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1、企业内部控控制知识竞竞赛参考答答案备注：因答答题网站对对试题随机机排序，请请各位认真真对照题目目内容使用用一、第1-70题为为选择题（请请在备选答答案中选择择1个或11个以上正正确答案，选选出全部正正确选项得得1分，错错选、少选选、多选、不不选均不得得分。本题题共70题题，每题11分，共770分）1、企业内内部控制的的实施主体体包括（AABCD）A.全体员员工B.监事会会C.经理层层D.董事会会2、下列关关于上市公公司分类分分批实施企企业内部控控制规范体体系的要求求，正确的的有（ABBCD）A.中央和和地方国有有控股上市市公司，应应于20112年全面面实施企业业内部控制制规范体系系，并在披披露
2、20112年公司司年报的同同时，披露露董事会对对公司内部部控制的自自我评价报报告以及注注册会计师师出具的财财务报告内内部控制审审计报告B.非国有有控股主板板上市公司司，且于22011年年12月331日公司司总市值（证证监会算法法）在500亿元以上上，同时22009年年至20111年平均均净利润在在30000万元以上上的，应在在披露20013年公公司年报的的同时，披披露董事会会对公司内内部控制的的自我评价价报告以及及注册会计计师出具的的财务报告告内部控制制审计报告告C.选项AA、B范围围之外的其其他主板上上市公司，应应在披露22014年年公司年报报的同时，披披露董事会会对公司内内部控制的的自我评
3、价价报告以及及注册会计计师出具的的财务报告告内部控制制审计报告告D.新上市市的主板上上市公司应应于上市当当年开始建建设内控体体系，并在在上市的下下一年度年年报披露的的同时，披披露内部控控制自我评评价报告和和审计报告告3、关于存存货保管内内部控制，下下列说法错错误的有（AAC）A.存货在在不同仓库库直接流动动时可以不不必办理出出入库手续续B.按仓储储物资所要要求的储存存条件贮存存C.为便于于集中管理理，代管、代代销、受托托加工的存存货与本单单位存货一一同存放和和记录D.对存货货进行保险险投保，保保证存货安安全4、下列情情形中，注注册会计师师应当视为为被审计单单位财务报报告内部控控制存在重重大缺陷
4、的的迹象的有有（ABCCD）A.注册会会计师发现现涉及被审审计单位总总经理的小小额舞弊行行为B.被审计计单位重述述以前公布布的财务报报表，以更更正由于错错误导致的的重大错报报C.注册会会计师在审审计过程中中发现当期期财务报表表存在重大大错报，而而被审计单单位的内部部控制在运运行过程中中未能发现现该错报D.被审计计单位的审审计委员会会对内部控控制的监督督无效5、关于内内部控制缺缺陷，下列列说法错误误的有（BBC）A.内部控控制缺陷按按其成因或或来源分为为设计缺陷陷和运行缺缺陷B.企业内内部控制评评价工作组组应根据现现场测试获获取的证据据，对内部部控制缺陷陷进行最终终认定C.内部控控制缺陷按按其严
5、重程程度分为财财务报告缺缺陷和非财财务报告缺缺陷D.内部控控制的缺陷陷可能导致致企业偏离离控制目标标6、企业应应当切实做做好信息系系统上线的的各项准备备工作，包包括（ABBCD）A.培训业业务操作和和系统管理理人员B.制定科科学的上线线计划和新新旧系统转转换方案C.考虑新新旧系统顺顺利切换和和平稳衔接接的应急预预案D.系统上上线涉及数数据迁移的的，应制定定详细的数数据迁移计计划7、20111年,甲甲公司针对对各类资金金支出的审审批权限和和程序建立立了专门的的制度。22012年年,甲公司司对组织机机构和岗位位设置进行行了调整，但但甲公司没没有及时对对该制度进进行修订，导导致该制度度规定与公公司的
6、实际际操作并不不相符。这这种情形表表明该公司司内部控制制存在（AA）缺陷A.设计缺缺陷B.运行缺缺陷C.既不属属于设计缺缺陷也不属属于运行缺缺陷D.制度缺缺陷和运行行缺陷8、关于工工程立项内内部控制，下下列说法正正确的有（AACD）A.企业应应指定专门门机构归口口管理工程程项目B.工程项项目可行性性研究必须须由企业自自行开展，不不得委托外外部专业机机构开展C.企业可可以委托具具有相应资资质的专业业机构对可可行性研究究报告进行行评审，出出具评审意意见D.企业应应当按照规规定的权限限和程序对对工程项目目进行决策策，决策过过程应有完完整的书面面记录9、企业编编制、对外外提供和分分析利用财财务报告，应
