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1、目录中文摘要1第1章 绪论21.1 研究背景及意义21.1.1 理论意义21.1.2 现实意义31.2 论文创新点31.3 研究思路和方法31.4 研究内容及框架4第2章 文献综述和理论基础62.1 相关文献综述与述评62.1.1 操作风险界定文献62.1.2 操作风险分类研究文献72.1.3 操作风险计量研究文献92.1.4 操作风险管理研究文献122.1.5 文献述评132.2 操作风险理论基础142.2.1 操作风险监管理论基础142.2.2 国外商业银行操作风险管理与控制的经验及借鉴19第3章 案例银行背景及柜面操作风险案例分析233.1 案例银行成都分行背景233.2 案例银行总行操
2、作风险管理体系现状分析233.2.1 案例银行操作风险管理目标和原则233.2.2 案例银行操作风险管理组织框架及职责243.2.3 案例银行操作风险管理分类293.2.4 案例银行操作风险管理流程303.2.5 案例银行操作风险资本计量313.2.6 案例银行操作风险管理文化建设313.3 案例银行成都分行柜面操作风险管理体系现状分析323.3.1 风险文化建设323.3.2 柜面操作风险管理框架323.3.3 柜面操作风险管理流程333.4 案例银行成都分行柜面操作风险管理存在的问题及原因分析343.4.1 制度体系建设方面343.4.2 岗位分工和人员管理方面353.4.3 业务流程规范
3、方面363.4.4 业务操作环节控制36第4章 完善案例银行成都分行柜面操作风险控制的政策建议384.1 案例银行成都分行柜面操作风险体系384.2 岗位分工和人员管理控制384.2.1 会计人员培训384.2.2 会计人员考核和岗位轮换制394.2.3 会计人员结构394.3 业务流程规范控制394.4 业务操作环节控制41第5章 研究结论与启示425.1 研究结论425.2 局限性及启示42参考文献43中文摘要从2001年巴塞尔银行监管委员会（以下简称巴塞尔委员会）发布“新资本协议草案”以来，国际金融界日益注重对银行操作风险的系统性管理，重点是怎样通过操作风险管理体系的建立和完善，降低银行
4、柜面操作风险。本论文以成都分行为实践案例，通过系统研究该银行的操作风险管理，分析案例银行成都分行操作风险的控制体系，相应提出政策性建议和对策，为案例银行进一步加强操作风险管理提供理论依据。本文的研究方式主要是规范研究，同时也通过案例进行辅助研究，理论与实践相结合，调查分析了作为案例的成都分行柜面操作风险的管理现状和问题，并对此进行深层次的研究和分析，最终针对问题给出了相应的解决策略，从案例银行发生的风险事件现象入手，引出加强操作风险管理的紧迫性，然后对成都分行在柜面操作风险管理过程中发现的问题进行了分析，并针对这些问题给出了相应的解决策略。最终论文得出了以下结论：整体上，案例银行成都分行柜面操
5、作风险管理基本有效。其操作风险管理体系建设已基本完成，构建了相关的风险管理组织架构、内部控制管理体系不断完善、明确了操作风险管理的关键点。而且成都分行在组织机构上形成了柜面操作风险管理的明确分工，对所有的岗位进行了认证上岗，分行领导也非常重视控制柜面操作风险，有计划、有针对性的开展柜面操作风险监督检查和培训。案例银行成都分行柜面操作风险管理仍存在一些问题，主要是分行未能及时结合自身业务特点和当地监管实际，出台合理、有效地结算业务管理实施细则，尚未能就全新业务模式形成一个完整的制度体系；会计人员结构不甚合理，岗位设置和人员分工待进一步明确，运营条线会计人员数量有待补充；此外，在实际业务流程规范管
6、理方面，部分业务管理边界不清晰，业务管理和操作存在盲区；业务环节的操作还不够规范，问题比较明显，流程繁琐，造成效率低下，各个环节执行力不强，需要进一步提高。本文案例成都分行通过“四个建设”、“四个机制”、“十个联动”及进一步优化人员配置等方法完善柜面操作风险管理，从制度、职能、流程规范、关键环节、人员管理等方面切实防范柜面操作风险。关键词：案件防控 柜面操作风险 组织框架 体系建设第1章 绪论1.1 问题提出的背景以及研究的意义2004年，巴塞尔新资本协议将操作风险列为金融行业第三大风险，第一、第二大风险分别是信用风险和市场风险，操作风险也因此纳入了风险资本的管理和统计范围内。中国银监会作为我
