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1、XXXXXXXX有限公司全面预算管理制度实施细则第一条 为了全全面贯彻彻执行XXXXXX有限公公司全面面预算管管理制度度（以以下简称称制度），结结合公司司的实际际情况，特特制定本本实施细细则。第二条 在每年年10月初初，公司司预算委委员会根根据公司司董事会会提出的的下一年年度经营营计划，确确定下一一年度公公司全面面预算的的初步目目标和预预算编制制政策。（一）预算算的初步步目标主主要是公公司的年年度利润润目标、收收入结构构目标、工工程质量量目标、安安全目标标等，具具体表现现为预算算利润、非非线路工工程收入入占工程程总收入入的比、优优质工程程比等。（二）预算算政策是是指制度度所规定定的应该该由公司
2、司预算委委员会决决定的相相关预算算政策，如如内部转转移价格格、责任任收入范范围、责责任成本本范围、辅辅助考核核指标体体系与否否决考核核指标体体系的组组成及权权数等。第三条 公司财财务管理理处根据据预算委委员会确确定的预预算政策策，在110月15日之之前向分分公司及及各职能能管理部部门下达达预算目目标。（附附表1、附附表2）第四条 公司总总部的办办公室、财财务部、审审计部、工工程部、设设备部、技技术部、人人力资源源部、市市场部等等职能部部门根据据财务部部下达的的费用预预算目标标，填报报费用预预算表（附附表3），市市场部还还需要填填报收入入预算表表（附表表10）。第五条 分公司司在接到到公司的的预
3、算目目标后，将将预算目目标初步步分解，比比照公司司的方法法下达到到各工程程处和各各职能部部门，由由各职能能部门和和工程处处填报预预算表，可可以不向向工程处处下达非非线路收收入占总总收入的的比指标标。（一）工程程处填报报工资预预算表（附附表4）、材材料预算算表（附附表5）、设设备使用用费预算算表（附附表6）、赔赔补预算算表（附附表7）、日日常费用用预算表表（附表表8）和和可控利利润预算算表（附附表9）。（二）各职职能部门门填列费费用预算算表（附附表3），市市场部还还要填写写收入预预算表（附附表100）。（三）分公公司财务务部汇总总各工程程处、市市场部和和各职能能部门的的预算表表，在预预算工作作小
4、组讨讨论的基基础上，进进行汇总总平衡，编编制分公公司总预预算。包包括固定定资产预预算（附附表111）、现现金预算算（附表表12）、预预计利润润表（附附表133）和预预计资产产负债表表（附表表14）。第六条 各分公公司和各各职能部部门的预预算表格格上报到到公司财财务部之之后，根根据公司司预算委委员会会会议和预预算工作作组会议议结果进进行综合合平衡，编编制总预预算，包包括固定定资产预预算（附附表155）、对对外投资资预算（附附表166）、现现金预算算（附表表17）、预预计利润润表（附附表188）、预预计资产产负债表表（附表表19）。并并将经过过预算委委员会批批准的各各职能部部门、各各分公司司预算下
5、下达各预预算单位位执行。第七条 分公司司在执行行全面预预算过程程中，应应该根据据全面预预算管理理制度的的要求。定定期向公公司上报报预算执执行情况况报表。将将预算目目标与预预算执行行情况进进行对比比，并说说明差异异原因和和准备采采取的措措施。同同时，分分公司内内部也应应该进行行预算分分析。第八条 预算年年度末，公公司根据据年初下下达的预预算目标标，考核核分公司司、公司司各职能能部门的的预算完完成情况况。第九条 分公司司是利润润中心，其其考核指指标包括括核心指指标，辅辅助指标标和否决决指标三三类。（一）核心心指标：可控利利润（880%）可控利润=责任收收入-可可控成本本费用-资金占占用费1责任收收
