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1、财务内部控制存在的问题及措施研究以广州工有企业管理咨询有限公司为例摘要：随着社会经济的快速发展，中国的企业取得了飞速的进步。财务部门是企业的重要组成部分，在企业的发展过程中具有非常重要的意义和影响。财务内部控制是企业管理的重要环节之一。内部控制制度作为企业内部管理制度的核心部分，对企业生产经营的健康运行具有重要意义。可是，大部分企业忽略了企业财务内部控制管理工作，如内部环境基础薄弱、内部沟通和监督不力以及内部控制制度不健全等等，这些都直接影响着企业的经营和发展。因此，我们有必要找到有效的、积极的应对策略来解决企业内部财务控制中存在的问题，从而促进企业的长远发展，这样才能促进国家经济的持续发展。
2、本论文以本人所在实习的一间中小企业为例，首先分析了企业财务内部控制的重要性和必要性，其次分析了加强企业财务内部控制对企业发展的意义，接着分析了企业的财务内部控制制度现状和存在的问题，最后提出了改进企业财务内控制度的方案和对策，让财务管理部门科学地、有序地发展，为企业实现更好的财务内部控制提供思路。关键词：财务管理 财务内部控制 问题 对策Problems and measures of financial internal control: a case study of Guangzhou Gongyou Enterprise Management Consulting Co.， LtdAb
3、stract: With the rapid development of social economy， Chinese enterprises have made rapid progress. The financial department is an important part of the enterprise， which has very important significance and influence in the development process of the enterprise. Financial internal control is one of
4、the important links in enterprise management. As the core part of the enterprise internal management system， the internal control system is of great significance to the healthy operation of enterprise production and operation. However， most enterprises neglect the internal control and management of
5、enterprise finance， such as weak internal environment， weak internal communication and supervision， imperfect internal control system and so on， which directly affect the operation and development of enterprises. Therefore， we should find effective and positive countermeasures to solve the problems
6、existing in the internal control of enterprise Finance and promote the long-term development of enterprises So as to promote the sustainable development of national economy.Taking a small and medium-sized enterprise as an example， this paper first analyzes the importance and necessity of financial i
