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1、高校内部控制信息化建设研究高校内部控制信息化建设研究吴星宇 邢杨昕摘要：随着现代技术的发展和广泛应用，给高校带来新的机遇与挑战，同时促进了高校信息化建设。近几年的财政资金投入、科研收入的增长迅猛，高校经济业务愈趋于多元化特征，为高校经济活动管理带来许多难题。因此，信息化建设成为高校需要解决的重点方向之一。文章从内部控制角度对高校经济业务信息化建设进行研究。首先，对高校业务流程信息化进行梳理，找出其存在的内控风险，确定监控的重点方向;然后将内控制度、控制方法等要素通过信息技术嵌入系统中，达到内部控制信息化运行的目的，从而保证高校业务合法合规，提升高校办公服务的效率效果。关键词：高校;信息化;内部
2、控制1 高校内部控制的定义1996 年，财政部颁布事业单位财务规则，对行政事业单位内部控制的规定进行细分;1998 年，财政部和教育部联合颁布了高等学校会计制度（试行），对高校会计核算做出了具体的规定;2009 年，财政部和教育部联合颁布高等学校会计制度（征求意见稿），对高等学校的财务会计核算进行细化，同时提出增强高校的内部控制。征求意见稿还指出高校应合理引入权责发生制原则，同时要兼顾财务管理、预算管理、资产管理和绩效评价信息。起初阶段，有学者提出内部控制是以保证会计账簿记录的准确性以及企业资产的安全性为目标。现在，学者对内部控制有了更为深刻开阔的见解。如今学者对内部控制的定义：内部控制是通过
3、制定一系列的规章制度、规划设计财务工作组织、编排程序并采用有效的管理措施等，确保会计主体财产的安全完整、资源的有效使用以及财务会计信息的真实可靠。由此可见，高校的内部控制的定义可以理解为：为了达到有效地执行学校制定的些许制度规章、保证学习财产的安全完整、确保会计信息质量、规避财务风险和增强学校教学质量而实施的举措。2 高校内部控制信息化面临的问题2.1 高校业务流程复杂，信息化难度大高校财务的定义很宽泛。它涵盖有预算管理、核算管理、薪资管理、资产管理、后勤管理、学生奖助贷管理等业务。以具体业务来说，自其发生、入账、资金收付等环节处理都有所不同，因此其业务流程也是各异、复杂的。制度的升级涉及到会
4、计科目的改变、固定资产折旧计提变动、基建账簿合并等新业务。此外还涉及到对原来的系统更新升级，重重问题让这项工作面临许多困难。2.2 网络整合度不高及时、全面和准确的财务信息资源是高校领导进行决策的重要依据和有力保障。现在大部分高校都拥有数字化的财务信息资源，然而，这些重要资源确缺乏共享性，仅仅局限于财务部内部，高校没有对财务信息与业务信息进行整合。此外，因为财务信息需要做到保密，因此，高校财务资源相对独立，这也是高校财务资源与其他业务信息缺乏整合的原因之一。简言之，高校财务信息化建设与计算机应用水平建设不相适应。2.3 财务信息化管理制度不完善各个高校财务制度的制定，一般是按照国家或上级主管部
5、门的相关法律法规以及政策来建立完善的。但如今面临的问题是内部控制信息化方面的相关制度存在空白，即使有的高校制定有相关制度，但是也不够完善，尤其是并未按照最新的法律法规及政策的指导进行修订。高校的内部控制信息化建设，首先需要各项基本数据的支持，这是高校进行内部控制信息化的前提。然而，高校的这些财务数据的缺乏，是阻碍高校内部控制信息化建设的一个难题，尤其那些新建的高校。内部控制信息化建设需要依据严格的程序进行，各个财务岗位要建立完善的制度，使内部控制信息化建设过程得到可靠的保障。3 内部控制信息化的构建3.1 建立内部控制信息化平台高校应当利用好现代化的信息技术辅助建立内部控制信息化平台。将财务、
