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1、机密鸿达有限责责任公司司财务管管理制度度大庆凌思咨咨询有限限公司2008年年6月目录第一章 总 则2第二章主主要会计计政策2第三章会会计科目目的设置置2第四章会会计凭证证和帐簿簿3第五章 流动资资产管理理4第七章 固定资资产管理理9第八章资资金筹集集管理11第十章 收入管管理12第十一章成本费费用管理理13第十二章利润及及利润分分配15第十三章财务报报告15第十四章财务分分析16第十五章税务管管理17第十六章 电算算化管理理17第十七章 财务务档案管管理18第十八章 会计计工作交交接20第十九章 附则则21第一章 总 则为加强鸿达达有限公公司（以以下简称称“公司”）的会会计和财财务管理理工作，
2、根根据公公司法、中中华人民民共和国国会计法法、参参照企企业会计计准则、企企业会计计制度，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用用于安达达鸿达有有限公司司。各级级领导和和全体员员工都必必须严格格遵守、认认真执行行。公司总经理理全面领领导公司司的财务务工作。公公司设财财务部，负负责组织织、控制制财务收收支和全全面核算算、监督督公司业业务，为为各项经经济决策策提供准准确的信信息，同同时做好好各项财财务收支支预测、计计划、控控制、核核算分析析和决算算、考核核工作，有有效利用用企业的的各项资资产，努努力提高高经济效效益。公司实行财财务工作作集中统统一领导导，统一一掌握安安排资金金运作、资资金使用用、财
3、产产购置、费费用开支支、财产产损失处处理、各各种收入入一律上上交公司司，各部部门不得得对外收收费。各各项支出出必须经经财务部部门审核核，报经经总经理理批准后后方能用用款。公司财务部部配备合合格的财财务人员员，依法法办理财财会工作作。财会会人员因因故离职职时，必必须办妥妥交接手手续，不不得中断断财会工工作。第二章主主要会计计政策本公司执行行的会计计及财务务制度为为：会会计法、企企业会计计制度等等。以每年元月月一日至至十二月月三十一一日为一一个会计计年度。记账原则和和方法：以权责责发生制制为原则则，实行行借贷记记账法。企业的会计计核算以以人民币币为记账账本位币币。公司的固定定资产按按直线法法计提折
4、折旧存货按实际际成本计计价。出出租开发发产品按按直线法法进行摊摊销。按照有关规规定计提提坏帐准准备、存存货跌价价准备和和各项资资产减值值准备 第三章章会计科科目的设设置公司执行财财政部颁颁发的企企业会计计制度及及企业业会计准准则，并并根据具具体经营营特点选选用会计计科目。财务部在具具体账务务处理中中必须正正确使用用确定的的会计科科目，在在实际工工作中可可根据实实际情况况适当增增设相关关会计科科目。第四章会会计凭证证和帐簿簿原始凭证是是记录经经济业务务，明确确经济责责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。原原始凭证证的使用用应遵守守以下条条款
5、：从外单位取取得的原原始凭证证必须盖盖有填制制单位印印章。从个人取得得的原始始凭证，必必须有其其本人的的签名或或盖章。自制原始凭凭证必须须有经办办人和公公司主要要领导的的签名或或盖章。对外开出的的原始凭凭证，必必须加盖盖公司的的印章。凡填有大写写和小写写金额的的原始凭凭证，大大写和小小写金额额必须相相符。支付款项的的原始凭凭证，必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。一式几联的的原始凭凭证，只只能以一一联作为为报销凭凭证。一式几联的的发票和和收据，必必须用双双面复写写纸（发发票和收收据本身身具备复复写纸功功能的除除外）套套写，并并连续编编号。按规定应该该使用电电子发票票、税控控机打发发票
6、或定定额发票票的必须须按其规规定办理理作废时应加加盖“作废”戳记，连连同存根根一并保保存，不不得撕毁毁或遗失失。经批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为原始始凭证附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。原始凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应应当由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处应当当加盖开开出单位位的公章章。记账凭证是是根据原原始凭证证的经济济内容确确定会计计科目填填制的记记账依据据。记账账凭证的的使用应应遵守以以下条款款：会计人员应应根据审审核无误误的原始始凭证填填制记账账凭证。填制记账凭凭证