7、nternal control， then analyzes the significance of strengthening financial internal control for the development of the enterprise， then analyzes the current situation and problems of the financial internal control system of the enterprise， and finally puts forward the solutions and Countermeasures t
8、o improve the financial internal control system of the enterprise The management department develops scientifically and orderly to provide ideas for the enterprise to achieve better financial internal control.Key words: financial management， financial internal control， problems， countermeasures.目 录第
9、1章 绪论61.1研究背景及意义61.1.1企业财务内部控制的重要性及意义61.1.2本课题的研究意义61.2课题研究方法和内容71.2.1研究方法71.2.2研究内容81.3文献综述81.3.1国内研究8第2章 广州工有企业管理咨询有限公司基本概况9第3章 广州工有企业管理咨询有限公司内部控制的现状及存在的问题103.1财务内部环境基础薄弱103.2财务内部控制缺乏监督评价103.3财务内部控制制度不健全113.4财务人员综合素质偏低123.5 成本的控制不全面13第4章 改进广州工有企业管理咨询有限公司财务内部控制对策144.1加强财务内部控制环境基础建设144.2加强财务内部控制监督评价
10、154.3健全完善财务内部控制制度154.4提高财务人员综合素质164.5改进成本控制理念与提高产品成本控制能力16第5章 结语18参考文献19致谢20第1章 绪论1.1研究背景及意义 1.1.1企业财务内部控制的重要性及意义财务内部控制五要素：内部财务控制主要是指会计信息的操作和保护发展过程中，企业资产的准确性和可靠性，以促进企业运营效率和经济效益的提高，全面实现各种规划和政策，企业管理组织的规划及相应的措施和方法。在企业内部财务控制过程中，内部控制是保证企业资产安全的关键环节，是为企业经营发展提供各种会计信息的主要途径孙潺溪，宋明. 浅谈企业财务会计内部控制J. 商场现代化. 2015(3
11、0). 182-183。很多工作要实现企业的顺利、有效实施，必须在促进企业内部财务管理的效率和水平的同时，进一步完善和优化财务内部控制制度，针对实际控制制度中存在的问题从而提出有针对性的解决方案，保证企业的健康稳定运行和长远发展。 而财务内部控制，其含义我们可以简单地理解成是一个企业对于相关的资金从投入、生产一直到销售整个流程里所获得的一定收益与投入的成本之间进行权衡，以此保证企业可以在最大程度上实现价值利益，并且为了实现这个目标而进行财务计划的制定以及实施这一过程，从财务理论的角度来看，中小企业的主要财务目标是利润最大化和企业价值最大化肖双娣. 对现代企业财务内部控制必要性的分析与策略探讨J
12、. 财会学习. 2019(35). 237-238。对于中小企业来说，金融资本是一个非常重要的组成部分，其作用可以等同于中小企业的“血液”和“脉搏”。为保证顺利生产经营活动，企业将投入大量的人力和物质资源和财务资源，形成一个基本的生产能力，然后体验产品市场采购、生产和销售一系列的阶段，所以最后的利润，最后会按照有关规定公司的利润分配。然而在这整个过程当中，每一个阶段都需要资金的流动，而企业的财务部门则是把控住这个资金的流动。因此财务的内部控制对整个企业资金流动以及经营发展发挥着不可或缺的作用。由此可见，财务内部控制是中小企业内部管理工作中必不可少的一部分。1.1.2本课题的研究意义无论在发达国
13、家还是发展中国家，中小企业都是推动国民经济发展的重要因素之一，随着我国经济的发展，中小企业迅速成长，成为推动国民经济持续健康发展、构建和谐社会的重要力量赵伟利. 关于企业财务会计内部控制的问题和措施研究J. 财经界(学术版). 2017(23). 91。根据相关数据的调查，中小企业的数量正在增加，每天在中国，超过总数的99%的中小企业贡献了很多在中国城市就业方面上，提供超过80%的工作岗位和贡献超过60%的GDP。这一系列数据清楚地表明，中小企业已经成为我国经济发展和建设不可缺少的一部分。中小企业已经成为我国国民经济和社会发展的重要推动力量，但中国的社会主义市场经济体系并不完美，专门为中小企业
