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1、中煤第六十八工程处会计档案管理办法 为了加强我处会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法、会计档案管理办法的规定，制定本制度。 凡凡我处进进行会计计核算的的各级单单位，应应当依照照本制度度管理会会计档案案。各基层单位位必须加加强对会会计档案案管理工工作的领领导，建建立会计计档案的的立卷、归归档、保保管、查查阅和销销毁等管管理制度度，保证证会计档档案妥善善保管、有有序存放放、方便便查阅，严严防毁损损、散失失和泄密密。处财务资产产部是全全处会计计档案管管理的主主管部门门，负责责出台会会计档案案管理办办法，审审查解体体项目部部送存的的会计档档案，协协助解体体
2、项目部部把会计计档案送送存处档档案室。本办法解释释修改权权归处财财务资产产部，与与上级文文件有抵抵触的，按按上级文文件执行行。 一、会会计档案案的构成成会计档案是是指会计计凭证、会会计账簿簿、财务务会计报报告和验验资报告告、审计计报告等等会计核核算及专专业材料料，是记记录和反反映单位位经济业业务的重重要史料料和证据据。具体体包括： 会会计凭证证类：原原始凭证证，记账账凭证，汇汇总凭证证，其他他会计凭凭证。 会会计账簿簿类：总总账，明明细账，日日记账，固固定资产产卡片，辅辅助账簿簿，其他他会计账账簿。 财财务报告告类：月月度、季季度、年年度财务务报告，包包括会计计报表、附附表、附附注及文文字说明
3、明，其他他财务报报告。 其其他类：银行存存款余额额调节表表，银行行对账单单，其他他应当保保存的会会计核算算专业资资料，会会计档案案移交清清册，会会计档案案保管清清册，会会计档案案销毁清清册。二、会计档档案日常常管理（一）账册册管理 当当月工作作结束后后，须及及时将记记账凭证证装订成成册。 月月末结账账后，须须及时编编制并打打印月度度会计报报表，并并连同报报表附注注及文字字说明等等归档； 月月末结账账后，须须将银行行存款余余额调节节表、银银行对账账单及其其他应归归档的会会计资料料及时归归档；年终决算后后，须及及时打印印会计账账簿，装装订成册册并归档档。年终决算后后，须将将年度财财务报告告及时归归
4、档。（二）磁介介质管理理 软软盘数据据备份：每月结结账后须须将明细细账、参参数文件件（包括括科目明明细、部部门明细细、客户户明细）用用软盘作作永久性性备份，并并将记账账凭证作作临时性性备份； 硬硬盘数据据备份：每年应应定期将将硬盘数数据作一一次性全全部备份份并刻录录光盘双双重备份份存放于于不同地地点。各单位每年年形成的的会计档档案，按按照归档档要求，由由我处财财务资产产部部和和各基层层单位会会计机构构负责整整理立卷卷，装订订成册，编编制会计计档案保保管清册册。三、会计档档案的整整理立卷卷会计年度终终了后，对对会计资资料进行行整理立立卷。会会计档案案的整理理一般采采用“三统一一”的办法法，及分分
5、类标准准统一、档档案形成成统一、管管理要求求统一，并并分门别别类按各各卷顺序序编号。分类标准统统一一般将财务务会计资资料分成成一类账账簿，二二类凭证证，三类类报表，四四类文字字资料及及其他；档案形成统统一案册封面、档档案卡夹夹、存放放柜和存存放序列列统一；管理要求统统一建立财务会会计资料料档案簿簿、会计计资料档档案目录录；会计计资料装装订成册册，报表表和文字字资料分分类立卷卷，其他他零星资资料按年年度排序序汇编装装订成册册。四、会计档档案的装装订会计档案的的装订主主要包括括会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他文文字资料料的装订订。（一）会计计凭证的的装订一般每月装装订一次次,装订订好的
