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1、信用社(银行)综合柜员业务操作流程第一章综合柜员的的定义综合柜员制制是指在严严格授权管管理下，以以完善的内内部控制制制度和较高高的人员素素质为基础础，实行单单人临柜处处理会计、出出纳、储蓄蓄、中间代代收业务等等面向客户户的全部业业务的劳动动组合形式式。 实行综合柜柜员制的营营业机构，应应具备以下下条件： 一、有较好好的内部管管理基础，各各项规章制制度健全，内内控制约机机制完善。 二、建立了了符合柜员员制要求的的严谨的劳劳动组织形形式和完善善的业务操操作规程。 三、设有事事后监督岗岗，能够实实施全面、及及时的事后后监督。 四、利用综综合业务系系统进行业业务处理，每每个柜员配配置一套计计算机终端端
2、及打印设设备，一台台高性能防防伪点钞机机及其他必必要的办公公设施。 五、有完善善的、先进进的电子化化监控设施施。营业厅厅内外安装装电视监控控录像设备备，柜员每每天营业开开始直至营营业结束账账务轧平，业业务操作过过程始终处处于监控之之中。 六、营业柜柜台等基础础设施符合合安全保卫卫要求。第二章综合柜员岗岗位职责一、负责在在授权范围围内办理直直接面对客客户的柜面面业务操作作以及受理理有关业务务查询、咨咨询等前台台业务，不不得故意压压票或拒绝绝办理。二、对其经经办的每笔笔业务必须须按规定逐逐笔认真审审核原始凭凭证的真实实性、合法法性，确保保交易选择择及要素录录入的准确确性、完整整性，并根根据所办理理
3、业务的性性质加盖有有关印章及及柜员名章章。三、严格执执行柜员限限额制度，超超过限额部部分及时上上交入库。现现金整理整整把的入柜柜，整捆的的入库。柜柜员之间的的现金调拨拨必须由主主管柜员统统一调配。柜柜员如遇特特殊情况，需需柜员之间间现金互相相调剂的，由由调入柜员员负责对调调入的现金金当面点清清，如果调调入柜员不不按要求清清点，一旦旦发生现金金调拨差错错，由调入入柜员负责责。柜员内内部现金调调拨与上缴缴，调出方方与调入方方均应及时时记账，互互相协调配配合。四、柜员柜柜面兑换残残币要严格格兑换标准准，并当着着客户的面面加盖“全额”或“半额”戳记。五、柜员在在办理业务务时，如发发现*，应会同同主管柜
4、员员（或主办办会计、网网点负责人人）当面予予以收缴，向向持币人讲讲明情况，查查问来源，在在*的的正面和背背面规范加加盖*字字样的戳记记（蓝色印印油加盖）。严严禁柜员一一人单独办办理及暗箱箱操作*没收业务务。对柜面面混入到内内部的*，按“谁收进谁谁赔款”的原则，*交主管管柜员没收收，柜员不不得夹带*付出，违违者要严格格追究责任任。六、柜员当当天的回笼笼款在未轧轧库前不得得对外使用用，当天的的回笼款一一定要经过过整点、挑挑净、扎好好，加盖日日戳章及经经办人名章章，上缴主主管柜员清清点无误后后方可柜面面使用。柜柜员库款要要确保干净净、整洁、无无差错。七、柜员在在办理现金金业务过程程中发生长长款和短款
5、款，按长款款归公、短短款自赔的的原则处理理。发生长长款，应及及时向领导导汇报，迅迅速查明，退退还原主，当当天不能查查明的，经经内部主管管同意应以以其他应付付款列账待待查，不准准溢库。发发生短款，应应及时向领领导汇报，迅迅速查找，当当天不能查查明原因的的，由柜员员垫付待查查，如确有有原因，当当天报联社社审批处理理，不准空空库。柜员员发生错缺缺款，不得得隐瞒不报报，不得私私吞长款，不不得以长补补短。长款款不报作贪贪污论处。八、柜员必必须坚持一一日三碰库库制度，要要严肃轧库库质量，做做到票箱、物物品箱账实实相符，钞钞箱与现金金分户账余余额核对相相符；柜员员离岗时必必须把印章章、现金、重重要空白凭凭证
6、入箱上上锁保管。九、柜员要要严格遵守守储蓄管管理条例各各项规定，严严密储蓄存存款手续制制度，对由由于违反条条例规定引引起与客户户的经济纠纠纷的，按按其所承担担的责任，谁谁办理谁负负责的原则则处理。十、柜员领领用重要空空白凭证时时，主管人人员打印重重要空白凭凭证领用单单，领用柜柜员签字。签签发重要空空白凭证时时必须按顺顺序使用,逐份销号号；出 首首重要空白白凭证时必必须核对客客户提供的的预留信用用社印鉴；重要空白白凭证作废废时，必须须加盖“作废”章并剪角角，作为当当日相关凭凭证的附件件。每日打打印重要空空白凭证销销号簿(金金燕卡的领领用按市农农村信用合合作联社关关于印发金金燕卡领用用管理办法法的
