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1、大庆石油发发展集团财务预算管管理制度（建建议稿）北大纵横管管理咨询公公司二零零二年年七月目 录录第一章 总则1第二章 财务预算算的管理体体制和组织织体系1第三章 财务预算算期和编制制工作期2第四章 财务预算算的编制内内容和编制制方法2第五章 财务预算算的编制程程序4第六章 财务预算算的审批程程序5第七章 财务预算算的控制和和信息反馈馈6第八章 附则6附件一：预预算流程图图7附件二：预预算表格（以以房地产为为例）8大庆石油发展集团财务预算管理制度（建议稿）第一章 总则第一条 为加强集团团财务预算算管理，充充分发挥财财务预算工工作的预测测、控制作作用，根据据企业财财务通则，特特制定本规规定。第二条
2、 本规定主要要包括财务务预算编制制、审批、控控制与反馈馈。第三条 本规定适用用于集团所所有单位。第二章 财务预算算的管理体体制和组织织体系 第第四条 集团对财财务预算实实行统一计计划、分级级管理的财财务预算管管理体制。第五条 统一计划划是指集团团的年度经经营目标实实行集中统统一的管理理原则。 第第六条 分级管理理是指集团团各项财务务预算指标标统一逐级级向各事业业部、子公公司分解、下下达；业经经下达的财财务预算指指标由各事事业部、子子公司负责责落实，并并向其所辖辖部门进行行指标的再再分解。 第第七条 各事业部部、子公司司要将财务务预算作为为控制日常常经营活动动和进行财财务管理的的依据，切切实保证
3、各各项预算指指标的实施施。通过年年终考核，检检查财务预预算指标的的完成情况况。考核结结果与各事事业部、子子公司主要要经营者业业绩直接挂挂钩。第八条 组织体系系（一）财务务预算委员员会是在集集团公司总总经理直接接领导下的的集团预算算管理机构构。其主要要职责是：集团预算算目标、预预算政策、预预算程序的的审议与制制定权；将将企业预算算提交给集集团公司总总经理审核核报批的报报送权；已已获批准预预算的下达达执行权；各项预算算的审定、监监督、控制制与调整修修订权；奖奖惩标准与与奖惩形式式的制定权权；预算纠纠纷的仲裁裁权等。（二）集团团总部财务务部是主管管财务预算算管理的职职能部门。其其主要职责责是：汇总总
4、、平衡各各事业部的的年度财务务预算；研研究、编制制集团的年年度财务预预算；对集集团未来经经营的持续续增长做出出预测 ；向财务务预算委员员会、总经经理上报年年度财务预预算；分解解和下达各各项财务预预算指标；季度监督督、检查、分分析、总结结和评价各各事业部的的财务预算算执行情况况，并形成成书面文件件上报给财财务总监和和总经理。（三）各事事业部、子子公司财务务部门根据据自身的业业务情况，负负责本单位位的财务预预算管理工工作，编制制、上报本本企业的财财务预算建建议，根据据集团财务务预算分解解下达本单单位财务预预算，检查查、分析、总总结和上报报本单位的的财务预算算执行情况况。第三章 财务预算算期和编制制
5、工作期第九条 财务预算算期指财务务预算的执执行期。集集团的财务务预算期为为每年的11月1日至至12月331日。第十条 财务预算算的编制工工作期指财财务预算实实际编制的的时间。集集团的预算算应在预算算期上一年年度的111月开始着着手编制。第四章 财务预算算的编制内内容和编制制方法第十一条 财务预预算编制的的范围：集集团实行全全面预算管管理，所有有的财务收收支必须纳纳入预算编编制。第十二二条财务预预算编制应应遵循的原原则：遵循循合法性、可可行性、客客观性、科科学性和经经济性原则则。 第十十三条集团财务预预算编制的的主要内容容：一、总总部财务部负责编制制集团现金金预算、集集团预计损损益表、集集团预计
6、资资产负债表表、总部管管理费用预预算、总部部资本性支支出预算与与总部现金金预算。二、各各事业部、子子公司根据据分解目标标指标、责责任指标编编制分项预预算。 1、各事业部、子公司销售部门负责编制本单位销售（营业）收入、费用预算； 2、各事业部部、子公司司成本管理理岗位负责责编制本单单位经营成成本预算； 3、各事业部、子公司财务部负责编制本单位管理费用预算； 4、各事业部、子公司财务部负责编制本单位财务费用预算； 5、各事业部（子公司）财务部负责编制本单位现金收支预算； 7、各事业部、子公司财务部负责编制本单位预计损益表、预计资产负债表； 8、集团总部投资管理部门及各事业部、子公司投资管理部门负责
7、编制本单位资本支出预算；三、集集团总部、事事业部、子子公司职能能部门根据据分解指标标负责编制制本部门管管理费用及及资本性支支出的预算算, 负责责本部门管管辖范围内内的专项费费用预算的的分解及编编制。第十四四条编制（经经营目标）预预算所需相相关部门提提供的资料料一、总总经理办公公会决定的的年度经营营目标；二、集集团战略规规划部编制制的年度经经营计划；三、业业务销售部部门编制的的年度销售售计划；四、人人力资源部部工资计划划；五、投投资管理部门编制的的投资计划划；六、财财务部门折旧计划划；七、事业部部、子公司司财务收支支计划。第十五条 财务预预算的编制制方法详见见附件各预预算表格。第五章 财务预算算