7、国金融监管机构，从2005年开始，每年都要发布关于银行柜面操作风险管理的办法和规定。主要包括中国银监会关于加大防范操作风险工作力度的通知（2005），商业银行风险监管核心指标试行（2006），商业银行操作风险管理指引（2007），此外还有之前和这几年发布的商业银行内部控制指引、商业银行内部控制指引、商业银行合规风险管理指引等文件，充分说明了我国银监会对银行柜面操作风险管理的重视。而且通过这些办法与规定还可以看出，我国的金融监管部门逐步加大力度对银行操作风险进行管理和监督。从本质上讲，商业银行的操作风险管理水平不仅关系到自己的生死存亡，更关系到整个金融行业和市场的安全稳定。随着资本全球化的进一步
8、加强，现金全球银行业面临的金融考验也日趋严峻,中国商业银行在最求业务快速发展的同时，操作性风险的影响也在进一步加大，国内商业银行在操作风险管理上还处于起步阶段，需要大力提升管理水平，应尽力避免由操作风险引起的损失和影响的进一步扩大。在世界金融历史上，大和银行、巴林银行倒闭破产、美国长期资本管理公司破产，都是金融业内用作教材的案例，这些时间大都于20世纪90年代中后期发生，且操作风险所致，可见操作风险管理面临的严峻形势。如果说以上案例对我们来说距离还较远,那么2016 年以来，在货币流通宽松的背景下，银行更是接连爆发了一系列大案要案，大额票据风险事件突显，其中不乏少数均是由操作风险引起，例如农行
9、39亿票据案票据变报纸，天津银行9.9忆票据案空的票据包等，在合同签署、接票验票、出库取票等环节均有违规现象，最终导致了风险的发生。现代金融行业，操作风险可谓是一大杀手，因此我们可以看到研究银行柜面操作风险管理，探讨风险控制和管理体系建设有非常重要的现实意义。所以，防范银行操作风险，尤其是银行柜面的操作风险，受到学术界、金融界以及金融监管机构的共同关注。案例银行是一家城市商业银行，成都分行属于其省级分行，自2009年进入成都市场以来，发展迅速，对于柜面操作风险的管控非常重视。本文首先对国内外金融监管部门、金融机构以及理论界关于操作的风险的界定进行了阐述，然后明确操作风险的计量、分类以及管理，结
10、合作者本人的实际工作经验，阐述案例银行成都分行的柜面操作风险管理现状，分析其柜面操作风险存在的问题，在此基础对案例银行成都分行柜面操作风险管控机制和体系进行规划构建，针对存在的问题提出应对策略，旨在提升我国商业银行的柜面操作风险管理水平，并将可行性理论和方法付诸3实践。1.1.1 研究的理论意义我国在金融行业操作风险管理方面的研究相对落后，针对操作风险在定义界定和分类上，国际国内现在也没有完全统一的说法。在本论文中，作者以案例银行的实践为基础，同时参考了国内外很多学者或机构的著作理论，给出了操作风险定义的界定，进一步丰富里理论研究成果。中国银监会曾给出了操作风险的指引定义，本文援引该定义进行案
11、例银行操作风险管理的界定。主要内容为由于内部程序、信息系统以及员工不完善或存在问题，因外部事件引发而发生的风险。一般来说，本文定义的风险包含法律风险，但是声誉风险和战略风险不包含在内。由此可以看出，内部风险和外部风险时银行主要的操作风险种类，内部风险的诱因为内部人员、操作程序以及系统故障；外部风险的诱因则是非内部的突发事件。本文重点研究的是银行内部系统，尤其是柜面操作风险管理的实践，一方面细分操作风险管理的研究方向，另外还对柜面操作风险管理进行了深入研究。1.1.2 研究的现实意义本文进行研究的现实意义在于，收集、整理并分析和总结了案例银行操作风险管理存在的问题，并针对性地研究了成都分行柜面操
12、作风险管理，并针对存在的问题给出了相应的解决方案和策略，这对发现银行柜面操作风险管理中的漏洞，进一步完善案例银行操作风险管控体系和架构，进一步提升该银行的操作风险管理能力有重要的现实意义。1.2 论文创新点本文在借鉴国内外理论界、监管部门及金融机构在操作风险管理的研究成果上，对国内外成功的研究成果和实践经验充分吸收，界定并划分了案例银行成都分行操作风险的种类，进一步完善了改行操作风险管控体系和结构，主要包括环境系统、组织架构、风险管理、团队建设与培训、关键业务控制、风险管控文化等方面，创新点表现如下：（1） 评估和分析了案例银行当前的会计结算管理状况，对该行的柜面操作风险管理体系和架构进行了重