7、应当关注的的风险有（AABC）A.编制财财务报告违违反会计法法律法规和和国家统一一的会计准准则制度，可可能导致企企业承担法法律责任和和声誉受损损B.提供虚虚假财务报报告，误导导财务报告告使用者，造造成决策失失误，干扰扰市场秩序序C.不能有有效利用财财务报告，难难以及时发发现企业经经营管理中中存在的问问题，可能能导致企业业财务和经经营风险失失控D.因财经经媒体或外外部财务分分析师发布布负面评价价而导致股股价下跌10、关于于企业人力力资源管理理内部控制制，下列说说法错误的的有（ABB）A.企业在在选拔员工工时，应当当切实做到到因人设岗岗、以人选选岗，确保保选聘人员员能够胜任任岗位职责责要求B.企业
8、对对考核不能能胜任岗位位要求的员员工，应直直接解除劳劳动合同C.企业人人力资源管管理风险包包括人力资资源退出机机制不当，可可能导致法法律诉讼或或企业声誉誉受损D.企业应应当定期对对年度人力力资源计划划执行情况况进行评估估11、关于于注册会计计师对非财财务报告内内部控制重重大缺陷的的责任，下下列说法错错误的有（AACD）A.注册会会计师没有有任何责任任发现和报报告非财务务报告内部部控制存在在的重大缺缺陷B.对财务务报告内部部控制审计计过程中注注意到的非非财务报告告内部控制制重大缺陷陷，注册会会计师应当当在内部控控制审计报报告中增加加“非财务报报告内部控控制重大缺缺陷段”予以披露露C.注册会会计师
9、应当当对非财务务报告内部部控制是否否存在重大大缺陷提供供合理保证证D.注册会会计师应当当实施有限限的审计程程序以识别别非财务报报告内部控控制存在的的重大缺陷陷12、内部部控制评价价报告应当当报经（BB）批准后后对外披露露或报送相相关部门A.股东大大会或类似似权力机构构B.董事会会或类似权权力机构C.监事会会或类似权权力机构D.管理层层13、在测测试控制的的有效性时时，注册会会计师应当当根据与控控制相关的的风险，确确定所需获获取的审计计证据。下下列各项因因素中，影影响与某项项控制相关关的风险的的包括（AABCD）A.相关账账户或列报报是否曾经经出现错报报B.该项控控制在运行行中依赖判判断的程度度
10、C.该项控控制是人工工控制还是是自动化控控制D.企业层层面控制的的有效性14、企业业应当建立立规范的公公司治理结结构和议事事规则，明明确决策、执执行、监督督等方面的的职责权限限，形成科科学有效的的职责分工工和制衡机机制。下列列选项中，属属于股东（大大）会主要要职责的有有（CD）A.依法行行使企业的的经营决策策权B.监督企企业董事、经经理和其他他高级管理理人员依法法履行职责责C.依法行行使企业经经营方针、筹筹资、投资资、利润分分配等重大大事项的表表决权D.审议批批准监事会会或监事的的报告15、企业业建立与实实施内部控控制应当遵遵循的原则则有（ABBCD）A.全面性性原则B.重要性性原则C.成本效
11、效益原则D.制衡性性原则16、企业业在内部控控制评价实实际操作中中，评价结结果的客观观性往往受受到现实各各方面因素素的影响，表表现在（AABCD）A.高管层层对工作重重视不够，有有意回避存存在的问题题B.评价人人员业务能能力不强，缺缺乏科学的的评价手段段，对存在在的风险识识别不足C.内部控控制、审计计、专业部部门沟通不不够，信息息无法共享享D.内部控控制评价独独立性不强强，评价过过程中受下下属单位管管理层干涉涉17、下列列各项中，表表明内部控控制环境存存在缺陷的的有（ABBD）A.甲企业业为上市公公司，其关关键管理人人员在母公公司兼职，在在该人员的的指令下，上上市公司承承担了母公公司发生的的捐
12、款B.乙企业业为降低生生产成本，减减少环保投投入，致使使大量污水水排入周边边水域，造造成环境污污染C.丙企业业设立审计计委员会，负负责监督公公司内部控控制的有效效实施和内内部控制自自我评价情情况D.丁企业业的企业文文化是“不惜一切切代价做大大市场”18、建立立健全和有有效实施内内部控制是是（B）的的责任A.高级管管理层B.董事会会C.注册会会计师D.内审部部门19、针对对工程项目目内部控制制，企业应应当明确相相关部门和和岗位的职职责权限，做做到不相容容职务互相相分离。下下列各项中中属于不相相容职务的的有（ABBCD）A.可行性性研究与决决策B.概预算算编制与审审核C.项目实实施与价款款支付D.