6、凭凭证按年年份和月月份妥善善保管归归档。会计凭证装装订前的的准备工工作：分类整理，按按顺序排排列，检检查日数数、编号号是否齐齐全；按凭证汇总总日期归归集（如如按上、中中、下旬旬汇总归归集）确确定装订订成册的的本数；摘除凭证内内的金属属物（如如订书钉钉、大头头针、回回形针），对对大的账账页或附附件要折折叠成同同记账凭凭证大小小且要避避开装订订线，以以便翻阅阅保持数数字完整整；整理和检查查凭证顺顺序号，如如有颠倒倒要重新新排列，发发现缺号号要查明明原因。要要检查附附件是否否漏缺，发发票、耗耗料单、入入库单、工工资、奖奖金发放放单、结结算单是是否随附附齐全；记账凭证上上有关人人员（如如财务主主管、复
7、复核、记记账、制制单等）的的印章是是否齐全全；会计凭证装装订时的的要求：用“三针引引线法”装订，装装订凭证证应使用用棉线，在在凭证左左侧打三三个针眼眼，实行行三眼一一线打结结，节扣扣应是活活的，并并放在凭凭证封皮皮里面，装装订时尽尽可能缩缩小所占占部位，使使记账凭凭证及附附件保持持尽可能能大的显显露面，以以便于事事后查阅阅；凭证外面要要加封面面，封面面纸用尚尚好的牛牛皮纸印印制，封封面规格格略大于于所附记记账凭证证；装订凭证厚厚度一般般1.55厘米，方方可保证证装订牢牢固，美美观大方方。会计凭证装装订后的的注意事事项：每本封面上上填写好好凭证种种类、起起止号码码、凭证证张数、会会计主管管人员和
8、和装订人人员签章章；在封面上编编号卷号号，按编编号顺序序入柜，并并要在显显露出表表明凭证证种类编编号，以以便调阅阅。（二）会计计账簿的的装订各种会计账账簿年度度结账后后,除跨跨年度使使用的账账簿外，其其他账簿簿应按时时整理立立卷。基基本要求求是：账簿装订前前首先按账簿簿启用表表的使用用页数核核对各个个账户是是否相符符，账页页数是否否齐全，序序号排列列是否连连续；然然后按会会计账簿簿封面、账账簿启用用表、账账户目录录、该账账簿按页页数顺序序排列的的账页、会会计账簿簿装订封封底的顺顺序装订订；活页账簿装装订要求求保留已用过过的账页页，将账账页数填填写齐全全，去除除空白页页和撤掉掉账夹，用用质量好好
9、的牛皮皮纸做封封面、封封底，装装订成册册；多栏式活页页账、三三栏式活活页账、数数量金额额式活页页账等不不得混装装，应按按同类业业务、同同类账页页装订在在一起；在账本的封封面上填填写好账账目的种种类，编编好卷号号，会计计主管人人员和装装订人（经经办人）签签章。账簿装订后后的其他他要求会计账簿应应牢固、平平整，不不得有折折角、缺缺角、错错页、调调页、加加空白纸纸的现象象；会计账簿封封口要严严密，封封口处要要加盖有有关印章章；封面应齐全全、平整整，并注注明所属属年度及及账簿名名称、编编号，编编号为一一年一编编，编号号顺序为为总账、现现金日记记账、银银行日记记账、分分户明细细账；会计账簿按按保管期期限
10、分别别编制卷卷号，如如现金日日记账全全年按顺顺序编制制卷号；总账、各各类明细细账、辅辅助账全全年按顺顺序编制制卷号。（三）会计计报表的的装订会计报表编编制完成成及时报报送后，财财务资产产部将基基层单位位报送的的报表，按按月装订订成册。基基层单位位可按年年装订成成册；会计报表装装订前要要按编报报目录核核对是否否齐全，整整理报表表页数，上上边和左左边对齐齐压平，防防止折角角，如有有损坏部部位修补补后，完完整无缺缺的装订订；会计报表装装订顺序序为：会会计报表表封面、会会计报表表编制说说明、财财务情况况说明书书、各种种会计报报表按会会计报表表的编号号顺序排排列、会会计报表表附注。按保管期限限编制卷卷号
11、。五、会计档档案的移移交当年形成的的会计档档案，在在会计年年度终了了后，可可暂由会会计机构构保管一一年，期期满之后后，应当当由会计计机构编编制移交交清册，移移交本单单位档案案机构统统一保管管；未设设立档案案机构的的，应当当在会计计机构内内部指定定专人保保管。出出纳人员员不得兼兼管会计计档案。移交本单位位档案机机构保管管的会计计档案，原原则上应应当保持持原卷册册的封装装。个别别需要拆拆封重新新整理的的，档案案机构应应当会同同会计机机构和经经办人员员共同拆拆封整理理，以分分清责任任。财务会计部部门在会会计档案案移交本本单位档档案部门门时，应应按下列列程序进进行：开列清册，填填写交接接清单；在帐簿使
