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1、郑州成功财经学院毕业论文(设计)开题报告系（部）： 会计系 班 级： 14注会4班 学 号： 2014742451 姓 名： 杨晨曦 论文（设计）题目： 我国企业税收筹划的风险及其防范措施研究以神华集团为例一、 课题的背景和意义 由于我国经济水平逐步提升，市场经济体制也逐渐的趋于完备，市场变化日新月异，企业为了在市场竞争中更好的自我生存，会寻求各种可行的方法从而获得可观的盈利和效益，税务筹划就是其中一项可行的方法。同时，大多数的事情都是都是具有双重影响的，税务筹划也是如此，它给企业带来的是经济效益和经济风险并存的结果，如果忽视了它的风险，将很大程度上损害企业的营业利润和企业形象，更严重的是遭受
2、税务盘查和罚款诉讼之类的责罚。 对我国来说税务筹划形成时间较短, 还正处于推广、探寻和学习的初级阶段。但是对于征税者来说, 怎样清楚摸透与正视税务筹划事项,使税收法律法规更完备, 看清规避和减少涉税犯罪事件的法律底限, 给全民灌输遵守税收法律意识, 将具有至关重要的意义。文章一开始定位了企业的定义，深入了解企业税务筹划含义、意义和它的特征，接着设计了企业税务筹划制作的主要方向，再考虑了企业在税务筹划中存在的障碍和风险，从而说明为何会出现这些障碍和风险，最后以提出风险防范措施结尾。对提升企业税收筹划风险降低，促进企业财务管理机制的稳定性和高效性具备一定的理论意义和实际意义。二、文献综述 二十世纪
3、七十年代后，增值税在全球迅速推广。截至目前为止，全球征收增值税的地区和国家已经超过了170多个，征收的范围包括了所有的劳务和货物。在OECD(经济合作与发展组织)的30个成员国中，除美国以外，其余29个成员国都开征了增值税。Kay and King(1979)认为，增值税兼顾效率和公平两大问题，既可以促进全过程建账，又可以遏制逃税，但是有一个缺点就是征管成本很大。泰特(1992)认为，增值税是目前行业生产模式和快速发展最理想的税种，更加证明了我国企业实施“税务筹划”政策是必经之路。同时，Richard M.Bird and Pierre-Pascal Gendron(2015)提到，如果“消费
4、”课税在一个国家的财税体系之中可以占到较大比例，那么对这个国家来说实施增值税就是最好的选择。目前国内学者主要从一下三个角度进行分析：首先是全面推行“税务筹划”对企业的影响和相关对策。其中，贾少平(2015)认为：“我们应当立足施工企业的特点，改善企业的税务筹划、管理模式、会计核算、资金管理，全面推进建筑业“税务筹划”，实现经济发展方式的转变和经济结构的战略性调整，为我国社会经济的可持续发展保驾护航。”其次是全面推行“税务筹划”对工程造价的影响及其对策探讨。侯茴香(2016)在中，阐述了目前行业内存在的“税务筹划”在计价上的误区以及营业税和增值税两税制间的区别，并提出了企业可考虑在企业管理费、税
5、金、材料费、施工机具损耗费上进行调整，以求在“税务筹划”后使企业得到减负。黄珍(2016)在中同样对工程造价在“税务筹划”中的影响做出了阐述，她认为：“在社会经济的发展之下，国家的税收政策也获得了较大的创新及改革，不但需要确保税收的合理性，还需要保障税收的公平性，融合各地的实情管理地区税收的差异化 。”再次是全面推进“税务筹划”对企业财务处理以及会计核算的影响。在我国市场经济环境逐步紧缩、全球经济一体化的背景之下，各建筑企业要想在激烈的市场竞争中取得一席之地，就需要建立一个高效、完善的信息系统。其中谢清(2016)认为：“作为提供信息的企业统计工作便显得至关重要。” 同时指出了统计工作对施工企
6、业管理的重要意义。认为大数据时代，用以数据作为支持可以便于的出科学准确的统计依据，也可以更为有效地制定适合各自企业的具体策略。三、 课题的主要内容和方法本论文的主要研究内容是深入了解企业税务筹划含义、意义和它的特征，接着设计了企业税务筹划制作的主要方向，再考虑了企业在税务筹划中存在的障碍和风险，从而说明为何会出现这些障碍和风险，最后以提出风险防范措施结尾，结合实际的神华企业进行探析和研究。（1） 文献综述法本文在前期准备和写作过程中一直坚持广泛的查阅相关资料，了解掌握税收筹划的含义和背景，结合实际的税收资料进行理论资料收集。（2） 实际调查法本文主要结合实际的神华企业进行其税务筹划现状的探析，
7、结合其税务筹划所存在的问题进行总结与研究，最终提出其策略建议与措施。四、主要参考文献1李红侠.企业税务筹划风险管理探讨D.北京:首都经济贸易大学,2016.2刘小春.当前企业税务筹划若干问题探析J.税收筹划国际研讨会论文集,20163查方能.税务筹划M.大连:东北财经大学出版社,20154马红宇.企业税收筹划风险分析J.合作经济与科技,2016（11）5雷丹妮.企业税收筹划面临的风险及应对策略J.中小企业管理与科技(下旬刊).2016(01) 6吕华兴.企业税务筹划存在的问题及对策J.南京广播电视大学学报,2015（1）.7曹洁菁.企业税收筹划风险及其防范措施J.财经界(学术版).2015(0
8、3) 8陈秀芬.浅议企业税收筹划的风险及防范J.财经界(学术版).2013(05) 9顾爱红.浅谈企业税收筹划风险及其管理与控制J.中国城市经济. 2015(02) 10都斌.论税收筹划的风险管理和控制J.金融经济.2015(08) 11成凯丽.浅议我国企业税收筹划风险的防范和控制J.现代商业.2015(21) 12胡绍雨.新企业所得税法下的税收筹划与税收筹划风险J.中国商贸. 2015(23) 13邓卫红.企业税收筹划风险的规避J.商场现代化.2011(02) 14尹芳.税收筹划中涉税风险防范策略探析J.财经问题研究.2016(04) 15崔志坤.激励与约束视角下的税收筹划风险的防范策略J.
9、贵州财经学院学报.2009(04) 16王国志.论中小企业税收规避的财务策略J.现代营销(学苑版).2015(08) 17陈利香.浅谈企业所得税税收筹划J.现代商业.2015(21) 18成凯丽.浅议我国企业税收筹划风险的防范和控制J.现代商业.2015(21) 19张侠.试析企业税收筹划的风险与防范策略J.商场现代化.2015(20) 20雷丹妮.企业税收筹划面临的风险及应对策略J.中小企业管理与科技(下旬刊).2016(01) 五、课题进度第一阶段（2017.9.262017.10.27）：收集资料，确定题目； 第二阶段（2017.10.302017.11.9）：完成开题报告；第三阶段（2017.11.132018.03.05）：提交论文初稿；第四阶段（2018.03.062018.04.02）：修改论文，最终定稿；第五阶段（2018.4.62018.04.20）：论文查重检测；第六阶段(2018.05.022018.05.06)：论文答辩。 （可另附页）指导教师意见：指导教师签名： 年月日备注：填写格式要求：“正文”小四号宋体，1.25倍行间距，“一级标题”小四号黑体单独一行缩进2字符，如“一、研究的背景和意义”。