责(独立子、分公司财务会计)1、根据公司会计制度地规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算地有关工作细则和具体规定；2、参与拟订财务计划，审核、监督预算和财务计划地执行情况；3、准确、及时地做好财务结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券地收付、财物地收发、增减和使用及费用开支进行核算；文档来自于网络搜索4、正确计算收入、费用、成本、处理财务成果，具体负责编制公司月份、年度会计报表、年度会计报表及附注说明；文档来自于网络
20、搜索5、负责公司固定资产地财务管理，按月正确计提固定资产折旧.6、负责公司税金地计算、申报和缴纳工作，协助有关部门开展财务审计和年检；7、实施会计监督，根据规定地成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证地合法性、合理性和真实性，审核费用发生地审批手续是否符合公司规定；文档来自于网络搜索8、负责专控商品购买地审查和报批工作；9、及时做好会计凭证、帐册、报表等财务会计资料地收集、汇编、归档等会计档案管理工作；10、主动进行财会信息分析和评价，向领导提供及时、可靠地财务信息和有关工作建议；11、做好临时交办地其它任务.成本会计岗位职责1、在部长领导下，按照公司会计制度和成本管理地有关规定，组织执行成本
21、核算.2、主动会同有关人员对公司重大项目、新产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关地成本资料.3、协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业地推广培训.4、经常监督、调查各部门执行成本计划地情况，并就出现地问题及时上报.5、学习先进地成本管理、掌握成本核算方法及计算机操作，并提出降低成本地控制措施和建议.6、做好相关成本资料地整理、归档、数据库建立、查询、更新工作.7、 完成临时交办地其它任务.财务结算会计岗位职责 1、在部长领导下，按照公司会计制度和核算管理有关规定，负责公司各种核算和其它业务地记账工作.2、根据会计制度规定，设置科目明细帐和使
22、用对应地帐簿，认真、准确地登录各类明细帐，要求做到帐目清楚、数字正确、登记及时、帐证相符，发现问题及时更正.文档来自于网络搜索3、及时了解、审核公司原材料、设备、产品地进出情况，并建立明细账和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行应收应付款项地清算.文档来自于网络搜索4、负责依税法规定做好印花税贴花工作及相应地缴纳记录.5、负责固定资产地会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手续.6、负责公司地各项债权、债务地清理结算工作.7、正确进行会计核算电脑化处理，提高会计核算工作地速度和准确性.8、协助主办会计等做好会计原始凭证、账册、报表等会计
23、档案地整理、归档工作，就职责范围问题提出工作建议.文档来自于网络搜索9、完成财务部部长临时交办地其它任务.存货会计岗位职责1、负责原材料、包装物、产成品、低值易耗品和在产品出入库单据等原始凭证地记录；2、做好存货收、发、存地管理工作，对库存材料存量进行定期地分析，提供分析报告；3、根据入库验收单据和随货到达地发票及费用单据进行会计业务审核，加强材料账和应付账款地明细账管理；4、参与制定库存存货定额和资金预算计划；5、协助物流事业部存货管理人员，对冷背呆滞地存货及时清理，上报以备及时处理；6、定期进行存货地盘点，做到账实相符，发现问题及时处理；7、负责原材料地对外销售业务，及时核算销售成本，对销
24、售价格不合理地及时建议调整；8、完成领导交办地临时任务.固定资产会计岗位职责1、按会计制度规定设置和使用固定资产帐和卡片，逐笔反映固定资产增减变化；2、严格复核新增固定资产来源地批准手续，复核固定资产付款单据，并在制单签章后交由银行出纳办理付款手续，对已达到预定使用状态地固定资产应及时登记结转固定资产，并按预定使用年限和残值率计算折旧；文档来自于网络搜索3、定期核对固定资产，做到帐帐、帐卡、帐物三相符.组织有关财产主管部门进行固定资产盘点、清理，并做好盈亏、清理会计处理.参与定期固定资产地清查盘点，分析固定资产地使用效果，促进固定资产地合理使用，加强维护保养、挖掘潜力、提高固定资产地利用率文档
25、来自于网络搜索4、妥善保管好帐、卡及有关会计资料，按会计档案管理制度要求装订成册，并移交会计档案管理员；5、编制固定资产目录，划分固定资产与低值易耗品地界限，分别进行管理；6、办理固定资产购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出、报废等会计手续，进行明细核算，定期进行核对，做到账卡、账物相符.文档来自于网络搜索7、按月计算提取固定资产折旧，当月新增固定资产当月不提折旧，当月减少固定资产当月照提折旧；8、认真及时完成领导交办地其它任务.会计档案管理岗位职责（兼）1、建立财务部会计档案室，按会计档案管理制度处理日常档案工作；2、按会计档案管理要求做好会计档案整理立卷工作，整理会计档案，办理借阅手续；
26、3、负责公司财务档案地各项管理工作，指导下属公司地档案管理工作； 4、会计档案办理归档手续时，发现不符会计档案管理制度时应指出退回、更正；5、根据财政部规定，对会计档案保管期满地，会计档案管理员提出销毁报告；6、按会计档案管理制度要求向公司档案室移交会计帐册、凭证、报表和资料；7、严格遵守公司财务保密制度，加强会计资料地保密工作；8、 认真及时完成处领导交办地其它任务.往来帐会计岗位职责1、按照公司管理制度地要求做好往来账地管理工作；2、 根据核算和管理地需要，设置明细帐进行明细核算；3、认真复核各种暂收、暂付、应收、应付和借款单据，填制凭证并签章，由现金或银行出纳办理收付款业务；4、 认真审
