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1、论中小企业财务管理-以苏州市东望钣金有限公司为例摘要：我国企业绝大部分为中小企业。它是当前经济市场范围中是一个特殊的群体，是经济市场的一个重要组成部分。所以，企业资源配置的好坏和企业发展战略的实现都是以中小型企业的财务管理的现状而决定的，优秀的财务管理体系可以帮助企业取得更好的发展，这就使得我们应该提高对财务管理在企业中存在问题的重视。本文以苏州市东望钣金有限公司财 务管理的现状出发，指出其存在的问题，并根据有关问题分析其背后的主要原因，然后提出相关对政策来解决问题。关键字：中小企业 财务管理 资金目录一、财务管理概述（一）财务管理的概念（二）财务管理的必要性（三）苏州市东望钣金有限公司财务管
2、理情况概述二、苏州市东望钣金有限公司财务管理的主要问题 （一）融资困难，资金不足1、经营水平较低，经营风险较高2、社会信用较低，担保主体较少3、融资意识较差，筹资渠道受到限制 （二）财务控制薄弱，财务管理制度不完善1、现金管理不全面，造成闲置或不足现象2、应收账款周转较慢，资金回收困难3、财务管理制度缺失，执行能力不强 （三）财务管理观念陈旧，管理模落后1、会计人员素质不高，财务管理很难落实2、财务管理理念落后，财务流程缺乏规范化三、苏州市东望钣金有限公司财务管理问题存在的原因分析 （一）缺乏相关政府的支持，信用度不高 （二）缺乏完善的资金管理制度 （三）缺乏对员工的管理及培养四、加强企业财务
3、管理的对策 （一）政府部门制定完善有利于中小企业发展政策 1、加大政府支持力度2、构建专门的中小型融资体系 （二）完善企业内部的资金管理制度 1、强化应收账款的管理 2、提高资金管理水平，加强财务控制 （三）提高管理人员素质，优化管理模式 1、打破企业传统的财务管理理念 、加强对员工的管理和培训，来提高员工管理素质一、中小企业财务管理概述（一） 中小企业与财务管理的概述目前，中国绝大都是中小企业公司，其份额占全国企业总数的99，成为各县级以下财政收入的主要来源。可以看出，中小企业是我国经济的重要组成部分，在经济发展和社会稳定中发挥着极其重大的作用。但是，随着中国经济政策改革的逐步深入和国内外宏
4、观经济的重大变化，当前中小企业的发展面临许多新的矛盾和问题。据报道，过去五年中国中小企业的淘汰率为70，约有30的中小企业处于亏损状态，原因是相当多的企业是财务管理薄弱造成的。正是因为他们对财务管理的不注重，导致中小企业的业绩没有得到有效的提高。（二）财务管理的必要性1. 财务管理处于企业管理的核心地位在企业当中，财务管理是主导着公司的企业管理的重要因素，它将资金与企业的管理相结合。开展企业财务管理是为了获得和失去支付权，并努力实现两者之间的最佳平衡，使其价值最大化。因此,只有把企业的财务管理加强了,才能防止企业被淘汰。2. 财务管理有利于建立现代企业制度一个企业首先要认识到财务管理在公司中的
5、地位与重要性，尽可能地发挥着财务管理的最大作用，从而企业的竞争能力，以确保企业实现目标。企业如果没有一套完整的财务管理系统，就不会有完整的企业管理，则预期给企业所带来的经济效益将无法谈及。 因此，建立健全的财务管理制度是中小企业进一步发展的必然措施。此举能有利于提高企业财务信息的真实性，提高企业财务运作的透明度，提高企业资金使用效率，建立现代企业制度。（二） 苏州市东望钣金有限公司财务管理情况概述苏州市东望钣金公司是一家专业从事钣金加工制造的民营企业。1. 经营管理者和所有者往往统一在该企业中，基本上出资最多的就是老板。自己投资，自己经营，这一方面主要体现在企业在做决定时能够当机立断。实际上经