13、竣工决决算与审计计20、关于于同一企业业的内部控控制审计和和财务报表表审计的审审计意见之之间的关系系，下列说说法正确的的有（ADD）A.如果注注册会计师师对企业的的财务报表表审计出具具了否定意意见的财务务报表审计计报告，对对于该企业业的内部控控制审计，通通常应当出出具否定意意见的内部部控制审计计报告B.如果注注册会计师师对企业的的内部控制制审计出具具了否定意意见的内部部控制审计计报告，对对于该企业业的财务报报表审计，应应当出具否否定意见的的财务报表表审计报告告C.如果注注册会计师师对企业的的财务报表表审计出具具了否定意意见的财务务报表审计计报告，对对于该企业业的内部控控制审计，应应当出具无无法
14、表示意意见的内部部控制审计计报告D.如果注注册会计师师对企业的的内部控制制审计出具具了否定意意见的内部部控制审计计报告，对对于该企业业的财务报报表审计，可可能出具无无保留意见见的财务报报表审计报报告21、内部部控制的基基本概念是是从早期（BB）思想的的基础上逐逐步发展起起来的。A.科学管管理B.内部牵牵制C.内部审审计D.管理控控制22、在内内部控制评评价过程中中，下列做做法错误的的有（ABBD）A.在年度度中间完成成内部控制制设计与执执行有效性性评估且未未发现重大大缺陷，则则企业可以以据此直接接认定内部部控制有效效B.在执行行有效性测测试中，某某项内部控控制出现一一个抽样偏偏差的，则则应认定
15、为为内部控制制缺陷C.在执行行有效性测测试中，某某项内部控控制出现抽抽样偏差的的，则可以以直接追加加样本量进进行测试，未未见偏差的的，则可以以判断该内内部控制有有效D.如果企企业出现多多项内部控控制重要缺缺陷和一般般缺陷，则则企业不能能认定内部部控制有效效23、企业业建立健全全反舞弊机机制，重点点关注的领领域包括（AABCD）A.未经授授权或者采采取其他不不法方式侵侵占、挪用用企业资产产，谋取不不当利益B.在财务务会计报告告和信息披披露等方面面存在的虚虚假记载、误误导性陈述述或者重大大遗漏等C.董事、监监事、经理理及其他高高级管理人人员滥用职职权D.相关机机构或人员员串通舞弊弊24、集团团性企
16、业在在确定内部部控制评价价范围时，应应当关注重重要业务单单位。下列列选项中属属于重要业业务单位的的有（ABBCD）A.集团总总部B.资产占占合并资产产总额比例例较高的分分公司和子子公司C.营业收收入占合并并营业收入入比例较高高的分公司司和子公司司D.利润占占合并利润润比例较高高的分公司司和子公司司25、企业业开展内部部控制评价价工作，可可以采取的的组织形式式有（ABBCD）A.授权内内部审计机机构具体实实施内部控控制有效性性的定期评评价工作B.成立专专门的内部部控制机构构组织实施施内部控制制评价工作作，其工作作直接向董董事会或类类似权力机机构负责C.根据自自身特点，成成立内部控控制评价工工作的
17、非常常设机构，抽抽调内部审审计、内部部控制等相相关机构的的人员组成成内部控制制评价小组组，具体组组织实施内内部控制评评价工作D.委托中中介机构实实施内部控控制评价26、关于于注册会计计师测试控控制运行有有效性的审审计程序，下下列说法正正确的有（AAD）A.测试程程序的性质质在很大程程度上取决决于拟测试试控制的性性质B.注册会会计师应当当综合运用用询问适当当人员、观观察控制的的执行、检检查相关文文件以及重重新执行等等程序C.针对同同一被审计计单位同一一控制，每每年的测试试程序应当当相同D.与检查查相比，重重新执行提提供的审计计证据的效效力更高27、企业业发展战略略方案应最最终报经（DD）批准后后
18、付诸实施施A.战略委委员会B.总经理理C.董事会会D.股东（大大）会28、下列列与业务外外包有关的的风险中，属属于选择承承包商环节节所应当关关注的风险险的有（BBCD）A.承包方方在合同期期内因市场场变化等原原因不能保保持履约能能力，导致致业务外包包失败B.承包方方缺乏应有有的专业资资质，导致致企业遭受受损失C.业务外外包成本过过高导致难难以发挥业业务外包的的优势D.承包方方不是合法法设立的法法人主体，导导致企业陷陷入法律纠纠纷29、针对对内部控制制审计业务务，下列有有关企业层层面控制的的说法中，正正确的有（AABD）A.如果一一项企业层层面控制足足以应对已已评估的错错报风险，注注册会计师师就