7、时，应应当对记记账凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上记账凭凭证的，可可以采用用分数编编号法编编号。填制记账凭凭证应包包括日期期、凭证证编号、经经济业务务摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数以及填填制人、稽稽核人、记记账人、财财务负责责人等内内容。除结账和更更正错误误的记账账凭证可可以不附附原始凭凭证外，其其他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，并在在其他记记账凭证证注明附附有该原原始凭证证的记账账凭证的的编号或或者附原原始凭证证复印件件。一张原始凭凭证所
8、列列支出需需要本单单位以外外的其他他单位共共同负担担的，应应当将将其他单单位负担担的部分分，开给给对方原原始凭证证分割单单，进行行结算。原始凭证分分割单必必须具备备原始凭凭证的基基本内容容：即凭凭证名称称、填制制凭证日日期、填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名、经经办人的的签名或或者盖章章、接受受凭证单单位名称称、经济济业务内内容、数数量、单单价、金金额和费费用分摊摊情况等等。已登账的凭凭证，当当年内发发现填写写错误时时，应调调整相关关科目；发现以以前年度度记账凭凭证有错错误的，损损益类的的应当通通过“以前年年度损益益调整”科目用用蓝字更更正。记账凭证填填制完毕毕后，如如有空行行，应当当自
9、金额额栏最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。实行行财务电电算化后后，计算算机打印印的记账账凭证不不必在空空行处划划线注销销根据公司的的具体经经营情况况，公司司设置现现金日记记账、银银行存款款日记账账、总分分类账、明明细分类类账、固固定资产产卡片或或固定资资产台帐帐等账册册。 第五章 流动资资产管理理公司的一切切资产均均为安达达鸿达有有限公司司所有，必必须纳入入公司账账内统一一核算和和监督。任任何人或或单位都都不得保保留账外外资产，以以防流失失。财务部应做做好流动动资产的的管理工工作。流流动资产产是指可可以在11年或者者超过11年的一一个营业业周期内内变现或或
10、耗用的的资产，主主要包括括现金、银银行存款款、短期期投资、应应收及预预付款项项、待摊摊费用、存存货等第一节货币资资金公司在生产产经营中中取得的的各项收收入必须须全部交交到公司司财务，及及时入账账，任何何部门、任任何个人人都不得得以任何何理由或或者以任任何形式式截流或或者挪用用。对公司的货货币资金金和其他他流动资资产必须须加以严严格的管管理，货货币资金金的使用用和流动动资产处处理必须须按照规规定的审审批权限限经有关关领导签签字，否否则不得得支付和和处理。公司只有总总经理有有货币资资金使用用和流动动资产处处理的审审批权为保证现金金的安全全，同时时又不影影响现金金的合理理使用，库库存现金金量最高高不
11、得超超过1000000元。对每笔超过过100000元元的大额额现金支支出应提提前三天天通知财财务部，以以便财务务部提前前做好准准备现金的收支支范围严严格执行行国家的的现金管管理规定定。任何何人均不不能以未未经批准准或不符符合财务务要求的的票据字字条等充充抵现金金，更不不能擅自自挪用现现金。不不得坐支支现金每笔现金支支出都必必须根据据审核无无误并经经总经理理签批的的原始凭凭证支付付，并编编制记账账凭证。每笔现金收收入也必必须根据据审核无无误的原原始凭证证编制记记账凭证证。对发生的业业务要逐逐日逐笔笔登记现现金日记记账，做做到日清清月结，每每日盘点点现金，确确保账实实相符，月月末与总总账核对对，保