12、用用日期栏栏填写移移交日期期；交接人员按按移交清清册和交交接清单单项目核核查无误误后签章章。六、会计档档案的保保管（一）会计计档案的的保管要要求会计档案室室应选择择在干燥燥防水的的地方,并远离离易燃品品堆放地地,周围围应备有有适应得得防火器器材；采用透明塑塑料膜作作防尘罩罩、防尘尘布，遮遮盖所有有档案架架和堵塞塞鼠洞；会计档案室室内应经经常用消消毒药剂剂喷洒，经经常保持持清洁卫卫生，以以防虫蛀蛀；会计档案室室内保持持通风透透光，并并有适当当的空间间、通道道和查阅阅地方，以以利查阅阅，并防防止潮湿湿；设置归档登登记簿、档档案目录录登记簿簿、档案案借阅登登记簿，严严防毁坏坏损失、散散失和泄泄密；会
13、计电算化化档案保保管要注注意防盗盗、防磁磁等安全全措施。（二）会计计档案的的借阅处内部各单单位需要要查阅会会计档案案时，必必须按规规定顺序序及时归归放原处处；需要要查阅入入库档案案，必须须持本单单位领导导批准证证明，经经财务资资产部同同意，方方能由档档案管理理人员接接待查阅阅。集团外部人人员需要要查阅会会计档案案时，持持单位正正式介绍绍信，经经处领导导同意，并并经财务务资产部部会签后后，方能能由档案案管理人人员接待待查阅；借阅人人应认真真填写档档案借阅阅登记簿簿，详细细登记借借阅人的的姓名、工工作单位位、查阅阅理由、查查阅日期期、会计计档案名名称、数数量、内内容、归归还期等等情况登登记清楚楚。
14、会计档案一一般不得得带出室室外，如如有特殊殊情况需需要，必必须经本本单位负负责人和和财务资资产部批批准，方方可提供供查阅或或者复印印，并办办理登记记手续，限限期归还还；查阅阅或者复复印会计计档案的的人员，严严禁在会会计档案案上涂画画、拆封封和抽换换。 各各基层应应当建立立健全会会计档案案查阅、复复印登记记制度和和会计档档案查阅阅登记簿簿，详细细记载有有关内容容。（三）会计计档案的的保管期期限会计档案的的保管期期限分为为永久、定定期两类类。定期期保管期期限分为为3年、55年、110年、115年、225年55类。 会会计档案案的保管管期限，从从会计年年度终了了后的第第一天算算起。 本本规定的的会计
15、档档案保管管期限为为最低保保管期限限，各类类会计档档案的保保管原则则上应当当按照本本办法附附表所列列期限执执行。七、会计档档案的销销毁会计档案保保管期满满需要销销毁时，由由档案管管理人员员提出销销毁意见见，会同同财务部部门共同同鉴定、严严格审查查，并编编制销毁毁清册，档档案管理理部门负负责人和和财务资资产部部部长会签签后，报报我处分分管财务务的领导导审查，报报请上级级主管部部门批准准后销毁毁。会计档案保保管期满满，但未未结清的的债权债债务原始始凭证和和涉及其其他未了了事项的的原始凭凭证，不不得销毁毁，应当当单独抽抽出立卷卷，保管管到未了了事项完完结时为为止。单单独抽出出立卷的的会计档档案，应应
16、当在会会计档案案销毁清清册和会会计档案案保管清清册中列列明。 正正在项目目建设期期间的建建设单位位，其保保管期满满的会计计档案不不得销毁毁。保管期满的的会计档档案，除除上述情情形外，可可以按照照以下程程序销毁毁： 由由本单位位档案机机构会同同会计机机构提出出销毁意意见，编编制会计计档案销销毁清册册，列明明销毁会会计档案案的名称称、卷号号、册数数、起止止年度和和档案编编号、应应保管期期限、已已保管期期限、销销毁时间间等内容容。 单单位负责责人在会会计档案案销毁清清册上签签署意见见。销毁会计档档案时，应应当由档档案机构构和会计计机构共共同派员员监销。 监销人人在销毁毁会计档档案前，应应当按照照会计
17、档档案销毁毁清册所所列内容容清点核核对所要要销毁的的会计档档案；销销毁后，应应当在会会计档案案销毁清清册上签签名盖章章，并将将监销情情况报告告本单位位负责人人。 采采用电子子计算机机进行会会计核算算的单位位，应当当保存打打印出的的纸质会会计档案案。 具具备采用用磁带、磁磁盘、光光盘、微微缩胶片片等磁性性介质保保存会计计档案条条件的，由由国务院院业务主主管部门门统一规规定，并并报财政政部、国国家档案案局备案案。 项项目部解解体后，在在解体前前形成的的会计档档案，应应当由财财务资产产部审查查并移交交档案室室保管。法法律、行行政法规规另有规规定的，从从其规定定。 基基层单位位分立后后原单位位存续的的
