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1、摘 要服装业不仅对于我国国民经济来说至关重要，而且与人民群众的生活息息相关。当下，随着经济的不断发展，我国服装企业获得很大的成长空间，然而，在急速成长中也存在着资金风险等问题。资金对企业的重要性不言而喻。对企业来说，确保其安全性和合理性是非常重要的。有效的风险控制资本，这是一种安全有效的手段，环视宇下，世界各国的企业对资金风险的认识不断加强，对资金的风险控制越来越重视。本文以报喜鸟服饰公司为对象，对资金风险控制进行了系统的研究，首选是阐述了资金风险相关理论，其次从筹资资金风险、投资资金风险、营运资金风险对报喜鸟服饰公司资金风险成因进行了分析。由于报喜鸟服饰公司的资金风险控制不尽人意，企业发展不
2、协调，严重影响了报喜鸟服装公司的健康发展。最后讨论了报喜鸟服饰公司资金风险控制的改进措施。希望通过本文的论述，能够为服饰企业提供新的思路，谋求新的发展道路，能够促使企业取得更大的发展空间。关键词：筹资风险 投资风险 营运风险AbstractApparel industry is the important pillar industry of national economy in our country, closely related to peoples survival.With the development of social economy and the deepening o
3、f the reform and opening up, our country clothing enterprise to grow a lot of space, however, also exist in the rapidly growing capital risk and so on.The money is necessary to ensure enterprise survival and development.For enterprises, it is very important to ensure the safety and rationality;Effec
4、tive risk control capital, it is a safe and effective means, in todays rapidly changing environment, enterprises continuously to strengthen the understanding of financial risk. Based on red dragon clothing company as object, study on capital risk control system, this paper expounds the red flag is t
5、he first choice to dragon clothing company funds risk related theory;Secondly from the financing risk, investment risk, total risk of red dragon clothing company funds risk causes are analyzed.Due to the influence of many factors, the red flag dragon clothing company capital risk control is not very
6、 desirable, pace of enterprise development uncoordinated, seriously affect the healthy development of the red flag dragon clothing company.Finally discussed the red dragon clothing company capital risk control measures.Therefore, the managers how to circumvent the risk of red dragon clothing company