13、构，改进内部风险管理职能和权责设定，解决柜面操作风险中的实际问题。（2） 将国内外关于操作风险的管理理论运用于实践事件中，尤其是针对柜面操作风险管理方面，不仅细化了研究方向，而且也深化了柜面操作风险管理的研究内容。1.3 研究思路以及研究方法本文的研究思路是理论结合实际，在理论研究的基础上结合案例进行研究，通过理论与实践的有机结合，进而发现问题现象，分析现象原因，提出现象解决对策。前期通过调研，收集并分析了2009年-2015年案例银行成都分行被监管单位处罚的情况，由针对性的找出案例银行成都分行现在面临的关键性问题，按照通过现象挖掘本质，发现问题并给出对策的思路进行研究，根据个人的实际工作经验
14、，与其他员工的走访调查，对分行内会计结算制度进行了分析，调查收集了行内柜面操作流程，详细识别了案例银行程度分行在柜面操作中存在的风险事件，进一步提出操作风险管理的紧迫性，并针对问题给出解决策略。因此在操作风险管理体系上，既不能完全照搬总行的制度，也不能仿照其他银行的质地，只能根据总行的操作风险管理体系的框架内，根据总行的指引方针，再结合本行的实际建立具有长效性的、可行的、完善的柜面操作风险管理框架。本文根据理论界、监管部门、金融机构在操作风险管理方面的研究成果，在案例银行总行的整体框架内，再结合成都分行的实际情况，进行柜面操作风险管理，构建出一套适合成都分行现状的柜面操作风险管理体系，对分行各
15、部门在操作风险管理中的职能和分工进行明确，同时明确各条线的职责和权限分工，有效提升案例银行成都分行整体的风险管理水平，实现健康稳定的可持续发展。1.4 研究内容及框架研究背景与意义文献综述与国外经验借鉴案例银行柜面操作风险管理分析分行柜面操作风险管理存在问题分行柜面操作风险管理现状总行操作风险管理框架概况分行柜面操作风险管理体系构建结论与建议 图1.1 论文研究框架本论文通过五个部分对论题进行了阐述和分析，其主要内容包括：第1章绪论部分主要阐述了本论文问题提出的背景以及研究的意义，提出研究思路，找对研究方法，确定研究的框架内容以及本文的创新之处。第2章理论研究方面，主要综述了发达国家对于银行柜
16、面操作风险的研究以及管理体系的成功经验。这部分通过四个方面阐述和评价了国外的相关研究成果，主要包括：操作风险定义和界定、分类、计量以及管理。并在此基础上对案例银行的操作风险进行界定和分类。第3章 以本文确定案例银行为具体分析对象，对成都分行的柜面操作风险以及管理体系进行深入分析，介绍了总行在操作风险管理上的整体框架，同时，结合案例银行成都分行的实际情况，对其柜面操作风险的现状进行了详细的分析，根据分析结果，发现并指出该行在柜面操作风险管理体系中存在的主要问题。第4章主要构建了该银行的柜面操作风险管控体系。首先是建立完善的柜面操作管理体系、优化运营人员节后和提高人员专业素质、然后对风险管理流程进
17、行优化、并对关键业务流程进行强化管理，分四个方面进行风险管理问题的应对。第5章为总结和展望的部分，主要总结和概括了本论文对案例银行操作风险管理的研究，提出本论文研究的不足部分，并展望了未来银行操作风险管理的发展趋势。第二章 文献综述和理论基础2.1 文献综述与评价本文对银行操作风险的研究以及文献综述主要从操作风险的界定、分类、计量以及管理四个方面进行评价。2.1.1 操作风险界定文献巴塞尔委员会通过不断完善和修订界定操作风险的定义。巴塞尔委员会（1997） Basel Committee on Banking Supervision. Core principle for effective
18、banking supervision, www.bis.org, April 1997对操作风险的初次定义是在1997年，界定内容主要是银行操作风险是在银行的经营过程中，由于人为因素、自然因素或者是外部突发事件导致风险事件的发生。并于1999年的新资本协议中首次将操作风险确定为金融界的三大风险之一。2000年，巴塞尔委员会对操作风险的定义做了修订，界定为由于内部控制不当和信息系统故障导致的意外风险事件 Basel Committee on Banking Supervision. Risk Management Goup, Other Risks(OR) Discussion Paper,