12、证证账账相相符。出出现问题题要查明明原因，及及时纠正正。对造成损失失的责任任人，依依公司有有关规定定追究其其责任。除差旅费费和必须须以现金金支付的的10000元以以内的采采购款外外，其他他支出均均不能借借用现金金，严禁禁因私借借款。借用现金应应说明用用途、归归还（或或报销）时时间，且且必须按按期归还还（或报报销）。逾逾期不还还者将从从工资中中扣除。借用现金，申申请人应应填制现现金借款款申请表表，写明明用途，由由部门经经理审核核确认，经经总经理理批准签签字后方方可领用用认真做好银银行存款款的管理理，遵守守银行结结算制度度 支票的领取取及管理理1、支票领领取：凡领取支票票，先填填制支票票申领单单，
13、写明明用途、金金额、使使用人等等项，经经有关财财务人员员审核、总经理批准后方能领取。签发支票的的金额超超过1000000元，在在填写申申领单时时，须提提交符合合审批程程序的用用款报告告及附件件（合同同、采购购单、计计划书等等）。领取人应办办理登记记手续，于于领取后后10日日内报账账。对末及时报报账者财财务人员员应该及及时督促促，并有有权不予予签发新新支票。在支票有效效期内未未使用的的支票，或或因情况况变化未未使用的的支票应应及时退退还财务务部对对未及时时归还者者财务部部应及时时督促，并并不予签签发新支支票持票人应对对支票妥妥善保管管，如丢丢失，将将由个人人承担经经济责任任。2、支票管管理：所签
14、发支票票应填写写日期、金金额（限限额）、用用途，不不准签发发空白支支票。建立银行支支票使用用登记簿簿，详细细登记每每笔银行行支票的的领用时时间、号号码、用用途、金金额、领领用人、收收款单位位等出纳人员应应每日编编制银行行存款变变动表。准准确掌握握账户余余额，不不准发生生空头、透透支资金金。出纳人员应应于月末末填制“银行账账户余额额表”，送交交总经理理，并传传至总经经理。月月终前可可根据公公司资金金变动的的频繁程程度和公公司业务务的需要要，按照照总经理理或总经经理的要要求临时时报送按时于月末末填制“银行存存款余额额调节表表”交主管会会计（主主管会计计工作）审审核，对对未达帐帐项要认认真查对对，及
15、时时入账。出纳人员应应及时申申购支票票，并妥妥善保管管。公司财务专专用章、法法人章分分专人妥妥善保管管。作废的支票票，要及及时注明明“作废”，并妥妥善保管管，统一一注销。 采用银行行汇票，汇汇兑等其其他结算算方式的的要严格格按照票票据法和和银行规规定，按按照本制制度规定定的内部部申请、审审批程序序和银行行的结算算制度办办理。每日的银行行收付业业务应根根据审核核无误的的原始凭凭证逐笔笔登记银银行存款款日记账账并结出出余额，定定期与银银行对账账单核对对并编制制银行存存款余额额调节表表，月末末与总账账核对。必必须保证证账账、账账实相符符。第二节应应收及预预付款管管理应收账款的的管理规规定如下下：应收
16、款的发发生：公公司在决决定提供供信用于于客户之之前，应应对该客客户的资资信情况况进行详详细调查查，并按按相应的的权限批批准信用用额度，最最终由总总经理决决定是否否对客户户提供商商业信用用。财务部应认认真登记记客户往往来台帐帐，按照照应收单单位、部部门或个个人分别别核算，及及时核对对、催收收应收款款项。应应根据客客户的欠欠款情况况，分析析其信誉誉程度，及及时采取取相应的的措施收收回欠款款。所有应收帐帐项均按按帐龄基基准记存存。公司司负责应应收账款款的财务务人员必必须经常常核查所所有应收收帐项（至至少每月月一次），确确定每项项账款的的可收性性，并每每月编制制帐龄账账目分析析，总经经理审核核。此分分
17、析将作作为设立立坏帐准准备及坏坏帐确认认的基准准。公司应根据据经验确确定其本本年度每每月坏帐帐应计项项目。该该应计项项目将作作为计提提坏帐准准备的基基础，并并每半年年进行调调整，以以反映目目前状况况。公司负责应应收账款款的财务务人员应应经常与与信用客客户保持持联系，按按期填制制并发送送催帐通通知单，与与业务人人员合作作进行账账款的催催收，对对业务人人员催收收账款进进行督促促和监督督。所有被视为为无法收收回的应应收账款款将根据据实际金金额计入入坏帐损损失。坏坏帐确认认还应考考虑以下下条件：债务人破产产或死亡亡，以其其破产或或遗产清清偿后，仍仍然不能能收回；债务人逾期期末履行行偿债义义务超过过三年