19、不必测测试与该风风险相关的的其他控制制B.对某项项业务层面面的控制而而言，与该该项控制相相关的风险险受企业层层面的控制制影响C.注册会会计师在评评价内部控控制时，通通常应当首首先评价业业务层面控控制，然后后评价企业业层面控制制D.注册会会计师应当当识别、了了解和测试试对内部控控制有重要要影响的企企业层面控控制30、关于于企业筹资资内部控制制，下列说说法正确的的有（C）A.企业应应当对筹资资方案进行行严格审批批，重大筹筹资方案，应应当由企业业一把手审审批B.企业财财务部门可可以根据市市场变化等等情况，自自行决定是是否改变资资金用途C.企业应应当按照筹筹资方案或或合同约定定的本金、利利率、期限限、
20、汇率及及币种，准准确计算应应付利息，与与债权人核核对无误后后按期支付付D.企业的的股利分配配方案应当当经过公司司董事会批批准，并按按规定履行行披露义务务31、下列列有关企业业内部控制制信息与沟沟通要素的的表述中，正正确的有（BBCD）A.内部控控制信息与与沟通针对对的是企业业内部生成成的信息，不不涉及企业业外部的信信息B.信息系系统生成与与控制目标标及其实现现程度有关关的信息，从从而使对业业务的管理理和控制成成为可能C.有效的的信息沟通通需要自上上而下、自自下而上或或平行地贯贯穿于企业业之中D.管理层层与下属相相处时的行行为也会成成为有效的的信息沟通通方式32、内部部控制缺陷陷整改后，应应当进
21、行再再测试后方方能得出内内部控制有有效性的结结论。下列列关于再测测试工作错错误的有（AABC）A.再测试试应当由评评价工作组组以外的人人员实施，以以确保独立立性和客观观性B.再测试试应当在整整改完成后后立即实施施，以保证证内部控制制评价工作作的效率C.再测试试所使用的的样本量和和测试方法法应与此前前的测试工工作完全相相同，方能能得出内部部控制有效效性的结论论D.如再测测试证明整整改后的内内部控制是是有效的，则则一般情况况下不影响响企业得出出内部控制制有效的结结论33、下列列属于内部部环境评价价范畴的有有（ABCCD）A.企业文文化B.社会责责任C.内部审审计D.治理结结构34、企业业财务报告告
22、内部控制制审计报告告的审计意意见类型包包括（ACCD）A.无保留留意见B.保留意意见C.否定意意见D.无法表表示意见35、关于于企业预算算管理内部部控制，下下列做法正正确的有（AABC）A.预算管管理工作机机构设在财财会部门B.在预算算年度开始始前完成全全面预算草草案的编制制工作C.对于工工程项目、对对外投融资资等重大预预算项目，密密切跟踪其其实施进度度和完成情情况，实行行严格监控控D.为了紧紧密跟随市市场经济环环境的变化化，企业批批准下达的的预算可以以调整，不不用再履行行审批程序序36、关于于企业采购购业务内部部控制，下下列说法正正确的有（BBD）A.应采取取多头采购购或分散采采购的方式式，
23、避免采采购业务集集中B.应当对对办理采购购业务的人人员定期进进行岗位轮轮换C.任何采采购都不得得安排同一一机构办理理采购业务务全过程D.重要和和技术性较较强的采购购业务，应应当组织相相关专家进进行论证，实实行集体决决策和审批批37、下列列选项中，属属于内部控控制范畴内内的风险应应对策略有有（ABCCD）A.风险规规避B.风险降降低C.风险分分担D.风险承承受38、下列列有关企业业内部控制制的表述中中，正确的的有（ADD）A.内部控控制是一个个过程B.内部控控制是由企企业的董事事会和管理理层实施的的C.有效的的内部控制制可以绝对对保证控制制目标的实实现D.内部控控制不仅仅仅是制度和和手册，而而是