18、；其会会计档案案应当由由分立后后的存续续方统一一保管，其其他方可可查阅、复复印与其其业务相相关的会会计档案案；基层层单位分分立后原原单位解解散的，其其会计档档案应当当经各方方协商后后由其中中一方代代管或移移交档案案案保管管，各方方可查阅阅、复印印与其业业务相关关的会计计档案。基基层单位位分立中中未结清清的会计计事项所所涉及的的原始凭凭证，应应当单独独抽出由由业务相相关方保保存，并并按规定定办理交交接手续续。 基层层单位因因业务移移交其他他单位办办理所涉涉及的会会计档案案，应当当由原单单位保管管，承接接业务单单位可查查阅、复复印与其其业务相相关的会会计档案案，对其其中未结结清的会会计事项项所涉及
19、及的原始始凭证，应应当单独独抽出由由业务承承接单位位保存，并并按规定定办理交交接手续续。 基基层单位位合并后后原各单单位解散散或一方方存续其其他方解解散的，原原各单位位的会计计档案应应当由合合并后的的单位统统一保管管；基层层单位合合并后原原各单位位仍存续续的，其其会计档档案仍应应由原各各单位保保管。 建建设单位位在项目目建设期期间形成成的会计计档案，应应当在办办理竣工工决算后后移交给给建设项项目的接接受单位位，并按按规定办办理交接接手续。 基基层单位位之间交交接会计计档案的的，交接接双方应应当办理理会计档档案交接接手续。 移移交会计计档案的的单位，应应当编制制会计档档案移交交清册，列列明应当当
20、移交的的会计档档案名称称、卷号号、册数数、起止止年度和和档案编编号、应应保管期期限、已已保管期期限等内内容。 交交接会计计档案时时，交接接双方应应当按照照会计档档案移交交清册所所列内容容逐项交交接，并并由交接接双方的的单位负负责人负负责监交交。交接接完毕后后，交接接双方经经办人和和监交人人应当在在会计档档案移交交清册上上签名或或者盖章章。 基基层单位位会计主主管人员员或会计计档案管管理人员员工作若若有变动动，应及及时将所所保管会会计档案案进行登登记，并并移交给给接管人人员，接接管人员员应该及及时清点点，清点点无误后后，在会会计档案案移交清清册上签签名或者者盖章。会会计档案案若有遗遗失，应应由保
21、管管人员说说明情况况，并追追究保管管人员的的责任，涉涉及犯罪罪的移交交司法机机关处理理。预算、计划划、制度度等文件件材料，应应当执行行文书档档案管理理规定，不不适用本本办法。附件：企业会计和和建设单单位会计计档案保保管期限限表顺序号档 案 名名 称保管期限备 注一、会计凭凭证类1原始凭证、记记账凭证证和汇总总凭证15年其中：涉及及外事和和对私改改造的会会计凭证证永久2银行存款余余额调节节表3年二、会计账账簿类3日记账15年其中：现金金和银行行存款日日记账25年4明细账15年5总账15年包括日记总总账6固定资产卡卡片固定资产报报废清理理后保存存5年7辅助账簿15年8涉及外事和和对私改改造的会会计
22、账簿簿永久三、会计报报表类包括各级主主管部门门的汇总总会计报报表9主要财务指指标快报报3年包括文字分分析10月、季度会会计报表表5年包括文字分分析11年度会计报报表（决决算）永久包括文字分分析四、其他类类12会计移交清清册15年13会计档案保保管清册册25年14会计档案销销毁清册册25年中煤第六十十八工程程处会计计工作考考核办法法第一条 为了了加强会会计基础础工作，提提高会计计工作质质量和水水平，为为企业的的改革和和发展服服务，根根据会会计法和和财政部部会计计基础工工作规范范及其其他相关关规定，制制定本办办法。第二条 本办法适用用本处所所有设有有会计核核算的单单位。第三条 处财财务资产产部是全
23、全处各单单位会计计工作的的主管部部门，负负责组织织实施对对各基层层单位会会计工作作的检查查、指导导、考核核及相关关管理工工作。第四条 会计计考核工工作的主主要内容容是：会会计基础础工作，成成本费用用核算，会会计报表表，内部部资金管管理，财财经纪律律及规章章制度的的执行等等。第五条 会计计工作考考核每半半年进行行一次，检检查考核核结果予予以公布布，对于于每次考考核优秀秀单位，予予以表扬扬并给予予一定的的奖励，对对于不合合格或会会计工作作较以前前严重滑滑坡的单单位，将将对会计计人员进进行批评评，情节节严重的的，调离离会计工工作岗位位。第六条 各单单位应按按以下标标准开展展会计工工作：（一）按照照会