18、仍仍不能收收回。公司总经理理应每季季检查应应收账款款，5万元以以下的坏坏账经总总经理批批准后，可可作为坏坏帐处理理。5万元以以上的坏坏帐，应应由执行行董事确确定后才才可进行行处理。所所有处理理的坏帐帐，均应应撰写情情况摘要要汇总到到执行董董事。公司对应收收款项的的管理应应遵循“谁经办办，谁负负责，及及时清理理”的原则则。财务务部定期期考核应应收账款款周转率率、应收收账款回回收期等等指标，确确定奖惩惩措施。其他应收款款的管理理将比照照上述应应收账款款的管理理执行。 预付款和和定金，必必须要根根据合同同办理，由由经办人人申请，各各部门经经理审核核确认，经经财务部部门核对对无误，金金额在55万元以以
19、内的，由由总经理理审批；5万元元以上的的报公司司总经理理加签。预付款和定定金应按按对方单单位或个个人设明明细帐进进行明细细分类核核算定定期检查查预付款款和定金金，监督督合同的的履行第三节存存货管理理存货，是指指企业在在日常生生产经营营过程中中持有以以备出售售，或者者仍然处处在生产产过程，或或者在生生产或提提供劳务务过程中中将消耗耗的材料料或物料料等，包包括各类类材料和和产成品品等。 原材料的管管理1、原材料料的采购购：原材料的采采购，根根据生产产计划和和预算，编编制总体体采购计计划，报报公司领领导审核核后执行行每月初，有有关部门门根据年年度计划划、上月月原材料料的实际际消耗情情况、生生产进度度
20、变化情情况及合合理的需需要量制制定月度度采购计计划，严严禁无计计划盲目目采购。原材料的采采购必须须由专人人负责，采采购员应应根据经经审核过过的计划划及采购购清单实实施采购购。2、原材料料的入库库：原材料购进进后，必必须认真真验收，严严把质量量关、价价格关、数数量关，经经检验质质量合格格、数量量无误后后，方能能办理入入库手续续。原材料入库库验收，发发现采购购不合格格或不符符要求的的，由采采购人员员直接负负责；验验收入库库后发现现问题的的，由保保管员负负责。原材料验收收时发现现短缺、毁毁损等数数量、质质量上的的问题，应应查明原原因，落落实责任任，其中中应由运运输部门门负责的的，要填填制原材材料短缺
21、缺毁损清清单，由由运输部部门鉴证证后，连连同原材材料一并并送交仓仓库。对对于数量量尚未点点清，验验质尚无无结果的的原材料料应单独独保管，不不得领用用。原材料经验验收后，保保管员应应填制收收料单，一一式三联联，第一一联材料料采购部部留存，用用以考核核原材料料采购计计划执行行情况；第二联联随同发发票送交交财务部部门报账账；第三三联仓库库留存。采购人员向向财务部部门报账账时，原原始单据据和入库库手续必必须齐全全，否则则财务人人员有权权拒绝报报账。3、原材料料的领用用：原材料的领领用必须须按领料料单的要要求严格格填写，领领料单如如有缺项项，保管管员有权权拒绝发发货，仓仓库材料料核算人人员有权权拒绝受受
22、理，并并通知领领用人补补填完整整。领料批准权权限，按按各级领领导的审审批权的的规定办办理。4、原材料料的库存存管理：仓库必须建建立收、发发、退料料责任制制，严格格执行验验收，规规范计量量工具、量量尺过磅磅、点数数、估堆堆、验质质、上架架、入库库、立卡卡等管理理制度，做做到账账账相符、账账实相符符、账证证相符。建立原材料料管理台台账，进进行数量量、金额额核算，认认真填写写收、发发、退料料凭证，做做到真实实可靠。仓库根据收收、发、退退料单登登记材料料明细账账，并于于月底报报送财务务部门，与与财务部部门核对对无误。5、原材料料的盘点点清查制制度：为了不影响响财务核核算工作作，仓库库应在每每月255日
23、结账账，编报报原材料料变动表表、支出出清单并并附收、发发、退料料凭单及及时送交交财务部部门。每每月255日结账账时，要要做好收收、支、结结存的盘盘点工作作，核对对库存数数，从量量上查明明盘盈、盘盘亏数，报报送财务务部门。建立原材料料定期清清查制度度，采用用实地盘盘点的方方法，用用点数、过过磅或测测量等方方法点清清数量。盘盘点后，编编制库存存物资盘盘点表，将将仓库原原材料卡卡片所列列的结存存数和盘盘点的实实有数相相核对，对对于账实实不符的的材料，应应切实查查明原因因，分清清责任。原材料要求每季度清查一次。财务必须认认真做好好原始凭凭证的审审核工作作，合理理组织原原材料的的总分类类核算和和明细分分