7、 capital has become a major problem.Hope that through this article, this paper can provide new ideas for the clothing enterprise, seek new development path, can help to obtain a bigger development space.Keywords:financing risk, investment risk, operational risk15目录一 绪论（一） 选题背景近年来，改革开放正以十分惊人的速度发展，在改革
8、开放的实践中，我国服饰企业迅速的崛起，并且对世界市场产生着十分重要的影响，但是随着信息化网络的飞速发展，涌现出大量的服饰企业进入我国市场，使的国内服饰企业的竞争变得越发的激烈和残酷，企业为了自身的利益，盲目的跟风，不断的扩张市场规模，过分的提高市场占有率，这就使得企业经营陷入困境当中，而资金风险管理是我国服装企业的一块短板。要想提高我国服饰企业的竞争力，就必须建立明确的管理制度，用科学有效的指导来控制资金风险。所以企业要想在社会市场上站稳脚跟，就必须得建立起适合本企业规模制度，完善企业资金风险控制。同时根据本企业的规章制度对企业的资金风险控制进行进一步的完成。因此，本文以报喜鸟服饰公司为对象，
9、来研究了企业的资金风险与控制，并对该公司资金风险的成因进行了分析，并针对该公司存在的问题进行了相应的研究和提出解决方案，进一步完善了本公司的管理制度，为公司以后的发展奠定了坚实有效的基础。（二） 选题意义资金是企业生存和发展生命线，资金的有序循环是企业健康持续发展的重要保证。首先，对服装企业的生产经营最大的影响是资金风险的控制，加强对资金风险的管理和控制是服装企业生存和发展的基础和保证。加大对资金风险控制有利于建立健全对服装企业内部控制机制。构建适合服装企业发展的资金活动管理体系，提高服装企业的抗风险能力，具有重要的现实意义。二 资金风险的控制相关理论概述在国际市场竞争不断加强和经济改革不断深
10、入的今天，企业为了获得进一步的发展，就必须充分利用自身的资源和树立风险管理意识来提高企业资金管理的水平，通过不断查找和发现资金风险管理中各个重要环节出现的问题，从而建立和完善有效的资金风险管理控制制度，不断探索资金风险管理中的新理念和新方法，实现企业的持续和长远发展。（一） 资金风险控制的概念企业资金管理的风险是客观存在的，只要企业进行生产经营，就必然会产生不确定性的风险。但是为了加强企业资金安全的管理，企业能够通过改善控制措施来规避或者降低资金风险，改变资金管理传统重核算轻管理的观念和进一步强化风险意识，对各类风险加以科学的预测、识别和应对，以确保企业资金运动的安全性和稳定性。（二） 资金风
11、险控制的常用手段为实现企业资金管理的安全和效益，可以通过以下的措施来改善企业对资金管理风险的控制。1优化企业的资本结构在进行融资决策的时候，要充分考虑企业资本的结构，根据企业自身和行业的特点来优化企业的资本构成。由于负债资金具有财务杠杆的效应，因此如何通过适度的负债来有效发挥财务杠杆的作用，提高企业的资本利用效率从而增加企业收益是企业首先需要考虑的重要问题。如果资产负债率过高，也就是企业更多地通过银行等金融机构获得负债性的资金，那么意味着企业要支付更多的财务费用和承担更大的财务风险，在企业长期获利能力一般的情况下，企业陷入重大的财务危机的风险非常大；如果资产负债率过低，企业更多的资金是来源于权
