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1、百货公司财务管理制度范文5篇贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核.下面是小编给大家带来的百货公司财务管理制度范文5篇,希望能够帮助到大家百货公司财务管理制度1 一、总则 1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制度本制度; 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、
2、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行
3、会计电算化管理方式等。 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、 完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、 发票开具和审核
4、，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金及支票管理制度 (一)现金管理 1、 所有现金收支由公司出纳负责; 2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核
5、对库存。作到日清月结，帐实相符; 3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。 4、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。 6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。 7、 收支单据办
6、理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 (二) 支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责; 2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额; 2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应
7、立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。 3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。 4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。 5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 四、资金审批制度 1、所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公司，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; 2、往来
8、款项的冲转(指非正常经营业务)，须董事长批准; 3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准; 4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支; 5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准; 6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准; 7、公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处; 8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额
9、不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5-10倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理; 9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由; 10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 五、发票管理制度 (一) 各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理
10、台帐，由领用人签字; (二) 不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用; (三) 发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回; (四) 填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶，作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样; (五) 严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写; (六) 开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明; (七) 使
11、用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理; (八)如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。 六、费用报销管理制度 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。 (三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取。 (四)差旅费报销 1、员工出差应填写出差申请单，并注明
12、出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款; 2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销; 3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认; 4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费报销标准填写差旅费报销单后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款; 5、出差报销标准见行政相关规定。 (五)电
13、话费的报销 1、普通员工手机通讯补助见行政相关规定; 2、固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。 (六)交通费的报销标准 普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车，报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。市场人员交通费补贴见行政相关规定。 (七)办公费及办公用品、低值易耗品等报销 由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程，行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程(月结另议)或是不借款先采购后报销付款给供应商。 (八)招待费报销 1、