8、的编制程程序第十六条 集团采采取自下而而上、上下下结合的财财务预算编编制程序。 第第十七条 在编制制每年的财财务预算之之前，总部部财务部和和各事业部部、子公司司要做好各各项准备工工作，包括括组织调查查研究，检检查总结报报告期内财财务预算的的执行情况况，测算有有关指标数数据，研究究预算期发发展的趋势势等。第十八条 各事业业部、子公公司在全面面分析以前前年度及报报告期预计计各项财务务收支情况况的基础上上，结合预预算年度经经营环境的的变化和提提高内部经经营管理水水平的要求求，按照务务实的原则则，合理测测算预算年年度各项财财务收支，编编制预算年年度的各项项财务预算算草案。每每年12月月之前，各各子公司
9、财财务部将编编制好的财财务预算草草案(包括编编制说明)上报事业业总部财务务部，每年年12月110之前，各各事业部财财务部将编编制好的财财务预算草草案(包括编编制说明)上报总部部财务部。总部财务部部负责汇总总平衡，对对预算目标标的制定进进行沟通后后，编制出出集团的年年度财务预预算，包括括预计资产产负债表、预预计损益表表、现金预预算表及其其他有关资资料，提交交财务预算算委员会、总总经理办公公会审议批批准。经批批准的财务务预算，于于每年的11月份正式式下达各事事业部、子子公司。各各事业部、子子公司对下下达的经营营计划指标标，要认真真组织落实实并及时分分解到各部部门，并将将分解方案案上报总部部财务部备
10、备案。 第第十九条 各事业业部、子公公司要严格格执行下达达的财务预预算指标，保保证财务预预算的统一一性、严肃肃性。在此此前提下，如如遇特殊情情况，确需需对下达的的预算指标标做出调整整的，须报报请财务预预算委员会会审核批准准后方可变变更。第二十条 各事业业部、子公公司要及时时监测财务务预算的执执行情况，月月末对财务务预算的执执行情况进进行分析，及及时发现存存在的问题题，并采取取有效措施施，切实保保证财务预预算的贯彻彻落实。各各事业部在在每季上报报的财务分分析报告和和每年上报报的年度财财务分析报报告中，要要将各项预预算指标的的执行情况况予以详细细分析说明明。第六章 财务预算算的审批程程序第二十十一
11、条财务预预算的审批批程序一、成成本预算由由各事业部部、子公司司财务部成成本管理相相关人员审审查、汇总总、平衡；二、专专项费用预预算报责任任管理部门门审查、汇汇总、平衡衡；三、各各事业部、子子公司财务务部在分解解指标范围围内审查、汇汇总、平衡衡预算，并并报本单位位总经理审审核后，逐逐级汇总上上报总部财财务部汇总；四、总总部财务部依据总经理理办公会决决定的经营营目标对分分项预算进进行审核和和综合平衡衡后，编制制集团总预算算；五、财财务总监负负责召集集集团财务预预算委员会会审议集团财务总预算；六、集集团总预算算经财务预预算委员会会审定后报报请集团公公司总经理理审批；七、总总部财务部将经审查查批准的财
12、财务预算指指标进行分分解，以集集团公司文文件形式下下达各事业业部，各事事业部逐级级进行财务务预算指标标分解。第二十十二条在生产产经营环境境发生影响响财务收支支的重大变变化，或集集团公司决决策层产生生新的投资资决策时，财财务预算应应作必要的的调整。第二十十三条预算调调整的审批批程序：一、要要求调整预预算的责任任单位应将将预算的前前期执行情情况进行分析说说明，并说说明要求调调整预算的的原因，提提供后期的的工作安排排计划，经本单位总经经理审查同同意后，提提交总部财务部；二、总总部财务部对各单位位、部门提提交的调整整预算申请请进行审核核，预测其其对集团经营目目标的影响响，提出建建议方案，分别报财务总监
13、、总经理审批；三、总总部财务部根据审批批意见，对对预算指标标进行调整整；四、预算调调整后的考考核参见相相关考核制制度。第七章 财务预算算的控制和和信息反馈馈第二十十四条总部财务部部按照确定定的经营目目标对各项项财务指标标实行总控控，监督经经营目标的的执行进度度，督促收收入、货款款入账，控控制成本费费用的列支支。组织相相关部门分分析预算执执行过程中中存在的问问题，提出出解决问题题的建议，及及时向总经经理、财务总监监汇报。第二十十五条总部财务务部组织召召开专题会会议，分析析和解决预预算执行过过程中存在在的问题。第二十十六条 各事业部部、子公司司财务部应负责将将每月的指指标执行情情况向本单单位领导汇
