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1、南京审计大学毕业论文（设计）开题报告论文题目能源类国有企业内部经济责任审计的探讨学生姓名学 号专 业指导教师职 称学 历开题报告内容：一、 文献综述：1. 国有企业领导人经济责任审计的产生 对于经济责任审计的由来，目前主流观点认为：经济责任审计是一个历史范畴，它是社会政治经济发展到一定阶段的产物，有审计就有经济责任审计。而审计产生的条件是财产所有权和经营权的分离，由此产生受托经营关系，所有者就需要对经营者的受托经营责任进行审计，这就是产生经济责任审计的本质原因。 经济责任审计是我国特有的一种审计模式,它是检查和鉴证党证机关领导干部和国有控股企业事业单位主要负责人个人经济责任履行情况,评价其个人
2、业绩为主要内容的一种审计制度,它的产生,有着特定的历史背景。经济责任审计产生最早出现的形式是厂长经理离任审计,这种审计形式是经济责任审计的最初形式,从1985年开始到现在己有十几年的历史,经历了厂长经理离任审计、承包经营责任审计、任期经济责任审计三个阶段。1994年我国经济体制改革揭开了历史的新篇章,1994年以后的改革率先从企业制度改革入手,随着企业现代制度的建立,国有企业的承包经营责任制也宣告结束。1995年中共中央颁布了党的领导干部选拔任用工作暂行条例,在认真总结任期经济责任审计理论和实践经验基础上,经党中央国务院批准,由中共中央办公厅、国务院办公厅印发了国有企业及国有控股企业领导人任期
3、经济责任审计暂行规定和县以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定。在全国全面开展国有及国有控股企业领导干部任期经济责任审计。2. 国有企业经济责任审计涵义 企业领导人任期经济责任审计,是由审计机关、内部审计对领导干部所在企业重大投资项目决策,财务收支,资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及在经济管理活动经济责任履行情况的监督、鉴证、评价。任期经济责任审计是一种综合性审计,其概念含义是（1）审计的目标是企业领导干部任职期间经济责任履行的真实性、合法性、有效性；（2）审计委托人主要是干部管理机关和监督机关,如纪律检查委员会、组织人事部等；（3）审计的对象主要是指任职期满领导干部所在单位的经济
4、决策,财政、财务收支以及有关的经济管理活动。3.能源类国有企业内部经济责任审计的特点 能源类国有企业内部经济责任审计作为一种特殊审计,与财政财务审计、绩效审计、企业财务审计、管理审计等常规审计相比,有着不同的特点。常规审计与经济责任审计在本质上的联系是二者产生的客观基础相同,都是审计的不同种类等。二者不同特点主要是；（1） 审计工作的要求不同 由于涉及被审计领导干部任期经济责任的界定和评价,因而要求审计人员不仅要熟悉财经法规和财务审计知识,而且应当掌握各个时期党的路线、方针、政策,经济工作中心和重点,地方经济发展战略,了解干部管理和监督政策和制度。（2）审计的立项依据不同 常规审计的立项依据除
5、了审计法规外,可以根据审计机关自身的判断,确定审计项目。而经济责任审计立项依据主要是组织、人事和纪检、监察部门的审计提请书或委托书,其审计服务对象主要是干部管理监督部门。（3）审计对象与审计目的不同 常规审计的对象一般是指被审计单位的财政财务活动,财产实物和会计核算资料,通过对财政财务活动,财产实物和会计资料检查,促使经济活动的合理性、合法性和有效性。而企业领导人经济责任审计的对象是企业单位法定代表人经济责任所涉及的经济决策活动、财务管理活动和财经执行过程,以监督和评价领导干部任职期间经济责任履行情况。（4）审计报告的内容不同经济责任审计报告在常规审计报告的基础上,一般包括以下内容工作基本清况
6、,审计结果和审计评价,审计发现的问题及处理处罚意见,审计建议。其中,审计结果和审计评价这一内容主要反映领导干部任职期间主要经济指标的贯彻情况和履行经济责任的情况,同时还要界定领导干部所承担的责任。（5）审计时间跨度不同 常规审计的时间跨度往往与会计年度度相一致,一般为个预算年度或会计年度,而经济责任审计的时间跨度与一个被审计的领导干部任职期限相一致,根据不同层次领导干部任职期限长短,其时间跨度至年不等,有的甚至长达年。 总结文献资料，关于经济责任审计的很多观点相对统一：（1）经济责任审计的对象包括企业负责人及相关企业；（2）经济责任审计的内容包括企业经营成果的真实性、财务收支核算的规范性、资产
7、质量变动状况、对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任、执行国家有关法律法规情况等，但是对于审计实务中的部分审计内容，则众说纷纭；（3）经济责任审计的程序与其它类型审计项目类似，包括准备、实施和报告及处理三个阶段。但由于涉及企业负责人经济责任评价，与其它类型的审计项目相比，不同之处也很明显；（4）经济责任审计的方法和技术也可以参照其它类型审计项目，差别不大；（5）经济责任审计的评价内容、评价原则等；（6）经济责任审计报告的概念、种类、编制要求、编制程序等。 国有企业如何将审计关口前移，合理开展届中经济责任审计，及时发现企业负责人任期内存在的问题，以减少损失、降低风险；如何合理计划、组织经