14、公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。 2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 3、进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。 4、其它非公招待客人一律由个人承担。 (九)教育经费及培训费报销 1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。 2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。 3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。 (十)费用报销单填写及粘贴的规定 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改;
15、 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好); 3、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴; 4、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列; 5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额; 6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写; 7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准; 8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单; 9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料
16、，每张出租车票背面需有主管领导签字确认; 10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。 11、以下情况不予报销:违章罚款及其它因当事者过失造成的损失浪费，其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。 七、应收应付管理制度 (一)现金收款管理 1、送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求收货人员签回送货单。 2、原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写
17、现金缴款单，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。 3、出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。 4、会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。 (二)月结收款管理 1、对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，月结时间之前一周由会计向客户发出请款单传真，由会计向对方相应人员催欠。 2、收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门收款，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定： 有关人员进行收款业务时，须先到财务处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回
18、到公司后及时返还给财务，并作出还单登记;对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的现金缴款单到财务处进行销单手续。 有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。 如所收款项属打折收取的，必须经得董事长签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。 3、在公司发出请款单且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。 (三)采购付款管理 1、采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。 2、采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分
19、析档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给董事长(部门负责人)。 3、一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭证。付款凭证有:采购申请单、合同、验收单、发票; 4、必要的原物料预付货款应遵循以下几点： (1)必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供
20、应商不得采用预付货款的结算形式。 (2)必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员一起去实地调查，供应商的实物供应，质量保证情况和目前的经济状态等情况，并将调查报告提交董事长。 (3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。在合同中必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准，和在需方所在地的法院管辖范围内履约。 (4)原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录，直至该合同履行完毕。 5、如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款，财务部要责成具体经办人员尽快追回，必要时应采用法律手段追回。 6、经办人员根据采购
21、凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部确定付款方式，由经办人员填写付款申请单，按财务权限审核。要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。 7、所有手续合格后，出纳付款。 8、对于频繁业务往来或超过一定金额的应付款，公司原则上进行月结或分批付款，特殊情况由董事长批准后进行。 (四)其他付款管理 1、公司人员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。每月的工资、奖金由人事主管部门填写发放表，经会计、总经理、董事长签字同意后，财务部审核发放。 2、需交纳的各项税,，按国家税法有关规定办理，经财务部会计审核，董事长批准后缴纳。 3、因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由财务负责人
22、、总经理、董事长按管理预算费用标准严格控制批准。 4、所有付款凭证必须由财务部负责人(或被授权人)签字、总经理、董事长审批后才进行办理。 5、经办部门持发票报销时，发票内容必须与付款申请表内容相同，且金额不得超出付款申请表金额。发票必须有效、填写齐全、规范，不符合财务报销规定时，必须更换发票，否则财务人员不予受理。 6、经办部门要按照要求认真填写付款凭证，由经办部门负责人签字，未注明相应合同编号、订单编号以及不按合同规定办理预付款和结算款的，财务人员不予受理。 八、会计档案管理制度 1、财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。 2、会计档案一般不得