7、通知的的相关规定定执行)。十一、柜员员临时离岗岗必须办理理暂退，退退至注册界界面，并将将印章、现现金、凭证证等入箱上上锁。柜员员调离工作作岗位，应应按规定做做好交接工工作，并由由系统主管管柜员以上上责任人立立即上报科科技部门取取消或删除除该柜员操操作代号。十二、营业业终了，柜柜员应按规规定轧账、碰碰库，将记记账凭证及及其附件按按凭证种类类顺序号排排列整齐，打打印柜员日日终轧账报报告、尾箱箱核对清单单，重要空空白凭证销销号表。记记账凭证份份数、发生生额与柜员员轧账报告告一致，认认真核对后后交主管会会计。十三、柜员员下班前将将现金、凭凭证等入箱箱上锁，并并将款箱交交管库员，登登记柜员员款箱交接接登
8、记簿。十四、柜员员设置应一一人一号，要要坚决杜绝绝一人在一一个网点多多号或多人人共用一号号现象。柜柜员密码使使用规范，严严禁柜员操操作代码或或密码混用用。新增或或注销操作作员代码要要及时，柜柜员密码设设置不可过过于简单，柜柜员密码应应不超过半半个月更换换一次并有有记录，更更换的旧密密码在密密码登记簿簿上登记记，新密码码要做好备备份，不得得随意登记记，严防泄泄密。十五、柜员员要坚持交交接制度，在在现金、重重要空白凭凭证、印章章、抵质押押有价物品品等核对无无误后，作作尾箱交接接并登记柜柜员交接登登记簿。十六、按规规定执行多多级授权制制度，严禁禁授权柜员员密码公开开现象。十七、联行行业务录入入、实时
9、电电子汇兑、复复核和编押押分岗操作作。印、押押（机）、证证的使用和和保管，坚坚持分管使使用，入库库保管，履履行严格交交接手续。十八、联行行柜员应按按旬逐笔核核对汇出汇汇款；按日日核对汇差差；按规定定时间处理理往来账；并按规定定打印各种种联行资料料。十九、密码码操作回避避制度。柜柜员签到或或签退，其其他柜员主主动回避不不得靠近；主管签到到或办理业业务授权时时，综合柜柜员要主动动离开座位位，主管柜柜员还要采采取一定的的遮掩措施施，如用报报纸遮掩输输入等。二十、柜员员不准办理理本人或与与本人有直直接关系的的业务。二十一、按按照省中心心规定时间间签到和签签退。第三章综合柜员操操作流程第一节 班班前准备
10、班前准备的的具体工作作一、检查电电源、电视视监控，报报警设施状状态是否正正常；二、防卫器器材、消防防器材是否否摆放在合合理位置，电电话是否畅畅通；三、柜员必必须统一着着装；四、打扫营营业室内外外卫生；五、检查营营业场所安安全情况，主主要检查营营业室、门门、窗、锁锁、通勤门门、四周墙墙壁防护栏栏，保险柜柜等是否有有异常现象象。第二节前台台会计出纳纳业务操作作基本规定定一、会计核核算基本规规定(一)会计计核算必须须有账有据据，当时记记账，当日日结账，及及时对账；(二)会计计业务处理理实行事权权划分，每每一项特殊殊业务和大大额交易必必须授权办办理；(三)会计计数据按以以下规则录录入：1.数据输输入，
11、必须须由柜员以以合法、有有效的会计计凭证为依依据,在其其处理权限限内或根据据授权办理理。2.各项业业务应当序序时处理。3.对红字字凭证，输输入时按同同方向负数数处理，即即用“”表示示，并在摘摘要栏记载载清楚。（四）记账账凭证1.记账凭凭证应具备备下列要素素：填制凭凭证的日期期、凭证编编号、账号号和户名、币币种、金额额及借贷科科目名称、经经办及复核核人员签名名或印章、摘摘要、附件件张数等。2.各种凭凭证在装订订时必须连连续编号。3.手工填填制会计凭凭证的基本本要求： (1)填写写支票用墨墨汁或炭素素墨水书写写。(2)单联联式凭证应应用蓝黑墨墨水或炭素素墨水书写写；有关签签字也应用用蓝黑墨水水或炭
12、素墨墨水书写。(3)多联联式套写凭凭证应用圆圆珠笔及双双面复写纸纸复写，所所用复写纸纸颜色应与与圆珠笔颜颜色相同，不不得分张单单写；有关关签字也应应用同色圆圆珠笔书写写。(4)阿拉拉伯数字应应一个一个个写，不得得连笔，金金额数字应应写到角分分，无角分分的应在角角分处写“00”，有角无无分的应在在分位上写写“0”，不得用用“”代替替。(5)记账账凭证的金金额只填写写一笔数字字时，应在在小写金额额数字前填填写人民币币符号“￥”，可以不不填合计数数，但应将将其下面各各空行从左左下角至右右下角用斜斜线划销。填填写多笔数数字时，不不必在每笔笔数字前加加“￥”符号，但但应在合计计数字前填填写“￥”符号。(
