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1、 目录第一章 总则11第二章 会计机机构和会会计人员员11第三章 会计核核算12第四章 会会计凭证证、会计计账簿13第五章 编制和和提供财财务报告告13第六章 会计监监督14第七章 附附则14齐齐哈尔北北兴特殊殊钢有限限公司财财务职责责分工细细则16齐齐哈尔北北兴特殊殊钢有限限公司会会计人员员交接手手续规范范24齐齐哈尔北北兴特殊殊钢有限限公司主主要会计计政策、会会计估计计指引26齐齐哈尔北北兴特殊殊钢有限限公司会会计凭证证、会计计账簿管管理规范范29齐齐哈尔北北兴特殊殊钢有限限公司会会计档案案管理制制度37齐齐哈尔北北兴特殊殊钢有限限公司会会计监督督制度40齐齐哈尔北北兴特殊殊钢有限限责任公
2、公司会计计电算化化管理制制度42齐齐哈尔北北兴特殊殊钢有限限公司财财务报告告管理制制度44齐齐哈尔北北兴特殊殊钢有限限公司会计制度第一章 总则第一条 为了全全面规范范本公司司的会计计行为，保保证会计计资料真真实、合合法和完完整，及及时、准准确的提提供经营营管理活活动所需需要的信信息和符符合国家家要求的的财务信信息，提提高经营营管理水水平和经经济效益益，提升升公司的的市场竞竞争能力力，制定定本制度度。第二条 根根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则和相关法规、规范，结合本公司生产经营特点和实施预算管理的需要设置会计核算体系，以反映公司的财务状况、经营成果和资金情况以及各预算主体经营状
3、况信息。第三条 根根据公司司现行的的治理结结构和管管理机制制，董事事会是公公司现行行会计机机构的最最高权利利机构，董董事长代代表公司司对会计计工作和和会计资资料的真真实性、完完整性负负责。第四条 公公司依法法设置会会计账簿簿，并保保证其真真实、完完整。第五条 公公司会计计人员依依照本制制度规定定进行会会计核算算，实行行会计监监督。任任何部门门或者个个人不得得以任何何方式授授意、指指使、强强令财务务部、会会计人员员伪造、变变造会计计凭证、会会计账簿簿和其他他会计资资料，提提供虚假假财务会会计报告告。任何何部门或或者个人人不得对对依法履履行职责责的会计计人员实实行打击击报复。第六条 财财务部具具体
4、实施施公司的的会计工工作。第二章 会计机机构和会会计人员员第七条 公公司设立立财务部部负责日日常会计计核算和和会计监监督。并并且对各各责任中中心的责责任中心心的责任任收入、成成本费用用中心的的辅助记记录，向向财务管管理部门门提供与与公司财财务管理理有关的的内部资资料。第八条 根根据会计计核算和和会计监监督的需需要，财财务部内内部实行行分工负负责制，设设财务部部经理、总总账、往往来账、电电算化、成成本会计计、出纳纳等岗位位，按照照岗位确确定其工工作职责责（实施施细则见见附件一一）。日日常业务务由财务务部经理理组织实实施，并并直接对对总经理理负责。第九条 会会计核算算的日常常事务主主要包括括凭证管
5、管理、账账务处理理、成本本核算、会会计报告告、会计计档案管管理、会会计监督督等，根根据职责责分工可可以由一一人担任任或兼任任。第十条 财财务部内内部建立立稽核制制度，不不相容职职务要分分离。出出纳人员员不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管和收收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。第十一条 公司的的会计人人员，必必须取得得会计从从业资格格证书。担担任会计计主管人人员以上上（含）应应当具备备会计师师以上专专业技术术职务资资格或者者从事会会计工作作三年以以上经历历。第十二条 会计人人员调动动工作或或者离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。一一般会计计人员办办理交接接手续，由由财务
6、部部经理监监交；会会计主管管以上（含含）办理理交接手手续，由由公司经经理监交交（实施施细则见见附件二二）。第三章 会计核核算第十三条 财务部部根据实实际发生生的经济济业务事事项进行行会计核核算，填填制会计计凭证，登登记会计计账簿，编编制财务务会计报报告，不不得以虚虚假的经经济业务务事项或或者资料料进行会会计核算算。第十四条 公司发发生下列列事项，财财务部需需及时办办理会计计手续、进进行会计计核算：（一）货币币资金和和有价证证券的收收付；（二）财产产物资的的收发、增增减和使使用；（三）债权权债务的的发生和和结算；（四）资本本的增减减； （五）收入入、支出出、费用用、成本本、财务务成果的的计算和和