12、益市场，虽然降低了企业的财务费用，但是企业的综合资金成本会增大，而且过低的负债水平往往不能够满足企业日常生产经营和进行业务扩展的需要，不利于企业扩大规模和长远的发展。那么，企业通过合理分析、预测行业和项目的投资收益率，比较投资收益率与负债利率的大小，从而进行融资和投资的决策，减少决策的随意性，不仅能够有效发挥财务杠杆作用为企业带来更多的收益，同时还能够有效地控制资金风险，使企业的资本结构更加合理。2完善企业资金风险控制制度想要在日常的生产经营等经济活动当中控制资金风险，企业需要采取相应的措施来制定和完善企业资金控制制度。需要建立的资金控制制度主要有：一是企业资金的授权和审批制度。在企业使用资金
13、时，应当根据宏观的市场环境和自身的实际情况来设立资金分级的授权和审批标准，依照审定的资金额度和范围对资金进行使用管理，并对资金的使用情况进行及时的跟踪和反馈以确保资金的安全和高效使用；二是内部资金集中管理调拨控制。企业根据各个子公司或者部门对资金的需求采取集中管理模式，统一由集团总部或企业总部根据需求进行筹集资金以优化企业资本结构和降低融资成本，再将资金通过调拨分配给各个子公司或部门，并对资金使用情况实行记录和控制；三是不相容的职责分离的资金管理模式。资金的授权审批需要不同的部门和不同级别的人员进行，高层管理人员不能滥用职权而凌驾于内部控制制度之上，必须严格执行相关的分离制度，才能确保企业资金
14、的安全和减少资金管理的风险。3树立企业资金的风险管理意识，加强企业融资和投资管理企业的高层管理人员和财务人员应当对国际市场的变化和国家经济政策保持高度的关注，增加对宏观环境变化的预见性，合理预测和判断汇率、利率等变动趋势，通过客观的市场调研结果来为企业制定资金的需求和投放，树立和强化企业资金的风险管理意识，减少由于宏观环境变化等影响因素而带来的资金操作风险。同时，企业应当通过较为科学的方法和依据来作出更为精准的预算，根据预算来作出与企业自身所处行业和所处发展阶段相适应的融资和投资决策：首先应当加强对确立内部融资和外部融资的比例和规模的管理，在保证企业充分运用财务杠杆的前提下尽可能采用内部融资以
15、降低融资成本；其次应加强对应收款项的回收管理，有利于企业资金的快速回笼和制定更合理的信用政策，提高企业资金的流动性和安全性；再次还应加强对资金投放的管理，确定收益合理和企业能力所及的项目，减少投资高风险的领域或项目，通过合理的投资决策来稳定企业的收益并减少闲置资金以大幅提高企业资金的使用效率。(三) 资金风险控制对企业的重要性资金风险指实际利率等因通货膨胀等其他因素造成的不确定性，而健康的资金链显得尤为重要，对资金风险有效的控制则是企业的经济命脉。同时资金风险的管理的控制与控制与企业管理又相辅相成，缺一不可。加强企业资金风险控制决定着企业的持续发展。企业资金风险控制活动开展的好，就对企业的健康
16、稳定发展起到良好的督促作用，起到提高企业的经济利益的作用。三 报喜鸟服饰公司资金风险的现状资金是企业生存和快速发展的必要条件，也是生产经营的必要保证。有效的对资金风险控制对整个企业生产经营起着的不可估量的作用。金融风险管理控制是资金管理的具体表现。只有把握金融风险控制，采用高效、主动的管理方法和手段进行监管，严格把握资金的流向，才能有效提高企业的经济效益。 (一) 筹资活动中面临的风险按照2012年报喜鸟的融资方案，公司计划公开发行股票数量不超过1亿股，募资不超过15亿元，投入到营销网络优化建设项目。但迫于市场情况，报喜鸟对融资计划不断瘦身，最终发行数量不超过500万股，仅为原计划的二十分之一
17、。最终募到的资金也只有4630万元，与最初计划的15亿元相去甚远。通过上述可以发现报喜鸟在筹资过程中存在着资金短缺、筹资成本过高的问题。(二) 投资活动中面临的风险投资风险是因为将来资金投资收益的不确定，导致资金在投资过程当中受到本金亏损或收益亏损的风险。由于商品市场、技术市场等环境的改变，利率的调整导致实际投资回报和预期偏差。而报喜鸟的股票价格下跌，公司所拥有的投资性房地产的降价以及亏损出售商铺便可以发现报喜鸟公司在投资活动中有着投资时机不当风险、投资资金失误风险、投资规模风险的问题。(三) 营运活动中面临的风险 营运风险是指营运资金短缺对企业财务状况、财务业绩和经济损失等不利因素的负面影响