13、6)填写写凭证及记记账的各种种代用符号号规定为：第号为“#”，每个为为“”，人民币币符号为“￥”，年、月月、日简写写顺序，自自左至右为为“年/月/日”，年利率率简写为“年%”，月利率率为“月”。(7)凭证证不得随意意涂改、乱乱擦挖补，如如果填写错错误，应用用划线更正正法更正，并并加盖经办办人名章。4.各种票票据和结算算凭证，必必须认真按按要求填写写。汉字大写金金额数字，应应用正楷字字或行书字字书写，如如壹、贰、叁叁、肆、伍伍、陆、柒柒、捌、玖玖、拾、佰佰、仟、万万、亿、圆圆（元）、角角、分、零零、整（正正）等字样样，不得用用一、二（两两）、三、四四、五、六六、七、八八、九、十十、念、毛毛、另（
14、或或0）等字字代替，不不得自造简简化字。如如某些票据据或凭证中中写有个别别繁体字也也应受理。大写金额数数字到“元”位为止的的，在元之之后写“整”（或正）字字，到角为为止的可以以不写“整”（或正）字字。大写金金额数字有有“分”的，“分”后面不写写“整”（或正）字字。汉字大写金金额数字前前应标明“人民币”字样，大大写金额数数字应紧接接“人民币”字样填写写，不得留留有空白。大大写金额数数字前，没没有印好“人民币”字样的，应应加填“人民币”字样。但但不得在票票据和银行行结算凭证证的大写金金额栏内，预预印固定的的“仟、佰、拾拾、万、元元、角、分分”字样。5.由计算算机自动生生成的批处处理凭证或或清单，打
15、打印时应核核对张数。（五）会计计凭证的传传递应准确确及时、手手续严密、先先外后内、先先急后缓。内内部凭证由由银行内部部人员负责责传递，严严禁通过客客户传递。1.凭证的的内部传递递。是指从从编制和受受理凭证，经经过审核、记记账、复核核、收付款款、综合处处理、事后后稽核，直直至凭证装装订保管为为止的整个个过程。2.凭证的的外部传递递。是指经经过业务处处理后，应应由本社发发给客户或或同城、异异地其他银银行及本行行系统机构构有关凭证证的传递。留留社待取的的，应登记记签收。（六）各种种会计凭证证、会计账账簿、会计计报表和其其他会计资资料，应当当建立档案案，妥善保保管。二、会计核核算基本程程序(一)根据据
16、发生的会会计事项，取取得或填制制会计凭证证，并审查查确认其正正确、完整整、合法、有有效。(二)根据据业务种类类，将凭证证要素录入入系统，对对需授权的的交易必须须通过主管管授权。(三)对需需换人复核核的业务，应应换人实时时复核。(四)根据据经过复核核的记账凭凭证办理现现金收付或或转账（包包括签盖回回单或收支支款通知）。(五)营业业终了进行行轧账处理理。(六)次日日营业前，接接收并打印印前一工作作日的待处处理凭证和和清单。(七)将所所有经过业业务处理的的会计资料料整理、装装订、登记记。(八)将会会计资料交交专门的机机构或人员员进行监督督。(九)按规规定的时间间将会计资资料移交档档案管理部部门归档保
17、保管。三、现金出出纳收付款款处理程序序(一)付出出款项必须须有付款单单位（或个个人，下同同）签开的的付款凭证证，或按支支付结算办办法规定由由收款单位位填制的结结算凭证办办理付款（根根据协议可可由银行代代扣的款项项以及按有有关规定不不需提供付付款凭证的的除外）；(二)办理理付款业务务，按照“审核验印（核核对密码）记账付款（签发回单）”的程序办理；现金收入“先收款，后记账”，现金付出“先记账，后付款”。(三)本社社开户单位位间的转账账结算业务务，必须“先记付款款单位账户户，后记收收款单位账账户”；受理收收款单位提提交的他行行付款凭证证，必须在在收妥款项项的前提下下，方可记记收款单位位账，受理理时应
18、在进进账单上加加盖“收妥抵用用章”。通过汇汇划入本社社的付款凭凭证不能支支付时，必必须在规定定的时间内内退票。(四)当日日营业开始始，有关账账户应首先先支付前一一天到期的的定期代收收款项。当当日对外营营业时间内内受理的收收、付款结结算凭证，必必须当天处处理完毕。(五)办理理内部业务务，按照“填制凭证证审核记账”的程序办办理。(六)单笔笔金额在110万元以以上的银行行汇票、汇汇款、内外外部转账的的大额支付付凭证由经经办人逐笔笔登记，内内部主管审审核，并在在大额支付付审批登记记簿上签字字，未经登登记审批的的记账凭证证，会计人人员不得办办理支付、不不得办理汇汇划; 错错账冲正分分为当日错错账冲正和和