6、入的确确认如全全面预算算管理制制度第第六十二二条之规规定。2可控成成本费用用包括该该分公司司可以通通过努力力改变的的全部成成本费用用，一般般来说，分分公司的的付现成成本费用用都是可可控成本本费用，为为了控制制公司的的资产占占用，非非付现的的折旧、摊摊销等也也应该作作为可控控成本费费用，特特殊情况况下，如如公司成成立时，已已经存在在且闲置置的固定定资产折折旧等可可以不计计入分公公司的可可控成本本费用。但但需要分分公司提提出申请请并报公公司预算算管理委委员会批批准，该该等不计计入分公公司可控控成本费费用之项项目，亦亦不计入入工程处处可控成成本费用用。3资金占占用费=平均占占用资本本资本费费用率。（
7、1）平均均占用资资本=（分分公司年年初“上级拨拨入资金金”科目余余额+分分公司年年初“内部往往来”科目贷贷方余额额-分公公司年初初“内部往往来向公司司借款”科目贷贷方余额额+分公公司年末末“上级拨拨入资金金”科目余余额+分分公司年年末“内部往往来”科目贷贷方余额额-分公公司年末末“内部往往来向公司司借款”科目贷贷方余额额）2。（2）资金金费用率率由公司司预算管管理委员员会在每每年批准准预算方方案时确确定，但但原则上上不高于于银行一一年期贷贷款利率率。（3）由于于分公司司向公司司借款的的利息已已经计入入分公司司之可控控成本费费用，所所以，不不再计入入资金占占用费。（二）辅助助指标（220%）1非
8、线路路收入占占总收入入的比重重（100%）2工程优优良率（110%）（三）否决决指标1重大安安全事故故2工程质质量事故故导致客客户起诉诉，并已已确认被被考核单单位应负负主要责责任的。（四）分公公司的预预算完成成指标如如下计算算1分公司司预算可可控利润润为正时时预算完成指指标=（实实际可控控利润预算可可控利润润）80%+（实实际非线线路收入入比重预算非非线路收收入比重重）10%+（实实际工程程优良率率预算工工程优良良率）10%2分公司司预算可可控利润润与实际际可控利利润都为为负时预算完成指指标=（预预算可控控利润实际可可控利润润）80%+（实实际非线线路收入入比重预算非非线路收收入比重重）10%
9、+（实实际工程程优良率率预算工工程优良良率）10%3分公司司预算可可控利润润为负，实实际可控控利润为为正时预算完成指指标=（预算算可控利利润-实实际可控控利润）预算可控利润80%+（实际非线路收入比重预算非线路收入比重）10%+（实际工程优良率预算工程优良率）10%4当出现现否决指指标所列列事项时时，有关关领导人人员的预预算完成成指标为为零。第十条 工程处处是利润润中心，其其考核指指标包括括核心指指标，辅辅助指标标和否决决指标三三类。（一）核心心指标：可控利利润：（990%）可控利润=责任收收入-可可控成本本费用（含含内部相相关计费费）责任收入与与可控成成本费用用的确认认同分公公司。内内部相关
10、关费用的的计算参参照全全面预算算管理制制度第第四十三三、四十十四条及及货币资资金管理理制度之之相关规规定。（二）辅助助指标：工程优优良率（110%）（三）否决决指标1重大安安全事故故2工程质质量事故故导致客客户起诉诉，并已已确认被被考核单单位应负负主要责责任的。（四）工程程处的预预算完成成指标如如下计算算1工程处处预算可可控利润润为正时时预算完成指指标=（实实际可控控利润预算可可控利润润）90%+（实实际工程程优良率率预算工工程优良良率）10%2工程处处预算可可控利润润为负时时预算完成指指标=（预预算可控控利润实际可可控利润润）90%+（实实际工程程优良率率预算工工程优良良率）10%3工程处处
11、预算可可控利润润为负，实实际可控控利润为为正时预算完成指指标=（预算算可控利利润-实实际可控控利润）预算可控利润90%+（实际工程优良率预算工程优良率）10%4当出现现否决指指标所列列事项时时，有关关领导人人员的预预算完成成指标为为零。第十一条 除市市场部和和审计部部以外的的公司和和分公司司职能部部门是费费用中心心，考核核指标是是费用预预算完成成率和3360度度打分分分值。1费用预预算完成成率=预预算费用用实际费费用23600分打分分是指职职能部门门接受上上级部门门、同级级部门和和下级部部门的考考核，考考核的结结果以打打分的形形式反映映。上级级部门的的打分占占40%，下级级部门的的打分占占40
