《商业银行财务风险管理及防范对策研究-以中国工商银行为例.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业银行财务风险管理及防范对策研究-以中国工商银行为例.doc（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 本科生毕业论文（设计）题 目： 商业银行财务风险管理及防范对策研究 以中国工商银行为例 系 别： 会计学院 专 业： 财务管理 学生姓名： 高堉煌 学 号： 161062025 指导教师： 金迪 讲师 （职 称）二 二 年 四 月说 明1、 毕业论文（设计）的写作格式要求请参照中山大学南方学院本科毕业论文（设计）管理办法及补充办法的有关规定。2、 指导教师除指导学生完成毕业论文（设计）外，还须填写以下表格：表一 毕业论文（设计）过程检查情况记录表表二 毕业论文（设计）答辩情况表（不要求答辩者不填）。3、 上述规定可在教务与科研部主页的“管理制度学院制度实践管理制度”处查看。表格可在教务与科研
2、部主页的“服务指南资料下载实践相关”处下载，如表格篇幅不够，可另附纸。每份毕业论文（设计）定稿装订时应随同附上这两份表格。4、 封三是毕业论文（设计）成绩评定的主要依据，请认真填写。学术诚信声明本人所呈交的毕业论文，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，所有数据、图片资料均真实可靠。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本论文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确的方式标明。本毕业论文的知识产权归属于培养单位。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。本人签名： 日期： 商业银行财务风险管理及防范对策研究以中国工商银行为例
3、2016级财务管理专业 姓名：高堉煌 指导老师：金迪讲师摘要 财务风险管理是商业银行开展各项经营业务的基础，完善的财务风险管理策略有助于商业银行保障资金安全。商业银行要想实现对财务风险的有效管控，前提是要对各类财务风险进行严密的防控，以使商业银行能够及时了解自身财务管理水平。目前，中国的商业银行财务风险评价体系的建设与国际同类商业银行财务管控策略相比差距较大，并且财务风险防范工作在很多方面存在缺漏。因此，本文以中国工商银行的财务风险管理问题为研究对象。从工商银行目前财务风险管理的现状着手，通过财务风险管理中遇到的现实问题进行剖析，并针对问题，提出了完善中国工商银行财务管理策略的建议。 关键词
4、商业银行；财务风险；防控与对策；中国工商银行I Research on Financial Risk Management and Prevention Countermeasures of Commercial Banks - Take Industrial and Commercial Bank of China As An Example Major：Financial Management Name：Yuhuang Gao Supervisor：Di JinAbstract Financial risk management is the basis for ensuring the
5、safety of commercial banks funds, and financial risk management levels can also reflect commercial banks. To effectively manage financial risks, the premise is to make a reasonable evaluation of financial risks so that commercial banks can understand their financial risk situation in a timely and co
6、mprehensive manner. At present, the construction of financial risk assessment systems for listed commercial banks in China has lagged behind the development needs of commercial banks, and there are many deficiencies in financial risk prevention. Therefore, the financial risk management work of comme