19、隔日错账账冲正:当当日错账冲冲正需经机机构负责人人审核授权权后方可办办理,隔日日错账冲正正必须填制制错账冲正正凭证，经经机构负责责人审核授授权后方可可办理; 会计科目目、账户或或某笔账项项的调整，必必须根据有有规定，并并经机构负负责人审核核授权后方方可办理,重大事项项必须报经经联社主管管主任审批批、授权;内部自制制、补制会会计凭证必必须经机构构负责人审审核授权后后方可办理理入账。未未经机构负负责人审核核授权的属属无效凭证证。四、重要物物品管理(一)会计计印章的种种类会计印章分分为：业务务用公章、结结算专用章章、票据清清算专用章章、收妥后后入账章、转转讫章、受受理专用章章、汇票专专用章、本本票专
20、用章章、现金收收讫章、现现金付讫章章等。(二)会计计印章的使使用范围1.业务用用公章：用用于印鉴卡卡、查询查查复书、挂挂失止付通通知书、退退汇通知书书、委托收收款和托收收承付回单单、提出凭凭证、系统统内往来、内内部往来双双方预留的的签章、签签发的存单单、存折、个个人存款证证明书、存存款证实书书、重要单单证出（入入）库单、利利息凭证回回单联以及及其它需要要加盖“业务用公公章”的凭证等等。2.结算专专用章：用用于签发发发出委托收收款、托收收承付结算算凭证，结结算业务的的查询查复复以及贴现现、转贴现现银行向承承兑银行提提示付款；3.票据清清算专用章章：用于提提出票据进进行票据交交换款项的的清算（如如
21、当地人民民银行规定定提出提入入的票据加加盖业务用用公章的，按按当地人民民银行规定定办理）。4.收妥后后入账章：用于签盖盖开户单位位提交的他他行代收票票据的回单单。5.转讫章章：用于已已转账的凭凭证及收账账通知和支支款通知。6.受理专专用章：用用于进账单单及电、信信汇回单。7.汇票专专用章：用用于签发银银行汇票、银银行承兑汇汇票以及银银行承兑汇汇票转贴现现、再贴现现。8.本票专专用章：用用于签发银银行本票。9.现金讫讫章：用于于已收讫或或付讫的现现金收款凭凭证或现金金付款凭证证(三)会计计专用印章章的刻制汇票专用章章由省联社社统一组织织刻制；储储蓄业务公公章、其他他会计专用用印章等由由联社按规规
22、定的尺寸寸，统一在在公 安机机关批准的的保密性好好、质量高高的印章刻刻制单位刻刻制，印章章可根据业业务需要刻刻制多枚，但但必须编号号，分清保保管和使用用责任。个个人名章由由联社统一一刻制。(四)会计计印章的领领用、保管管和使用1.会计印印章的保管管和使用坚坚持“谁保管谁谁使用谁负负责”的原则，应应严格按规规定的范围围使用，做做到“人在章在在，人走章章收，严禁禁托人代管管”。2.各营业业网点应配配置带锁的的铁皮盒存存放印章，用用印人临时时离柜铁皮皮盒要上锁锁，营业终终了，印章章盒随同现现金入库保保管。（五）密码码的管理1.操作员员密码必须须严格执行行密码分级级管理制度度，经办人人员密码和和授权密
23、码码实行分级级管理。2.各级操操作员密码码由本人控控制，严格格保密，不不得泄露他他人，如有有泄密，应应立即更换换密码。3.操作员员密码为六六位，且须须全部由数数字组成。密密码应不定定期修改（一一般10天天），修改改口令时，前前后两次口口令不得相相同，且应应有一定的的破译难度度，一般不不得设置连连续相同的的数字。4.营业终终了，业务务处理完毕毕后，一般般不允许再再进 入入统合业务务系统办理理业务。如如有特殊情情况，必须须经联社主主任书面批批准同意。（六）下列列会计工作作岗位不得得混岗操作作：1.未建立立钱箱控管管体系的机机构，会计计人员与出出纳人员不不得混岗操操作；2.汇票和和联行业务务印、压（
24、押押）、证三三岗人员不不得混岗操操作；3.综合柜柜员与授权权人员不得得混岗操作作。4.出纳人人员不得负负责会计档档案保管工工作；会计计资料保管管员不得从从事操作；记账操作作员不得保保管会计资资料。5.对账工工作应由记记账以外的的人员办理理。第四章 部部分业务操操作流程第一节单位存款账账户的开立立一、存款人人到信用社社开立单位位结算账户户，应填写写一式三联联的开户申申请书并依依据人民民币银行结结算账户管管理办法规规定提供所所需材料，经经主管人员员审查下列列项目后，在在开户申请请书上签署署意见给予予开户，并并与存款人人签订银行行结算账户户管理协议议。（一）开户户单位经办办人：可由由法定代表表人或单