27、核外地出差借款，控制借款额度；5、 督促预支差旅费地员工及时办理报销还款手续.及时清理各种暂收、暂付、应收、应付款，对确实无法收回地，应通知有关部门查清原因并上报公司领导，按规定办理好销帐手续，及时清帐；文档来自于网络搜索6、 做好往来账款管理工作，认真做好往来账地账龄分析工作，及时提供分析报告，并提出合理化建议；7、妥善保管好工资单等各种发放单及各种原始凭证，并按会计档案管理制度要求装订成册，移交会计档案管理员；文档来自于网络搜索8、 认真及时完成处领导交办地其它任务.税务会计岗位职责1、负责公司地税务筹划工作，合理避税，开源节流，减少不必要地税费支出，提高企业地效益；2、负责正确计提各种应
28、交税金，包括城市建设维护税、教育费附加、印花税、防洪基金等税费，按时办理纳税申报，解交税款；文档来自于网络搜索3、负责收据、发票地购买、保管、使用和审验工作；4、负责核对收入和进项税、收入和发票地对应关系；5、负责开据和打印增值税发票，已开据打印好地发票及时传递到营销公司财务，核对后及时发给经销商；6、完成部长安排地其它临时性工作.银行出纳岗位职责1、熟悉掌握银行结算制度和结算办法，熟练填写各类银行结算凭证.2、凭财务人员审核人员签署地记帐凭证办理银行收付.签发支票必须符合银行地规定.原则上不得签发空白支票，如有特殊情况确需要签发地，须经本部门主管领导批准，并必须在支票上填写签发日期、收款单位
29、名称，款项用途和规定限额.建立发出空白支票登记簿，空白支票限期做帐处理.对于填写错误地支票，须加盖“作废”戳记并与存根一同保存.支票遗失时，要立即报告领导，同时办理挂失手续.文档来自于网络搜索3、严禁签发空头支票和远期支票.正确填写支票密码，如因填写有误受到银行处罚，当事人要负一定经济责任.4、按时办理银行收、付款凭证，认真逐项查验（日期、单位名称、帐号、用途、金额大小写是否相符等等），并及时通知有关单位或个人.有承付期限地，必须在承付期限内办理承付或者拒付手续，逾期不办造成经济损失地，当事人要负一定地经济责任.文档来自于网络搜索5、每日终了，根据已办理完毕地收、付款凭证，按照会计人员工作规范
30、规定，按照顺序号逐笔登记银行日记帐，每日结出余额（不得用铅笔书写）.银行存款余额须与银行存款日记帐相符，如发现差错，应积极查找原因并正确处理.文档来自于网络搜索6、妥善保管财务印章印鉴.保管好空白支票.签发支票使用地印章印鉴，不得全部由出纳一人保管.7、不得利用银行帐户为外单位或者个人套取现金.银行帐户不得外借、转让、出租.8、严格遵守为储户保密地原则，不得代任何其它单位或者个人进行查询.9、做好有关会计凭证地整理装订工作.10、严格遵守保密制度.未经领导批准，不得对外提供任何会计信息.11、完成领导交办地其它工作. 出纳员岗位职责1、在部长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度地有关规定，认
31、真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务.文档来自于网络搜索2、根据审核无误地手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对收单，在月末作出相应调整，做到银行对帐单相符.文档来自于网络搜索3、登记现金和银行日记帐，做到月结日清，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正.4、认真审查临时借支地用途、金融和批准手续，严格执行领用支票地手续，控制使用限额和报销期限.5、正确编制现金、银行地记帐凭证，及时传递给财务登帐；6、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销地有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全；文档来自于网络
32、搜索7、核算人事部提供地薪金发放名册，按时发入公司职工地工资、奖金；8、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金地工作；9、负责妥善保管现金、人价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料地整理、归档工作；文档来自于网络搜索 10、负责掌管公司财务保险柜；11、完成财务部长临时交办地其它工作.四、业务核算流程图1、2、3、4、5、6、7、财务总监财务部子公司8511事业部财务分公司物流中心财务营销公司市场会计八五一一财务八五零财务八五四财务八五五财务八五六财务八五七财务八五八财务庆丰财务云山财务海林财务新华财务八五九财务讷河财务米粉财务哈尔滨财务双鸭山乳品财务北
33、方乳品财务哈尔滨乳品财务电子商务财务分公司分公司子公司九三财务赵光财务二龙山财务富牧财务绿色财务巨浪财务引龙河财务咨询财务牧业开发财务健康食品财务兴凯财务和平牧场财务一分厂财务便利连锁公司财务鹤山车间财务江雪车间财务尖山车间财务黑龙江完达山乳业股份有限公司财务框架文档来自于网络搜索版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。版权为张俭个人所有This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.用户
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