24、计计法和和会计计基础工工作范的的规定，认认真做好好会计核核算工作作，做到到以下几几点：1、原始凭凭证的格格式、内内容、填填制方法法，审核核程序等等符合国国家统一一的会计计制度规规定；2、记帐凭凭证的内内容，填填制方法法，所附附原始凭凭证以及及更正错错误方法法符合国国家统一一会计制制度规定定，经有有关责任任人员审审核、签签章，字字迹工整整，摘要要清楚，装装订整齐齐；3、总帐、明明细帐、日日记帐和和其它辅辅助性帐帐簿的设设置、启启用、登登记、结结帐、更更正错误误方法等等符合国国家统一一的会计计制度规规定。做做到记帐帐及时，关关系对应应、数字字准确；现金和和银行日日记帐按按日逐笔笔顺序登登记，结结出
25、余额额，银行行日记帐帐定期与与银行核核对，调调整无误误，做到到帐证、帐帐帐、帐帐表、帐帐实相符符。（二）严格格按工程程项目进进行成本本核算，费费用项目目划分准准确，材材料成本本差异，待待摊费用用，周转转材料，临临时设施施等科目目核算内内容，方方法符合合处统一一会计政政策，未未完施工工，预提提费用核核算要附附项目计计算依据据，并有有相关人人员签字字盖章，收收入和费费用相互互配比。（三）按规规定开设设银行帐帐户，内内部银行行存款记记帐，结结帐及时时，定期期核对，收收入资金金及时上上报，按按期报送送资金管管理所需需相关资资料，资资金支付付审批程程序严密密。（四）会计计报告及及财务报报表数字字真实，计
26、计算准确确，内容容完整，说说明清楚楚，报送送及时。报报表之间间，报表表各项目目之间对对应关系系相互一一致，报报表格式式符合统统一要求求。（五）严格格遵守各各项财经经纪律，特特别是企企业制定定的各项项增收节节支，控控制费用用的规定定，不随随意扩大大开支标标准和范范围，遵遵守各项项开支必必要的审审批制度度。第七条 对第第六条规规定的考考核项目目，采用用百分制制量化考考核，凡凡总分达达85分分以上者者，视同同会计核核算工作作达标，885分以以下者为为未达标标单位。第八条 会计计工作考考核检查查时间跨跨度为上上年度十十月份至至检查年年度十月月份，内内容是此此期间所所有涉及及会计核核算和财财务管理理的资
27、料料。第九条 财务务资产部部依据第第六条规规定的标标准制定定详细的的评分办办法，并并统一评评分格式式，参加加考核的的人员按按照考核核标准实实事求是是地做好好评分记记录。第十条 每次次会计考考核时，财财务资产产部负责责抽调出出坚持原原则、作作风正派派、责任任心强业业务素质质和政策策水平高高的人员员组成检检查考核核小组，其其中至少少有一人人为基层层其他单单位的会会计人员员，通过过互检，相相互借鉴鉴，以提提高整体体水平。第十一条 对对检查中中发现的的问题，要要求在一一个月内内整改，并并将整改改情况和和结果报报财务资资产部，若若整改结结果达到到会计制制度的要要求，可可减轻或或免于第第五条所所规定的的处
28、分。第十二条 对对于本处处审计部部门,上上级审计计及财务务部门查查出的问问题,除除按本规规定执行行外,处处还将根根据查出出问题的的性质对对财务人人员给予予相应的的经济处处理或组组织处理理。第十三条 本本办法自自二四年四四月一日日起执行行。附 会计工工作考核核评分标标准中煤第第六十八八工程处处二四年年三月二二十一日日中煤第六十十八工程程处财务务考核评评分标准准考核项目标准分扣 分分 项 目扣 分分一.会计核核算30分帐簿登记记10分1、未按规规定建立立帐册；2、设置和和使用会会计科目目不合格格; 33、记帐帐、结帐帐不及时时； 4、帐帐簿登记记错误未未按规定定更 改；5、现金、银银行日记记帐日清