25、位位负责人直直接办理，也也可授权他他人办理。由由法定代表表人或单位位负责人直直接办理的的，除出具具相应的证证明文件外外，还应出出具法定代代表人或单单位负责人人的身份证证 件；授授权他人办办理的，除除出具相应应的证明文文件外，还还应出具其其法定代表表人或单位位负责人的的授权书及及其身份证证 件，以以及被授权权人的身份份证 件。法法定代表人人的身份信信息要进行行计算机联联网核查。(二)账户户名称存款人在申申请开立单单位银行结结算账户时时，其申请请开立的银银行结算账账户的账户户名称、出出具的开户户证明文件件上记载的的存款人以以及预留银银行签章中中公章或财财务专用章章的名称应应保持一致致。(三)相关关
26、证明文件件。二、开户申申请书填写写的事项齐齐全，符合合开立基本本存款账户户、临时存存款账户和和预算单位位专用存款款账户条件件的，信用用社应将存存款人的开开户申请书书、相关的的证明文件件和银行审审核意见等等开户资料料报送中国国人民银行行当地分支支行，经其其核准后办办理开户手手续。符合开立一一般存款账账户、其他他专用存款款账户和个个人银行结结算账户条条件的，信信用社应办办理开户手手续，并于于开户之日日起5个工工作日内向向中国人民民银行当地地分支行备备案。信用用社为存款款人开立一一般存款账账户、专用用存款账户户和临时存存款账户的的，应自开开户之日起起3个工作作日内书面面通知基本本存款账户户开户银行行
27、。三、存款人人办妥开户户许可证后后，填写“存款印鉴鉴片”两份（如如实行柜员员制，则需需印鉴片份份数为柜员员数加1）加加盖预留印印鉴交经办办柜员。经经办柜员审审查后，在在印鉴片上上注明启用用日期，加加盖名章，专专夹存放，待待支款时核核对。（开开户三日后后方可办理理支款业务务）。注：存款人人为单位的的，其预留留签章为该该单位的公公章或财务务专用章、法法定代表人人（单位负负责人）或或其授权的的代理人的的签名或盖盖章；验资资开立的临临时存款账账户，其账账户名称为为工商行政政管理部门门核发的“企业名称称预先核准准通知书”或政 府有关部部门批文中中注明的名名称，其预预留银行印印鉴中公章章或财务专专用章的名
28、名称应是存存款人与信信用社在银银行结算账账户管理协协议中约定定的出资人人名称。预留银行签签章中公章章或财务专专用章的名名称依法可可使用简称称的，账户户名称应与与其保持一一致；没有有字号的个个体工商户户开立的银银行结算账账户，其预预留签章中中公章或财财务专用章章应是个体体户字样加加营业执照照上载明的的经营者的的签字或盖盖章四、登记开开销户登记记本。五、开户资资料及证明明文件入档档保管。六、开立单单位结算账账户应出具具的证明文文件：（一）存款款人申请开开立基本存存款账户,应向银行行出具下列列证明文件件：1.企业法法人，应出出具企业法法人营业执执照正本。 2.非法人人企业，应应出具企业业营业执照照正
29、本。 3.机关和和实行预算算管理的事事业单位，应应出具政 府人事事部门或编编制委员会会的批文或或登记证书书和财政部部门同意其其的证明；非预算管管理的事业业单位，应应出具政 府人事事部门或编编制委员会会的批文或或登记证书书。 4.军队、武武 警团级级(含)以以上单位以以及分散执执勤的支（分分）队，应应出具军队队军级以上上单位财务务部门、武武 警总队队财务部门门的开户证证明。 5.社会团团体，应出出具社会团团体登记证证书，宗教教组织还应应出具宗教教事务管理理部门的批批文或证明明。 6.民办非非企业组织织，应出具具民办非企企业登记证证书。7.外地常常设机构，应应出具其驻驻在地政 府主管管部门的批批文
30、。 8.外国驻驻华机构，应应出具国家家有关主管管部门的批批文或证明明;外资企企业驻华代代表处、办办事处应出出具国家登登记机关颁颁发的登记记证。 9.个体工工商户，应应出具个体体工商户营营业执照正正本。 10.居民民委员会、村村民委员会会、社区委委员会，应应出具其主主管部门的的批文或证证明。 11.独立立核算的附附属机构，应应出具其主主管部门的的基本存款款账户开户户登记证和和批文。 12.其他他组织，应应出具政 府主管管部门的批批文或证明明。 本条中的存存款人为从从事生产、经经营活动纳纳税人的，还还应出具税税务部门颁颁发的税务务登记证。 （二）存款款人申请开开立一般存存款账户，应应向银行出出具其