14、制定内部控制制度的框架并不完美，甚至有一些中小企业还没有意识到财务内部控制的重要性，对财务内部控制是很模糊的认知，尽管一些公司建立内部控制，但内部控制的效果并不理想，这就严重阻碍了中小企业的经营发展，所以中小企业想要创建强大的生命力，但是增长的疲软的特点也是显而易见的。因此，解决中小企业内部控制问题对我国企业乃至经济的发展都具有重要意义。1.2课题研究方法和内容1.2.1研究方法理论研究与社会实践相结合。通过大学三年的专业知识学习，我将财务管理学到的专业的理论知识与自己的工作实践联系起来，理论结合实际，对广州工有企业管理咨询有限公司内部控制的现状进行分析，从而说明中小企业发展过程内部控制的问题
15、及其应对策略，才能做到理论与实际相统一。本论文在撰写过程中主要运用以下研究方法： 调查法：有目的、有计划、有系统地搜集有关内部控制现实状况的材料，比如询问公司经营者和相关工作人员，从而了解广州工有企业管理咨询有限公司内部控制问题及其应对的建议。 文献研究法：通过调查文献来获取关于内部控制的资料，从而全面地、正确地了解关于中小企业内部控制的问题及其应对策略。 案例分析法：此论文将广州工有企业管理咨询有限公司作为研究对象，将其内部控制的现状作为探究内容展开分析，并找出其中存在的问题，从而制定科学有效的应对措施。1.2.2研究内容第一部分：绪论。主要介绍本论文的研究背景，对中小企业内部控制的问题进行
16、分析。同时，对中小企业内部控制的相关文献资料进行综述及阐述本论文的研究意义、研究内容与方法。 第二部分：中小企业内部控制的现状。主要讲述我国中小企业内部控制的现状及存在的问题。 第三部分：针对中小企业内部控制问题的对策。主要针对上述中小企业内部控制存在的问题提出相应的对策，促进并且优化中小企业的发展与管理。 第四部分：案例研究与分析。主要对广州工有企业管理咨询有限公司的内部控制管理进行研究，了解其存在的问题，探讨出针对内部控制问题的对策，促进该企业健康发展。1.3文献综述1.3.1国内研究1.祝新伟 （2017） 研究指出企业财务内部控制体系对企业的长期生存和良好发展有着一本万利的深远影响。本
17、文指出，目前企业财务内部控制可能出现的问题是缺乏严格的监督和评价机制，缺乏有效的奖励和惩罚机制和缺乏专业人才的综合素质，并提出加强企业内部监督系统的解决方案，建立和完善奖励和惩罚制度，提高财务人员的综合素质。2. 汤礼华 （2019）研究指出内部控制作为一个企业内部管理的核心组成部分，对于企业的经营有着举足轻重的作用。但大多数企业忽视了企业财务内部控制管理工作，如没有严格执行内部控制工作，这直接影响了企业的业务发展。因此，有必要针对企业存在的问题提出有效的对策，以促进企业的长远发展。3.王俊 （2019）研究指出企业在财务管理的内部控制方面存在各种各样的不足之处，其影响因素大多为财务技术和财务
18、监督管理的不当，其中后者是困扰公司管理阶层的最大问题。其分析可知运行层面是内部控制出现问题的“高发区”。因此想要解决其企业财务内部控制的不足，首先要把控住企业的运行层面。第2章 广州工有企业管理咨询有限公司基本概况本论文分析了中小企业财务内部控制中存在的问题，并在宏观层面上提出了相应的对策。在微观层面，以我所在的中小企业广州工有企业管理咨询有限公司为例。该公司是2010年创立的，注册资本为10万元，有两名股东，法人、执行董事皆为我们的老板，也是股东之一，而另一名股东为监事，也是我的直属上司。该公司目前在职人员大概在20人，是一家专业的咨询管理公司，业务范围广阔，面向服务于众多企业，主要提供企业
19、管理咨询服务;投资咨询服务;文化娱乐经纪人;文化艺术咨询服务;会议及展览服务;企业形象策划服务;工业设计服务;动漫及衍生产品设计服务;商品批发贸易（许可审批类商品除外）;商品零售贸易（许可审批类商品除外）;企业财务咨询服务;货物进出口（专营专控商品除外）。第3章 广州工有企业管理咨询有限公司内部控制的现状及存在的问题广州工有企业管理咨询有限公司成立10年来，一直秉承了以用户需求为核心，满足客户要求的理念。也正是这一理念，这家公司一直很平稳的发展下去，创下了许多不错的成绩。但是，在我去公司实习的半年以来，我发现了在公司财务内部控制上面存在不少的问题，主要有以下几点：3.1财务内部环境基础薄弱随着