6、营者与股东最终目标是一样的，都是使得利润最大。而这种目标就使得财务管理对经营者实施不了监督控制权。公司若在经营上没有人看管，那么对于公司想要更好的发展存在一定的难度。2. 初始资本及可用的资本较少该企业大部分的人还是通过个人多年的积攒和向亲戚朋友的借款。其实想要得到外部融资的支持，是特别困难的事情，特别是银行贷款这一方面的限制，这也就成为约束中小企业发展的主要原因。3. 财务管理的特点与大型企业不同大型企业建立了拥有过程专业的会计人员组成的财务部门，所以他们之间都有明确的分工，例如有专人负责固定资产管理，应收账款，会计报表等，基本上都是一人一岗；而该企业的员工基本上都是一人多岗，会计人员既要做
7、出纳，又要做稽核等多种工作，并没有做到合理的安排。一、 苏州市东望钣金有限公司财务管理的问题及其原因分析(一) 企业财务管理中存在的主要问题1. 融资困难，资金不足由于会计人员没有监管且企业一心只为利益出发，所以该会计核算制 度很不尽人意，而且企业在设置会计机构方面也是相当不够重视。要么没设置会计机构，要么设置了人员分工和财务工作都是混乱的状态。在特殊的岗位如资金保管往往会聘请自己的亲属任职，对于招聘过来的会计，他们的工作就是在规定的时间能够做出相应的账目就行。因为企业发展和薪酬体系的局限性，使得很多优秀的财务管理人员离开企业去另谋发展。由于中小企业在市场中的劣势地位，使得本身的信用度低且融资
8、能力差，尽而使得企业资金不足。2. 财务控制薄弱，财务管理制度不完善该企业对于现金的收入与支出是没有编制概念的，从而就导致现金散乱。只要经济发生变化，那么企业的现金就没有办法周转。对于资金的使用也是如此，大量的投入购买固定资产，使得流动资金不够周转，就会使得资金层破裂。可是，这样的后果将会导致现金发生闲置，从而使生产不能正常的运转。例如，企业在旺季的时候销售额就会很高，那么企业自然而然的就会把明天收到的钱作为今天的收入入账（权责发生制），于是，就会大量的购买固定资产，可是他们绝不会考虑后果，万一出现了差错，客户的款打不过来，那么就会造成资金短缺，资金没办法运转。企业的规章制度不完善，包括财务岗
9、位职责划分、奖惩制度、财务人员的继续教育等等 。不可否认，企业领导虽然学习过法制观念，并且也都知道，但是总会有种种原因，让他们不重视财务制度、财经纪律。就比如企业设置账外账不遵守会计制度办理会计相关的业务，使得会计违规操作的状况变得很普遍，财务人员为了避免同事之间的关系闹僵选择视而不见的态度处理问题，管理人员在管理上也缺乏正义感，对待问题秉持着睁一只眼闭一只眼的态度去处理。3. 财务管理理念陈旧，管理模式落后由于财务管理基础发展还能还不尽人意，企业也并未配备具有优秀技能的财务管理人，许多至关重要的工作也都是交给了其他人员负责。目前，财务管理的方法是先进性、灵活性、多样性，但由于企业很难吸引到优
10、秀的财务管理人员和企业的规模小，资金不充足等原因而直接导致财务管理技术和方法不被企业采用，最后致使企业在管理中更倾向于以前古板的方式，却不会考虑新颖的方式和技术。(二) 企业财务管理问题存在的原因分析1. 缺少政府政策与法律支持任何的中小型企业都需要政府的政策和制度来维持公司的规章，这也是决定中小企业未来发展的重要因素。我国目前的中小企业在财务管理中面临的最重要问题就是融资难,造成我国中小企业融资难的一个重要原因是缺乏对中小企业融资的法律支持和保护。这首先在某些方面反映出中国没有专门的组织协调促进中小企业，政府和银行的良性互动。其次是政策扶持度不够。国许多国家经常采取政策支持中小企业，支持中小