23、带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。 3、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 4、会计档案保管期限： 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 会计凭证类：(1)原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年。(2)银行存款余额调节表和银行对账单5年。 会计帐簿类： (1)日记帐 15年，其中：现金和银行存款日记帐 25年; (2)明细帐、总帐、辅助帐 15年; (3)固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年。 会计报表类： (1)主要财务指标报表(包括文字分析) 3年;
24、(2)月、季度会计报表(包括文字分析) 5年; (3)年度会计报表(包括文字分析) 永久。 其他类： (1)会计档案保管清册及销毁清册 永久; (2)财务成本计划 3年; (3)主要财务会计文件、合同、协议 永久。 百货公司财务管理制度2 第一章总 则 本财务管理制度适用于集团公司、股份有限公司、有限责任公司，可根据企业实际参考制定。 第一条 公司(财务管理制度(以下简称本制度)，是根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度、会计基础工作规范，并结合本公司实际情况制订。 第二条 本制度是规范总公司及其所属子公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。 第三条 各子公司按照本制度规定，
25、并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理制度和实施细则，报总公司批准后执行。 第二章财务管理组织机构 第四条 总公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。 总公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但在经营目标、财务核算、资金上实行统一管理。 第五条 总公司法定代表人及总经理、财务负责人、财务管理部门经理在财务会计管理上的主要责任： 1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责; 2、具体确定公司内部财务机构的设置，建立健全内部控制制度; 3、组织拟定内部财务
26、管理办法，按规定程序报批后执行; 4、接受财务、税务、审计机构的监督。 第六条 财务负责人在财务会计管理上的职责： 1、公司的财务负责人由董事会选派，对董事会负责。 2、主持本公司全面的财务工作，领导财务人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财务管理部门经理，控股子公司财务负责人及一般财务人员; 3、负责组织编制会计报表，组织领导清产核资工作; 4、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益; 5、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理情况; 6、协调各单位、各部门与财务管理部门的关系; 7、审查各子公司的内部财务管理制度; 8、审核公司的重要财务报告，确认其准确性后上报;
27、 9、参与制订公司的财务管理规定，监督检查公司各级财务运作和资金收支情况。 第七条 公司财务管理部各部门经理的主要职责： 1、具体负责公司的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算; 2、如实反映本单位的财务状况和经营成果; 3、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算; 4、参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导下属单位的财务管理和经济核算; 5、协助财务负责人及总经理做好财务工作，对财务负责人直接负责; 6、负责公司资金调动的审核签字; 7、按公司经营计划，提出年度财务计划，作为公司资金运用的依据; 8、提出财务会计等制
28、度。 第八条 公司控股子公司财务负责人的主要职责： 1、具体负责子公司的财务管理，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算; 2、如实反映所负责子公司的财务状况和经营成果; 3、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算; 4、参与子公司经营决策，向总公司按月申报资金计划，根据股份公司核准的资金计划安排资金支出，统筹处理子公司财务工作中出现的问题，组织、指导基层单位的财务管理和经济核算; 5、协助财务负责人、子公司总经理做好财务工作，对财务负责人直接负责; 6、负责子公司资金调动的审核签字; 7、按子公司经营计划，提出年度财务计划，作为子公司资金运用的依据; 8、修订子公司财务会
29、计等制度，报股份公司备案; 9、根据子公司年度预算，对各项费用支出加以控制; 10、按总公司要求组织完成子公司年度财务审计、税务审计。 第九条 公司各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容： 1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充; 2、发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，做出处理; 3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储; 公司财务管理部门应分3个环节对本公司的支款与用款，包
30、括费用支出及投资或贸易的用款进行全过程监管： (1)事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。 (2)事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法帐户;检查用途是否被改变等。 (3)事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。 第十条 各级财务管理部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第十一条 财会人员力求稳定，不随便调动。公司财务负责人须经公司董事会聘任或解聘。 总公司所属控股子公司财务负责人由总公司聘
31、任、委派或解聘，控股公司财务负责人独立于各经营单位，人事关系属于总公司财务管理部门，其成本年底考核时直接计入子公司成本，其工作对公司财务管理部门直接负责。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续;未办理交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、实物及未了事项等。移交交接必须监交。所属控股子公司一般财务人员的交接，由所在单位领导会同公司财务管理部门经理监交;子公司财务负责人的交接，由总公司财务管理部门经理会同所在单位领导监交;总公司
32、财务管理部门经理交接由财务负责人监交;财务负责人的工作交接由总经理监交。 第十二条 财会人员的后续教育制度： 总公司财务管理部门每年将组织财会人员参加不少于10个工作日的业务培训，及时更新知识，提高财务人员素质。 第三章会计核算的原则 第十三条 公司执行中华人民共和国会计法、企业会计准则和企业会计制度，及其它法律法规关于会计核算的一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算： 1、有价证券的收付; 2、财物的收发、增减和使用; 3、债权、债务的发生和结算; 4、资本、基金的增减和经费的收支; 5、收入、成本、费用的计算; 6、财务成果的计算和处
