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1、经济与管理学院本科毕业论文开题报告论 文 题 目 我国企业现金管理中的问题与对策 学 生 姓 名 郭 班级 / 学号 专 业 国际经济与贸易 论文起止日期 指导教师 刘 湲 2008年12月制一、研究目的和意义：在经济贸易全球化发展迅猛的今天,尤其是网络技术的飞速发展和广泛应用,企业的发展面临许多新的问题和挑战,尤其是加强企业管理已经成为企业发展的关键所在。企业现金管理作为企业管理的主要方面,不仅微观上影响着企业的经营状况,而且宏观上决定着企业的扩张和衰败。一般而言,企业现金是最具流动性的资产,称为现金流,是交易的媒介与支付的工具。但是企业现金是企业获利能力最低的资产,企业现金管理不力不仅造成
2、资源的浪费,而且会造成挪用等后果,将给企业巨大的损失。现金流管理自然而然就应该以创造更大的现金流量、创造更大的价值为宗旨。现金管理效率是指企业必须持有一定量的现金以满足各种资金需要的同时，又不过多的持有现金以免造成资源的浪费。企业提高现金管理效率的方法不外乎加速现金回收、推迟现金支付和力争现金流入与流出同步。深刻剖析了当前我国企业现金管理存在的主要问题，设计出适应经济发展和有利于提高企业竞争力的现金管理策略也显得特别重要，因此企业加强现金管理意义十分重大。二、 课题的研究现状和发展趋势：在经济贸易全球化的今天,企业的发展面临许多新的问题。推行现代企业制度,加强企业财务管理已经成为企业发展的关键
3、所在。企业现金管理与应用作为企业财务管理的重要方面,影响着企业的经营状况和投资规模,决定着企业的发展与衰败。研究新形势下企业现金管理与应用,有着重要的现实必要性。 一般而言,企业现金是最具流动性的资产,是交易的媒介与支付的工具。企业现金也是企业获利能力最低的资产,企业现金的投资不力意味着资源的浪费。在正常经济条件下,企业如何能适时保持足够的现金,以便清偿到期债务,是企业现金管理及持续经营的先决条件。有效的现金管理是必须兼顾流动性与获利性的,当预期现金收入不足以支撑现金支出时,应预先规划谋求取得资金的途径,以确保营运上有足够的资金以资运用;否则,当预期现金过剩时,应妥当规划投资渠道,创造财务利润
4、,不能使资金闲置。此外,防止现金遭受盜窃、挪用或不当使用的安全问题,则是企业日常现金管理的重点。 21世纪初,波及全球的次贷危机曾使中国众多的中小企业受到严峻挑战。在后危机时代,“现金为王,稳健为先”的经营理念被越来越多的企业所接受。许宁集团企业现金管理模式研究及实施（2006）说道现金管理是集团企业财务管理的核心问题。在研究国内集团企业和跨国集团公司现金管理模式的基础上,针对我国集团企业现金管理中存在的问题,结合我国现阶段集团企业组织结构和现金管理监管环境,提出一种新的现金管理模式一集团财资中心,使集团企业在实现资金集中控制的同时,最大地提高资金使用效率。 从内部融资和统一结算两方面研究了财
5、资中心模式的运作机制。在内部融资方面,本文提出了“随借随还”融资体系,通过集团企业公司帐户设置和银行结算网络系统,实现集团内部灵活高效融资;在集团内部结算方面,设计了“及时现金”的结算流程,利用集团公司数据库和集团企业帐户结构,通过银行的结算系统,实现内部交易及时统一结算。高效的内部融资体系与及时结算流程的有机结合,是集团财资中心的核心内容。陈飚企业现金管理系统的研究（2007）提到商业银行提供给企业客户的企业现金管理服务是一个面向跨区域大型企业内部现金使用的解决方案,用于管理现金流动性和控制现金。企业现金管理使企业能够直接从操作系统访问期望的现金流。企业能快速分析整个企业的现金管理、现金需求
6、和货币敞口,从而确保现金资源的流动性和最佳使用。面向企业的现金管理软件将协助企业科学合理地管理账户和流动资金头寸,高效归集、调剂内部资金,加强资金保值增值,以提高资金流动性、提升财务管理水平和获取更高资金收益。薛明芳企业现金管理状况分析（2011）现金是变现能力最强的一种货币,是可以立即投入流通的交换媒介,可以随时用其购买生产经营的各种所需,支付有关的费用,偿还债券,也可以随时存入银行。企业现金拥有量的多少,是企业的偿债能力优劣的标志,也是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标现金管理是我国一项重要的财经制度,它对稳定货币、发展经济、进行社会主义现代化建设具有十分重要的作用.几十年来,我们在