7、rcial banks cannot well adapt to the complex and changing domestic and foreign environments. This paper uses the analytic hierarchy process to evaluate the financial risks of 16 listed commercial banks, analyzes the evaluation results, and proposes the financial risks of the listed commercial banks
8、in China during the research process. Countermeasures and recommendations for risk prevention.Key wordsCommercial Banks; Financial Risk; Analytic Hierarchy Process; Cluster Analysis II目 录摘要IABSTRACTII一 、绪论1（一）问题的提出1（二）国内外研究概述1（三）文章的研究方法和文章结构2二 、中国工商银行财务管理现状和问题3（一）中国工商银行财务管理制度、现状和结构3（二）中国工商银行财务风险主要问题
9、4三 、中国工商银行财务风险管理原因探究6（一）政策和资本相关的风险原因探究6（二）利率汇率和表外业务相关的风险原因探究6（三）流动性相关的风险原因探究7（四）其他业务相关的风险原因探究7四 、中国工商银行财务风险对策7（一）加强风险防范制度和政策研究7（二）提高表外业务风险防范技术水平8（三）加强其他业务风险监督和管理8（四）加强流动性风险控制9五 、结论10参考文献11致谢12 一 、绪论（一）问题的提出近些年来，我国商业银行实施了财务重组战略，成功缓解了经营过程中面临的财务风险问题。通过不断完善银行的财务管理策略，提高财务风险识别能力，商业银行财务风险防范能力得到了显著提升。然而，随着国
10、际经济交往的密切，国内商业银行面临的财务风险更加多元，至今依然需要警惕国际不良资产对国内商业银行经营的威胁，通过完善的财务管理战略为商业银行的发展保驾护航。伴随着国内商业银行竞争的加剧，以及政府对商业银行监管的严格，复杂多变的国内外经济政策形势促使国内的商业银行制定更加完善的财务风险管理策略，但就目前而言，国内商业银行的财务风险防范体系并不完善。因此，本文以国内著名的商业银行工商银行为例，通过其在财务风险防范中面临的危险，提出完善商业银行财务风险防范的策略。（二）国内外研究概述1、国外研究现状国外对财务风险防范的研究起源较早，研究的理论成果也较为丰富。近年来，国外对商业银行财务风险管理的研究的
11、角度更加细致，具体而言：Carmichael（2018）认为当商业银行出现流动性资产不足、权益管理不健全、资金准备不足等财务风险的表现时，可能会面临破产的威胁。George Foster（2019）认为财务风险是指商业银行出现资产折现问题，必须通过对商业银行现行的经营策略进行实时挑整。Whitake（2018）指出商业银行过度投资可能会面临资金链断裂的问题。此外，他还认为财务风险的后果除了会导致银行遭遇破产，还会阻碍整个银行业、金融业的持续发展。在财务风险防控方面，西方国家对商业银行财务风险防控的研究主要是从银行内部还行业外部两个角度进行。Fitzpatrick（2017）对19家由于财务风险
12、防控不善导致倒闭的银行进行了系统研究，指出财务风险管理的因素来自于银行经营的各个方面。以此得出检验商业银行财务风险管理水平高低的模型，财务风险管理的各项指标有了明确的参考。Beaver（2018）在此基础上用统计方法建立了商业银行财务管理体系，并且发现债务保障率是决定财务风险管理的最重要因素，其次是资产负债情况。Altman（2019）将多元线性判别的方法融入商业银行财务风险管理策略中。其基本思路是建立依据市场经济为基础的商业银行财务评价体系，根据这一体系得出的数据对商业银行的财务风险进行防控。2、国内研究现状与西方国家相比，我国对商业银行财务风险防控的研究起步较晚。随着国内经济的发展的步伐加