29、清月结； 6、帐簿记记录金额额帐帐、帐帐物、帐帐证相符符。少建一个帐帐户扣11分科目名称错错用每次次扣1分分，使用用错误每每一项扣扣0.55分。记帐不及时时每帐户户扣0.2分，结结帐不及及时每帐帐户扣00.1分分。每发现一笔笔扣0.2分；未按日结余余款，扣扣2分每发现一个个帐户不不相符扣扣1分。原始凭证证10分1.原始凭凭证内容容不完整整、手续续不齐全全2.原始凭凭证大小小写不符符,购实实物无验验收3.原始凭凭证有挖挖补、涂涂改、不不按规定定更正的的。4.原始凭凭证字迹迹不工整整、金额额数字填填写不合合理。5.原始凭凭证丢失失未按规规定补办办。6原始凭凭证不规规范，原原始凭证证的不符符合国家家
30、规定每一笔扣00.5分分 每一笔笔扣0.5分 每一笔笔扣0.5分每一笔扣00.2分分 每一一笔扣11分每一笔扣11分考核项目标准分扣分项目扣分标准记帐凭证证10分1.记帐凭凭证内容容不完整整、不规规范2.记帐凭凭证无相相应人员员签字3.记帐凭凭证未连连续编号号4.记帐凭凭证与原原始凭证证不符5.记帐凭凭证应附附未附原原始凭证证6.不按规规定装订订成册每一张扣00.2分分支款每一笔笔扣1分分经办人未签签每一张张扣0.5分每一张扣00.5分分每一笔扣11分每一笔扣00.5分分不装订每本本扣2分分，装订订不及时时扣1分分二、成本核核算20分1.未按规规定分项项目部核核算成本本2.材料成成本差异异核算
31、不不规范3.待摊费费用核算算不规范范4.临时设设施核算算不规范范5.周转材材料核算算不规范范6.未完施施工核算算不规范范7.预提费费用核算算不规范范8.成本核核算严重重不实扣2分扣1分扣1分扣1分扣1分无核算依据据扣2分分，依据据不充分分扣1分分预提无计算算基础扣扣2分,核算不不准确扣扣0.55分扣5-100分三、资金管管理20分1.违规开开设银行行帐户2.收入资资金按规规定上缴缴3.配合管管理应报报送相关关资料4.基层单单位未经经审批付付款5.未通过过结算中中心擅自自调剂资资金开设企业户户扣5分分、开设设私人存存折扣11分不上缴一次次扣100分，上上缴不及及时扣55分每缺报一份份，一个个月扣
32、11分每发现一笔笔扣1分分每发现一笔笔100000元元以下扣扣0.55，1000000元以上上扣1分分四、会计报报表20分1.报表报报送不及及时2.报表报报送不完完整3.未按规规定格式式报送每晚报一天天扣2分分每缺报一份份扣1分分每一份扣00 .55分考核项目标准分扣分项目扣分标准4.报表项项目填制制不准确确5.报表间间对应关关系不准准确6.报表数数字不真真实，帐帐表不符符7.财务状状况说明明每一项扣00.2分分每一项扣00.5 分每一项扣除除0.55分未按规定附附说明扣扣2分，说说明书内内容不完完整扣11分五、财经纪纪律10分1.违反差差旅费开开支2.违反办办公费开开支3.违反招招待费开开支
33、4.非生产产性支出出未审批批5.涉及个个人故意意违纪每一笔扣00.5分分每一笔扣00.5 分每一笔扣22分每一笔扣11分每一笔扣55分中煤第六十十八工程程处会计计基础工工作规范范为了加强会会计基础础工作，建建立规范范的会计计工作秩秩序，提提高会计计工作水水平，根根据中中华人民民共和国国会计法法的有有关规定定，制定定本规范范。 一、会计核核算一般般要求 各单位应当当按照中中华人民民共和国国会计法法和国国家统一一会计制制度的规规定建立立会计账账册，进进行会计计核算，及及时提供供合法、真真实、准准确、完完整的会会计信息息。二、填制制会计凭凭证 各单位办理理的会计计事项，必必须取得得或者填填制原始始凭
34、证，并并及时送送交会计计机构。 原始凭凭证的基基本要求求是： 原始凭凭证的内内容必须须具备：凭证的的名称；填制凭凭证的日日期；填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名；经办人人员的签签名或者者盖章；接受凭凭证单位位名称；经济业业务内容容；数量量、单价价和金额额。 从外单单位取得得的原始始凭证，必必须盖有有填制单单位的公公章；从从个人取取得的原原始凭证证，必须须有填制制人员的的签名或或者盖章章。自制制原始凭凭证必须须有经办办单位领领导人或或者其指指定的人人员签名名或者盖盖章。对对外开出出的原始始凭证，必必须加盖盖本单位位公章。 凡填有有大写和和小写金金额的原原始凭证证，大写写与小写写金额必必须相