8、济责任审计；如何将经济责任审计与其它类型审计项目相结合，减少重复审计，合理安排审计资源等，都是国有企业开展经济责任审计面临的难题，需要加强理论研究和审计实践，不断探索创新，逐步规范。 二、 选题意义 经济责任审计是为了加强对领导干部的管理和监督，正确评价其任职期间经济责任，保障国有资本保值、增值而实行的一项监督管理制度。目前,由于在相关规章制度中没有对经济责任审计的相关概念、评价标准、经济责任的划分和界定等内容提供客观、可操作的定义和规定，经济责任审计理论和实务的研究缺乏系统性,因此国有企业经济责任审计尚有很多问题亟待解决。经济责任审计能够促进国有企业加强管理，提高经济运行质量和效益。通过审计
9、，国有企业可以摸清家底，核实盈亏，规范财务核算，维护国家所有者权益。同时，找出企业经营管理中存在的薄弱环节，促进企业加强内部管理，提高资金使用效益和资产运营质量。保障国有资本保值增值。 我国国有企业内部经济责任审计起步较晚,在理论和实务方面还处于不断探索阶段,相对于中介机构审计风险而言,国有企业内部经济责任审计风险较低。为加快国内审计界适应复杂多变的社会环境,进一步完善我国审计法律法规,降低和规避审计风险,使国有企业内部审计人员不致陷入审计失败的泥沼,保护国内审计行业的健康发展,在国有企业内部经济责任审计建立风险导向审计已成为审计界普遍关注和研究的一个重要课题。能源类国有企业内部经济责任审计,
10、属于我国国有企业领导人经济责任审计范畴,企业领导人经济责任审计在我国出现时间不长、目前尚未有固定成熟的审计模式,在许多方面存在风险因素,然而风险导向审计模式在社会审计中的应用得到了国际上的广泛认同,国有企业领导人经济责任审计与社会审计对象一样都是企业,具有很强的借鉴意义。因此在能源类国有企业内部公司领导人经济责任审计中,使用风险导向审计方法,实施风险评估程序,不但可以降低审计风险、提高审计质量,而且风险导向模式下的能源类国有企业内部经济责任审计可以为该类型国有企业内部领导人经济责任计提供一种全新的审计模式三、 研究思路和方法 本文主要通过文献研究、案例分析的方法。能源类国有企业内部经济责任审计
11、是目前我国现阶段国有企业监督的重要组成部分。本文能源类国有企业内部经济责任审计工作开展的社会背景,提出了能源类国有企业内部经济责任审计存在的将影响审计质量提高的最主要的两个问题。通过研究确立了能源类国有企业审计模式和审计评价指标体系与评价方法。从而为实践能源类国有企业内部经济责任审计的顺利进行提出了参考性意见。本论文研究思路是提出问题、分析问题,最后得出解决问题的办法。本文的研究方法主要采用定性研究与定量研究相结合的方法,并借鉴了大量的审计研究成果。从理论上构建了以现代风险导向为基础的企业内部经济责任审计模式,结合实际,建立了能源类国有企业内部经济责任审计评价指标体系与评价方法。四 内容框架
12、第一部分为绪论，在这一部分中，将对开展能源类国有企业内部经济责任审计的意义以及审计现状进行概述。 第二部分为能源类国有企业内部经济责任审计的相关理论进行概述，主要内容有经济责任审计的基本概念，经济责任审计的主体，经济责任审计的对象，经济责任审计的范围等。 第三部分为经济责任审计风险的成因与规避风险的措施 第四部分为结论，能源类国有企业内部经济责任审计的展望。 五、 预期目标 本文根据能源类国有企业内部经济责任审计发展的新方向，提出积极拓展经济责任审计的思路和方法，明确了审计的重点内容、尝试建立了审计评价体系，并对经济责任审计结果的使用和管理以及规避审计风险等提出了改进建议。 六、写作时间安排
13、2012年12月 完成开题报告，资料与数据的收集、整理和分析。 2012年12月-2013年4月完成论文初稿，请指导老师修改，并进行二稿的撰写。 2010年5月定稿并准备论文答辩。七、参考文献1 吴晓鸥. 基于内部控制的国有企业经济责任审计探讨J. 经济视野, 2015(1):116-117.2张国胜. 内部经济责任审计管理探讨以AB电力公司为例J. 财会通讯, 2014(22):89-91.3 彭桂菊. 国有企业领导人员任职经济责任审计的实践探索J. 经济视野, 2016(16):63-63.4 康健. 探讨国有企业经济责任审计与效益审计的结合J. 现代国企研究, 2016(12).5 任嘉
14、. 国有企业任期经济责任审计风险控制探讨J. 低碳世界, 2015(29):188-189.6李方静. 国有企业领导人员经济责任审计问题的探讨J. 东方企业文化, 2014(20).7 霍斌. 试论现阶段国有企业的内部审计工作J. 中国集体经济, 2015(30):47-48.8 杨颖. 关于任期经济责任审计评价指标体系的研究-以国有大中型煤炭企业为例J. 经济视野, 2015(2):108-108.9 徐艳芹. 论企业经济责任审计存在的问题及对策J. 中外企业家, 2016(3X):23-25.10姚红军. 对煤业集团企业经营者经济责任审计的思考J. 科技、经济、市场, 2014(8):111-112.学生签名： 年 月 日指导教师评语：指导教师签名：年 月 日注：开题报告或文献综述应根据教师下发的毕业论文（设计）任务书，在教师的指导下由学生独立撰写，在第七学期完成。