13、快，国内学者才逐步意识到商业银行财务风险管理对银行发展的重要性，开始将财务风险管理的理论与中国商业银行实践结合起来，近年来的国内研究主要是体现在以下几个方面：刘思录（2018）结合互联网金融背景，明确了财务风险管理在中国商业银行经营中的重要。向德伟（2018）将财务风险划为商业银行经营市场风险的一种，并认为财务风险是银行管理不力的表现，他认为财务风险防控必须以银行管理策略为基础，并结合市场经济发展情况积极进行改进。汤谷良（2018）认为财务风险表现为商业银行在财务管理策略上的不确定性，财务风险是由于商业银行在市场经营中因财务管理策略实施不当带来的问题。沈自清（2018）将财务风险按照商业银行业
14、务流程划分为筹资管理不当、投资策略不明、资金回收不力等方面，还提出了商业银行识别风险、分散风险、缓解风险的经营建议。韦孟文（2018）指出财务风险在商业银行经营中是不可回避的。它主要受市场经济发展影响，通货膨胀、政策等因素也会影响商业银行财务风险管理的水平。章化凝（2018）从回避财务风险的建议角度出发，提出提高决策者素质和完善财务风险识别机制的建议，通过他的研究，有助于国内商业银行财务风险管理的行业水平高低。（三）文章的研究方法和文章结构本文主要运用了文献研究法和案例研究法两种方法。首先，通过对国内外商业银行财务风险管理理论的归纳，总结国内外最新的财务管理理论体系，通过理论研究为文章的建议部
15、分提供参考。其次，本文以工商银行为案例研究，通过分析工商银行在财务风险防控中遇到的问题，评价国内商业银行财务风险管理水平，并提出了完善建议。本文的结构安排如下：第一部分，指出了目前中国商业银行财务风险管理的背景。第二部分，分析了工商银行财务管理现状。第三部分，对工商银行财务风险防控的具体问题进行了剖析，并从不同角度对相关因素进行了总结。第四部分，提出了完善中国银行财务风险防范水平的建议。二 、中国工商银行财务管理现状和问题（一）中国工商银行财务管理制度、现状和结构1、中国工商银行财务管理制度（1）财务管理原则财务管理的原则是工商银行财务风险管理的基础要求。工商银行财务管理原则是保障银行内部的资
16、金安全。财务管理原则多年来始终是工商银行开拓外部市场的根本遵循，是利润最大化原则的具体体现，因此中国工商银行的财务管理原则对指引工商银行的发展有重要作用。 （2）财务管理目标工商银行的财务管理目标是实现经营盈利，是决定工商银行财务管理的关键因素，它决定了工商银行财务风险管理策略。工商银行财务管理的目标在不同时期右边不同表现，并体现出极强的市场性与经济性。 （3）财务管理体制由于受经济危机的影响，近年来中国工商银行的财务管理体制更加严格，机构设置体制更加严密，希望通过系统的财务管理体制保护商业银行的发展不同，财务管理体制建设完善，适合国内金融市场的发展。2、中国工商银行财务管理现状从资本管理的角
17、度分析，工商银行的财务管理对资产负债的比例关注度较高。资本是工商银行通过业务往来获得的资产和负债总额，也是银行财务管理水平高低的另一种表现形式。工商银行的资本管理从内部而言，内部融资资本要通过集体决策而定，而资本计划管理是以市场为导向进行改进。内部融资的充足程度是工商银行制定后续经营策略的参考，资本计划管理则是工商银行市场扩张的一部分，外部融资与内部融资共同构成了工商银行的资本管理体制。从融资管理的角度分析，工商银行近年来对外部融资的安全性审查更加严格，即通过负债筹集资金的市场效果分析，评估基本业务融资效果的成败，吸收存款必须是以保障资金安全为基础。工商银行在融资管理时，重点工作集中在两方面：
18、一是保障投资与收益的比例适当，二是积极调整负债结构增强资金流动性。简单地说，就是既保障资金安全，又追求外部经营效益。3、中国工商银行财务结构工商银行的财务机构是垂直集中形式的，包括：风险总管风险分管风险管控。从财务结构的体制来看，在总行设立风险主管机构，主理全行的财务风险事项。风险分管的业务范围主要是各个支行相关部门，风险分管部门总属于风险主管机构，负责银行财务风险管控策略的具体实施。风险管控部门负责对工商银行各项基础业务监督。此外，为了更好的实现对银行财务风险的管控工商银行还实施了信贷审批人制度。通过信贷审批人制度,工商银行可以对境外业务可能带来的财务风险有所了解，这也是工商银行财务结构的最
19、大特色，工商银行通过实施监控海外业务风险底线，实时把握海外业务的财务经营情况。（二）中国工商银行财务风险主要问题1、政策和资本相关的财务风险政策和资本带来的财务风险是工商银行进行财务风险管控过程中必须关注的方面，由于一些中小企业的资金来源渠道不确定，银行给它们贷款时常常面临很大的资本风险。通常那些中小企业一旦出现资金问题难以偿还工商银行的前期贷款，工商银行作为国内最著名的商业银行之一，履行国家要求其支持中小企业发展的政策是其应尽的职责。图2-2-1 20152019工商银行行业贷款一览表从图2-2-1中可以看出，公司类贷款从2015年56，665万元到2019年78，695万元增长比率为38.