35、符符。购买买实物的的原始凭凭证，必必须有验验收证明明。支付付款项的的原始凭凭证，必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。 一式几几联的原原始凭证证，应当当注明各各联的用用途，只只能以一一联作为为报销凭凭证。 一式几几联的发发票和收收据，必必须用双双面复写写纸（发发票和收收据本身身具备复复写纸功功能的除除外）套套写，并并连续编编号。作作废时应应当加盖盖“作废”戳记，连连同存根根一起保保存，不不得撕毁毁。 职工公公出借款款凭据，必必须附在在记账凭凭证之后后。收回回借款时时，应当当另开收收据或者者退还借借据副本本，不得得退还原原借款收收据。 经上级级有关部部门批准准的经济济业务，应应当将批批准
36、文件件作为原原始凭证证附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。 原始凭凭证不得得涂改、挖挖补。发发现原始始凭证有有错误的的，应当当由开出出单位重重开或者者更正，更更正处应应当加盖盖开出单单位的公公章。 会计机机构、会会计人员员要根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记账凭证证。 记账凭凭证分为为收款凭凭证、付付款凭证证和转账账凭证，暂暂不使用用使用通通用记账账凭证。 三、记记账凭证证的基本本要求 记账凭凭证的内内容必须须具备：填制凭凭证的日日期；凭凭证编号号；经济济业务摘摘要；会会计科目目；金额额；所附附原始凭凭证张数数；填制制凭证
37、人人员、稽稽核人员员、记账账人员、会会计机构构负责人人、会计计主管人人员签名名或者盖盖章。收收款和付付款记账账凭证还还应当由由出纳人人员签名名或者盖盖章。 以自制制的原始始凭证或或者原始始凭证汇汇总表代代替记账账凭证的的，也必必须具备备记账凭凭证应有有的项目目。 填制记记账凭证证时，应应当对记记账凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上记账凭凭证的，可可以采用用分数编编号法编编号。 记账凭凭证可以以根据每每一张原原始凭证证填制，或或者根据据若干张张同类原原始凭证证汇总填填制，也也可以根根据原始始凭证汇汇总表填填制。但但不得将将不同内内容和类类别的原原始凭证证汇总填填制在一
38、一张记账账凭证上上。 除结账账和更正正错误的的记账凭凭证可以以不附原原始凭证证外，其其他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，并在在其他记记账凭证证上注明明附有该该原始凭凭证的记记账凭证证的编号号或者附附原始凭凭证复印印件。 一张复复始凭证证所列支支出需要要几个单单位共同同负担的的，应当当将其他他单位负负担的部部分，开开给对方方原始凭凭证分割割单，进进行结算算。原始始凭证分分割单必必须具备备原始凭凭证的基基本内容容：凭证证名称、填填制凭证证日期、填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名、经经办人的
39、的签名或或者盖章章、接受受凭证单单位名称称、经济济业务内内容、数数量、单单价、金金额和费费用分摊摊情况等等。 如果在在填制记记账凭证证时发生生错误，应应当重新新填制。 已经登登记入账账的记账账凭证，在在当年内内发现填填写错误误时，可可以用红红字填写写一张与与原内容容相同的的记账凭凭证，在在摘要栏栏注明“注销某某月某日日某号凭凭证”字样，同同时再用用蓝字重重新填制制一张正正确的记记账凭证证，注明明“订正某某月某日日某号凭凭证”字样。如如果会计计科目没没有错误误，只是是金额错错误，也也可以将将正确数数字与错错误数字字之间的的差额，另另编一张张调整的的记账凭凭证，调调增金额额用蓝字字，调减减金额用用