31、开立立基本存款款账户规定定的证明文文件、基本本存款账户户开户登记记证和下列列证明文件件： 1.存款人人因向银行行借款需要要，应出具具借款合同同。 2.存款人人因其他结结算需要，应应出具有关关证明。 （三）存款款人申请开开立专用存存款账户，应应向银行出出具其开立立基本存款款账户规定定的证明文文件、基本本存款账户户开户登记记证和下列列证明文件件: 1.基本建建设资金、更更新改造资资金、政策策性房地产产开发资金金、住房基基金、社会会保障基金金，应出具具主管部门门批文。 2.财政预预算外资金金，应出具具财政部门门的证明。 3.粮、棉棉、油收购购资金，应应出具主管管部门批文文。 4.单位银银行卡备用用金
32、，应按按照中国人人民银行批批准的银行行卡章程的的规定出具具有关证明明和资料。 5.证券交交易结算资资金，应出出具证券公公司或证券券管理部门门的证明。 6.期货交交易保证金金，应出具具期货公司司或期货管管理部门的的证明。7.金融机机构存放同同业资金，应应出具其证证明。 8.收入汇汇缴资金和和业务支出出资金，应应出具基本本存款账户户存款人有有关的证明明。9.党、团团、工会设设在单位的的组织机构构经费，应应出具该单单位或有关关部门的批批文或证明明。 10.其他他按规定需需要专项管管理和使用用的资金，应应出具有关关法规、规规章或政 府部门门的有关文文件。第二节银行结算账账户的操作作流程一、单位活活期存
33、款操操作流程（一）单位位活期存款款现金存入入的处理：柜员收到到存款人提提交的现金金和两联“现金缴款款单”，核对现现金缴款单单中缴款人人全称、账账号、款项项来源、大大小写金额额、券别等等。经办柜柜员清点现现金、审查查凭证无误误后，加盖盖现金收讫讫章及经办办人名章，第第一联退缴缴款人，第第二联作11201交交易的记账账凭证。单单笔存入金金额超5万万元（含）以以上的由授授权柜员进进行授权、签签章并登记记授权业务务登记本。会会计分录：借：现金贷：活期存存款-单位存存款户(二)单位位活期存款款转账存入入的处理柜员受理开开户单位存存入资金的的有关凭证证，经审查查无误后，以以有关凭证证作借、贷贷记账凭证证，
34、办理转转账。会计计分录：借：存放其其它同业款款项或：同业存存放款项或：内部往往来或：科科目-户贷：活期存存款-单位存存款户(三)单位位活期存款款现金支取取的处理：柜员受理理开户单位位出具的现现金支票。经经审查支票票要素及支支票有效期期并折角核核对预留印印鉴，按照照先记账后后付款的原原则作13301交易易，进行办办理。单笔笔或单日累累计支取现现金超过55万元（含含）以上的的，按河河南省农村村信用社大大额现金管管理暂行办办法进行行审批授权权。严禁先先提现，后后集中审批批。会计分分录：借：活期存存款-单位存存款户贷：现金(四)单位位活期存款款转账支取取的处理1.同城转转账：付款款单位出具具转账支票票
35、，填写一一式三联的的进账单。经经办柜员接接到转账支支票及进账账单时，审审查支票要要素、折角角核对预留留印鉴无误误后作63302交易易记账，并并在支票上上作会计分分录、记录录转账时间间、加盖转转讫章及经经办人签章章。转账支支票作借方方传票，进进账单作贷贷方传票。单单笔转账金金额在100万元（含含）以上的的，按授权权管理办法法进行授权权。收款人人为个人结结算账户且且单笔转账账金额超过过5万元（含含）以上的的，必须写写清转款用用途。会计计分录：借：活期存存款-单位存存款户贷：同业存存放款项或：内部往往来或：科科目-户2.异地汇汇出款项：单位向异异地汇款时时，填制一一式三联的的电汇凭证证，受理柜柜员审
36、查凭凭证要素并并折角核对对预留印鉴鉴无误后作作43011转汇申请请（付款人人名称必须须与转出账账户名称一一致），交交易成功后后将电汇凭凭证及打印印的贷方凭凭证交由另另一柜员作作43022交易进行行复核，复复核成功后后打印借方方凭证，两两项交易完完成后在电电汇凭证上上加盖转讫讫章及经办办人签章，第第一联退付付款人，第第二联作借借方凭证并并在凭证上上作会计分分录（借22011001贷24411 ），第第三联作汇汇出汇款凭凭证的附件件。3.异地汇汇入款项：接收异地地汇入汇款款时作43305交易易打印转汇汇凭证，打打印完成后后作43114交易进进行解汇，解解汇成功后后在打印的的转汇凭证证上加盖转转讫章