20、88%，通过对中小企业的财政支持履行自己的社会义务无可厚非，但随着众多中小企业在市场竞争中难以存活、经营效益无法达到预期，包括工商银行在内的四大银行都面临着巨大的资本风险。此外，由于近几年房贷的热潮，个人贷款从2015年20，149万元到2019年35，419万元增长比率为75.79%，但这并不意味着个人违约风险的降低，银行仍需及时更新个人信用以及还款能力信息。前几年国家政策对商业银行的资金管理进行了严格的规范，从此商业银行的资金管理需要更加谨慎，相当一部分的财务管理风险可能因此产生。因此工商银行的财务风险管理面临着资本和政策双重风险。2、利率汇率和表外业务相关的财务风险进入2019年，中国人
21、民银行调整了商业银行存款利率，同时也决定放开1年期以上小额外币存款利率，这使商业银行需要处理更多的汇率问题，表外业务可能产生的财务风险也需要不断关注。同时，利率浮动范围也决定了工商银行的财务管理策略，工商银行在以住房贷款主要资金来源的业务风险加大。基于现行的利率汇率策略，工商银行的财务管理战略定位不合理，进出口贸易资金管理方式落后，汇率利率风险控制力度较弱，将对全行财务管理效果带来不利影响。工商银行的表外业务作为重要的新兴市场，虽然在工商银行现阶段业务中占比较小，但依然是未来工商银行发展必须关注的业务板块，需要制定切实可行的表外业务财务风险管理策略。3、流动性相关的财务风险在目前的财务风险防控
22、模式下，工商银行内部的资金流并不畅通，银行整体的流动性财务风险较为明显。工商银行的流动性财务风险不仅表现在传统的贷款业务方面，还表现在投资业务、理财产品等方面，这种粗放的流动性资产管理模式不能科学地起到防控银行财务风险的目的。表2-2-2 工商银行20162019年流动性财务风险比例表年度2016201720182019流动性资产投入3.252.102.192.71流动性资产产出6.81-10.71-2.19-2.76加权财务风险收益率13.369.766.910.81加权财务风险变动12.8924.1923.1922.01利润总额变动12.9025.914.225.01流动性经营收入变动13
23、.919.786.910.15来源：工商银行财务报表从表2-2-2中可知,2017年流动性资产投入2.10较大增长到2019年的2.71，工商银行对流动性资产内控不严密也是阻碍其财务风险防控的重要方面。另外，2017年的加权财务风险收益率13.36下降到2019年的0.81，工商银行的收益率是不可观的，反之其加权财务风险变动却从2016年的12.89增长到2017年的24.19，2018年23.19，2019年22.01，近三年的风险变动居高不下，从而说明对风险防控程序掌控的情况不够明确。财务信息披露不充分也显示出工商银行对流动性资金管理不严的问题，定期对外披露经营资金不仅可以取得市场信任，也
24、能显示出银行对其资金管理的自信。但就目前而言，工商银行对流动性资产的管理较为松散，没有形成体系，风险防控质量不佳。4、其他业务相关的财务风险（1）清算工商银行近年来与中小企业的财务往来日益密切，这就需要工商银行了解中小企业的经营管理流程。但是市场环境瞬息万变，中小企业的经营也面临很大的压力，出现破产的情况非常多。如若遇到合作伙伴倒闭，在其清算阶段工商银行就需要对其贷款数额进行确定，清算业务较为复杂，工商银行内部工作人员的工作任务本就十分繁重，很有可能顾虑不周。此时，工商银行就面临着清算风险，一些中小企业可能会恶意进行财务转移，给工商银行带来财务损失。（2）法律工商银行为了获得更多收益会设计出一
25、些金融产品，其中有部分产品的法律规范不明确，这种情况加剧了工商银行财务管理面临的法律风险。由于法律条文规范较为笼统，部分理财产品的行业定位不清晰，工商银行在进行市场交易时就必须准确定位产品类别，细致规范法律责任，而这些都是目前工商银行财务管理中缺失的步骤。（3）税收纳税调整处理的合规性对工商银行财务风险管理具有重要意义，是否严格按照税收法规进行资金管理将决定工商银行内部资金来源的合法与否。税务审批程序的合规性对商业银行的财务管理水平要求较高，而目前工商银行部分分行的专业人员配置不足，难以应对分行产生的税收财务风险。三 、中国工商银行财务风险管理原因探究（一）政策和资本相关的风险原因探究政策风险