12、%，同级级部门的的打分占占20%。为了了与费用用预算完完成率指指标进行行综合考考核，打打分实行行满分11分制。3职能部部门的预预算完成成指标=费用预预算完成成率50%+打分分分值50%。第十二条 公司司和分公公司的市市场部是是既考核核收入，又又考核费费用的责责任中心心，不接接受3660度打打分，考考核其完完成既定定收入任任务的费费用预算算完成情情况，考考核指标标是收入入预算完完成率和和费用预预算完成成率。1费用预预算完成成率=预预算费用用实际费费用2收入预预算完成成率=实实际收入入预算收收入3收入的的确认同同分公司司的收入入确认方方法一致致。4市场部部的预算算完成指指标=费费用预算算完成率率2
13、0%+收入入预算完完成率80%。第十三条 审计计部是特特殊费用用中心，不不接受3360度度打分，考考核其完完成审计计委员会会交办审审计任务务的费用用预算完完成情况况，考核核指标是是费用预预算完成成情况和和审计委委员会的的打分。1费用预预算完成成率=预预算费用用实际费费用2审计部部的预算算完成指指标=费费用预算算完成率率40%+审计计委员会会的打分分60%第十四条 工程程项目小小组是成成本中心心，工程程处对其其所实行行的不是是分年度度的全面面预算考考核，而而是分项项目的项项目考核核。考核核其工程程定额成成本的完完成情况况。（一）公司司总部承承揽的工工程，在在工程下下达给各各分公司司之前，由由公司
14、总总部工程程管理部部套定额额、计算算工程成成本定额额。分公公司和工工程处承承揽的工工程，在在工程下下达给工工程处之之前，由由分公司司工程管管理部套套定额计计算工程程成本定定额。（二）项目目经理的的考核，通通过汇总总其年度度内全部部项目的的工程成成本定额额完成情情况进行行，其薪薪酬与工工程成本本定额完完成情况况挂钩。1衡量项项目经理理工程成成本定额额完成情情况的核核心指标标是工程程成本节节约率。2工程成成本节约约率=（定定额成本本实际成成本）/定额成成本1000%。3工程成成本节约约率要按按照成本本项目分分别计算算，然后后加权平平均，计计算项目目经理的的综合成成本节约约率，这这一指标标为负，表表
15、示成本本超支，否否则，表表示成本本节约。4在每年年末，各各工程处处要以项项目经理理为对象象，汇总总计算各各项目经经理的年年度综合合工程成成本节约约率，作作为决定定其薪酬酬水平的的重要依依据。（三）在实实际工程程建设过过程中，工工程量、工工程地形形、气候候条件、地地质条件件、赔补补情况等等因素与与计算工工程定额额成本时时的预计计情况有有较大差差别的，可可以由实实际承担担工程的的工程项项目小组组提出详详细的情情况说明明，逐级级上报工工程处、分分公司和和公司总总部，调调整工程程成本定定额。第十五条 为了了保持本本实施细细则的可可操作性性，在实实际情况况发生变变化时，本本实施细细则做相相应调整整。1责
16、任收收入的确确认原则则、可控控成本费费用的计计算口径径、可控控利润的的计算口口径，预预算管理理委员会会可以考考虑实际际情况、根根据计划划财务部部的提议议，在下下达年度度预算时时予以调调整。2分公司司辅助指指标、否否决指标标的内容容、计算算口径、权权重，预预算委员员会可以以考虑实实际情况况、根据据计划财财务部的的提议，在在下达年年度预算算时予以以调整。3工程处处辅助指指标、否否决指标标的内容容、计算算口径、权权重，分分公司总总经理办办公会可可以考虑虑实际情情况、根根据计划划财务部部的提议议，在下下达年度度预算时时予以调调整。4公司各各职能部部门费用用预算完完成率与与3600度打分分分值之之权重、