11、企业融资，并为中小企业提供贷款和保险方面的相关组织援助。相比之下，中国在这方面的机制仍然不完善。没有机构负责为中小企业提供贷款服务和担保。社会服务体系尚未形成。当地政府对信息披露和财政支持的支持也不够。此外，社会中介在中国起步较晚，并未对中小企业完全开放。与此同时，一些商业中介机构收取较高的服务费，使中小企业难以承受。2. 缺乏完善的财务管理制度企业没有建立严格的财务控制体系，导致内部财务管理制度和审计制度严重失灵。结果，企业的整个金融监管体系失控。由于缺乏标准化的财务管理系统，资金安排出现延误。 ，不足或闲置的问题。另一方面，企业的就业连续性较差，尤其是小企业。当订单到来时，它们就会产生。在
12、休赛期，员工正在度假，导致一些熟练和有能力的人才流失。而且，企业对社会保障投入较少，有些企业不给员工保险费。一些“五大风险”是不完整的，员工也有担忧。财务管理是一项持续，稳定，政策导向，技术上强大的工作。对于公司缺乏足够知识和长期管理经验的人来说很难。一些高级财务经理不愿意在中小企业扎根。结果，公司的财务管理无法有效实施。从表面上看，似乎人的心脏在浮动。原因是分发链接做得不好。企业决策者必须改变他们的分配理念并留住人才。企业财务管理可以走上正轨，为企业管理做出及时有效的决策。3. 缺乏对员工的管理及相关的培训超负荷劳动是现在企业用人的特点，并且每天也就处理繁琐的会计业务。导致于就没有时间去深入
13、探讨财务管理问题，即使有想学习的心也没有那精力。在如今的社会中，能够聘请到高级会计人员对于企业的发展有一定的帮助。企业对技术人才培养很重视，往往就忽视培养财务人员，导致于财务技能不能得到应用。例如，很多企业因为只关注与自身的利益而忽略了重要的报表内容和指标之间的关系这方面情况，可以说是明显的财务管理职能的缺失，应该要立即进行改进和加强。二、 加强对企业管理的对策（一）政府部门制定完善且有利于中小企业发展政策1. 政府完善企业信用担保体系国家支持中小企业最明确的方法就是创建中小企业的信用担保体系。中小企业信用担保主要就是将企业信用、资产、负债这三种关键要素联系在一起的金融中介行为，而且中小企业在
14、融资金融机构时并没有什么值得抵押，所以这正好可以弥补中小企业信用的问题，金融机构对中小企业的融资风险就会得到相应的分散和转移，并且，要想金融机构得到优化就会使融资交易的发生更简介快速。据调查，我国的王牌公司、海尔集团等就可以为中小企业担当信用担保机构。例如海尔公司建立了信用担保部并且特意聘请了专门负责信用和融资问题的高级人员。如果财务公司已经了解了你的信用及相关信息并且最终确认担保，那么海尔公司就会从中获取一定的利润，具体多少由双方协议达成。由于彼此之间越来越多次的合作，对于双方的信息也是了如指掌。那么海尔公司就可以向银行提供信息，使得中小企业之后的贷款就会容易很多。2. 构建专门的中小型融资
15、企业目前，国家推出了各种各样的中小金融机构。比如中小银行。因为中小企业的资金具有局限性，更主要的是因为中小企业金融机构在为中小企业提供金融服务时能够快速的掌握相对应的数据，大多数外国公司都设有金融机构来为中小企业提供服务。这些机构具有很强的优势，中小企业各方面的数据都很完善的化就可以做到直接贷款。也正是因为这种特点，使得市场经济特意建立专门的金融机构。根据国外成功的案例，解决中小企业融资贷款的问题，最佳的方法就是建立金融机构。（二）建立有效的财务管理体系，完善自身的内部管理制度1 强化应收账款的管理 应收账款发生后，企业应想尽各种办法收回资金。否则，公司将因长期拖欠坏账而蒙受损失。账龄分析和准