26、是属于难以回避的风险，作为商业银行的工商银行难以预期各项财政管理政策。因此这类风险产生的原因难以寻其根本。在市场需求较为旺盛的情况下，物价持续上涨引起社会不满，为了抑制过分热烈的货币市场，财政部和央行就会对商业银行的政策进行调整。在进行政策改进后，工商银行必须重新制定财务管理策略。从资本管理的角度分析，资本风险产生的原因在于市场经济的周期波动，这也使工商银行的财务风险识别更加困难。在商业银行的财务风险防控政策制定过程中，市场经济会相应波动，工商银行必须实时把握资本市场的资金走向，制定灵活的经营策略。在资本市场管理上，由于更多的现金走向开放市场，投入到工商银行管理的内部资金逐渐变少，资金压力逐渐
27、显露。（二）利率汇率和表外业务相关的风险原因探究利率汇率是商业银行经营中必须关注的方面，扮演着调整经营策略和沟通资金渠道的作用。但是商业银行必须实时警惕汇率利率业务的财务风险，其产生的原因在于金融市场的变化多端，这也可以说外部市场风险与内部经营风险结合产生。金融市场利率变动的风险会导致证券投资的波动，金融市场不可预测使得商业银行的经营必须实时谨慎。另一方面，工商银行表外业务的开展也是如火如荼，其带来的财务风险原因在于境外资金管理困难，由于对境外资本市场了解不足，外资进入中国金融市场，给国内的商业银行既带来了发展机遇，也产生了一系列的经营问题，财务管理风险由此产生。（三）流动性相关的风险原因探究
28、流动性风险在工商银行进行市场扩张战略时时常出现，国外许多商业银行由于资产负债比例在市场扩张中失调引发流动性危机，最终导致破产。如巴林银行，也是由于在市场扩张中资金管理不善引发内部资金管理混乱，最终引发银行破产的后果。工商银行流动性资产风险产生的原因可以归纳为:突发型的流动性风险；由于市场环境变幻莫测，工商银行对于财务风险的管理需要处理复杂的市场环境，这就可能导致其面临流动性资产管理问题。（四）其他业务相关的风险原因探究清算风险原因产生的原因在于工商银行内部管理人员对合作企业的资金管理状况了解不明，为其设定的合作方案实施困难，清算风险因而由此产生。尤其是随着信息技术与商业银行业务关系的密切，工商
29、银行与中小企业的合作范围急剧扩大，银行经营面临的不稳定性逐渐增加。法律风险原因产生的原因既有银行内部对相关业务的法律责任规范不明，也有国家对商业银行业务中的法律问题规定不健全，要及时处理经营中的法律问题，同时要对处于诉讼阶段的案件法律责任进行明确分配。工商银行面对的法律调整更加繁重，银行对于财务管理中的法律风险要制定更加严密的防范策略。税收风险产生的原因在于工商银行内部工作人员在进行具体的业务操作过程中，对相关业务应纳税额了解不清，银行内部也没有进行合理的税收筹划，缺少适宜的合规方法保证纳税工作及时的进行，通过详细的规范政策来降低商业银行的税负水平。 四 、中国工商银行财务风险对策（一）加强风
30、险防范制度和政策研究1、健全内部控制体系健全工商银行的内部控制体系的首要条件是确保内控的全面系统，这也是保证工商银行财务风险贯穿于整个业务系统的必然要求。图4-1-1 工商银行内部财务风险管理建议体系财务风险控制的全面性表现在风险管理必须要涵盖工商银行的总行和各级分行。如今工商银行的一级支行有52个，海外设立的业务机构有11个，再加其投资的各种中小企业，可以看到工商银行业务范围的规模之大，结构十分复杂。因此，工商银行的财务管理策略必须考虑到各个方面，统筹整合庞大的运营系统，如果某一环节的财务风险防范不当，就会给银行工作的各个方面带来严重后果。工商银行既要对总行的财务风险防范工作进行全面控制，也
31、要对下级的各级分行的财务风险内控工作加强控制。2、建立激励约束机制激励约束机制是以提升工商银行工作人员财务风险意识为目的的，该机制的建设应当从员工日常工作流程着手，良好的激励约束机制应当不仅强化工商银行主管人员的财务风险观念，还要求对各级工作人员产生思想上的警示作用。该机制应当独立于业绩考核和评价的，通过激励约束机制能够对工商银行内部各个级别人员的业务财务风险防范工作进行评价，特别是对涉及财务风险方面的工作人员更要加强管理与审查。比如对信贷人员，因为其工作直接可能导致工商银行遭遇财务损失，必须严格防范信贷业务风险，使信贷风险保持在可以控制的范围之内。（二）提高表外业务风险防范技术水平1、信用风
