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1、北京师范大学珠海分校本科生毕业论文（设计）开题报告学生姓名学 号 所在院系专 业 指导教师姓名指导教师职称教授指导教师单位毕业论文题目开 题 报 告 内 容选题依据（选题经过，国内、国外研究现状，初步设想及创新点等）选题经过： 改革开放以来，随着金融市场的放开，我国上市公司对我国的经济发展起到越来越重要的作用。在我国证券市场发展十多年来，已逐步向规范化、法律化发展，信息披露制度也已建立较为完整的体系，但是上市公司中仍存在不少违规行为，散布假信息、隐匿真实信或滥用信息、操纵市场、欺诈投资者、转嫁风险的现象时有发生，从而干扰了证券市场的完善和有序化。作为证券市场健康发展的基石效绩评价制度问题如果不
2、能很好的解决，必将对我国证券市场的长远发展造成障碍。具体表现为：一是上市公司整体业绩下滑，竞争力下降;二是一些上市公司会计信息严重失真，虚增业绩，大肆“圈钱”，极大地打击了投资者对上市公司的信心;三是二级市场投机行为盛行，一些机构操纵股价，牟取高利，严重地扰乱了市场秩序。为了解决我国上市公司发展中出现的问题，就需要在市场经济条件下，更好地有效发挥政府的监管职能和社会的监督职能，加快建立上市公司的优胜劣汰机制，全面净化证券市场的环境。要实现这一目标，有效的手段之一是建立上市公司的效绩评价体系。中国的上市公司是自上世纪80年代中期以来伴随着国有企业的股份制改造而发展起来的。随着经济发展步伐的加快,
3、它已经成为国民经济的一支有生力量,因此,评价上市公司的经营业绩具有重要的现实意义。本文通过对上市公司股权结构状况的分析,指出中国上市公司存在的问题以及评价上市公司经营业绩的必要性,并提出了公司业绩评价的模糊综合评价方法。在实行改革开放以前，中国的企业组织形式是全民所有制企业和集体所有制企业，中 国的上市公司是自80年代中期以来伴随着国有企业的股份制改造而发展起来的。随着经济发展步伐的加快，它已经成为国民经济的一支有生力量，本文针对我国上市公司效绩评价体系的问题进行了原因分析，并提出了解决的建议。目前，国家有关部门已经对我国国有企业制定了效绩评价制度，并正在逐步推开,但在我国上市公司中还没有建立
4、这项制度，所以本文的研究是有实际意义的。国内外研究现状：国内外上市公司业绩评价研究动态 对上市公司进行业绩评价，有助于发现目前企业经营业绩评价存在的问题及其原因。那么首先本文就要对国内外业绩评价理论和方法的发展历程和研究现状有个宏观的认识和了解。在此基础上，本文才可以从实证的角度构建适合现阶段适合我国上市公司业绩评价指标系统，并对上市公司进行业绩评价，发现存在的问题，提出改进建议。国外公司业绩评价相关理论，年，美国“科学管理之父”泰勒创立了科学管理理论后，以美国为主的西方国家对绩效管理和绩效评价方法的研究开始逐步深入瞄。 年，由于早期的成本会计核算与评价制度已经不能满足资本主义市场经济的进一步
5、发展和竞争意识的增强，美国会计工作者哈瑞设计了最早的标准成本制度，是成本会计的第二次革命，实现了成本控制，合理的设计标准成本、监控标准成本的执行情况及分析差异结果成为这一时期绩效评价的主要工具，从而大大提高了劳动生产率，工人的潜能被挖掘出来，达到了利用成本进行管理的目的。这是绩效评价的雏形。年，美国福布斯杂志开始采用总资产收益率指标来比较工业企业股票与铁路行业股票的业绩。年，美国杜邦公司的布朗创立了以权益报酬率为中心的杜邦财务分析体系，成为企业财务经营业绩进行分析的重要依据。该体系是一个多层次的财务比率分析体系，以权益报酬率为源头，层层分解，各个财务指标按其内在联系有机地结合起来，形成一个完整
6、的指标体系。通过对指标体系中各指标的对比分析，发现公司经营的薄弱环节，进行改进。后来，人们开始意识到传统杜邦财务分析体系也存在着局限性，比如计算总资产净利率的“总资产”与“净利润不匹配等问题。针对传统杜邦分析体系的问题，人们对它做了一系列的改进，逐步形成了一个新的分析体系改进的杜邦财务分析体系。该体系与传统体系区别在于：在资产负债表上区分了经营资产和金融资产；区分经营负债和金融负债。在利润表方面：区分经营活动损益和金融活动损益；在经营活动损益内部，可以进一步区分主要经营利润、其他营业利润和营业外收支，这样的区分，有利于评价企业的盈利能力曲。年，亚历山大沃尔在信用晴雨表研究和财务报表比率分析中指