37、及经经办人签章章，转汇凭凭证的第一一联作汇出出汇款凭证证的附件，第第二联作转转入账户的的贷方凭证证（需在凭凭证上作会会计分录），第第三联退收收款人。若若解汇时系系统提示账账号或户名名不符，则则应向汇出出机构发出出查询或电电话询问，汇汇出机构回回复纠正的的作63002转账交交易将款项项转入收款款人账户，回回复函作转转汇凭证第第二联的附附件，汇出出机构无答答复或回复复确属汇款款人填写错错误的应予予以退汇处处理（注：账号属系系统升级自自动更改的的，须进行行账户变更更处理）。(五)单位位办理注册册登记存款款的处理柜员对单位位存入的用用于注册的的资金凭证证进行审核核，无误后后，办理转转账的会计计分录：借
38、：现金贷：活期存存款-单位存存款户记账无误后后，在现金金解款单第第一联上加加盖“现金收讫讫章”退开户单单位。该账账户属临时时存款账户户，验资期期间只收不不付。单位位注册手续续办好后，存存款人应出出具工商行行政部门核核发的营业业执照正本本、税务登登记证、人人民银行核核发的开户户许可证，柜柜员审核无无误后，凭凭此修改账账户性质。单单位注册验验资办理不不成功的，凭凭现金解款款单和证明明交内部主主管审核签签字后办理理退款手续续。(六)单位位存折缴存存现金：存存入现金时时，应填制制存款凭条条连同现金金一并交柜柜员，受理理柜员审查查凭证、清清点现金无无误后，在在存款凭条条上加盖现现金收讫章章及经办人人签章
39、作11201交交易或12202交易易进行账务务处理。单单笔存入金金额超100万元（不不含）以上上的由授权权柜员进行行授权、签签章并登记记授权业务务登记本。(七)单位位存折户支支取现金：支取现金金时，应在在取款凭条条上签名，加加盖预留印印鉴，连同同存折交经经办柜员，受受理柜员折折角核对印印鉴无误后后作13002交易，成成功后在取取款凭条上上加盖现金金付讫章及及经办人签签章并付款款。单笔或或单日累计计支取现金金超过5万万元（含）以以上的，按按河南省省农村信用用社大额现现金管理暂暂行办法进进行审批授授权。严禁禁先提现，后后集中审批批。(八)存折折户转账业业务除填写写存取款凭凭条外其余余手续同支支票户
40、。注：从单位位银行结算算账户向个个人银行结结算账户支支付款项，单单笔超过55万元人民民币时，付付款单位若若付款用途途栏或备注注栏注明事事由，可不不再另行出出具付款依依据，但付付款单位在在对支付款款项事由的的真实性、合合法性负责责。中国国人民银行行关于改进进个人支付付结算服务务的通知（银银发200071154号）。二、开户单单位更换印印鉴卡处理理操作流程程存款人由于于人事变动动和其他原原因要求更更换印鉴时时,应出具具单位证明明,将留存存的印鉴卡卡副卡退回回开户银行行。若原印印鉴卡丢失失，需按规规定出具书书面证明加加盖单位公公章，经内内部负责人人审核批准准后方可办办理更换手手续。柜员员接到印鉴鉴卡
41、副卡二二和单位证证明后，按按下列程序序为开户单单位办理印印鉴卡的更更换手续：(一)审查查单位证明明的真实性性，将印鉴鉴卡与“开户登记记簿”上记载的的号码核对对,印鉴卡卡背面是否否加盖本社社“业务公章章”，并与保保管的正卡卡、副卡核核对是否一一致。(二)将空空白印鉴卡卡交更换单单位填写并并签章,在在新印鉴卡卡背面加盖盖全套旧印印鉴，在新新印鉴卡正正面加盖全全套新印鉴鉴，并与旧旧印鉴卡上上有关内容容进行核对对。(三)审核核更换单位位填写的新新印鉴卡,登记“重要空白白凭证登记记簿”、“重要空白白凭证使用用情况登记记薄”并由单位位签收。另另填制表外外科目付出出凭证一联联，登记表表外科目明明细账。(四)
42、新旧旧印鉴卡有有关内容核核对无误后后，将单位位证明和新新旧印鉴卡卡一并交内内部负责人人审查并在在新印鉴卡卡上签字。(五)新印印鉴卡副卡卡二交业务务用公章保保管员加盖盖“业务用公公章”后退存款款人，正卡卡、副卡由由柜员保管管使用。(六)登记记“印鉴卡使使用情况登登记簿”。在原印印鉴卡登记记处注明更更换日期和和新印鉴卡卡号码。同同时在“开户登记记簿”开销户情情况处登记记新印鉴卡卡号码。(七)收回回全套旧印印鉴卡,加加盖“注销”后,连同同更换证明明交与当日日凭证一并并装订保管管。(八)对更更换单位在在新印鉴卡卡启用前签签发的票据据，按新印印鉴卡背面面的旧印鉴鉴进行验印印。三、单位定定期存款操操作流程