32、险管理技术信用风险的管理也是工商银行财务风险管理中的重要环节，目前工商银行对业务流程中的信用资质审查工作做法稍显粗放，主要是依靠有关的工作人员凭借其专业知识进行评定。图4-2-1 工商银行信用风险建议发展体系对于企业授信调查并没有与专业的审查机构形成有序的合作关系。但随着工商银行业务版图的拓展，更加需要对业务伙伴的信用水平加以关注，还需要根据其信用水平的高低制定不同的合作策略，通过对经营伙伴信用等级的管理减少工商银行财务管理中面临的信用风险。2、市场风险管理技术工商银行作为国内最大的商业银行，造就了其合作对象不仅包括国内企业，也有许多国外的金融管理公司。这些大型企业业务经营中的资金流很大，需要
33、大量的市场资金，因此工商银行在与其合作过程中面对的市场风险更大。因此，工商银行应当因地制宜的制定财务风险管理策略，为其应对国内外财务风险提供稳定的策略支持。通过定时了解市场经营情况，关注合作企业的资产负债结构，从宏观层面掌握市场管理技术。（三）加强其他业务风险监督和管理1、外部监管 由于工商银行市场经营的目的是获得经营收益，因此对于其财务风险的控制仅依靠内部完善的财务风险管理策略是难以保证的。对其可能出现的市场投资危险及行业间的违规操作是必须加强外部管理的。商业银行外部监管应由银监会、中央银行共同进行，工商银行在此背景下应当采取专业化、集权化的外部监督体制，同时应与国家银行业管理的策略保持一致
34、，并根据银行业发展的未来前景进行改进。外部监管机构在监管过程中应当从市场经营特点出发，对各项业务产生的操作风险做出及时准确的防范，并实时进行监督。2、内部管理 银行的财务风险的发生不仅会使银行的经济损失无端扩大，也会破坏其市场经营策略的完整性，作为工商银行财务风险管理策略的制定者而言，如何通过内部管理降低财务风险是其必须关注的角度。财务风险通过内部牵制策略可以很好的进行管控，分级授权等内部管理策略可以为工商银行的财务风险管理提供稳定的内部环境。内部管理应当不仅着眼于市场环境，通过多元的控制手段实现资源整合，因此，工商银行的财务风险管理对其经营发展有重要意义。通过内部先进的会计操作体系，工商银行
35、的财务经营状况将得到很好的监控，通过科学的会计操作体系能在很大程度上减少操作失误。（四）加强流动性风险控制1、树立全面风险管理理念几年来随着利率市场的改革，国内商业银行面临的经营环境逐渐恶化，各种财务风险在银行的日常经营中出现。工商银行应当顺应金融体制改革攻坚阶段的时代背景，立足于现行的经济体制政策，树立全方面的财务风险管理理念。因此，工商银行的财务风险管理必须做到全面且完善。图4-4-1建议工商银行财务风险管理团队在这种形式下，建行应该依建立专业的财务管理团队，积极制定财务风险预警研究，不断提升经营财务风险管理水平，创造出全新的财务风险监控制度。各运营部门应该时刻意识到财务风险管理对其工作的
36、重要性，尤其是财务部门和信贷部门的人员更是需要全面把握市场经营形势，力争将风险产生的损失降到最低。2、提高从业人员综合素质 提高从业人员的综合素质是要求发挥人才优势在财务风险管理中的作用。中国的金融市场近年来面对的经济环境与前些年大有不同，风险管理知识和技术将在工商银行财务风险管理中扮演更重要的作用。目前工商银行应当加强对内部工作人员专业素质的培训力度，现有的知识理论应当根据市场发展进行改进，形成全行范围的终身学习氛围。在处理外部财务风险时就可以加大各种预测计量模型的应用范围，培养具有专业知识的人才。因此工商银行必须鼓励和引导员工不断学习财务风险管理知识，掌握最新的财务风险识别技能。同时，工商
37、银行行也应该为员工的学习提供学习财务风险知识的学习环境。五 、结论中国工商银行作为国内知名的商业银行，担负着重要的经济建设责任，而同时工商银行也是金融市场改革的重要一环，和其他商业银行一样，在业务经营过程中也需要警惕各种财务风险。财务风险是任何商业银行发展过程中不能回避的，但可以通过完善的财务风险识别、管控体系加以监督。现代商业银行在市场经营过程中制定了不同的财务风险管理政策，维护其正常的经营，通过财务风险的防范管理来维护资金安全。本文以中国工商银行的财务风险防控为例，分析了财务风险的表现形式和形成原因，并参考了中国工商银行目前的财务风险防范体系，最终提出了多个完善中国工商银行财务风险防控策略