17、市市场部费费用预算算完成率率与收入入预算完完成率之之权重、审审计部费费用预算算完成率率与审计计委员会会打分之之权重，预预算委员员会可以以考虑实实际情况况、根据据计划财财务部的的提议，在在下达年年度预算算时予以以调整。5分公司司各职能能部门费费用预算算完成率率与3660度打打分分值值之权重重、市场场部费用用预算完完成率与与收入预预算完成成率之权权重、分分公司总总经理办办公会可可以考虑虑实际情情况、根根据计划划财务部部的提议议，在下下达年度度预算时时予以调调整。6出现极极端值时时，如预预算可控控利润-10万万元，实实际可控控利润-1万元元，对分分公司的的考核由由公司预预算委员员会进行行调整，对对工
18、程处处的考核核由分公公司总经经理办公公会进行行调整。附表1、分分公司年年度预算算目标分公司一二三四五北京合计可控利润非线路收入入占总收收入的比比工程优良率率重大安全事事故0000000工程质量事事故导致致客户起起诉0000000制表 年 月 日附表2、职职能部门门年度预预算目标标职能部门部门一部门二部门三部门四市场部审计部合计预算费用打分目标收入指标审计委员会会打分目目标制表 年 月 日附表3、职职能部门门费用预预算表填报单位： 单位：元费用项目上年实际数数1季度2季度3季度4季度全年工资差旅费电话费其它合计制表 年 月 日注：1、本本费用预预算是付付现费用用预算，非非付现费费用预算算由财务务
19、部统一一编制。2、其它费费用，金金额较大大的，注注明明细细项目。附表4、工工程处工工资预算算填报单位： 工工程处 金额额单位：元上年实际数数1季度2季度3季度4季度全年职工工资预预算人员总数工资总额民工工资预预算预计工程量量单位工程量量工时民工总工时时每小时人工工成本民工工资总总额工资现金支支出预算算职工工资民工工资外包工程款款制表 年 月 日注：1、职职工工资资预算只只填列员员工基本本工资，根根据预算算执行情情况所确确定的奖奖励工资资不列入入本预算算。2、民工工工资预算算中的外外包工程程，可以以只填写写工程款款总额附表5、工工程处材材料预算算填报单位： 工工程处 单单位：元元季度上年实际数数
20、1季度2季度3季度4季度全年预计耗费加：期末存存货合计减：预计期期初存货货预计采购量量单价预计采购金金额预计现金支支出上年应付款款第一季度采采购第二季度采采购第三季度采采购第四季度采采购合计制表 年 月 日注：由财务务部统一一采购的的材料，工工程处只只填报预预计耗费费量。附表6、设设备使用用费预算算填报单位： 工工程处 单单位：元元设备名称上年实际数数1季度2季度3季度4季度全年设备1使用时间单价总成本设备2使用时间单价总成本设备3使用时间单价总成本合计制表 年 月 日附表7、赔赔补支出出预算填报单位： 工工程处 单单位：元元1季度2季度3季度4季度全年项目名称项目1项目2合计现金支出应付上年
21、赔赔补款第一季度赔赔补第二季度赔赔补第三季度赔赔补第四季度赔赔补合计制表 年 月 日注：项目不不明确的的，可以以根据历历史经验验以收入入的一定定比例估估计。附表8、日日常费用用开支预预算填报单位： 工工程处 单单位：元元费用项目1季度2季度3季度4季度全年 办公费 修理费 低值易耗耗品 差旅费 业务招待待费 邮电费 机物料消消耗 其它 合计制表 年 月 日注：1、本本费用 预算是是付现费费用预算算，非付付现费用用预算由由财务部部统一编编制。2、其它费费用，金金额较大大的，注注明明细细项目。附表9、可可控利润润预算表表编制单位： 工程处处 单单位：元元1季度2季度3季度4季度全年1主营业务收收入
22、其中：分公公司下达达工程收收入 自揽工工程收入入2责任收入3人工费用4直接材料5赔补6动力7设备使用费费9流转税10日常费用11其它12预计总成本本费用1-12营业利润2-12可控利润制表 年 月 日注：1、责责任收入入的填列列口径参参照全全面预算算管理制制度第第六十二二条。2、预计总总成本中中，不列列入责任任成本的的，参照照本细则则第九条条。附表10、市市场部收收入预算算表单位：元上年实际数数1季度2季度3季度4季度合计主营业务收收入责任收入其中：上年年收入本本年收回回 一季季度主营营业务收收入 二季季度主营营业务收收入 三季季度主营营业务收收入 四季季度主营营业务收收入制表 年 月 日附表