18、。它是报喜鸟资金风险面临的主要风险之一。营运资金的风险最重要的是营运资金作为维系企业一般情况生产经营所需的资金、与企业经营活动的现金循环有着紧密的关系，如果营运一旦出现不足，企业的现金就无法正常进行循环，生产经营活动就无法正常进行运行，而报喜鸟当下面临这资金缺的问题，四 报喜鸟服饰公司资金风险的成因分析报喜鸟服饰公司是一家中小型企业，以生产、经营、销售为总体方案，在很多地方设有分公司。公司主要打造男装系列产品，如品牌套装、衬衫等。近年来，随着公司的不断发展壮大，打响了报喜鸟服饰的知名度，使其拥有良好口碑的情况下，逐渐向不同服饰领域不断扩展延伸，并向大型服饰企业逐渐迈进。报喜鸟服饰公司一贯坚持“
19、以人为本、开拓创新”的核心思想理念，坚持“质量第一、服务最优”的方针。始终坚持开拓创新、诚信营业，以科学发展观为指导方向，合理分配资源和产业结构，打造出具有自己特色的国际品牌服饰。报喜鸟服饰公司有着杰出的优秀团队人才和先进的管理模式，从而形成了优秀的企业文化。报喜鸟服饰公司根据自己特有的发展模式，不断提升市场竞争力，促使报喜鸟服饰公司成为一流品牌的大型服饰企业。(一) 筹资资金风险的成因分析1 融资困难报喜鸟服饰公司的资金是自身品牌设计的首要来源，也是自身内部融资的一个重要渠道。但是，随着企业不断地壮大发展，企业越来越重视外部资源，轻视内部资源，使得内部融资无法满足资金的长期需求，必须依靠越来
20、越多的外源资源。同时，企业不断的壮大，随之出现了信用意识薄弱、信用缺失、不重视财务管理，更甚于出现做假账等现象。企业对经营出现的现象或问题，不是去矫正其运营思路，加强经营管理，而是想方设法拖欠，欺骗银行等机构，这不但对银行造成巨大威胁，而且降低了企业自身的信用，严重影响了银行的信贷。 2 融资成本过高报喜鸟服饰公司的资金来源一部分来自外部投资，一部分来源于企业内部的各项留存收益，还有一部分来源于金融机构的贷款。但由于企业的管理能力处于较低的水平，从而导致财务制度不健全，无法向金融机构提供可供融资的有效的财务信息及担保，所以融资成本居高不下，从而导致融资环境的恶性循环。相比其他企业，报喜鸟服饰公
21、司大多依靠权益融资，很少和商业银行等金融机构建立借贷关系。其银行对中小企业持一种惜贷的态度，报喜鸟就很难获得所需资金，即使获得，其信贷成本也很高。(二) 投资资金风险的成因分析1 现金管理不严密报喜鸟服饰公司在企业现金管理方面存在很大的漏洞，由此导致企业现金出现大量的闲置，没有参加企业的经营活动，无法给企业带来经济利益，从而造成资金的严重浪费，还有就是投资决策存在很大的随意性，导致有的企业不顾自身利益发展的目标，盲目投资，从而使得投资出现很大的失误，给投资造成巨大损失，使得原本就十分紧张的资金变得更加紧张，从而使得流动资金周转缓慢，企业的信誉能力下降。2 职务分离制度不健全报喜鸟服饰公司内部没
22、有建立健全职务分离制度，会让员工一人身兼数职，分工不明，职责不清。这就导致公司存在相互脱节、分工不明，工作人员就会出现偷懒、懈怠、无序的现象，就很难保证投资活动有效进行。投资过程中就会出现漏洞、舞弊现象，在管理和决策上也会表现出很大的随意性。同时，相关责任人员也睁一只眼闭一只眼，对出现的问题不予追究、惩罚，这就致使公司相关制度形同虚设，没有达到预期的效果。(三) 营运资金风险的成因分析1 营运资金管理薄弱报喜鸟服饰公司为了实现利益的最大化从而聘请了代理记账公司的人员做公司兼职会计，这些人员对公司生产经营状况缺乏了解，到月底和年底不能给公司提供真实准确的会计信息。同时，由于资金管理人员素质不高，
23、营运资金管理还不充分，在会计核算中，公司管理者更注重销售的好坏，忽视了营运资金的管理，没有制定统一的会计规范，管理者只关注利润。此外，公司在营运资金管理上，漏洞百出，存在一人胜任多职的现象，通常由其一个人说了算，在资金管理制度上不够透明，缺乏有效的监督，从而加大了公司资金营运的风险。2 资金过度分配资金是企业生存和发展的生命线，而资金的营运方向则决定着企业的发展前景，报喜鸟服饰公司由于受外部环境的影响，使其公司在资金方面过度分配，盲目营运，降低了公司的偿还能力，进而使公司在社会上的名誉产生一定的损失。使得公司再筹措资金的过程中，很难从其他地方获得资金，从而致使资金筹措的失败，因为报喜鸟服饰公司