7、现金管理方面总结了许多宝贵的经验,取得了很大成效。但在近一时期,现金管理工作出现了一些不正常现象,以致影响整个经济秩序,因此迫切需要我们引起高度重视并认真加以解决。三、主要参考文献（外文大于2项，中文大于8项）1 胡敏. 浅谈民营企业的现金管理J. 企业经济. 2007年12期 2 周润书. 企业库存现金管理存在的问题与对策J. 生产力研究. 2007年22期 3 李连稳，李春清. 现金管理存在的问题及其立法初探J. 黑龙江金融. 2007年11期 4 杨盘华. 中小企业现金流管理存在的问题与解决建议J. 财会通讯（理财版）. 2006年02期 5 张海凤. 现金管理工作中存在的问题及对策建议
8、J. 青海金融. 2004年05期 6 衡建军. 坐支挪用预算外资金现象应引起重视J. 财税与会计. 2003年12期 7 徐春姣. 质疑现金“坐支”J. 财会通讯. 2002年09期 8 高辉. 加强现金管理的几点建议J. 黑龙江金融. 2002年01期 9 李波. 浅谈当前现金管理存在的问题及建议J. 金融与经济. 2001年12期 四、主要研究内容：本文深刻剖析了当前我国企业现金管理存在的主要问题，设计出适应经济发展和有利于提高企业竞争力的现金管理策略也显得特别重要。通过对我国企业现金管理存在的问题的分析，提出以下解决问题的对策。一、引言二、我国企业现金管理存在的问题（一）现金管理主观随
9、意（二）现金管理盲目失控（三）现金管理内控制度虚设三、现金管理问题原因分析（一）滥用权力是现金管理失控的主要原因（二）现金管理缺乏有力监督四、解决对策（一）建立健全内控制度（二）正确投放资金、发挥资金效益（三）加强现金管理内控制度，建立有效的财务信息系统（四）加强财务控制，强化监督管理（五）推行会计电算化提高现金管理水平（六）确保资金安全有效结语参考文献研究方法及基本论点：本文主要是文献综合法：通过阅读相关文献资料，比较各学者的观点，进行归纳总结。收集资料是撰写论文的一个非常重要的组成部分，因为要想完成一篇质量较高的文章必须要多看书，多学习他人的研究成果才可以，正如古人说的，读书破万卷，下笔如
10、有神一样。只有在借鉴了前人对于该课题的研究结果和经验，才能最终为文章的撰写铺好路。在收集资料过程中，我主要通过进入图书馆、书店购买图书资料和网络查找资料这三种方式进行，通过这样不同的方式我能够收集到更多更全更新的资料和数据，为文章的撰写提供了很好的给养五、研究工作的主要阶段、进度和完成时间：n 12月15日（17周）：教师填写并下达任务书，布置毕业论文。n 1月2日-18日（18周-20周）：学生进行文献资料的收集、筛选、做读书笔记（包括外方资料的收集与翻译）完成论文初纲（包括调研提纲），提交指导教师检查和征求意见并完成开题报告（指的是开题报告的最后定稿）。n 寒假期间：学生继续搜集资料，并开
11、始着手初稿写作。n 2月16日-2月27日（第1，2周）：交论文详细提纲，经管学院论文指导委员会抽查开题报告质量。n 3月2日-3月13日（第3周-第4周）：进行毕业论文初稿写作n 4月10日（第8周）：学生完成一稿写作，交指导教师修改，学生填写毕业论文中期自检表。n 4月13日-4月30日（第9周-第11周）：论文修改n 5月4日-5月15日（第13周）：毕业论文定稿。n 6月1日-6月5日（第16周）：毕业论文答辩相关实证调研计划：1月2日18日 图书馆搜集资料、上网查数据资料，选择课题和研究对象，完成论文提纲寒假期间 继续搜集资料，通过了解熟悉所研究的企业进一步完善论文提纲，完成开题报告。六、指导教师评分 （注：通过70分，不通过：70分 ）考 评 项 目分 项合计满 分打 分1、选题依据20分2、创新性10分3、选题难度和可行性10分4、写作方案的合理性10分5、实证调研设计10分6、参考文献引用10分7、文字表述20分8、写作态度10分七、系审核意见： 系主任签名 年 月 日6