33、理等。 第十四条 记账方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。 第十五条 公司采取的会计处理方法，前后各项必须一致，非经股份公司董事会批准，任何人不得随意改变。 第四章公司资本金筹集与管理 第十六条 公司的资本金由法人股、自然人股构成。(股份有限公司经国家有关部门批准成为上市公司后，还将向社会公开发行社会公众股。) 第十七条 公司筹集的资本金，除采用货币资金出资外，可以吸收投资者以实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。 第十八条 股份有限公司筹集的资本金，必须聘用注册会计师验资并出具“验资报告”，
34、由公司法定代表人据以向投资者签发出资证明书。 第十九条 公司的资本金在生产经营过程中，除股东依法转让外，不得以任何形式抽走(法律另有规定时从其规定)。 第二十条 公司的全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任;公司以其全部资产对公司的债务承担责任。 第二十一条 根据股份有限公司发展，经董事会提议并经股东大会决议，可进行增资扩股，并按下列方式进行： 1、向社会公开发行新股; 2、向原股东配售新股; 3、派发红利股份; 4、公积金转为股本。 第二十二条 本公司增加或减少注册资本由公司董事会提出方案，经股东会议决议，报经国家有关部门审批。 第五章货币资金及结算资金的管理 第二十三条
35、库存现金的管理 1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务管理部门领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。 2、出纳人员到银行提取现金20000元以上的，公司必须专车专人护送。 3、凡能用转帐支票支付的款项不得支付现金。 4、现金支付范围：发放职工工资、各种津贴及奖金;出差人员 差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。 5、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额，按借款审批程序审批。出差人员回企业后必须在七个工作日报销清账，超过七个工作日，财务人员不予进行处理。借支金额
36、由财务人员从工资中扣回。 其他借款，由借款人填写申请单，按本制度规定的审批权限逐级审批。 6、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。 第二十四条 银行存款的管理 1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。股份公司各事业部原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报公司财务管理部门批准。 3、银行帐户印鉴的使用实行两章分管并用制，不准壹人统一保管。印鉴保管人临
37、时出差时由其委托他人代管。 4、银行支票的使用规定： (1)建立严格的支票领用、注销手续，设立“支票使用登记簿”对支票逐本、逐号进行登记。 (2)支票领用后，因填写错误或因故未用造成支票作废的，应及时将该支票交回，与原票头粘贴在一起并加盖“作废”章，在“支票领用登记簿”的该号码支票后注明“作废”字样予以注销。 (3)支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用。 (4)领取的支票必须妥善保管，不得随意乱放，因发生支票丢失而使公司财产遭受损失的，将直接追究责任人的责任。 (5)支票经管人员一旦发现支票丢失或被盗，要立即向公司领导报告，同时积极查找，并迅速办理挂失手续或向公安部门报案。 (6
38、)严禁将支票出租、出借或转让其他单位或个人使用，严禁将支票作抵押。 (7)加强支票、印鉴管理，实行内部牵制和审核。不准一人保管签发支票的印章。支票和印鉴要妥善保管，严防遗失或被盗而造成重大经济损失。 (8)业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期。 (9)会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票存根及使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人。 (10)签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票、远期支票。不得签发印鉴不全、印鉴不符的支票;不准签发与付款凭证实际内容、实
39、际金额不符的支票，一旦发现上述情况，谁审批签发谁负全责。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”，但不得签发空白现金支票。 (11)借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务管理部门说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。 (12) 支票报销是必须附发票、入库单等合法有效的原始单据，并按照公司“结算管理规定”办理。 5、应收票据的管理 (1)出纳人员在收到各事业部结算人员带回的承兑汇票要建立应收票据备查簿，在备查簿中录入票据相关信息。 (2)出纳人员应将收到的票据复印交至会计做账务处理。 (3)出纳人员应定期核对应
40、收票据做到到期承兑避免出现延期承兑现象。 6、应付票据的管理 (1)银行承兑经银行办理成功，商家领票时需办理付款审批，经会计编制付款凭证后带收据及本公司在出纳处签字领票。 (2)商业承兑经商家办理付款审批后会计编制付款凭证，出纳人员按会计的付款凭证向各商家开出电子商业承兑，防止出现错开、多开等现象出现。 (3)票据一经办理出纳人员要将所开出的银行承兑及电子商业承兑录入K3票据备查簿，出纳人员要定期核对备查簿票据防止漏登记和错误登记。 7、财会人员办理电汇、转帐支付、银行承兑汇票支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 同一项目(或业务)应按合同总额报批，不准为逃
41、避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。 8、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。 9、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。 第二十五条 网银支付的管理 公司网银支付由制单和审核两部分组成，出纳和财务管理部门经理分别保管网银制单盾与网银审核盾，任意一个盾单独使用均不能完成业务。 支付程序： 1、按照固定付款时间，资金会计根据办理完成的付款审批单据录入财务账套系统，打印凭证后于交资金室出纳进行付款(特殊事项或紧急付款除外)。
42、 2、出纳根据资金会计的付款凭证进行付款，核对单位名称、银行信息及金额后进入网银界面插入制单盾办理付款业务; 3、出纳录入完数据后提交指令，并将原始凭证一起交网银审核盾持有人进行复核; 4、网银审核盾持有人拿到原始凭证后，检查凭证及票据并登录网银界面核对付款凭证与网银录入信息，如核对一致正确，插入审核盾，提交银行指令，款项付出，此笔业务结束。 5、若审核盾持有人因公外出，书面交接相关责任人，代理授权审核。 银行对账： 1、每月上旬资金会计完成上月银行余额调节表，装订成册交财务负责人查看审核。 2、资金会计将财务经理审核完的银行余额调节表交出纳，出纳登录网银对账中心，查看网银是否生成对账单，如生成对账单与银行余额调节表进行核对，点击对账单是否相符，完成对账。 第二十六条 现金支付的管理 现金支付严格按照“备用金管理规定”。超出备用金管理规定的，按支付金额的2倍对当事人及相关人员给与处罚。 第二十七条 应收款项的管理 1、应收账款、预付账款明细帐必须根据经核对的合同及汇款(付款凭证)为依据予以记帐，应按照不同的客户或供应单位名称设置明细。 2、应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。并且符合会计法处理相关规定。 3、建立应收款内部管理报告制度。 (1)分管应收账款的财务人员在次月10日前对上月账中的应收账款进行清理，并根据合同及公司应收账款