24、渗透到到企业活动动之中的一一系列行为为39、关于于信息系统统内部控制制，下列做做法错误的的有（ABBD）A.负责SSAP系统统上线的顾顾问和人员员保留了后后台操作的的权限，便便于及时解解决问题B.系统开开发完成后后，由开发发机构对信信息系统进进行验收测测试，确保保符合需求求方的要求求C.企业实实行异地备备份制度，对对重要的数数据每三个个月交指定定的地点由由专人保管管D.为了保保证业务正正常进行，在在收款人员员临时出差差时，销售售会计人员员用收款人人员ID登登录系统操操作40、在财财务报表审审计与财务务报告内部部控制审计计中，注册册会计师均均需评价内内部控制。下下列说法正正确的有（BBC）A.财
25、务报报表审计中中对内部控控制的了解解和测试工工作，足以以支持对财财务报告内内部控制审审计发表审审计意见，不不需执行额额外的工作作B.两者评评价内部控控制可以选选用的审计计程序相同同，都可能能用到询问问、观察、检检查、重新新执行等程程序C.两者评评价内部控控制的目的的不同，前前者是为了了支持注册册会计师对对控制风险险的评估结结果，进而而确定实质质性程序的的性质、时时间安排和和范围；后后者是为了了支持对内内部控制有有效性发表表的意见D.两者对对控制缺陷陷的评价要要求不同，后后者要求比比前者更严严41、关于于企业内部部报告的形形成和传递递，下列说说法正确的的有（ACCD）A.企业应应当建立内内部报告
26、审审核、保密密和评估制制度B.企业内内部各管理理层级均应应当指定专专人负责内内部报告工工作，在任任何情况下下不得越权权上报信息息C.内部报报告应当简简洁明了、通通俗易懂、传传递及时D.企业应应当拓宽内内部报告渠渠道，广泛泛收集合理理化建议42、根据据企业内内部控制评评价指引，内内部控制的的有效性包包括（ACC）A.设计的的有效性B.体制的的有效性C.运行的的有效性C.机制的的有效性43、关于于内部控制制评价范围围，下列说说法错误的的有（BCCD）A.运用重重要性原则则判断应当当纳入评估估范围的重重要业务单单位，应以以企业整体体合并层面面的重要性性水平为衡衡量标准B.对于纳纳入内部控控制评估范范
27、围的下属属分子公司司，其所有有的业务流流程都应当当进行内部部控制评估估C.纳入内内部控制评评估范围的的业务流程程应与内部部控制应用用指引所规规定的业务务流程保持持一致D.各年度度内部控制制评估的范范围应保持持一致，如如果评估范范围出现变变化，应经经过公司董董事会或授授权机构的的审批44、企业业年度内部部控制评价价报告的基基准日是（BB）A.1月11日B.12月月31日C.3月331日D.6月330日45、主板板上市公司司开展内部部控制评价价的频率为为（B）A.至少每每两年一次次B.至少每每年一次C.至少每每季度一次次D.至少每每月一次46、内部部控制审计计的对象是是（A）A.特定基基准日财务务
28、报告内部部控制设计计与运行的的有效性B.整个期期间财务报报告内部控控制设计与与运行的有有效性C.被审计计单位编制制的内部控控制评价报报告D.被审计计单位的财财务报告47、下列列各项中符符合有效控控制原则的的有（ABBC）A.为了加加强投资控控制，公司司聘请有实实力的咨询询公司做投投资项目的的可行性研研究报告，明明确投资方方案、回报报率等内容容B.与员工工签订协议议，规定不不得以私人人名义经营营与公司有有关的业务务、保守商商业秘密等等，并规定定相应的处处罚条款C.企业研研究成果的的开发应当当分步推进进，通过试试生产充分分验证产品品性能，在在获得市场场认可后方方可进行批批量生产D.资金管管理信息系
29、系统允许多多人用同一一用户名在在同一个IIP地址操操作48、内部部控制评价价工作应当当形成工作作底稿，详详细记录企企业执行评评价工作的的内容，其其中包括（AACD）A.评价要要素C.企业经经营目标C.主要风风险点D.采取的的控制措施施49、针对对资金营运运内部控制制的关键控控制，下列列说法正确确的有（AACD）A.印章要要与空白票票据分管B.由一人人办理资金金全过程业业务C.严禁收收款不入账账、设立“小金库”D.出纳人人员根据资资金收付凭凭证登记日日记账50、企业业在确定职职权和岗位位分工过程程中，应当当体现不相相容职务相相互分离的的要求。下下列各项中中属于不相相容职务的的有（ABBC）A.可