24、类核算算，做到到帐帐相相符、账账证相符符、账实实相符，保保证帐、卡卡、物、资资金四相相等。做好原材料料的索赔赔工作。6、原材料料的稽核核：财务部应设设置专职职的审计计人员(在公司司的中、远远期规划划中，视视公司的的发展状状况，成成立独立立的内部部审计机机构)，对对原材料料业务进进行核查查，对原原材料资资金的利利用效益益进行分分析。审计人员应应参与原原材料的的盘点，现现场观察察存货的的流动与与控制。在在调查过过程中，还还应听取取生产技技术人员员、工程程师及有有关专家家的意见见。因为为有些原原材料的的专业技技术性强强，相应应的管理理措施也也很有专专业技术术性，不不了解这这些情况况，就很很难对原原材
25、料的的内部控控制制度度做出判判断。原材料资金金利用效效益的考考核是通通过对材材料会计计核算反反映的存存货资金金使用情情况的计计算、检检查、分分析（如如计算原原材料周周转率、周周转天数数等指标标），以以加强原原材料的的管理，合合理使用用资金，加加速资金金周转，提提高资金金利用效效率。 低值易易耗品根据公司的的情况，规规定20000元元以下，使使用年限限较短，不不作为固固定资产产核算的的各种用用具、物物品以及及在经营营中使用用的包装装物、周周转材料料等，为为低值易易耗品。低值易耗品品在购买买之前应应根据需需要填写写购买申申请单，经经有关部部门审核核，公司司领导批批准，方方能选购购。一次次性购买买低
26、值易易耗品金金额在220000元以下下的，由由申请部部门的部部门经理理同意、归归口管理理部门审审核，主主管副总总经理审审批；一一次性购购买低值值易耗品品金额在在20000元以以上的，由由申请部部门的部部门经理理同意、归归口管理理部门审审核，总总经理及及公司总总经理双双签批准准。非生产用低低值易耗耗品实行行归口管管理，计计算机类类低值易易耗品由由信息资资源部管管理，其其他非生生产用低低值易耗耗品由行行政管理理部负责责管理各归口管理理部门在在低值易易耗品的的日常管管理中应应进行以以下工作作：参与供应商商的选择择评价参与品种、型型号、规规格、价价格的选选择负责验收提出转移、报报废处理理意见及及参与清
27、清理参与组织资资产清查查等非生产用低低值易耗耗品由行行政管理理部统一一购买为了加强对对在用低低值易耗耗品的管管理，应应按使用用单位和和部门设设置低值值易耗品品登记簿簿。使用部门向向仓库领领用低值值易耗品品，应填填制一式式三份的的领用凭凭证，一一份留存存仓库，作作为登记记“库存低低值易耗耗品卡片片”的依据据：一份份交给使使用部门门为实物物管理的的依据。一一份交给给会计部部门作为为记账的的依据；除此以以外，各各部门应应建立“低值易易耗品卡卡片”由归口口管理部部门保管管，控制制各使用用部门在在用低值值易耗品品。要建立以旧旧换新的的赔偿制制度，并并及时按按照制度度的规定定办理凭凭证，进进行会计计处理，
28、按按各使用用部门设设置在用用低值耗耗品明细细账（包包括数量量和金额额），定定期与实实物核对对在用用低值易易耗品以以及使用用部门退退回仓库库的低值值易耗品品，应加加强实物物管理，并并在备查查簿中进进行登记记。公司的低值值易耗品品报废时时，应由由负责使使用部门门及时填填制低值值易耗品品报废单单，填明明报废低低值易耗耗品的数数量和原原价。入入库残料料按照规规定作价价。由于于员工丢丢失损坏坏，照章章应由员员工赔偿偿的，还还要注明明应由员员工赔偿偿的金额额和员工工姓名及及签章，会会计部门门应根据据报废单单进行查查审核对对，并计计算报废废低值易易耗品的的已提摊摊销额和和应补提提的摊销销额。所有离开公公司的
29、人人员，应应办理低低值易耗耗品的退退库手续续，同时时，管理理低值易易耗的人人员应监监督低值值易耗品品的实物物管理。 存货应应当定期期盘点，每每年至少少盘点一一次，盘盘点情况况如与账账面记录录不符，应应当于查查明原因因后，按按时进行行会计处处理，一一般在年年终结账账前处理理完毕。 盘盈的的存货，应应当相应应冲减有有关成本本费用；盘亏或或毁损的的存货，在在扣除过过失人或或者保险险公司赔赔款和残残料价值值后，应应当相应应计入有有关成本本、费用用，其中中，由于于自然灾灾害造成成的净损损失，计计入营业业外支出出。财务部应于于每会计计年度末末对比存存货的账账面价值值和现行行市价，若若账面价价值低于于现行市