38、的建议。参考文献：1 Douglas W. Diamond, & Philip H. Dybvig. (2018). Bank runs, deposit insurance and liquidity. The Journal of Political Economy, 91(3), 401-419.2 Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (2018). Theory of the firm: Managerial behavior, agency costs and ownership structure. Journal of Financial Econo
39、mics, 3(4), 305-360.3卜天娇.商业银行中小企业贷款风险及对策研究J.商业经济,2017(02):171-173.4丁浩.我国商业银行财务风险管理问题的现状与对策J.时代金融,2013(33):70.5李华军.浅论商业银行财务风险管理J.当代会计,2018(03):19-20.6李丽萍.商业银行财务管理风险防范研究J.现代商贸工业,2015(11):98-99.7刘日星,蒋意春.后危机时代我国商业银行财务风险问题探讨J.企业经济,2019(06):185-188.8潘先栋.商业银行财务管理发展困境及对策探究J.科技经济导刊,2019(07):239. 9谭嵩,赵婷.互联网金融
40、背景下中信银行财务风险案例研究J.淮南师范学院学报,2018(01):28-32+64.10吴燕.我国商业银行会计风险的表现及成因浅析J.行政事业资产与财务,2017(13):69-70.11唐小棚.我国上市商业银行财务风险评价研究D.对外经济贸易大学,2018.12王奇悦.中国上市商业银行财务风险评价及防范研究D.黑龙江大学,2019.13武雅薇.我国上市商业银行财务风险评价与控制研究D.天津财经大学,2019.14赵蓉蓉.建行黑龙江省分行财务风险管理问题及对策研究D.哈尔滨工业大学,2019.15邹婷婷.互联网金融对交通银行A分行财务风险管理影响探析D.江西财经大学,2019.致 谢经过几
41、个月的忙碌和学习，本次毕业论文设计已经接近尾声。作为一名本科生，由于经验的匮乏，难免有许多考虑不周全的地方，如果没有指导教师的督促指导，想要完成毕业论文设计是难以想象的。在大学度过的四年里，我发现，自身的成长离不开大家的支持和帮助，他们给予我前进的动力，坚定我的人生目标，在大学生活里给我留下美好回忆。我要向那些帮助过我、鼓励过我的人们致以我最诚挚的谢意！此次的毕业论文设计是在我的导师多次指导下完成的，作为我的指导老师，虽然平日里工作繁多，但在我做毕业设计的每个阶段，从选题到论文提纲的确定以及中期论文的修改、后期论文格式调整等各个环节中都凝聚了许多心血。她严谨的工作作风，渊博的知识，还有平易近人
42、的人格魅力将会对我产生深远影响。编写毕业论文是一个学习的过程，论文的完成，奠定了我的能力，它会帮助我在今后的工作与学习当中更加有自信。最后，感谢大学四年中陪我一起走过的各位老师和同学们，你们的信任和慰勉是我前进的动力!感谢我的朋友们，感谢你们在我工作、学习以及生活上都给予我帮助与支持，让我倍感温暖!为了那些支持和爱护我的人，我会更加努力，好好生活!在此我向我的指导老师金迪和小组的同学们致以真挚的谢意，谢谢你们的大力支持和帮助。15表一 毕业论文（设计）过程检查情况记录表指导教师分阶段检查论文的进展情况（要求过程检查记录不少于3次）：第1次检查学生总结：指导教师意见：第2次检查学生总结：指导教师
43、意见：第3次检查学生总结：指导教师意见：学生进行自我总结并打印，不可手写。格式：宋体小四，固定行间距20磅，每段开头空两个字符。第4次检查学生总结：可由学生打印教师意见，教师意见要具体，有针对性，不能只写“同意”二字。格式：宋体小四，固定行间距20磅，每段开头空两个字符。指导教师意见： 学生签名： 年 月 日指导教师签名： 年 月 日总体完成情况指导教师意见：1、按计划完成，完成情况优（ ）2、按计划完成，完成情况良（ ）3、基本按计划完成，完成情况合格（ ）4、完成情况不合格（ ）指导教师签名： 年 月 日 表二 毕业论文（设计）答辩情况表答辩人专 业论文（设计）题目答辩小组成员答辩记录：记录人签名： 年 月 日