6、科研、教务、人事、学生、资产、后勤、基建等数据进行有效的整合，使得高校各部门数据能够即使的相互传递，从而提高学校各部门的协作程度，防止各部门信息传递不及时的发生。信息化平台要能保障各部门间数据的集成，让高校数据有一个统计的标准。此外，业务部门要负责将各自的业务数据即使录入信息化平台并更新，这样才能保障其他部门即使查询及使用到最新的数据，避免因数据更新不及时而出现差错。如果信息更够得到及时上传更新，财务人员获取和分析数据的效率将大幅度提升，从而能够快速的分析财务风险，保障高校教学、办公的高质量运行。例如，学生处是高校的主要部门之一，主要负责学生信息的统计录入、学籍变动、宿舍管理及补助金等业务，若
7、此部门的数据能及时上传信息化平台，财务处便能够通过信息化平台查询最新数据并进行管理。在信息化平台数据的及时更新下，财务部门负责人对学费清缴管理、助学金和奖学金下发、学籍变动等相关问题能够及时、准确地办理，避免重复、底效率地工作。3.2 更新应用系统，完善业务流程目前，“审批难”、“报账难”、“排队久”等情况是高校财务处面临的主要问题，因此高校需要升级更新应用系统及相关功能。首先，构建网上预约和审批功能。高教教职工和学生应当能够使用学工号注册并登录学校系统进行申请审批等基本操作，并能够上传原始凭证的扫码件，网上填写报销单并及时上传审批。相关负责人通过登录信息系统平台，能够及时看到待审批的申请，从
8、而及时查阅审批。这样一来，“审批难”问题便得到有效解决。在相关负责人审批完成之后，数据将及时更新呈现在信息化平台，以供报销人员执行报销程序。财务处员工在看到审批完成的凭证之后，便可执行报销程序，整个流程效率得到提升。其次，对系统的相关功能进行升级。教职工薪金、学生的奖学金和助学金发放问题应当重视。现实中因为信息传递的不及时，以及系统应用的不足，银行退回等现象频发，造成款项不能及时发放给师生员工。更新维护信息化平台的权限应当适度的开放给师生，并且高校应当增强与银行间的沟通问题，提升平台应用的功能，保障每笔款项发放后能够及时地以短信形式發送给师生职工，实现信息及时传递的目标，提高工作质量。3.3
9、加强培养复合型人才如今，高校财务处面临的困难还包括高校快速发展与财务人员数量不足以及财务人员的综合素质不高之间的矛盾。高校需要在以下方面入手来解决这一问题。首先，高层领导要意识到财务工作的重要程度，把控好财务工作质量;其次，设置完善各个岗位，细化岗位职责，招纳更多的人员扩充人才队伍;还要加强对在职人员的培养，不仅要熟练掌握财务专业技能，还要懂得相关的计算机技术，不断提高个人能力;高校还应当强调财务人员的个人素质和职业道德意识，完善内控制度和监督机制。提高个人修养、职业道德和专业素养，建立一支复合型人才团队，为高校信息化建设提供保障。4 结语如今，随着高校的快速发展，业务越来越复杂，机会与挑战也随之而来。因此，学校若想可持续发展，得到进一步提升，应当适应时代潮流，促进内部控制信息化建设。同时，高校财务人员应当提高专业水平和综合素养，领导层应当增强财务团队的人才培养，完善内控制度，规避财务风险，提升财务工作效率和质量，是高校的正常业务运行得以保障。参考文献：1 曹越.高校经济业务信息化建设的内部控制研究J当代经济，2017（09）.2 刘东，文兴斌.新高校财会制度框架下财务信息化系统的重构J会计之友，2016（12）.基金项目：本文系广西财经学院 2019 年度会计类学生研究项目“广西高校财务内部控制信息化建设研究”（作者单位：广西财经学院）