20、信息现代化的发展，财务工作的重心已经从传统的会计职能扩展到目前的分析和管理职能。然而，仍有许多企业管理意识没有进行改变，如广州工有企业管理咨询有限公司就是其中之一，公司对于财务会计的理解仍然是在前面的模式，不能完全理解和发挥管理作用。这就导致了缺乏对财务内部控制建设的关注，甚至是内部控制建设问题和漏洞出现无穷无尽。此外，工有管理公司里面的财务人员对于财务风险和内部控制的了解是不够的，如果他们不按照规范，将会成为恶意使用的罪犯。另外，广州工有企业管理咨询有限公司的组织结构不合理，财务部门受制于业务部门或领导和老板。公司财务的岗位分工不合理，职责不相容，没有做到完全分开。例如，会计工作的状态不完全
21、是出纳工作，会计工作的状态也不完全对应审计和核对的位置，而登记总账和相关的明细账的位置也不完全是独立的，而财务软件操作、审计与会计、计算机测试等不相容的岗位，也不完全是独立的文件，公司的公章、法人章、财务专用章、合同专用章、发票章由一个人保管等等。这些都为公司日常财务管理的内部控制埋下了相当大的隐患，容易出现资金风险、资产安全风险和虚假财务信息。3.2财务内部控制缺乏监督评价目前，大多数中小企业都制定了相应的规章制度和规范的内部控制，但没有完整的实施和有效的监督保证机制，许多中小企业没有设立专门的独立审计监督部门来监督和评估财务会计和管理活动的效果和效率。即使有企业设立该部门，其就职人员大多是
22、其他部门岗位调配过来的，并没有接受过专业的系统的审计培训，审计方面的专业知识十分缺乏，导致没有正确发挥该部门所应履行的职能，使得内部审计机构失去其应有的独立性及公正性。此外，对一部分中小企业财务内部控制制度的监督，往往被日常工作失误的检讨所取代，没有对内部控制执行情况进行更深入的审计。广州工有企业管理咨询有限公司就是没有设立监事会，在财务上也没有设立一个专业的审计部门来监督财务的日常工作与资金运行是否正常。由于缺少这样一个完整的和有效的监督和评价机制，公司的财务内部控制措施是很难实现的。这就使得财务内部控制在虚拟的形式下，成为一种形式。这导致了“制度不落实，执行不偏离，执行效果不评估”的普遍现
23、象。3.3财务内部控制制度不健全广州工有企业管理咨询有限公司的财务内部控制制度不完善不健全，其管理阶层对于财务内部控制也并不重视，没有建立完善的制度规范行为，盲目的觉得只有业绩重要，而公司财务管理方面很薄弱。工有企业公司的内部控制制度并不是完美的。它没有覆盖到企业的所有部门和员工，也没有渗透到企业的整个经营范围和实际经营中，造成了财务会计工作的混乱和会计工作的不准确性，从而造成了严重的会计信息失真现象。例如，广州工有企业管理咨询有限公司还没有建立一个票据处理系统，一个用于存储和使用重要空白证书的系统，或者一个分离后的“内部遏制”系统。此外，公司也没有建立正式的财务会计部门，会计、出纳、审计和其
24、他事项都安排了给同一个人；领取或者填写原始凭证不符合法定规范的；对会计凭证、总账、明细账、银行日记账等进行盘点，出具月度、季度、年度财务报表和财务会计分析，没有真实、清晰地反映公司的财务经营状况和经营成果。严重的还有一些企业将人为编制会计数据，所谓的“会计造假”，任意的摊销成本，隐瞒收入，虚假利润，偷税漏税等等。而工有企业公司在了解了财务内部控制管理的概念和模式后，还没有在这方面进行深入、全面和相应的研究。他们只是打着形式主义的旗号，假装完全照搬其他公司的内部控制制度，这就会导致“橘生淮南则为橘，生于淮北则为枳”的现象。因为这些企业没有根据他们自身的发展情况、经营状态、组织结构、发展目标、发展
25、方向去发挥财务内部控制制度的作用，照搬其他公司的制度甚至还会造成更严重的局面，影响企业未来的长远发展；有的企业财务内部控制制度没有形成完整的体系，没做到根据风险分析来设置制度，不能覆盖财务流程的关键控制要点上面。一旦出现了问题就一直只会打补丁，过于频繁地去修改制度，另外内部控制制度执行的过程中还存在着沟通和监督不力的普遍现象，这很容易导致执行薄弱，难以发挥其系统的管理和监管作用，一度成为了装饰。这些行为与企业内部财务控制制度的不完善是分不开的。 3.4财务人员综合素质偏低广州工有企业管理咨询有限公司财务部门的会计财务岗位上存在非会计财务专业的人员从事，然而他们在上岗前并没有进行专业的财务知识的
26、学习和培训，这样会严重导致这个岗位的职能没有充分有效发挥，也会造成会计信息的混乱和非真实性，阻碍了整个财务部门乃至公司的良好发展。在企业的财务会计工作中， 财务人员的综合素质很大程度地影响了会计信息的有效性以及会计质量的重要保障， 也为企业管理阶层做出科学决策提供重要的依据。具有良好专业素质的财务人员不仅可以保证会计信息的高质量，而且有利于提高企业的管理水平和经济效益，提高企业的决策能力，从而提高企业在市场经济中的竞争力。但现在企业财务人员的专业素质和业务水平能力有待提高。目前，广州工有企业管理咨询有限公司的道德意识和业务能力水平不高，法律观念也相对薄弱，甚至很大一部分企业财务人员是由老板的亲