19、BS/00/27, Apr.2000 。指出操作风险的发生于人的实物、系统故障以及控制不当等因素直接关系。2001年，在接下来的新资本协议征求稿中，对操作风险的定义进一步明确，明确指出由于内部系统不完善，程序出现错误，人员失误以及来自外部的突发事件给银行造成的各种损失，定义为操作风险 Basel Committee on Banking Supervision. The New Bascel Capital Accord. Second consultative document. www.bis.org/bcbs/cp2full.pdf,2001。2003年，新资本协议再发征求意见稿，再次修
20、订了操作风险的定义，本次修订是在2001年界定的基础上，增加了风险范围，指出操作风险的定义包括法律上的风险，但是声誉风险和战略风险不包含在内 Basel Committee on Banking Supervision. The New Basel Capital Accord. Third consultative document. www.bis.org/bcbs/cp3full.pdf,2003。对于操作风险进行细分定义，是由列夫博罗多夫斯基和马克洛尔于2002年首次提出 马克洛尔,列夫博罗多夫斯基.金融风险管理手册M（，陈斌等译）.北京：机械工程出版社，2002。他们将信用风险和市场
21、风险之外的所有风险都归纳为操作风险，这些风险包括了名誉风险、法律风险、流程风险，营销风险、技术性风险、政策性风险等十数个种类。从狭义上讲，银行相关风险包括人员、流程、控制、系统以及安全风险才是操作风险。采用搁置法对操作风险进行定义的时候，对风险种类进行区分，主要分为可控性的风险以及外部因素导致的不可控性风险，其中操作风险只针对可控制性风险，而对于不可控的事件风险则直接搁置，不在操作风险的定义范围内。2004年，杰克L金 杰克L金.运作风险度量与管理M（，陈剑等译）.中国人民大学出版社，2004通过度量方式定义操作风险，其主要内容是一个企业或者组织业务活动本身以及业务活动导致的商业效果之间的度量
22、关系。通过度量的方式来界定绩效波动与时间的关系，并由此关系导致的风险。杰克L金认为，尽管金融业非常重视风险控制，而且对利率和信用导致的金融风险进行管理，但是并不代表收益就一定可以稳定。而导致收益波动的因素可能是自然灾害、法律纠纷或者外部突发时间。此时，与业务运作方式有关的风险就是操作风险，但是与业务融资无关的风险不属于操作风险。很多国际性的跨国银行根据自身的实践经验也给出了操作风险的界定。英国渣打银行给出的定义是，导致操作风险发生的因素主要包括人力资源、技术故障、设施缺陷、流程不完善等各种内部因素不足导致的风险事件或者是其他与操作有关的风险事件。而花旗银行则指出，操作风险分为内部风险和外部风险
23、两部分，内部风险时由于系统不完善、流程不规范或者人员操作失误导致的，而外部风险则来源于外部突发意外事件。这些操作风险包括授权业务风险以及声誉风险。美洲银行给出的界定则是把操作风险定义为一种损失发生的可能性，导致其出现的主要因素有流程、技术、人员、执行过程、法律、监管、外部事件和声誉事件等。另外，德意志银行则提出，造成操作风险的因素主要包括技术、员工、合同以及文本保存、设施故障、自然灾害、外部事件以及客户关系等，主要是针对潜在发生的风险事件。而苏格兰皇家银行给出的界定稍显狭义，其界定因素主要包括了流程不完善、人员失误、系统不完善或者其他不正当的行为造成的各种损失，同时也包括犯罪行为 柴鹏飞.中外
24、商业银行操作风险管理比较研究D.山西财经大学硕士学位论文，2010。我国对于操作风险的定义是由中国银监会在2007年发布的商业银行操作风险管理指引给出的，内容为内部程序不完善、员工错误、信息系统故障、外部意外事件导致的风险发生。但是这里定义的操作风险包含法律风险，不包含声誉以及战略风险。2.1.2分类研究操作风险1. 新巴塞尔资本协议 Basel Committee on Banking supervision. The New Basel Capital Accord.www.bis.org.June 2004根据操作风险产生的原因不同，对操作风险进行了分类，主要为七个种类：（1）第一类为内