24、现在处于发展阶段，在生产经营方面面临着快速发展的状态，公司对资金需求大，该商品库存的积压在一定程度上占用了公司大量的资金。没有稳定的市场销售渠道，没有获得经销商或顾客的普遍认可，市场目标的占据率偏低，造成了资金周转过长，进而导致了公司资金周转不顺畅，影响了公司的投资活动。五 报喜鸟服饰公司资金风险管理控制改进措施(一) 筹资资金风险控制改进措施1 拓宽融资渠道报喜鸟服饰公司融资渠道有内部融资和外部融资，其一，要想拓宽内部融资就要提高自身品牌建设，提高知名度，要敢于创新，树立属于自己企业的品牌形象，同时要勇于承担社会责任。其二，外部融资就是要明细财务状况，增强与银行的联系和沟通，相互之间多多互动
25、，增进彼此之间的了解、信任，建立起诚实守信的良好形象。公司要加大资金的开拓来源，多方面筹集资金，也可以通过银行贷款进行筹集。公司可以与当地其他商业银行进行沟通、合作、沟通，与他们沟通，共同制定发展规划，争取获得他们的理解和长期支持。2 降低筹资成本报喜鸟服饰公司应全面充分的考虑经营特点，以及公司的经营和筹资能力等影响因素。本公司应该采用还款期较长的筹资方式，但是还款期不能太长，这样可以减少资本成本和减少资金的闲置，造成不必要的浪费，从而加大了企业的筹资成本。同时，随着市场经济的不断发展公司不断壮大，公司还可以通过吸引原来的投资者继续投资本公司，并给予他们必要的回报，也可以通过分配股利等方式吸引
26、投资者进行投资，同时，公司应该积极提高本公司的信用程度，参与信用等级评估，增加投资者的投资信心。只有这样才能更加有效的取得资金，降低筹资费用。 (二) 投资资金风险控制改进措施1 科学管理投资资金公司要想投资更加科学合理化，就应树立资金统一管理的模式，对资金统一管理，规划使用。主要从外部环境和内部环境等方面对投资方案进行详细明的研究分析，通过对服装市场总体的研究，分析报喜鸟服饰产品的发展趋向和销路，并预测报喜鸟服饰的成本、价格和盈亏等，公司对企业不同的投资方案进行了可行性进行分析和比较，并且对企业投资方案进行战略性进行评估，使其更符合公司的利益，使其投资方向和时机更合适。2 健全职务分离制度报
27、喜鸟服饰公司应强化公司内部控制，建立规范的工作秩序。同时应设立合理的投资部门，明细责任权限，努力做到各职能部门分工明确，按需设岗，因人设岗。在投资活动中，公司经办人员要明确自己的责任、职责，不得越权审批，做到职责权限相分离、相互制约，相互监督。为了防止舞弊行为和投资漏洞的发生，公司要加强对职务分离制度的监管、完善授权审批制度，只有这样，才能确保公司的投资活动有秩序有效的进行。此外，在经济管理活动中，发现问题应及时纠正和修改，并追究相关人员的责任，企业必须做到赏罚分明，充分调动工作人员的职责权限。为确保可行性方案的实施，必须将不相容职务制度和授权审批制度进行有效的结合 (三) 营运资金风险控制改
28、进措施1 加强营运资金管理从公司发展现状来看，公司要完善财务制度建设，进一步加强营运资金管理。（1）内部控制制度的建立： 包括从制度，会计，管理和安全等方面的控制制度。并定期，不定期的对内部人员进行考核，加强工作人员的执行力。（2）是加强预算，控制成本费用。同时，控制好内部成本和费用，减少不必要的支出，才能更好的实现企业的经济效益。（3）是做好售后处理。企业应该实行现金折扣制度，对提早结清货款的企业给予一定的折扣，这样不仅可以尽早的收回货款，还可以缩短资金的循环周期，能更好的实现企业的经济利益。（4）是要降低公司的各种费用，如管理费用、销售费用及财务费用。由于这两项收费与公司部分现金流的占用有
29、关，公司应严格控制和减少“三项收费”，增加营运资金的数量。总之，营运资金管理在企业的买卖活动中起着重要的作用，这将对企业利润目标的实现产生重大影响。营运资金管理应控制销售而非限制，促进销售部门降低销售风险，提高利润水平。企业领导不仅要重视财务管理，更要搞好资本运营管理。2 合理分配营运资金报喜鸟服饰公司要想合理分配营运资金管理首先就必须提高资金管理意识，加强对资金管理，树立“资金为王”的管理理念，其次做好企业日常营运资金的管理工作，科学地使用资金，强化对其的管理，增加企业的收入，严格地控制资金流。企业还应该根据自身的发展情况，主动发现企业在经营活动中存在的各种问题，加强公司对财务的监督管理，提