30、行性性研究与决决策审批B.执行与与监督检查查C.决策审审批与执行行D.决策审审批与监督督检查51、企业业内部控制制评价报告告的内容应应当包括（BBCD）A.高级管管理层对内内部控制报报告真实性性的声明B.内部控控制评价的的依据、范范围、程序序和方法C.内部控控制缺陷及及其认定情情况和整改改情况D.内部控控制有效性性的结论52、在财财务报告内内部控制审审计过程中中，注册会会计师应当当向被审计计单位获取取书面声明明。书面声声明的内容容应当包括括（BCDD）A.被审计计单位将足足额支付审审计费用B.被审计计单位已向向注册会计计师披露识识别出的所所有内部控控制缺陷C.被审计计单位董事事会认可其其对建立
31、健健全和有效效实施内部部控制负责责D.被审计计单位已向向注册会计计师披露导导致财务报报表发生重重大错报的的所有舞弊弊，以及其其他不会导导致财务报报表发生重重大错报，但但涉及管理理层和其他他在内部控控制中具有有重要作用用的员工的的所有舞弊弊53、关于于企业内部部控制评价价中的内部部控制缺陷陷标准认定定，下列说说法中正确确的是（AABC）A.重大缺缺陷，是指指一个或多多个控制缺缺陷的组合合，可能导导致企业严严重偏离控控制目标B.重要缺缺陷，是指指一个或多多个控制缺缺陷的组合合，其严重重程度和经经济后果低低于重大缺缺陷，但仍仍有可能导导致企业偏偏离控制目目标C.一般缺缺陷，是指指除重大缺缺陷、重要要
32、缺陷之外外的其他缺缺陷D.企业内内部控制缺缺陷的认定定标准由外外部审计师师确定54、在评评价一项控控制缺陷或或多项控制制缺陷组合合是否可能能导致账户户或列报发发生错报时时，注册会会计师应当当考虑的风风险因素包包括（ABBCD）A.所涉及及的账户、列列报及其相相关认定的的性质B.相关资资产或负债债易于发生生损失或舞舞弊的可能能性C.该项控控制与其他他控制的相相互作用或或关系D.确定相相关金额时时所需判断断的主观程程度55、关于于合同管理理内部控制制，下列说说法正确的的有（ABBD）A.企业对对外发生经经济行为，除除即时结清清方式外，应应当订立书书面合同B.重大合合同或法律律关系复杂杂的特殊合合同
33、应当由由法律部门门参与起草草C.合同应应由合同起起草部门负负责人与对对方当事人人签订生效效D.合同生生效后，企企业就质量量、价款、履履行地点等等内容与合合同对方没没有约定或或者约定不不明确的，可可以协议补补充56、下列列选项中，通通常表明可可能存在非非财务报告告重大缺陷陷的有（BBCD）A.把握市市场机会的的能力不强强B.企业未未制定“三重一大大”决策制度度、办法、程程序C.违反国国家环境境保护法，受受到环保部部门的严厉厉处罚D.管理人人员或技术术人员大量量流失，流流失率达到到50%57、内部部控制评价价工作组应应当对被评评价单位进进行现场测测试，运用用的方法通通常包括（AABD）A.个别访访
34、谈B.实地查查验C.函证确确认D.调查问问卷58、与内内部控制整合框框架（11992）相相比，20013年55月，美国国科索委员员会（COOSO）发发布的修订订后的内内部控制整合框框架主要要变化表现现有（BCC）A.修改了了内部控制制核心定义义B.概括了了“对诚信和和道德价值值观的承诺诺”等17条条原则C.将报告告的范围从从对外财务务报告目标标扩展到内内部和外部部、财务和和非财务的的报告目标标D.将目标标设定作为为内部控制制的组成部部分59、下列列各项因素素中，影响响注册会计计师确定内内部控制审审计收费的的有（ACCD）A.内部控控制审计范范围B.制定的的内部控制制审计计划划C.拟采用用的内部
35、控控制审计程程序D.内部控控制审计风风险60、下列列各项中，属属于导致内内部控制固固有局限原原因的有（AACD）A.控制的的有效性会会受到决策策过程中人人为判断的的影响B.内部控控制只能为为控制目标标的实现提提供合理保保证C.管理人人员可能会会凌驾于内内部控制之之上D.内部控控制的设计计与实施需需要考虑成成本与效益益61、关于于业务外包包内部控制制，下列说说法正确的的有（BCCD）A.总会计计师或分管管会计工作作的负责人人应当参与与所有业务务外包的决决策B.重大业业务外包方方案应当提提交董事会会或类似权权力机构审审批C.企业应应当按照规规定的权限限和程序从从候选承包包方中确定定最终承包包方，并
