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1、企业财务会计内部控制中存在的问题及对策探讨摘要：企业内部控制是一个系统化的管理工程，期间既包括思想意识的指导、制度的建立，也包括内部控制的监督、评价体制的健全与否。会计内控工作，是内部控制针对企业会计工作的专门实施，也可以说是将财务管理与内部控制进行的有效结合。做好这项工作对于企业合理的规避财务风险、提高资本运营的能力，从而实现投资收益有着重要的作用。鉴于其如此重要的作用，我们有必要对其进行详细的分析与论述。关键词：企业会计；监督控制；资本运营 研究企业内部的会计控制事项，就应该了解企业内部会计人员管理制度常出现的问题，明白这些问题产生的主要原因，然后才能在相关对策的研究中，找到较好的会计内控
2、解决措施，为企业内部会计内控的你呢管理强化提升打下了基础。一、企业会计内控的问题研究1、企业会计项目错记、乱记现象严重在企业内部，往往存在会计技术落后的现象，对于全新的网络、计算机等先进的技术的应用力度不够，就会使得更多的会计数据得不到有效关注，在对原始凭证、票据、综合账目的数据统计过程中，也就会出现更多的问题，比如对某些重要的信息漏记、错记等现象的出现，也就得不到全面会计准则有效的落实。2、外部经济交易有缺陷在进行对外部的经济交易环节中，由于参与人员的技术与综合素质不过关，在进行控制过程中，对于一些数据没有进行系统的延伸重视，导致在进行全面的整合过程中，存在着较大的偏差，使得再进行商业建设过
3、程中，就不能真正找到有效的解决途径，在进行商业供应过程中，如果没有较好的技术作支撑，不能找到相关的人员进行有效解决，在进行交易过程中，对具体的环节与细节当中的数据建立的事项没有进行有效分析研究，也就不会将银行的经济建设与商业建设的基础实施进行有效结合，在长期的建设过程中，也就不能找到一个较为优良的补救措施，同样，就会在银行内部的会计操作事项上存在着较大的风险，而这一风险在慢慢积累过程中，使困难性的方面越来越大，就使得相关的解决办法很难在短期实现。3、会计人员能力存在着严重问题 会计人员的综合素质往往存在着相当大的问题，在全面的建设规划过程中，忽略规章制度中各项管理办法的中心思想，不能为自身的会
4、计行为负责，也就不能从根本上对相应的建设标准重视起来，随意做账，也有领导与会计人员的串通作假账现象，表现不住会计人员的高尚的综合素质，甚至会使更多的控制管理内容实效，使内部会计的管理失去实际意义。二、 企业内部会计控制存在缺陷的原因分析1、内部审计能力的缺失内部审计事项的不完整或者全面缺失，在企业会计内部控制中是实际存在的。企业领导为了节约人力物力和财力，往往不会重视会计审计工作；加上管理者自身一些经济行为的缺失，只是会计内部控制工作不能及时有效进行；另外由于企业本身会计审计工作人员的素质不高，对审计技术和相关知识掌握的不到位，又没有企业内部有效的监督，只是会计内部控制制度缺失。2、企业内部会
5、计监督机制的缺失企业内部对会计工作的监督、管理事项也是比较重要的，但是企业常常没有将这一事项重视起来，就会使得更多的问题出现，没有在源头进行捕捉，不能真正将先进的思想进行灌输，对于内部的会计数据的真实性与完善性不能有较好的渗透分析，促使其会计内容的严格性失效。 管理层对企业内部的会计事项熟视无睹，睁一只眼，闭一只眼，就不能真正对全面的建设标准进行有效捕捉，在全面的会计数据的建立、统计、审核、运算过程中，遇到的诸多问题也就发现不了。3、企业会计内控中的制度缺失 企业内部没有建立健全相应的会计控制规章制度，不论是会计人员还是其他相关人员，在进行综合控制过程中，没有找到较好的解决方案，因为没有可靠的
6、制度可依靠，随意进行记录、删减；在长期的企业规划、建设过程中，没有较好的防治力度得到提升，对错误记账、审核混乱的行为没有较好的控制标准，不能真正将全新的实施力度呈现出来。在企业发展过程中，企业领导将会计事项交给会计人员进行相关会计工作时，看重的往往是会计人员的统计核算和记账的技术性问题，而而会计事项的监督检查往往的不到应有的重视，更没有严格按照企业内部控制相关的制度办事，造成企业生产经营活动中的浪费严重、资产流失经营混乱等等，同时还会引起外部监督的困难。三、 企业内部会计控制手段研究1、建立健全规章制度规范企业的会计工作首先应该健全企业的会计机构，根据“不相容职务相分离”的原则，明确会计工作人
7、员的责任和义务，使得会计工作能够有条不紊的进行。从而保障会计工作能够做到钱账分离、账实相符。其次，根据企业自身的经营特点制定年度的会计工作计划以及财务预算、管理费用制度、利润分配、成本管理制度等等，并严格按照制度和计划进行实施。2、会计人员培训事项的强化对会计人员的技术进行周期性的培训，真正将会计人员的技术进行有效提升，把握对重点经济事项的解决力度的提升，使会计人员在进行有效的更正过程中，对于原始凭证、票据、综合账目中的正式数据进行研究建立，发现有数据问题的地方，要及时进行有效解决，在进行长期的经济建设过程中，将综合性的账目建设进行有效完善，使数据的完善性、真是性能够很好地得到重视；对会计人员
8、的综合素质进行有效提升，在进行长期的经济交易过程中，应该将会计人员的勇于承担责任、不断进取的优良品质进行有效建立，使整体性的建设标准能够在银行内部员工的思想上进行渗透总结：将企业内部的会计控制内容认识清楚，主要对其会计信息失真、会计人员能力缺失、记账混乱的事项研究明白，指导内部存在的原因是什么，根据这些原因来制定相关的解决措施。但是企业在相关的解决措施研究中，一定要进行全面的实施，真正能够借助自身的力量，激励会计人员努力完善自身的会计信息制定计划，加强监督控制的能力的提升，使企业的会计控制效果得到完善强化。参考文献：1 胡艳平. 企业会计内控工作问题探究J. 中国外资. 2011(23)2 何世贵. 加强内部控制 完善财务监管J. 中国农业会计. 2009(09) 3 杜运红. 浅谈我国企业会计内部控制存在的问题及对策J. 经济视角(中旬). 2011(04)