27、属或其他关系密切的人员担任，特别是中小型民营企业，他们的专业知识和技能其实并不适应财务工作，有些可能根本不懂也不认识财务工作的真正含义和要求，导致相关职能绩效不到位，财务管理、企业会计工作混乱，不能充分发挥财务工作对内部控制的重要作用，也会导致财务会计信息不真实，从而不能真正处理企业的业务，为企业的管理决策提供有效的依据。3.5 成本的控制不全面目前广州工有企业管理咨询有限公司在财务内部控制上面所存在的一个主要问题是其成本控制理念比较落后，没有根据时代以及市场的发展趋势进行改变，顺应市场。虽然他们中的一些人已经意识到成本控制工作对企业内部控制的重要性和必要性，但事实上，他们并没有在他们的工作中
28、找到正确的切入点。而且对于自身企业成本控制上面缺乏全局性的认识以及长远的目光，只强调局部的眼前的成本控制，没有把其当成一个整体联系起来，片面看待问题，在不同环节之间也缺乏有效的联系沟通，所以导致了一个环节的成本控制对其他环节的工作有着不同的影响。这就要求企业管理层和普通员工认识到成本控制的重要性，认识到企业财务内部控制的重要性，认识到片面和短期的成本控制方法的不足，认识到企业缩减的逆向控制理念，将会成为企业成本控制效率提高的重要因素，会影响到财务管理工作的顺利开展。第4章 改进广州工有企业管理咨询有限公司财务内部控制的对策众所周知，一个公司的财务部门掌控住这家公司的资金流动，相当于公司的命根。
29、如果公司内财务的内部控制不合理不健全，会导致整个公司的长远发展，所以广州工有企业管理咨询有限公司理应尽快意识到财务内部控制对于企业的经营发展的重要性，并在发现问题的同时快速想到对策进行解决。以下有我针对该企业在内部控制存在的问题提出相应的措施：4.1加强财务内部控制环境基础建设一方面，我们要明确认识和重视财务管理在企业经营中的重要作用，进一步加强财务内部控制的意识。公司的管理人员应该充分发挥财务管理的监督和决策支持功能，并形成一个标准化的财务内部控制从上到下的概念。同时，关注组织管理人员和基层财务人员的专业培训，每个人都应该了解内部控制的概念，内部控制应该遵守的规则，以发挥其应有的作用。另一方
30、面，需要明确财务部门各岗位的职责，确保不相容职务可以彻底地相互分离，相互牵制。例如，货币账户应负责明确、规范的货币基金业务；明确财务章、法定代表人章应该由不同的财务人员管理，财务印章和银行支票，还应该分别由会计师和出纳人员管理；明确出纳不得兼查、记账，登记收支、费用和债权债务；明确支付代理和审批人是完全分开的，并对网上银行操作进行双重检查；明确簿记员、审核员、处理人员和保管员的职责和权限。在一般情况下，企业应规定由两个或两个以上的部门和两名或两名以上的人员负责整个过程的分工，并处理每一个经济业务或多个环节。或者在整个生产过程中发挥着重要作用的几个环节，这样可以起到相互制约的作用。对于出纳等关键
31、岗位人员在入职前应该对其进行充分了解，选择合适的人员来满足这个岗位的要求，要避免亲友偏袒。出纳等关键岗位也应该轮换，以降低欺诈风险。只有当企业巩固他们的财务内部控制基础，才能有序开展后续财务控制。4.2加强财务内部控制监督评价为了避免财务内部控制的徒劳无功，确保财务内部控制的有效实施，公司应该建立一个完整规范的和标准化的内部控制监督，检查和评价机制。公司要设立内部审计来检查财务状况、财务部门的日常工作，还应设立专门的审计部门在企业中，审计部门办公室的工作人员应当具备一定的专业知识，通过专业培训和研究具有一定的工作经验，在工作后对财务内部控制的建立和实施进行监督检查。此外，有必要注意是否组织结构
32、、部门职责、业务流程、关键岗位和员工发生了重大调整或改变，如果是这样，是否建立了相应的内部控制和实现。这样会及时发现财务内部控制在企业经营运营中可能存在的缺陷和不足，并对此进行改正，然后提高企业经营管理水平。总而言之，为了加强内部财务控制，企业应根据外部环境的变化和内部管理的需要，加强内部财务控制制度的建设，优化业务流程和管理流程，加强内部审计的监督职能张颖舒. 企业财会内部控制存在的问题及解决措施研究J. 商. 2016(14). 23。4.3健全完善财务内部控制制度企业财务内部控制制度的完善直接关系到一个企业的经济效益，良好的财务管理的前提和保证是正确的和有效的财务内部控制制度体系段传涛.