36、签签订业务外外包合同D.企业外外包业务需需要保密的的，应当在在业务外包包合同或者者另行签订订的保密协协议中明确确规定承包包方的保密密义务和责责任62、公开开发行证券券的公司在在年度报告告中应披露露的财务报报告内部控控制信息包包括（ABBC）A.公司财财务报告内内部控制的的建立健全全及其运行行情况的说说明B.董事会会对评价基基准日财务务报告内部部控制的自自我评价报报告C.注册会会计师对公公司财务报报告内部控控制的审计计报告D.报告年年度财务报报告内部控控制审计费费用情况63、关于于美国科索索委员会（CCOSO）发发布的内内部控制整合框框架（11992）和和企业风风险管理整合框框架（22004）之
37、之间的关系系，下列说说法正确的的有（ABB）A.后者并并没有取代代前者，对对于那些着着眼于内部部控制的主主体，前者者依旧有用用B.后者增增加了战略略目标，并并将报告目目标扩大到到非财务报报告C.后者延延续了前者者中有关主主体风险偏偏好、风险险容忍度和和风险组合合观等基本本概念，将将风险评估估扩充为目目标设定、事事项识别、风风险评估、风风险应对等等四个要素素D.前者和和后者都认认为风险发发生在主体体的各个层层次上，并并且来源于于许多内部部和外部因因素64、下列列关于中央央企业实施施企业内部部控制规范范体系的要要求正确的的有（ACC）A.中央企企业应当按按照企业业内部控制制基本规范范和配套套指引的
38、要要求，建立立规范、完完善的内部部控制体系系B.中央企企业在开展展内部控制制自我评价价的同时，必必须聘请会会计师事务务所对财务务报告内部部控制的有有效性进行行审计并出出具审计报报告C.中央企企业应当建建立内部控控制重大缺缺陷追究制制度，内部部控制评价价和审计结结果要与履履职评估或或绩效考核核相互结合合D.中央企企业应当自自20133年起，于于每年4月月30日前前向国资委委报送内部部控制评价价报告，同同时抄送派派驻本企业业监事会65、根据据功能分类类，可以将将控制分为为预防性控控制和（AA）A.发现性性控制B.反馈性性控制C.矫正性性控制D.系统性性控制66、关于于企业担保保业务内部部控制，下下
39、列说法正正确的有（AABCD）A.企业应应当建立担担保授权和和审批制度度，规定担担保业务的的授权批准准方式、权权限、程序序、责任和和相关控制制措施，在在授权范围围内进行审审批，不得得超越权限限审批B.企业应应当采取合合法有效的的措施加强强对子公司司担保业务务的统一监监控。企业业内设机构构未经授权权不得办理理担保业务务C.企业为为关联方提提供担保的的，与关联联方存在经经济利益或或近亲属关关系的有关关人员在评评估与审批批环节应当当回避D.被担保保人要求变变更担保事事项的，企企业应当重重新履行调调查评估与与审批程序序67、在注注册会计师师选择拟测测试的控制制时，下列列说法正确确的有（AAD）A.注册
40、会会计师应当当针对每一一相关认定定获取控制制有效性的的审计证据据B.针对每每一相关认认定，注册册会计师应应当测试与与其相关的的所有控制制C.对被审审计单位在在财务报告告内部控制制评价中测测试的控制制，注册会会计师均应应当予以测测试D.在确定定是否测试试某项控制制时，注册册会计师应应当考虑该该项控制单单独或连同同其他控制制，是否足足以应对评评估的某项项相关认定定的错报风风险68、下列列有关企业业内部控制制目标的表表述中，正正确的有（AACD）A.企业经经营管理合合法合规B.追求利利润最大化化C.财务报报告真实完完整D.促进企企业实现发发展战略69、某企企业负责人人关于信息息化的下列列说法中，错错
41、误的有（AABD）A.公司信信息系统建建设由信息息部领导负负全责B.信息化化要大力推推进，各个个部门要认认真结合业业务梳理流流程，各自自开发自身身的业务信信息系统C.加强信信息系统运运行与维护护的管理，建建立和完善善信息系统统安全保密密和泄密责责任追究、用用户管理、数数据定期备备份、信息息系统安全全保密和泄泄密责任追追究等制度度，确保系系统安全运运转D.已用的的信息系统统不适应业业务开展的的，应由信信息部门及及时变更70、下列列关于内部部控制缺陷陷报告的时时间要求，正正确的有（BB）A.一般缺缺陷、重要要缺陷和重重大缺陷一一旦发现，应应立即报告告B.一般缺缺陷、重要要缺陷应定定期（至少少每年）