7、出要以综合评价企业的财务效益状况作为评价企业信用能力指数的基础。沃尔选择了个财务比率指标，分别设定权重，确定每项指标的标准，并与实际比率进行对比，评价企业在各个指标上的得分。他提出的综合评价企业财务效益方法为公司绩效评价的发展引入新的思路。该方法的缺陷在于各指标赋权极具主观性，对异常值反应比较敏感。目前国内的研究机构，咨询机构和学者研究建立了广泛的性能评价模型。其中，较有影响的评价模型，包括：一是财政部国有资本绩效评价模型，主要从金融效率，资产营运状况，偿付能力状况和发展能力四个方面，基本指标，指标和评价指数改性三个层次的评价；二是徐国华等人。综合评价绩效管理模型，主要从盈利能力，偿债能力，资
8、产管理能力，成长能力，股本扩张能力和主营业务形象地位六个方面进行评价；三是中国诚信证券有限公司评估和“中国证券报”合作是上市公司业绩综合评价模型，作为该方法的一个综合指数法，选定的指标：净资产收益率，总资产增长率，增长率，利润总额负债率，流动比率及总资本比率；初步设想：本文以我国上市公司的效绩评价体系的发展为研究对象，在国内外相关理论和部分研究成果的基础上，明确上市公司效绩评价体系发展的相关概念和理论基础，对我国上市公司效绩评价体系发展的优势、及存在的问题进行总结和分析。通过本文的论证，针对我国上市公司效绩体系发展过程中存在的问题，提出若干思考和对策。理论和实践的意义及可行性论述（包括文献综述
9、）理论和实践的意义：(一)有利于国家对上市公司的监管；(二)有利于推动上市公司建立科学的约束和激励机制。(三)有助于对上市公司经营者业绩的全面考核。(四)有利于引导上市公司的经营行为。(五)有利于增强上市公司的形象意识。(六)有助于投资者的理性投资。上市公司如何运用效绩评价来促进自身的规范化发展是经济学界一直存在争议的问题，正因为有争议，才有研究价值，本文现有理论基础之上开展对于上市公司的效绩评价体系分析和研究，以期为上市公司的效绩评价体系的基本理论研究有所助推。可行性：公开、透明是证券市场的重要原则，也是保护投资者利益的最主要的原则。进行效绩评价是上市公司必须履行的一项法定义务，上市公司遵照
10、国家法律、法规和规章的规定，及时、准确、真实的反映效绩实际情况，便于投资者据此进行投资决策，保护上市公司自身利益。效绩评价又是促进上市公司规范化运行，体现证券市场公开、公平、公正的原则，保护投资者利益，实现证券监管部门和社会公众投资者监督的必不可少的重要过程。特别是在中国加入WTO后，建立合理和完备的上市公司效绩评价体系，对于坚定投资者的信心，提高中国证券市场透明度都有十分重要的信息意义。文献综述： 围绕着本课题，本人在资料搜集的过程中阅读了二十篇左右的文献，大部分都是发表在核心期刊上的期刊文章。1 刘奇,马若微. 上市公司绩效评价指标体系确定的属性约简方法J. 西北大学学报(哲学社会科学版)
11、. 2006(03) （主要内容：）以我国上市公司为研究对象，选取了深圳和上海证券交易所上市的全部A股（金融类企业除外）作为样本，应用粗糙集的属性约简原理，经过筛选后得到了23个比率指标，并确定出了各自的重要性。）2 王敏,姜振萍. 上市公司绩效评价指标体系的建立J. 科技创业月刊. 2007(03)。（主要内容：通过研究分析国内外企业及上市公司绩效评价的现状，针对目前我国上市公司评价体系中存在的问题建立了一套上市公司绩效评价指标体系。该体系从财务和非财务两个方面考察上市公司的经营绩效，其中财务方面通过5个维度，14个指标来衡量，非财务方面用3个指标来衡量。整个指标体系指标全面，结构合理，具有
12、较好的实际应用价值。） 3 赵先喆,杜尚聪. 电力行业上市公司效绩评价指标体系实证研究J. 现代商业. 2007(21) （主要内容：本文运用变异系数总指数法，基于利益相关者理论构建电力行业上市公司效绩评价指标体系，并对电力行业上市公司按总指数进行排名。）4 梅国平. 论上市公司绩效评价体系J. 企业经济. 2003(10) （主要内容：国外有关上市公司绩效评价体系述评，关于绩效评价指标的选取企业绩效评价指标选取的演进历程揭示了从单纯财务指标到包含非财务指标的综合指标,从单一指标到多维指标的发展方向。单纯的财务指标20世纪五六十年代,由于顾客需求大于供给）5 马若微,唐春阳. 一种确定上市公司
13、绩效评价指标的新方法J. 财会月刊. 2005(15) （主要内容：关于指标体系一般理论的研究十分欠缺,并且有限的阐述也是很不平衡的,多偏重于表现形式和设计原则的简单介绍,很少或几乎没有涉及指标体系构建方法的理论。在目前关于构建指标体系原理与方法的文章中经常被提及的是构建指标体系的基本原则,但缺乏指导建立指标体系的具体思路和方法方面的研究成果。这使得建立指标体系的基本原则和具体的某一指标体系之间缺少一道沟通的桥梁。）6 张晓明. 我国上市公司绩效评价方法创新研究J. 当代经济科学. 2004(06) （主要内容：我国证券监管部门对我国上市公司的绩效评价还没有一套科学、全面、动态、体现差异化的评