14、汇报，并向向各责任部部门通报预预算指标执执行情况。第二十十七条以上的的财务控制制程序，集集团按照季度会计期期间进行管管理与执行行，事业部部、子公司司按照月度会计期期间进行管管理与执行行。第二十八条条责任单单位对发生生的不可控控部分费用用应及时向向总部财务部反映，并并将不可控控费用的发发生情况报报总经理办公公会讨论，否否则考核时时不扣除其其影响数。第八章 附则第二十九条条 本规规则由集团团公司财务务总监负责责制定与修修改，经总总经理批准准后颁布实实施。第三十条 本规定定由集团总总部财务部部负责解释释说明。33Y附件一：预预算流程图图编制年度财务预算财务预算委员会财务总监事业部财务部事业部总经理集
15、团总经理总部财务部各部门下达预算任务编制各项预算汇总平衡NNYYN编制预算草案汇总平衡NY审核YY审核YN审批下达预算目标执行YNN审核附件二：预预算表格（以以房地产为为例）表1：房地地产收入预预计表单位： 年 月月份 资资料提供部部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地转让收收入商品房销售售收入配套设施销销售收入代建工程结结算收入出租房租金金收入其他业务收收入收入合计预计现金收收入期初应收账账款1月份销售售2月份销售售3月份销售售4月份销售售5月份销售售6月份销售售7月份销售售8月份销售售9月份销售售10月份销销售11月份销销
16、售12月份销销售预计现金收收入合计期末应收账账款余额总经理： 销销售部主任任： 制表： 表 2：房房地产开发发产品成本本预算表单位： 年度度 资资料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%土地征用及及拆迁补偿偿费：土地征用费费耕地占用税税劳动力安置置费附着物拆迁迁补偿安置动迁用用房支出前期工程费费：规划、设计计项目可行性性研究支出出水文、地质质、勘察、测测绘“三通一平平”建筑安装工工程费：出包自营基础设施
17、费费：道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套设设施费：开发间接费费用：工资职工福利折旧费修理费办公费水电费劳动保护费费周转房摊销销开发成本合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金支出本月应付账账款表3：房地地产销售费费用预算表表单位： 年度度 资资料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代
18、销手续费费销售服务费费销售人员工工资销售人员奖奖金销售人员福福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金支出本月应付款款表4：房地地产管理费费用预算表表单位： 年度度 资资料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%公司经费：管理人员工工资管理人员奖奖金职工福利费费差旅费办公费折旧费修理费物料消耗低值易耗品品摊销其
19、他公司经经费公司经费小小计工会经费职工教育经经费劳动保险费费待业保险费费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土地使用费费土地损失补补偿费技术转让费费技术开发费费无形资产摊摊销开办费摊销销业务招待费费坏帐损失存货盘亏、毁毁损和报废废损失其他管理费费用管理费用合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金支出本月应付款款表5：房地地产财务费费用预算表表单位： 年度度 资资料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金
20、额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%利息净支出出金融机构手手续费其它财务费费用财务费用合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金支出本月应付款款表6：房地地产资本性性支出预计计表单位： 年 月月份 资资料提供部部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋屋机械设备各项设施预付定金合 计总经理： 财财务部主任任： 制表： 表7：房地地产现金预预算表单位： 年 月月份 资资料提供部部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余余额加：现金收收入可供使用现现金减：各项现现金支出产品成本销售费用管理费用财务费用资本性支出出所得税股利支出合计现金多余或或不足向银行借款款向集团其他他企业借款款还银行借款款还集团其他他企业借款款借款利息合计期末现金余余额总经理： 财财务部主任任： 制表： 表8：房地地产预计损损益表编制单位： 年度度 单位：元项目行次本年预计数数一、主营业业务收入减：主营业业务成本销售费用经