33、 企业财务内部控制存在的问题和对策探讨J. 现代商贸工业. 2020(01). 104。因此，最重要的和必要的加强财务内部控制措施是建立健全内部控制制度。首先广州工有企业管理咨询有限公司要做到对相关法律法规地有效识别，法律法规是企业经营运营的红线，如果对此认识得不足或者理解错误了，一旦跨越了红线就意味着企业制度已经违背或者触犯了法律法规，那么就会导致弄巧成拙，与企业所制定的内部控制目标背道而驰了，使得企业惹上不必要的法律麻烦。另外，每个公司的实际经营情况和管理需要都截然不同，这就要求工有公司要具体问题具体分析，根据自身的实际经营情况和管理需求来制定符合企业经营的财务内部控制制度。所以在公司系统
34、的实际情况，充分理解业务和管理流程，然后根据风险评估和分析业务和管理流程的关键控制点的有效排名，使相应的目标系统，以促进系统，系统的有效性和系统的实现。另外，在发展财务管理的内部控制制度方面，从整体和长远的角度来看，形成一个规范、完整的制度，不能将财务管理与其他业务分开，只解决眼前的问题。最后，在制定相关制度后，要经过相关部门、专业人员和管理者的认真审核，提高制度的合理性和可行性。相关部门人员审核并批准发布系统的决定。发布后，组织全体员工对系统进行学习，进行系统控制和操作规范的培训，使每个人都能理解和实施系统。4.4提高财务人员综合素质众所周知，“人才是第一发展力”，企业想要得到长远的良好的发
35、展，必不可少的就是要有知识有道德的人才。但是企业在引进人才前，应根据公司的财务管理内部控制的基本要求以及现实情况，实事求是来做好财务部门人员的针对性选择，以此充分发挥他们在岗位上尽其所能的作用，增强岗位的职能。知识可以影响我们的思维能力甚至指导我们的实践生活，而了解并熟知财务的专业知识是财务人员最基本也是最重要的职责要求，我认为一个财务工作人员具备专业的知识是成为提升整个企业财务管理水平的重要因素之一。由此可见，财务人员的综合素质对一个企业的管理水平至关重要。一个优秀的财务者不仅需要财务会计、法律、税务、统计等方面的知识，还需要良好的职业道德。因此，广州工有企业管理咨询有限公司应该一方面大力组
36、织财务管理人员定期在职培训学习，定期开办相关财务会议听取部门人员不同岗位的意见和改进工作中遇到的专业问题，优化相关财务人员的知识体系，实现提高财务人员的综合素质，去了解每个部门的实际情况和企业的操作系统，为了发挥应有的作用和功能在工作当中，为了更好、更完美的满足企业财务管理的需要。另一方面，企业的财务人员需要要求自己有一个良好的职业道德，加强自己的专业素养，不断提高自己的综合素质，以更好、更顺利地实现企业的相关内部控制工作，在企业中实现工作目标，体现自己的价值。4.5改进成本控制理念与提高产品成本控制能力企业要根据自身经营发展的现实情况的同时顺应市场发展趋势，进而改进企业的成本控制理念，形成一
37、个全面的长远的控制体系。因此，广州工有企业管理咨询有限公司在编制相应的外部财务报表和内部提供相应的成本信息时，需要对产品成本进行准确的核算和控制，这可以大大提高企业的市场竞争力和市场占有率。那么关于产品成本控制的加强，有以下几个方面：首先，工有公司应保证相关信息的完整性，如生产产品的原始凭证等。其次，制定严格的规章制度来规范仓储、送货和库存的产品。然而，加强产品成本控制的首要条件也是一个必要条件，那就是，企业自身需要提高产品成本控制的意识。同时，专业的产品成本控制组织应该建立在企业内部，以此加强每个链接组之间的监督和实施相应的评估、奖励和惩罚制度，调动相关人员的积极性和主动性。最后，企业要引进