14、价方法。本文以我国上市公司为研究对象,以资本增值和股东收益最大化理念为核心,以全面评价和差异化评价为基本思路,以财务指标与非财务指标、定量分析与定性评价相结合为原则,有机融合了各种绩效评价体系的优点,设计了一套适应我国上市公司的绩效评价方法超额利润增长率评价方法。评价方法以上市公司超额利润增长率指标为核心,由环环相连的4个子系统、52个指标构成。论文还阐述了各子系统之间的关系以及子系统与最终指标超额利润增长率的关系。）7 姜雪松,孙长江. 中国上市公司经营业绩评价指标体系研究J. 哈尔滨商业大学学报(社会科学版). 2005(03) （主要内容：本文通过对上市公司股权结构状况的分析，指出中国上
15、市公司存在的问题以及评价上市公司经营业绩的必要性，并提出了公司业绩评价的模糊综合评价方法。）8 冯根福,王会芳. 上市公司绩效多角度综合评价及其实证分析J. 中国工业经济. 2001(12) （主要内容：上市公司绩效评价指标体系应反映公司主要利益相关者的评价目的和需要 ,并据此提出了一套多角度的综合评价指标体系。本文还运用我国电子行业有关上市公司的实际数据对本文提出的观点和方法进行了实证分析。结果表明 :公司不同利益相关者对同一上市公司绩效的评价结果是不同的。）9 孙伟. 基于灰关联分析的上市公司绩效评价J. 哈尔滨理工大学学报. 2006(01) （主要内容：灰色关联度综合评价法能克服上述方
16、法的不足,把相互之间不可比的指标变为可比的,尤其对上市公司的绩效评价更为有效.本文通过对2002年我国钢铁类上市公司的年报数据进行灰关联分析,试图得出对其业绩的合理评判）10 王平心,陈琳,李补喜. 整合EVA的上市公司绩效评价模型研究J. 数理统计与管理. 2006(02) （主要内容：本文采用经济附加值（EVA）对传统绩效评价模式进行改进，建立了整合EVA的绩效评价（IEPM）模型。以我国沪深两市A股上市公司为研究对象，采用BP神经网络检验整合EVA的绩效评价模型相对于传统绩效评价模式的有效性，并运用统计方法对检验结果进行分析，发现整合EVA的绩效评价模型在评价上市公司的经营业绩时要明显优
17、于传统绩效评价模式，而且其预测能力也显著强于传统绩效评价模式。）11 郭海芳. 上市公司绩效评价方法的理论研究J. 科技情报开发与经济. 2006(15) （主要内容：以上市公司绩效评价的理论解释为起点,借鉴国内外上市公司绩效评价的理论研究和实践成果,比较分析了国内外上市公司绩效评价的主要方法,论证了建立在经济增加值(EVA)基础上的上市公司绩效评价方法对我国资本市场的特殊意义。）12 王敏,姜振萍. 上市公司绩效评价指标体系的建立J. 科技创业月刊. 2007(03) （主要内容：通过研究分析国内外企业及上市公司绩效评价的现状，针对目前我国上市公司评价体系中存在的问题建立了一套上市公司绩效评
18、价指标体系。该体系从财务和非财务两个方面考察上市公司的经营绩效，其中财务方面通过5个维度，14个指标来衡量，非财务方面用3个指标来衡量。）论文撰写过程中拟采取的方法和手段文章主要采用文献参考和调研法的研究方法。计划从学校图书馆、网络查阅关于上市公司效绩评价的相关文献资料，对上市公司效绩评价的发展进行研究，遇到不会的问题需要导师的指导与帮助，只有这样才能顺利完成论文。论文撰写提 纲1 绪论1.1研究背景1.2研究目的2 文献综述3企业效绩评价3.1 企业效绩评价定义3.2 企业效绩评价的主要特点3.3 开展企业效绩评价的必要性3.4 效绩评价体系的制定过程4企业效绩评价体系概述4.1效绩评价组织
19、体系4.2 效绩评价指标体系4.3 真实性要求4.4上市公司效绩评价指标体系研究5中国上市公司效绩评价体系发展现状6中国上市公司效绩评价体系存在问题6.1评价指标不明6.2评价内容不全6.3评价方式不科学7对策建议7.1明确指标7.2完善内容7.3科学评价8 研究结论参考文献致 谢计划进度2011.10.262011.11.15 搜集相关资料、撰写开题报告2011.11.15 上交开题报告2011.11.162011.01.31 撰写毕业论文初稿2012.02.12 上交毕业论文初稿2012.02.132010.03.31 修改毕业论文，至少完成二次修改2012.04.012012.04.14 毕业论文定稿，并进行排版、打印2012.04.15 上交毕业论文指导教师意 见签名： 年 月 日教学院长（系主任）意 见教学院长（系主任）签名：（加盖院、系、所章） 年 月 日注：纸张填写不够可另加附页。