30、市价，则则应计提提存货跌跌价损失失准备。第六章 固定资资产管理理 公司使使用期限限超过一一年的房房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的设备、器器具、工工具等列列作固定定资产。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超过2年的，也也应当列列为固定定资产。固定资产产管理的的基本目目标是：正确进进行固定定资产投投资，维维护、保保管好现现有固定定资产，保保证公司司固定资资产的安安全和完完整，提提高固定定资产利利用率。外购固定资资产应按按计划进进行。实行固定定资产归归口管理理。在公司财务务部统一一管理固固定资产产的原
31、则则下，按按照固定定资产的的类别和和管理要要求，由由有关部部门负责责归口分分管，根根据固定定资产的的使用地地点，由由各使用用单位负负责具体体管理，并并进一步步落实到到部门和和个人。做做好固定定资产的的日常维维护、保保养和修修理，坚坚持“谁使用用、谁维维护、谁谁保养”的原则则。财务务部对各各项固定定资产的的安全、完完整和有有效使用用负有协协调、监监控、组组织管理理的责任任。1、公司固固定资产产的归口口管理部部门可设设定为：房屋、建筑筑物：由由行政管管理部负负责管理理办公用家具具、其他他设备、机机动车辆辆：由行行政管理理部负责责管理计算机类设设备：由由行政管管理部负负责管理理生产设备由由生产车车间
32、管理理公司的固定定资产统统一由公公司财务务部建帐帐管理，财务部门根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在公司财务部，一份给使用部门。固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。对于账实不符的，应查明原因，分清责任。固定资产领领用人应应当妥善善保管本本人领用用的固定定资产,发生丢丢失或毁毁损必须须照价赔赔偿。 调离公公司的员员工,不论其其领用的的固定资资产是在在哪个部部门时购购领的，均均须完整整地交出出所领用用的固定定资产，否否则扣除除其所剩剩工资。未未调出公
33、公司，同同时又必必须随调调动人转转移的固固定资产产，应由由本人提提出申请请，经主主管副总总经理批批准，办办理固定定资产的的转移手手续。 定期对对固定资资产进行行清查固定资产清清查是从从盘点实实物开始始的。在在盘点过过程中，要要认真核核对帐面面价值，重重新鉴定定质量，查查明存在在的各种种问题。合合理计提提固定资资产减值值准备公司的固定定资产每每年实地地盘点一一次，如如果发现现盘盈、盘盘亏和毁毁损固定定资产，由由负责保保管或负负责使用用的部门门查明原原因，写写出书面面报告，固固定资产产盘亏、毁毁损发生生的净损损失不超超过5万元的的，由总总经理双双签审批批，超过过5万元的的报执行行董事审审批。公司出
34、售固固定资产产的收入入减除清清理费用用和固定定资产净净值的差差额，计计入当年年损益。对于经过清清查核实实的固定定资产，属属于需要要进行清清理的，应应及时清清理，该该入账的的要入账账，该报报废的要要报废。做做到手续续完备，账账目清楚楚，一般般应在年年度决算算前处理理完毕。 正常报报废的固固定资产产，由使使用部门门书面报报告，说说明该项项资产的的购领用用时间或或调入时时间、规规格型号号、原价价及残值值处理情情况等，经经总经理理批准后后，办理理注销。非正常报废废的固定定资产分分不同情情况进行行处理：由于意外事事故或不不可抗力力造成的的固定资资产报废废，以固固定资产产账面净净额与清清理费用用之和扣扣除
35、保险险公司赔赔偿金额额和残料料价值后后的余额额计入当当期损益益。由于有关人人员故意意或过失失造成的的固定资资产报废废，应追追究相关关人员责责任，令令其全部部或部分分赔偿。固固定资产产账面净净额与清清理费用用之和扣扣除责任任人赔款款、保险险公司赔赔偿金额额和残料料价值后后的余额额计入当当期损益益。非正常报废废的固定定资产处处理的审审批权限限见第五五十二条条第二款款。 公司的的固定资资产由财财务部、行行政管理理部统一一管理，各各部门暂暂时闲置置和不需需用的固固定资产产应报财财务部备备案，可可以办理理固定资资产退还还手续，由由行政管管理部统统一保管管，重新新调配或或处置。 固定资产出出租或出出借，固