25、部欺诈行为导致的操作风险，主要是指内部人员盗用公司资产、违法或者违规操作、参与或者进行欺诈行为导致的风险。表现为：虚报头寸、盗窃、内部交易、违规操作收取利益等。（2）第二类是外部欺诈导致的操作风险，相对于内部人员而言，由外部人员实施的盗用资产、欺诈或者是违法行为。表现为伪造票据、抢劫、空头支票和网络攻击等行为。（3）第三类是人事风险以及工作环境风险，主要包括劳动雇佣关系的纠纷、工作环境不符合安全标准或者劳动健康导致的赔偿。表现为各种法律范围内的赔偿要求、工作安全规定、罢工行为或者其他应该对员工承担的各种责任。（4）第四类是产品、客户或者业务相关风险，主要是由于产品设计或者品质，服务业务不能满足
26、部分客户的特殊要求，最终导致的风险。表现为违反隐私权引起的赔偿请求、被委托人未履行约定、违规交易行为、未授权销售、洗钱等行为。（5）第五类是有形资产损失风险，主要是指有形资产灭失或者损毁导致的损失风险。表现为，自然灾害、恐怖袭击等事件导致的有形资产损失。（6）第六类是系统故障或者经营终端造成的损失风险。表现为硬件损坏、通信或者电力中断、软件故障等意外事件导致的风险。（7）第七类是交易过程中的交割和执行风险。主要包括交易和交割过程出现错误、合作关系破裂等产生的风险。表现为交易操作输错数据、过程管理失误、法律文件不完备、私自客户账户访问以及合作伙伴之间的违规和纠纷等风险事件。2.巴塞尔委员会按照业
27、务性质不同对操作风险进行分类，主要包括八条业务线的风险：（1）第一条线是金融活动，主要是收购或者合并重组、发行证券、股份承销、上市发行高收益或者政府债券。（2）第二条线是销售或者交易活动，包括期货、信用产品、股权、债券、抵押、租赁以及债务等条线业务活动。（3）第三条线是银行零售业务，也就是银行零售贷款和存款业务、私人存款和信贷业务、委托理财业务等条线业务。（4）第四条线是银行商业性业务，主要有项目融资、地产投资、出口和交易融资、担保、贷款以及代收账款等条线业务。（5）支付和清算条线，主要是支付行为、各种类型转账以及清算条线业务。（6）第六条线是代理业务，主要有契约代理、存款收据代理、证券代理业
28、务。（7）资产资金管理业务，分为可支配资金管理业务以及不可支配资金管理业务，即代管业务。（8）零售的经纪执行业务以及其他相关服务等条线业务。此外，通过条线业务和操作风险事件综合分类，还可以细分出56类操作风险。3. 根据列夫博罗多夫斯基和马克洛尔在2002年提出的概念 马克洛尔,列夫博罗多夫斯基.金融风险管理手册M.（，陈斌等译）.北京：机械工业出版社，2002.326，操作风险还可以分为两个种类：第一类是操作失败风险，主要是指内部因素诸如流程错误、人员操作失误、技术缺陷导致的风险发生，主要是由于操作过程中出现失败导致的风险。也就是说操作失败产生的风险主要是内部操作中人、技术以及过程失败导致的
29、风险发生。第二类是操作战略风险，也就是外部风险，产生的因素主要是由于对外部环境诸如政治、社会、市场环境、监管以及税收等依赖，在外部环境改变时不能选择合适的战略最终导致的风险发生。来源为外部环境发生大的改变或者出现重大战略调整引发的风险，表现因素有自然灾害、政策和监管制度改变、社会变革等。4. 根据2004年艾迪凯德提出的概念 艾迪凯德.银行风险管理M.（，王松奇等译）.北京：中国金融出版社，2004.5，可以将操作风险分为四个种类：（1） 交易操作风险，包括账户、结算、清算以及合同发生错误导致的风险。（2） 控制操作风险，包括关键岗位员工。违规进行交易、欺诈、盗窃、洗钱等操作导致的风险。（3）
30、 操作系统风险，包括系统缺陷、程序错误、电力和通信中断等操作风险。（4） 业务操作风险事件，包括由于法律、政策、监管、社会环境等发生改变或者自然灾害造成的风险，也指外部风险。5. 根据2003年我国学者巴曙松提出的论述 巴曙松.巴塞尔新资本协议研究M.北京：中国金融出版社，2003.98-100，操作风险可以分为两类：第一类是操作杠杆性风险，主要是由于外部因素导致的风险发生。第二类是操作失误性风险，这类风险是由于内部因素导致的风险发生。可以细分为六类风险：（1）执行失误风险，也就是内部人员理解错误或者故意错误操作导致是风险；（2）信息错误风险，指的是内部机构或者内部和外部机构之间由于在接收、处