16、备账龄分析表示分析收账款最基本的方法，我们可以清楚地知道在信用期内外各有多少欠账。对于不同时间的欠账，收账的方法也应该一一对应，企业如果有一套完整的应收账款体系，那么对于企业各方面都打下了坚定地基础。2 提高资金管理水平，加强财务控制首先应该合理的安排资金的来龙去脉，例如购买固定资产时使用短期借款就有可能出现资金链断裂； 对于资金收回和支付能够做出相应的后续计划，对于什么时候可收回应收账款做到心中有数，否则就会出现收支失衡，最终导致资金紧张。（三）提高管理素质，优化管理模式1. 打破企业财务管理概念财务管理理念就是财务管理实践价值观的体现，也是思考财务管理的起点。在当今的社会下，如果企业的财务
17、管理理念还没有得到改变的话，那么在市场竞争中很难做到名列前茅。其实，企业的财务管理活动和人是息息相关的。因为财务管理活动都是人通过知识、智慧、操作带来的。所以在财务管理中，要把人排在第一位。其实对人有那么多的要求就是为了能够调动人们合理理财的积极性、主动性。2. 提高员工的管理素质，加强会计团队建设目前，许多中小企业都出现了财务管理体系和会计信息不完整的问题。企业设置账外账，伪造、变造虚假报告或者虚报利润等不良现象也频繁发生。原因是，一是会计人员专业性知识不尽人意并且素质不高，另一方面来源于领导的限制性，监督权这项权利就像是没存在过。二是企业领导法制观念还待提高，由于自己内心的坏想法，使得经常
18、忽视财务制度。为了使上述的问题得到解决，首先企业的会计人员要了解相关法律制度，同时财务人员要自觉遵守会计人员持证上岗的规定，其次中小企业也要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度，只有基本条件能够好才会吸引到更多高级优秀的财务管理人员到中小企业工作，最后是企业领导要不断增强关于财务法规的知识，对法制观念有一定的了解。若想企业管理得到改善、财务管理得到提高、企业的竞争实力更强。那么就需要通过企业财务人员和领导人员的共同学习和努力才行。总结由上文所知，财务管理是影响该企业的核心问题。若不注重财务管理，那么将会阻碍其企业快速发展的脚步。其实，这和企业的管理者和企业自身有着密不可分的关系。实际上，从财务
19、管理的外部分析得出，政府的支持、企业融资的渠道、以及信用度资金的储备都能够影响到企业。而从内部可得出，管理水平的高低，管理方法与技术的有效应用会计基础的完善也都将会影响到企业的发展。由于我们不断地探讨和分析问题，得出以下结论:财务管理的工作必须优化，在优化的过程中能够为财务管理工作的指出相应的问题，并且找出这些问题的对策。那么作为企业的领导人员，应该运用好一切资源来为企业提供良好的外部环境。甚至可以去构造出一个具有完整的融资服务体系以便为中小企业服务。但是中小企业发展的良久之际并不仅仅只是赖于政府的支持。只有企业做好自身的管理，就算遇到不遇之策，也能够冷静的面对。最后，对于本文解决财务管理的对
20、策也只是一些简单概括。中小企业如果想要得到企业得到改变，具体的方法还是要根据企业自身的特点去制定符合企业本身的财务管理制度，然后一步步去完善企业。参 考 文 献：1 汤谷良，王化成.企业财务管理学M.经济学出版社,2015.2 赵超.中小企业的比较研究J.兰州学刊,2015.(5)3 杨光.中小企业如何避免财务风险J.会计之友,2014.(2)4 郑冬蔚.我国中小企业融资问题研究M.东北财经大学,2014.(5)5 王竞天，李正友，冯雪飞.中小企业创新与融资M.财经大学出版社,2014.6 谭俊华.中小企业间接融资的现状特点与理论分析J.创业经济,2015.（1）7 钟生成.我国中小企业管理现状及主要问题J.武汉工业学院学报，2015.（4）