36、固定资产产管理部部门应填填写固定定资产出出租或出出借申请请表，通通知财务务部门，然然后按程程序报主主管总经经理、总总经理批批准后方方能办理理，并应应签定合合同，副副本送财财务部门门以备核核对、监监督合同同的执行行。合同同内容应应包括双双方如何何负担固固定资产产的修缮缮保养费费用及税税费，租租金金额额、支付付时间、支支付方式式等，运运输费用用由谁负负担，归归还期限限，必须须保持固固定资产产原状，附附属设备备明细表表，违反反合同的的惩罚条条款等。固定资产出出售，固固定资产产管理部部门应填填写固定定资产出出售申请请表，并并附详细细情况说说明，包包括固定定资产现现使用部部门（须须经现使使用部门门经理签
37、签字，直直接使用用人或管管理人签签字），固固定资产产原值、已已提折旧旧、固定定资产净净值、已已提固定定资产减减值准备备、固定定资产净净额、固固定资产产现使用用状况、出出售原因因、售价价、对方方单位、付付款方式式、付款款时间、交交货方式式等内容容。送财财务部审审核备案案后按报报批程序序报领导导审批。固定资产出出售必须须签订正正式合同同第七章资资金筹集集管理 资金筹筹集的原原则合法性原则则：资金金筹集必必须遵守守国家的的有关法法律、法法规、规规章，接接受国家家的宏观观调控；适量原则：合理预预测资金金需要量量，防止止盲目筹筹资；时效性原则则：安排排好资金金供应时时间，确确保资金金筹集与与生产经经营的
38、协协调一致致；最低资金成成本原则则：综合合分析各各种筹资资渠道，分分析各种种筹资成成本，求求得各种种筹资方方式最佳佳组合；资金结构合合理原则则：将财务风风险与获获利能力力控制在在最合理理的水平平。 资金筹筹集渠道道及审批批程序向银行等金金融机构构借款：由由财务部部提出方方案，总总经理复复核，总总经理批准准；增资扩股：由行政管管理部提提出方案案，经执执行董事事、股东东会批准准后，按按法定程程序执行行；公司实行统统一融资资管理，借借款和以以其他方方式筹集集资金的的权力集集中在公公司，其其他任何何部门无无权对外外借款和和融资公司负债分分为流动动负债和和长期负负债流动负债，是是指将在在1年(含1年年)
39、或者者超过11年的一一个营业业周期内内偿还的的债务，包包括短期期借款、应应付票据据、应付付账款、预预收账款款、应付付工资、应应付福利利费、应应付股利利、应交交税金、其其他暂收收应付款款项、预预提费用用和一年年内到期期的长期期借款等等。长长期负债债，是指指偿还期期在1年年或者超超过1年年的一个个营业周周期以上上的负债债，包括括长期借借款、应应付债券券、长期期应付款款等。各项长期负负债应当当分别进进行核算算，并在在资产负负债表中中分列项项目反映映。将于于1年内内到期偿偿还的长长期负债债，在资资产负债债表中应应当作为为一项流流动负债债，单独独反映。公司财财务部根根据经批批准的各各部门收收支计划划编制
40、资资金计划划，在预预计公司司将发生生资金短短缺时提提出融资资申请，拟拟定融资资方案，报报总经理理批准，并并负责办办理相关关融资手手续公司应该加加强对长长短期借借款的管管理，必必须建立立长、短短期借款款台帐，据据实登记记每笔借借款的合合同编号号、贷款款单位名名称、借借入金额额、借款款日期、还还款日期期和借款款利率等等事项及时计计算、提提取应计计利息，准准确反应应利息支支出各项借款款的利息息支出应应该按照照房地地产开发发企业财财务管理理若干问问题的补补充规定定中的的相关条条款处理理。 加强应应收款管管理，原原则上应应收销售售款应直直接存入入公司账账户，再再按照合合同规定定向客户户和经销销商支付付应
41、支付付的销售售佣金及及其他合合同规定定应由公公司负担担的费用用加强应付付款项管管理，按按应付单单位、部部门或个个人分别别设立明明细账，及及时掌握握应付金金额和已已欠款的的时间，以以及各应应付单位位给予我我公司的的信用期期限，在在保证公公司信用用的前提提下，最最大程度度地利用用商业信信用进行行融资公司应按按期偿还还各种负负债，如如发生因因债权人人原因确确实无法法偿还的的负债，应应书面详详细说明明原因，经经公司领领导批准准后转入入资本公公积第八章 收入管管理收入，是指指企业在在销售产产品、提提供劳务务及让渡渡资产使使用权等等日常活活动中所所形成的的经济利利益的总总流入，包包括主营营业务收收入和其其