31、理、传输和储存信息的时候由于操作错误发生的风险；（3）关系错误风险，也就是因产品与服务等内部因素导致金融机构与客户发生关系破裂发生的风险；（4）法律关系风险，指的是由于金融机构不按照当地法律或者违反法律和监管发生的风险；（5）人员操作错误风险，由于员工技能不合格或者缺乏合理的评价和考核机制，导致风险发生；（6）系统错误风险，指的是由于电脑等系统故障产生的风险。 6.2009年，我国学者曲绍强发表的文章中 曲绍强.我国商业银行操作风险管理：基于管理框架设计的视角M.北京：中国财政经济出版社，2009.39-42，在充分考虑目前国际通用规则和通行口径的基础上，结合中国的实际，提出了操作风险的细分式
32、定义，他根据巴塞尔委员会的矩阵分类规则，用时间以及组织架构作指标，研究出了我国操作风险的矩阵分类法，共细分出72个种类的操作风险。而且，还通过操作风险的出现概率以及损失量的大小进行分类，共分了四种操作风险种类：（1）发生率低，损失小的操作风险；（2）发生率高但是损失低的操作风险；（3）发生率高，同时损失也大的操作风险；（4）发生率低但是损失大的操作风险。2.1.3 操作风险计量研究文献在巴塞尔委员会提出的新资本协议中，通过度量分类法将操作风险分为三类：基本指标法、标准法以及高级度量法，以下为具体内容：1.基本指标法基本指标法，英文全称Basic Indicator Approach，是巴塞尔委
33、员会提出的度量操作风险的最简单的方法。基于这种度量方法，可以计算出银行操作风险资本金的总量为银行之前3年总收入的平均值Gross Income乘以固定值（=15%），可以得出以下公式：Capital Charge=Gross Income在此公式中：Capital Charge由指标法度量得出的操作风险总资本Gross Income是此前3年该银行总收入的平均值，总收入包括利息与非利息收入，也包含交易和其他方面的收入总数。是巴塞尔委员自定的固定值，为15%。但是，巴塞尔委员会同时解释，基本指标法适用的范围较小，只适合一般的仅限于国内业务的小型银行来度量操作风险。基本指标法在计算的时候，不考虑银
34、行的具体业务，只讲银行的业务指标与操作风险资本联系在一起计算。这里所说的总收入指标，数据容易获取，具有连续性和可比性、方便验证而且具有反正周期性等特征，因而是最为简单的操作风险度量方式。通过总收入可以看出业务规模的大小，虽然可以由此体现出操作风险，但是业务规模和操作风险并不一定成正比。也就是通过该方法看不出操作风险管理的效果。例如，两个收入相近的银行，一个的总收入指标稍大，但是利润了较低，如果按照基本指标法计算，其操作风险资本较高。这种情况下，银行往往不会提高总收入，而是通过降低成本来提升利润率，这样就会导致银行的储备削减，风险缓释能力也会下降。这就是此方法的弊端，我们需要选取一个新的指标，既
35、可以反映出操作风险，而且还要规避这个弊端。本文提出的建议是选取营业费用效果更佳。2.标准法标准法的英文全称为Standardised Approach，是巴塞尔新资本协议中较为常用的操作风险度量方法，其度量方式主要是通过细分银行的业务种类并进行标准量化，针对该项业务的规模和数量设定一个指标来反映操作风险。每个业务种类都要设定一个固定值作为系数，然后与对应指标相乘，就可以计算出该项业务所需的操作风险资本金规模。将各个种类所需的操作风险资本金加在一起，就是该银行的操作风险资本金需求总量。计算公式为：Capital Charge=iEIiCapital Charge根据标准法计算出了操作风险资本金需
36、求量i指的是每个业务种类之前3年总收入平均值是固定的百分比值，有巴塞尔委员会裁定EI代表相关的业务种类指标标准法比基本指标法在银行业务种类上更为细化，根据业务种类不同，操作风险权重也不同，但是标准法的风险铭感度仍然无法确定。3. 高级度量法高级度量法，英文全称Advanced Measurement Approach,AMA，是巴塞尔在新资本协议中提出的新的度量法概念，并且没有给出高级度量法的具体度量方式，只是给出一个规定。金融监管机构要对即将采取高级度量法的金融机构实施前状况进行检测，明确度量方式的合理性和可行性。目前，金融机构经常采用的高级度量法分为内部衡量法和损失度量法两种。（1）内部衡