23、11、固固定资产产预算编制单位： 分分公司 单单位：元元1季度2季度3季度4季度合计期初固定资资产原值值加：购进资资产原值值 资产1 资产2减：报废资资产原值值 资产1 资产2期末固定资资产原值值期初累计折折旧加：原有资资产新提提折旧 购购进资产产新提折折旧 资产1 资产2减：报废资资产折旧旧 资产1 资产2期末固定资资产累计计折旧期末固定资资产净值值 购买资产现现金预算算上年购买固固定资产产应付款款1季度2季度3季度4季度合计制表 年 月 日附表12、现现金预算算编制单位： 分分公司 单单位：元元季度1季度2季度3季度4季度全年期初现金余余额加：主营业业务现金金收入（汇汇总附表表9）可供使用
24、现现金减：各项支支出 工资支支出（汇汇总附表表4） 材料支支出（汇汇总附表表5） 赔补支支出（汇汇总附表表7） 工程处处日常费费用支出出（汇总总附表88） 职能部部门费用用支出（汇汇总附表表3） 税金支支出 购买设设备（附附表111） 支出合合计现金多余或或不足向公司借款款向公司存款款利息期末现金余余额制表 年 月 日附表13、分分公司预预计利润润表编制单位： 分分公司 单单位：元元主营业务收收入（附附表9）1季度2季度3季度4季度全年责任收入工程处总成成本费用用（附表表9）毛利职能部门付付现成本本费用（附附表3）折旧费（附附表111）营业利润利息（附表表12）利润总额可控利润制表 年 月 日
25、附表14、分分公司预预计资产产负债表表编制单位： 分分公司 单单位：元元上年预计上年预计货币资金（附附表12）应付款项应收款项（附附表9）内部往来存货（附表表5、99）固定资产（附附表111）累计折旧上级拨入资资金资产总额负债与所有有者权益益制表 年 月 日附表15、公公司固定定资产预预算表1季度2季度3季度4季度合计期初固定资资产原值值加：分公司司购进资资产原值值 资资产1 公公司购进进资产原原值 资资产2减：分公司司报废资资产原值值 资资产3 公公司报废废资产原原值 资资产4期末固定资资产原值值期初累计折折旧加：原有资资产新提提折旧 购购进资产产新提折折旧 资资产1减：报废资资产折旧旧 资
26、资产3期末固定资资产累计计折旧期末固定资资产净值值 公司购买资资产现金金预算上年购买固固定资产产应付款款1季度2季度3季度4季度合计制表 年 月 日附表16、公公司对外外投资预预算表1季度2季度3季度4季度合计期初对外投投资加：本期新新增对外外投资 项目1 项目2减：本期减减少对外外投资 项目1 项目2期末对外投投资本期现金对对外投资资合计制表 年 月 日附表17、公公司现金金预算表表季度1季度2季度3季度4季度全年期初现金余余额加：主营业业务现金金收入（附附表100）分公司存入入现金 公公司处置置固定资资产取得得收入 公公司收回回投资取取得收入入可供使用现现金减：各项支支出分公司借款款（附表
27、表12）职能部门费费用支出出（附表表3） 对对外投资资现金（附附表166） 购购买固定定资产现现金（附附表155）税金支出支出合计现金多余或或不足向银行借款款还银行借款款利息期末现金余余额制表 年 月 日附表18、公公司预计计利润表表汇总分公司司主营业业务收入入（附表表13）1季度2季度3季度4季度合计公司确认主主营业务务收入汇总分公司司工程总总成本费费用（附附表13）毛利汇总分公司司职能部部门付现现成本费费用（附附表13）公司职能部部门付现现成本费费用（附附表2）汇总分公司司折旧费费（附表表11）公司折旧费费营业利润利息（附表表17）利润总额所得税净利润利润分配未分配利润润制表 年 月 日附表19、公公司预计计资产负负债表上年数预算数上年数预算数货币资金（附附表17）应付款项（附附表122）应收款项（附附表14）存货（附表表14）银行借款（附附表155）固定资产（附附表15）所有者权益益累计折旧（附附表15）其中：未分分