42、他业务务收入。收收入不包包括为第第三方或或者客户户代收的的款项。 企业应当根根据收入入的性质质，按照照收入确确认的原原则，合合理地确确认和计计量各项项收入。销售产品品的收入入，应按按企业与与购货方方签订的的合同或或协议金金额或双双方接受受的金额额确定。现现金折扣扣在实际际发生时时作为当当期费用用；销售售折让在在实际发发生时冲冲减当期期收入。现金折扣，是是指债权权人为鼓鼓励债务务人在规规定的期期限内付付款，而而向债务务人提供供的债务务减让；销售折折让，是是指企业业因售出出商品的的质量不不合格等等原因而而在售价价上给予予的减让让。企业已经经确认收收入的售售出商品品发生销销售退回回的，应应当冲减减退
43、回当当期的收收入；年年度资产产负债表表日及以以前售出出的商品品，在资资产负债债表日至至财务会会计报告告批准报报出日之之间发生生退回的的，应当当作为资资产负债债表日后后调整事事项处理理，调整整资产负负债表日日编制的的会计报报表有关关收入、费费用、资资产、负负债、所所有者权权益等项项目的数数字。提供劳务的的总收入入，应按按企业与与接受劳劳务方签签订的合合同或协协议的金金额确定定。现金金折扣应应当在实实际发生生时作为为当期费费用。劳务收入在在合同规规定的收收款日确确认为收收入资金使用费费收入在在合同规规定的计计息日或或收款日日确认为为收入其他收入入按照企企业会计计制度、企企业会计计准则中中的相关关规
44、定合合理加以以确认公司的一切切收入均均应及时时存入公公司银行行帐户，纳纳入会计计核算。任任何部门门和个人人均不得得隐瞒、截截留、坐坐支收入入或私设设小金库库搞帐外外帐。发票是公司司财务的的重要票票据，必必须严格格按照中中华人民民共和国国发票管管理办法法使用用。发票须设专专人负责责，妥善善保管，不不得丢失失损坏。应应建立发发票的购购买、领领用登记记簿。领领用发票票时要详详细登记记发票的的种类、版版本、号号码、领领用人、领领用时间间等。使使用时按按发票号号顺序使使用，不不得隔页页跳号。对对已开据据的发票票要及时时入帐，作作废发票票要全联联留存注注销，不不得丢失失。整本本发票用用完要及及时存档档。收
45、据的购买买、领用用、保存存参照第第八十三三条规定定的发票票管理方方法。原则上必须须在收妥妥款项之之后才能能给对方方开具发发票或收收据。未收款之前前不得先先开发票票或收据据。第九章成成本费用用管理费用，是指指企业为为销售产产品、提提供劳务务等日常常活动所所发生的的经济利利益的流流出；成本，是指指企业为为生产产产品、提提供劳务务而发生生的各种种耗费。应当合理划划分期间间费用和和成本的的界限。期期间费用用应当直直接计入入当期损损益；成成本应当当计入所所生产的的产品、提提供劳务务的成本本。企业业应将当当期已销销产品或或已提供供劳务的的成本转转入当期期的费用用。生产成本包包括原料料费，燃燃料费、还还包括
46、工工资、奖奖金、折折旧费、修修理费、办办公费、水水电费、劳劳动保护护费等期间费用包包括营业业费用（销销售费用用）、管管理费用用和财务务费用。营业费用（销销售费用用）是指指企业在在销售产产品或者者提供劳劳务等过过程中发发生的各各项费用用，以及及专设销销售机构构的各项项费用。包包括应由由企业负负担的运运输费、装装卸费、包包装费、保保险费、维维修费、展展览费、差差旅费、广广告费、代代销手续续费、销销售服务务费，以以及专设设销售机机构的人人员工资资、奖金金、福利利费、折折旧费、修修理费、物物料消耗耗以及其其他经费费。管理费用是是指企业业行政管管理部门门为管理理和组织织经营活活动而发发生的各各项费用用，
47、包括括公司经经费、工工会经费费、职工工教育经经费、劳劳动保险险费、待待业保险险费、执执行董事事费、咨咨询费、审审计费、诉诉讼费、排排污费、绿绿化费、税税金、土土地使用用费、技技术开发发费、无无形资产产摊销、开开办费摊摊销、业业务招待待费、坏坏帐损失失，存货货盘亏、毁毁损和报报废（减减盘盈）损损失，以以及其他他管理费费用。财务费用是是指企业业为筹集集资金而而发生的的各项费费用，包包括应作作为期间间费用的的利息净净支出、汇汇兑净损损失、调调剂外汇汇手续费费、金融融机构手手续费，以以及企业业筹资发发生的其其它财务务费用。期间费用直直接记入入当期损损益。材料设备采采购成本本的管理理严格按照采采购管理理制度进进行采购购，对设设备和大大宗材料料的采购购进行招招投标。由采购部门门编制采采购计划划和预算算，经规规定程序序报批后后交财务务部备案案，以监监督合同同的执行行。所购置的材材料设备备必须到到货并且且审验无无误后才才能凭合合同、验验货报告告、入库库单、货货运单据据等有效效原始凭凭证办理理付款手手续。公司对管理理费用、财财