43、单位定期存存款的期限限分三个月月、半年、一一年三个档档次。起存存金额1万万元，多存存不限。信用社对对单位定期期存款实行行账户管理理（大额可可转让定期期存款除外外）,操作作流程如下下：(一)单位位定期存款款开户存款时单位位须提交开开户申请书书、营业执执照正本等等，并预留留印鉴。印印鉴应包括括单位财务务专用章、单单位法定代代表人章（或或主要负责责人印章）和和财会人员员章。待款款项收妥后后，以有关关凭证作借借贷方记账账凭证，办办理转账。会计分录借：科科目-账户贷：定期存存款-单位户户由接受存款款的金融机机构给存款款单位开出出“单位定期期存款开户户证实书”（以下简简称“证实书”），加盖盖“业务公章章”
44、连同单位位收账通知知一并交开开户单位，同同时登记“开户登记记簿”、“印鉴卡使使用情况登登记簿”、“重要空白白凭证登记记簿”。单位定定期存款证证实书仅对对存款单位位开户证实实，不得作作为质押的的权利凭证证。(二)单位位定期存款款支取1.转账支支取：存款款单位支取取定期存款款只能以转转账方式将将存款转入入其基本存存款账户，不不得将定期期存款用于于结算或从从定期存款款账户中提提取现金。支支取定期存存款时，须须出具证实实书并提供供预留印鉴鉴，存款所所在信用社社审核无误误后为其办办理支取手手续，同时时收回证实实书。会计计分录：借：定期存存款-单位存存款户应付利息应付定期期存款利息息贷：活期存存款-单位存
45、存款户2.计息： 单位定定期存款在在存期内按按存款存入入日挂牌公公告的定期期存款利率率计付利息息，遇利率率调整，不不分段计息息。单位定定期存款到到期不取，逾逾期部分按按支取日挂挂牌公告的的活期存款款利率计付付利息。3.提前支支取：单位位定期存款款可以全部部或部分提提前支取，但但只能提前前支取一次次。全部提提前支取的的，按支取取日挂牌公公告的活期期存款利率率计息；部部分提前支支取的，提提前支取的的部分按支支取日挂牌牌公告的活活期存款利利率计息，其其余部分如如不低于起起存金额由由金融机构构按原存期期开具新的的证实书，按按原存款开开户日挂牌牌公告的同同档次定期期存款利率率计息；不不足起存金金额则予以
46、以清户。信信用社办理理大额可转转让定期存存单业务按按照大额额可转让定定期存单管管理办法执执行。（三）单位位存款的变变更、挂失失及查询1.因存款款单位人事事变动，需需要更换单单位法定代代表人章（或或单位负责责人章）或或财会人员员印章时，必必须持单位位公函及经经办人身份份证 件向向存款所在在信用社办办理更换印印鉴手续，如如为单位定定期存款，应应同时出示示信用社为为其开具的的证实书。2.因存款款单位机构构合并或分分立，其定定期存款需需要过户或或分户，必必须持原单单位公函、工工商部门的的变更、注注销或设立立登记证明明及新印鉴鉴（分户时时还须提供供双方同意意的存款分分户协定）等等有关证 件向存款款所在信
47、用用社办理过过户或分户户手续，由由金融机构构换发新证证实书。（四）存款款单位的密密码或印鉴鉴遗失、损损毁，必须须持单位公公函，向存存款所在信信用社申请请挂失。信用社受理理挂失后，挂挂失生效。如如存款在挂挂失生效前前已被人按按规定手续续支取，信信用社不负负赔偿责任任。（五）存款款单位迁移移时，其定定期存款如如未到期转转移，应办办理提前支支取手续，按按支取日挂挂牌公布的的活期利率率一次性结结清。（六）信用用社应对存存款单位的的存款保密密，有权拒拒绝除法律律、行政法法规另有规规定以外的的任何单位位或个人查查询；有权权拒绝除法法律另有规规定以外的的任何单位位冻结、扣扣划。特别事项：财政拨款、预预算内资金金及银行贷贷款不得作作为单位定定期存款存存入金融机机构。 任何单位和和个人不得得将公 款款 以个人人名义转为为储蓄存款款。任何个人不不得将私款款以单位名名义存入金金融机构；任何单位位不得将个个人或其他他单位的款款项以本单单位名义存存入金融机机构。四、单位贷贷款账户开开立的处理理流程(一)依据据会审单、借借款合同副副本及贷款款转存凭证证等有关资资料开立。(二)柜员员收到业务务部门提供供的上述资资料后，认认真审查相相关内容是是否相符、填填写是否准准确、是否否有关人员员签字，无无误后参照照一般账户户开立执行行。（贷款款合同副本