30、高资金的周转率，与此同时，还要密切关注公司的现金流，提高公司预收账款的比例，以保证资金的良性循环。六 结论本文通过对报喜鸟服介绍，可以看出报喜鸟服饰公司发展的空间非常的大，但是因为近几年来市场环境变化过快，从而致使报喜鸟服饰公司的生产经营、资金风险等都面临着风险和危机。文章针对这一问题提出了一系列的解决措施。希望对报喜鸟服饰公司在资金风险方面有所帮助，同时也希望在其他企业面临资金风险起到一定的借鉴作用。由于资金是企业生存发展的必要保障，如果企业资金存在问题，一旦资金断裂，轻则会影响企业的正常运转，进而导致企业破产。因此有效的对企业资金风险控制显得尤为重要。所以我们要加强企业资金风险的控制，强化
31、监督机制，加强人员管理，提高资金管理意识，使企业资产达到保值、增值，最大利益提高企业竞争力，实现可持续发展。参考文献1 李东启.浅谈企业资金风险与控制措施J.企业经济,2014(04):171-173.2 周静.浅议企业资金集中管理的风险控制J.经营管理者,2014(10):12-14.3 马丽娟.如何加强企业财务风险控制J.价值工程,2014(11):53-57.4 朱海军.企业多元化经营下财务风险控制分析与对策研究J.商场现代化,2015(31):95-96.5 李家红.企业营运资金管理中的问题及解决对策探究J.商业文化月刊,2015(04):67-69.6 马光伟.论项目管理中的风险管理
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33、析与对策研究J.商场现代化,2015(31):95-96.14 Azadeh A.,Alem S.M. A flexible deterministic,stochastic and fuzzy Data Envelopment Analysis approach for supply chain risk and vendor selection problem:Simulation analysisJ.Expert Systems with Applications,2014,37(12):7438-7448.15 Lockarny Archie,Mc Corniack and Kevin
34、 Source.Analysing risks in supply networks to facilitate outsourcing decisionsJ.International Journal of Production Research,2015,48(2):593-611致 谢历经快两个月的时间，我终于将我的论文写完，从论文信息的收集到最后的的完稿，在此期间，我遇到的很多困难，经历了各种各样的烦躁、犹豫。但是，随着论文写作的完成，这些情绪都转变成了开心愉悦。同时，在写作期间留下的各种感悟、体会将永远留在我心底，伴随着我成长。能够顺利地完成这篇文章，尤其最要感谢的是我的导师，感谢我
35、的导师老师对我严格的要求及不厌其烦的修改，以及一次一次的指正，促使我在学习中更加小心严谨的对待，对自己严格的要求。通过导师的指点，我从导师的身上仿佛看到了自己以后在工作中应具有的那种严谨的态度，让我明白了如何做人。其次，感谢我身边的朋友，感谢他们对我的不离不弃及对我不断地支持和鼓励。你们是我在读书期间的精神食粮，也是我在大学生活中不可或缺的一部分。在大学生活的期间里，不管是在学习当中还是在生活当中，你们都给予了我很大的帮助，在此我真心的感谢你们，正是因为有了你们对我不断的关心和理解，才能让我在以后的道路中走的更远、更自信，我的生活因有你们的参与而更变得更加精彩。最后，最最值得要感谢的就是我的家人以及父母，感谢你们对我的关爱和付出，感谢你们对我无条件的包容，你们是我在这个世界上最温暖的一缕阳光。你们对我这种深深的爱让我深深的体验到了生活的美好，感谢你们一直在我成长道路上的陪伴，为我加油打气、赋予我能量。你们是我在人生道路上不断取得进步的永恒动力。谢谢！