37、量法 第一种高级度量法为内部衡量法（Internal Measurement Approaeh），假设预期损失与意外损失有着相对稳定的关系。包括线性关系和非线性关系，即操作风险资本金配置与预期损失呈简单倍数或者复杂函数的关系。标准法将银行业务划分为8个种类，内部衡量法进一步细分，每个种类再分为7种损失事故，然后较差组合。根据实际损失计算预期损失，即EL。巴塞尔委员会给出一个相对固定的风险指标值EI,用来表示风险发生规模。然后根据自身损失计算出既定的损失发生条件下操作风险的概率PE以及损失量LGE。监管机构根据全行业的损失平局值，确定一个转换因子用来表示预期损失对资本的需求，然后详细计算出各业务
38、单位的资本需求。内部衡量法中计算得出的总资本为K，用如下公式表示：KIMA=ijijELij=ijijxELijxPEijxLGEijxRPIij该公式中，i表示标准法中细分的八个业务种类；j表示每个业务种类的7大风险事件；Y表示预期损失与资本需求的转换因子；EL表示预期的操作风险损失；EJ表示操作风险暴露的损失；PE表示损失发生概率；LGE表示既定损失概率下风险事件造成的损失比；RPI表示银行自身风险与行业内分布风险的指数特征。将各个种类组合所需的风险资本相加就是总的风险资本需求。内部衡量法与前两种方法的区别在于采用内部衡量法，银行可以通过自身的损失对风险损失进行预估（ELA），而且将这个指
39、标用于风险资本计算中。是银行度量操作风险资本金的有效方法。但是根据复杂程度不同以及假设条件不同，各银行在使用时差异较大。关键在于这种度量法没有统一的模型，因此很难再各银行实践效果上作出比较。（2）损失分布法高级度量法中的第二个方法是损失分布法（Loss DIStribution Approae），银行等机构要计算操作风险及损失在特定的时间段内的概率分布状况，先预估操作风险发生的频率以及造成的损失程度，然后再进行概率分布计算。其最大的特点就是采用蒙特卡罗模拟法对概率分布形式进行假设。在置信水平相对固定的情况下，通过损失分布F(x)及其风险价值VaR可以对最大损失概率进行直接度量。如果操作风险的分
40、布变量用X表示，可以得到以下函数：F(x)=PXixq该函数中，q表示置信水平，假设q是固定的，那么通过F(x)就可以确定VaR的值，可以表示为： VaRq=F-1(q)公式中的F-1表示F的反函数。同时监管资本的总量就是各个细分类别与事故组合后所得VaR的值进行相加。 内部衡量法与损失分布法的区别有以下三点：采用内部衡量法度量操作风险资本金，是根据损失分布状态确定预期损失，是把预期损失以及非预期损失给出一个固定关系，损失幅度大小以及损失频率快慢形成的组合不在内部衡量法考虑的范围之内，对非预期损失进行估算，也就是操作风险的值。而采用损失分布法则可以对非预期损失进行直接估算。采用内部衡量法进行度
41、量时，监管机构给出一个固定的系数，来表示不同业务种类和损失类型的组合，此系数作为预期损失换算操作风险资本金的转换因子，这个数据是监管机构裁定的。而采用损失分布法度量，不同业务种类和事故的组合系数是银行自己裁定的，更加适合银行自己的状况。内部衡量法注重的是采用统计学原理，通过过往数据确定未来预期，而损失分布法更注重通过模型进行度量，前瞻性更强。2.1.4 操作风险管理研究文献1.2004年，COSO在内部控制整体框架的基础上做了修订，并发布了全面风险管理整体框架 Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. E
42、nterprise Risk Management-Integrated Framework,2004,09。这一框架结合企业日常经营目标，组成全面性的框架进行风险管理，尤其是内部风险的控制，有力推动了银行操作风险的管控，是银行进行操作风险管控的基础框架。在这个框架中，风险管控的主体是公司全体人员，而且与企业经营过程息息相关。在这个框架中有三个维度分别为：（1）企业各项经营目标；（2）关系到企业风险管控的各项因素，包括内部因素、目标、事件风险的评估与对策、控制过程、信息以及监控程序等；（3）企业分属的不同层次。2.巴塞尔委员会对操作风险管控非常重视，发布了一系列的操作风险管理和控制文件，主要包