40、红字。发发现以前前年度记记账凭证证有错误误的，应应当用蓝蓝字填制制一张更更正的记记账凭证证。 记账凭凭证填制制完经济济业务事事项后，如如有空行行，应当当自金额额栏最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。 填制会会计凭证证，字迹迹必须清清晰、工工整，并并符合下下列要求求： 阿拉伯伯数字应应当一个个一个地地写，不不得连笔笔写。阿阿拉伯金金额数字字前面应应当书写写货币币币种符号号或者货货币名称称简写和和币种符符号。币币种符号号与阿拉拉伯金额额数字之之间不得得留有空空白。凡凡阿拉伯伯数字前前写有币币种符号号的，数数字后面面不再写写货币单单位。 所有以以元为单单位（其其他
41、货币币种类为为货币基基本单位位，下同同）的阿阿拉伯数数字，除除表示单单价等情情况外，一一律填写写到角分分；无角角分的，角角位和分分位可写写“00或或者符号号“”；有角角无分的的，分位位应当写写“0，不不得用符符号“”代替。 汉字大写数数字金额额如零、壹壹、贰、叁叁、肆、伍伍、陆、柒柒、捌、玖玖、拾、佰佰、仟、万万、亿等等，一律律用正楷楷或者行行书体书书写，不不得用00、一、二二、三、四四、五、六六、七、八八、九、十十等简化化字代替替，不得得任意自自造简化化字。大大写金额额数字到到元或者者角为止止的，在在“元”或者“角”字之后后应当写写“整”字或者者“正”字；大大写金额额数字有有分的，分分字后面
42、面不写“整”或者“正”字。 大写金金额数字字前未印印有货币币名称的的，应当当加填货货币名称称，货币币名称与与金额数数字之间间不得留留有空白白。 阿拉伯金额额数字中中间有“0”时，汉汉字大写写金额要要写“零”字；阿阿拉伯数数字金额额中间连连续有几几个“0”时，汉汉字大写写金额中中可以只只写一个个“零”字；阿阿拉伯金金额数字字元位是是“0”，或者者数字中中间连续续有几个个“0”、元位位也是“0”但角位位不是“0”时，汉汉字大写写金额可可以只写写一个“零”字，也也可以不不写“零”字。 实行会会计电算算化的单单位，对对于机制制记账凭凭证，要要认真审审核，做做到会计计科目使使用正确确，数字字准确无无误。
43、打打印出的的机制记记账凭证证要加盖盖制单人人员、审审核人员员、记账账人员及及会计机机构负责责人、会会计主管管人员印印章或者者签字。各单位位会计凭凭证的传传递程序序应当科科学、合合理，具具体办法法由各单单位根据据会计业业务需要要自行规规定。 会计机机构、会会计人员员要妥善善保管会会计凭证证。 会计凭凭证应当当及时传传递，不不得积压压。 会计凭凭证登记记完毕后后，应当当按照分分类和编编号顺序序保管，不不得散乱乱丢失。 记账凭凭证应当当连同所所附的原原始凭证证或者原原始凭证证汇总表表，按照照编号顺顺序，折折叠整齐齐，按期期装订成成册，并并加具封封面，注注明单位位名称、年年度、月月份和起起讫日期期、凭
44、证证种类、起起讫号码码，由装装订人在在装订线线封签外外签名或或者盖章章。 对于数数量过多多的原始始凭证，可可以单独独装订保保管，在在封面上上注明记记账凭证证日期、编编号、种种类，同同时在记记账凭证证上注明明“附件另另订”和原始始凭证名名称及编编号。 各种经经济合同同、存出出保证金金收据以以及涉外外文件等等重要原原始凭证证，应当当另编目目录，单单独登记记保管，并并在有关关的记账账凭证和和原始凭凭证上相相互注明明日期和和编号。 原始凭凭证不得得外借，其其他单位位如因特特殊原因因需要使使用原始始凭证时时，经本本单位会会计机构构负责人人、会计计主管人人员批准准，可以以复制。向向外单位位提供的的原始凭凭证复制制件，应应当在专专设的登登记簿上上登记，并并由提供供人员和和收取人人员共同同签名或或者盖章章。 从外单单位取得得的原始始凭证如如有遗失失，应当当取得原原开出单单位盖有有公章的的证明，并并注明原原来凭证证的号码码、金额额和内容容等，由由经办单单位会计计机构负负责人、会会计主管管人员和和单位领领导人批批准后，才才能代作作原始凭凭证。如如果确实实无法取取得证明明的，如如火车、轮轮船、飞飞机票等等凭证，由由当事人人写出详详细情况况，由经经办单位位会计机机构负责责人、会会计主管管人员和和单位领领导人批批准后，代代作原始始凭证。 四、登登记会计计账簿 各单位位应当按按照国家家统一会