42、报报告，重大大缺陷应立立即报告C.一般缺缺陷、重要要缺陷和重重大缺陷应应定期（至至少每年）报报告D.一般缺缺陷应定期期（至少每每年）报告告，重要缺缺陷和重大大缺陷应立立即报告二、第711-1000题为判断断题（本题题型共300题，每题题1分。判判断正确得得分，判断断错误不得得分）71、企业业内部控制制一般缺陷陷、重要缺缺陷、重大大缺陷，应应当由董事事会最终予予以认定。（）正确错误72、企业业对照内部部控制各项项应用指引引条文，对对本单位公公司层面和和业务层面面的控制措措施进行逐逐条核对检检查，并据据此修改内内部控制相相关制度与与流程，能能确保内部部控制有效效性。（）正确错误73、某国国有大型企
43、企业内部控控制评价部部门从机关关部门和下下属单位AA公司抽调调相关业务务人员，组组成内部控控制评价工工作组，对对所有下属属单位进行行内部控制制评价。（）正确错误74、如果果被审计单单位在基准准日前对存存在重大缺缺陷的内部部控制进行行了整改，但但截止基准准日新控制制尚没有运运行足够长长的时间，注注册会计师师应当出具具带强调事事项段的内内部控制审审计报告。（）正确错误75、某企企业销售部部门正在开开发客户管管理系统，该该部门负责责人认为，将将客户管理理业务流程程、关键控控制点和处处理规则嵌嵌入系统程程序就实现现了建立该该信息系统统的控制目目标。（）正确错误76、甲集集团对其某某一子公司司进行重组组
44、，需要在在方案A和和方案B中中间选择一一套执行，领领导班子集集体讨论确确定A方案案，在实施施过程中，发发现重组条条件发生改改变，方案案B更有利利，集团董董事长决定定改用方案案B。（）正确错误77、内部部控制评价价程序一般般包括：制制定评价工工作方案、组组成评价工工作组、实实施现场测测试、认定定控制缺陷陷、汇总评评价结果、编编报评价报报告等环节节。（ ）正确错误78、企业业内部控制制评价报告告应当先于于内部控制制审计报告告对外披露露或报送。（）正确错误79、会计计师事务所所的质量控控制政策和和程序应当当要求，在在出具财务务报告内部部控制审计计报告后，完完成项目质质量控制复复核。（）正确错误80、
45、国务务院国资委委加强对中中央企业内内部控制工工作的监督督检查。对对于在监督督检查中发发现的重大大缺陷，企企业在自我我评价和审审计工作中中未充分揭揭示或未及及时报告的的，将追究究内部控制制评价部门门和外部中中介机构的的责任。（）正确错误81、企业业应当编制制授权的权权限指引，严严格禁止超超出授权指指引的授权权行为。（）正确错误82、如果果知悉对基基准日内部部控制有效效性有重大大负面影响响的期后事事项，注册册会计师应应当对财务务报告内部部控制发表表否定意见见。（）正确错误83、20002年美美国颁布的的萨班斯斯奥克斯利利法案中中的4044条款要求求在美上市市公司管理理层就财务务报告内部部控制结构构
46、及程序有有效性做出出认定声明明，并提交交内部控制制报告；公公司审计师师对公司管管理层关于于财务报告告内部控制制的评价发发表鉴证意意见。（）正确错误84、对于于某一被审审计单位，会会计师事务务所既从事事财务报表表审计业务务，又从事事内部控制制审计业务务，会计师师事务所应应当与被审审计单位签签订单独的的内部控制制审计业务务约定书。（）正确错误85、内部部监督是内内部审计机机构或经授授权的其他他监督机构构的职责。（）正确错误86、20013年55月，美国国科索委员员会（COOSO）更更新了内内部控制整合框框架（11992），对对原框架的的许多重要要原则和概概念进行了了革命性修修正。（）正确错误87、被审审计单位进进行内部控控制评价时时，可以利利用注册会会计师在内内部控制审审计中执行行的审计程程序及获取取的审计证证据。（）正确错误88、企业业监事会负负责对董事事会建立与与实施内部部控制进行行监督。（）正确错误89、在内内部控制审审计中，如如果针对某某一重要账账户的某一一相关认定定