38、先进的产品技术，也要对从事相关工作的人员定期进行专业性地培训学习，提高其能在岗位上所能发挥的作用。第5章 结语综上所述，广州工有企业管理咨询有限公司存在着财务内部环境基础薄弱、财务内部控制缺乏监督评价、财务内部控制制度不健全、财务人员综合素质偏低和成本的控制不全面的问题，那么这就要求公司的管理阶层面对这些问题做出针对性的措施整改。总之，加强公司财务内部控制不仅是一个重要的基本保障国家会计法律、法规的实施，这也强烈保证企业为了保证经营活动的效率和效果，安全的资产，业务信息和财务报告的可靠性，是提高企业的经济效益的保障齐志秋. 探讨企业财务内部控制的优化及措施J. 现代经济信息. 2018(23)
39、. 184-185。在加强公司的财务内部控制时既要充分结合自身的实际情况，紧密结合公司的组织结构特点及经营管理方式，同时也要遵循内部控制相关原则，这样才能制定出适合本企业的财务内部控制。财务部门是公司的核心部门之一，掌控住其他部门的运营情况，是公司发展的重要组成部分，因此我认为加强财务的内部控制是起着非常重要的作用，不仅对于企业的生产经营，也是对于公司的未来发展前途赵伟利. 关于企业财务会计内部控制的问题和措施研究J. 财经界(学术版). 2017(23). 91。科学的有效的内部控制可以降低企业的运营成本，可以合理控制公司自身的资金使用和现金流量，提高会计信息的可靠性，保护公司自身财产的安全
40、，从而实现公司的整体经济效益，也可以提高公司的竞争力、影响力。参考文献1杨丽. 浅析优化企业财务内部控制的措施J. 纳税. 2019(19). 1672段传涛. 企业财务内部控制存在的问题和对策探讨J. 现代商贸工业. 2020(01). 1043肖双娣. 对现代企业财务内部控制必要性的分析与策略探讨J. 财会学习. 2019(35). 237-2384齐志秋. 探讨企业财务内部控制的优化及措施J. 现代经济信息. 2018(23). 184-1855赵伟利. 关于企业财务会计内部控制的问题和措施研究J. 财经界(学术版). 2017(23). 916孙潺溪，宋明. 浅谈企业财务会计内部控制J
41、. 商场现代化. 2015(30). 182-1837张颖舒. 企业财会内部控制存在的问题及解决措施研究J. 商. 2016(14). 238张文杰. 试论财务管理中内部控制问题及其应对措施J. 财会通讯.2012(8). 106-1079Osipov A.V. Internal control in the company in order to financial monitoring (J).Interaktivna Nauka， 2017(14).10M.D.，BeneishM.B.，BillingsL.D.，Hodder. Internal control weaknesses an
42、d information uncertainty(J).The Accounting Review， 2008(3).致谢此毕业论文是在我的导师李旭老师的亲切关怀和悉心指导下完成的。她严谨细致和精益求精的工作作风，深深地感染和激励着我。从课题的选择到论文的最终完成，李旭老师都始终给予我细心的指导和不懈的支持，在学业上给我以精心指导，在此谨向李旭老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意。在此，我还要感谢我的同学四年来对我学习、生活的关心和帮助，也谢谢你们在我写毕业论文遇到困难时向我伸出援手，给予我建议。最后，我要感谢我的家人朋友一直在身边支持我，鼓励我，没有你们对我细心的照顾，可能就没有现在的我，谢谢！