43、括统一资本计量和资本标准的国际协议修订框架、操作风险管理以及操作风险管理和监管的良好作法等。其中操作风险管理给出了商业银行操作风险管控的规则，作为商业银行风险管控的基本框架：（1）高层管理监督；（2）风险的计量和监控以及信息管理；（3）操作风险控制的方法；（4）管理政策以及管理程序；（5）内部操作风险控制；（6）监管机构的职能。而其他文件中，操作风险管理和监管的稳健做法给出的基本原则是：（1）风险管理环境要适宜；（2）风险识别、风险评估、风险监测与控制；（3）监管职能；（4）信息公开制度。同时巴塞尔委员会还对监管机构的职责进行明确，并确定了评估的机制、范围以及对应措施。鼓励银行从以下三个方面进
44、行操作风险管控：（1）增强对业务条线的管理监督；（2）操作风险管理需要独立的法人部门承担；（3）对操作风险要单独评估。而影响这三方面的因素包括：产品、服务、资产结构、银行规模以及风险管理方法。3.我国对银行操作风险管理的基本框架和准则由中国银监会发布，银监会给出了五大要素组成银行操作风险管理体系：（1）作为商业银行，其董事会应当高度重视操作风险管理，对操作风险进行监督个管控，并承担因此而造成的后果。（2）商业银行董事会确定的操作风险管理体系以及战略要由高级管理人员负责执行。（3）商业银行操作风险管理要形成合适的组织架构，要有专门的部门和人员对此负责，该部门要具有很强的独立性，才能形成有效长效的
45、机制。（4）商业银行需要制定合理的政策和程序管理操作风险的发生。主要内容有：内部控制、风险评估、事件报告、数据整理、风险监测、内部审查等方面。（5）对操作风险的资本金需求进行计提。按照我国银监会的相关规定，商业银行要为操作风险准备充足的资本金，以应对因操作风险发生而造成的损失，保证银行机构的经营业务稳定和资金安全。2.1.5 文献述评如果从操作风险定义的界定角度看，国际国内都没有形成统一的标准。但是世界上目前大致有三种观点对操作风险进行定义：第一是广义定义，也就是除了信用风险和市场风险以外。其他风险均属于操作风险；第二是狭义定义，特指经营过程中的操作失误引发的风险；第三种是中间型的定义，而第三
46、种定义更方便银行进行操作风险管理。我国银监会以及巴塞尔委员会给出的定义就属于这一种，为世界金融界所认同。但是巴塞尔委员会给出的定义也存在缺陷，例如为了方便对操作风险资本金进行度量，定义中不包括可能导致损失发生的声誉风险以及战略风险等。本文案例银行目前面临的操作风险主要有内部和外部风险两钟。由银行内部人员因素、程序错误因素、系统故障因素导致的风险为内部风险。而外部突发事件引发的风险为外部风险。从分类的角度讲，国际金融界对操作风险有很多种定义方式。一般的分类是以操作风险发生的频率、损失程度、风险发生原因、导致风险发生的业务过程等标准进行分类。目前世界上普遍认同巴塞尔新资本协议给出的分类方法。然而，
47、我国有自己特定的文化特色以及社会状况，因此在分类操作风险的时候，要结合我国的银行制度以及经济环境，形成符合我国国情和实际情况的，有可行性和有效性的操作风险分类标准。本文主要对案例银行BSB银行成都分行的柜面操作风险进行了分析和研究，发现当前案例银行所面临的操作风险主要包括：业务授权风险、人事风险、清算结算风险、系统风险、现金管理风险以及洗钱风险等方面。从计量的角度，无论是理论上还是实践中都没有统一的计量方式和模型，巴塞尔委员会给出了三种常用计量方式，各国各银行根据实践和自身特点又发展出很多计量方式，主要有：基本指标法、标准计量法、记分卡计量法、Delta计量法、损失分布法、内部计量法以及可靠性理论计量法等多种计量方式，而且操作风险计量的方式趋向于多种方法结合使用。目前，很多学者以及金融机构希望在全面风险管理中纳入计量。我国的现状是，在风险计量方面，我国的还处于初级状态，基础较差，缺乏系统性和全面性，而且也没有专业数据库来支撑操作风险的计量。针对操作风险的管理，无论是学术界还是金融界都表现出极大的关注。然而，无论是国际还是国内，对于银行操作风险管理还都没有形成系统的方式，