7、处理；（六）其他他需要办办理会计计手续、进进行会计计核算的的事项。 第十五条 公司会会计年度度自公历历1月11日起至至12月月31日日止，结结账日期期为月末末最后一一天，经经济事项项必须完完全反映映在所发发生的当当期。第十六条 会计核核算采用用借贷记记账法，以以权责发发生制为为基础，各各项财产产物资按按取得时时的实际际成本计计价，收收入与其其相关的的成本、费费用相互互配比。会会计核算算应遵循循谨慎原原则的要要求，合合理核算算可能发发生的损损失和费费用。企企业的各各项财产产在取得得时应当当按照实实际成本本计量。其其后，各各项财产产如果发发生减值值，应当当按照本本制度规规定计提提相应的的减值准准备
8、。除除法律、行行政法规规和国家家统一的的会计制制度另有有规定者者外，企企业一律律不得自自行调整整其账面面价值。第十七条 会计核核算指标标应当口口径一致致、相互互可比。不不得随意意变更。如如确有必必要变更更，将变变更的情情况、变变更的原原因及其其对企业业财务状状况和经经营成果果的影响响，在财财务报告告中说明明。第十八条 财务部部可在企业会计制度所规定的会计科目的基础上，设置二或三级明细科目、或增添部分会计科目，反映公司发生的经济业务和参与执行预算管理制度的预算主体的业绩。第四章 会会计凭证证、会计计账簿第十九条 公司会会计凭证证、会计计账簿、财务报告和其他会计资料，必须符合企业会计准则、企业会计
9、制度等相关制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。第二十条 会计凭凭证管理理包括原原始凭证证管理和和记账凭凭证管理理（实施施细则见见附件四四）。会会计人员员按照会会计制度度的规定定对原始始凭证进进行审核核，不真真实、不不合法的的原始凭凭证一律律不予接接受。业业经审核核的原始始凭证及及有关资资料可以以编制记记账凭证证。各预预算主体体对其经经济业务务事项的的原始单单据的合合理性负负责，财财务部对对合理性性仅作形形式上的的审查，但需对对其合法法性负责责。第二十一条条 公司司会计账账簿包括括总账、明明细账、日日记账和和其他辅辅助性账账簿。会会计账簿簿必须
10、以以经过审审核的会会计凭证证为依据据登记，各各项经济济业务必必须在统统一会计计账簿上上登记、核核算，不不得私设设会计账账簿。第二十四条条 公司司定期将将会计账账簿记录录与实物物、款项项及有关关资料相相互核对对，保证证账实相相符、账账证相符符、账账账、账表表相符（实实施细则则见附件件四）。第五章 编制和和提供财财务报告告第二十五条条 公司司财务报报告包括括对外财财务报告告和内部部财务报报告。对对外财务务报告按按照国家家有关规规定由会会计报表表、会计计报表附附注和财财务情况况说明书书组成；内部财财务报告告主要是是为了管管理及考考核各预预算主体体的经营营状况和和预算执执行情况况，财务务部审核核、编制
11、制、汇总总各预算算主体的的收入、成成本、可可控费用用等项目目，编制制预算执执行情况况报告。第二十六条条 财务务报告主主要由财财务部经经理根据据经过审审核的会会计账簿簿记录和和有关资资料编制制。向不不同的会会计资料料使用者者提供的的财务报报告，其其编制依依据一致致。第二十七条条 对外外财务报报告由董董事长和和财务部部经理签签名并盖盖章。公公司董事事长应当当保证其其真实、完完整。如如果有关关法律、行行政法规规规定对对外财务务报告须须经注册册会计师师审计的的，注册册会计师师及其所所在的会会计师事事务所出出具的审审计报告告应当随随同财务务会计报报告一并并提供。（实实施细则则见附件件八）。第二十九条条
12、会计计凭证、会会计账簿簿、财务务报告和和其他会会计资料料应当建建立档案案，妥善善保管，其其保管期期限和销销毁办法法由财务务部经理理根据国国家相关关规定制制订（实实施细则则见附件件五）。第六章 会计监监督第三十条 建立健健全本公公司内部部会计监监督制度度：（一）记账账人员与与经济业业务事项项和会计计事项的的审批人人员、经经办人员员、财物物保管人人员的职职责权限限相互分分离、相相互制约约；（二）对外外投资、资资产处置置、资金金调度和和其他重重要经济济业务事事项等由由股东会会、董事事会、总总经理在在职权范范围内决决策，并并由财务务部具体体执行；（三）财产产清查由由财务部部定期或或不定期期组织实实施；
13、（四）财务务经理负负责组对对会计资资料定期期和不定定期进行行内部检检查。第三十一条条 财务务部对原原始凭证证、实物物、款项项、财务务收支进进行审核核和监督督，对各各预算主主体执行行预算、财财务计划划、生产产计划、经经济业务务计划的的情况进进行监督督。第三十二条条 总经经理应当当保证财财务部、会会计人员员依法履履行职责责，不得得授意、指指使、强强令财务务部、会会计人员员违法办办理会计计事项，并并授权财财务部经经理制订订具体的的会计监监督办法法（实施施细则见见附件六六）。第三十三条条 公司司行政和和作业部部门、员员工个人人对违反反本制度度和国家家相关法法律、法法规的行行为，有有权向公公司内部部审计
14、机机构检举举。审计计机构有有权处理理的，按按照职责责分工及及时处理理；无权权处理的的，及时时向董事事会、总总经理汇汇报。第七章 附附则第三十四条条 本制制度由公公司董事事会制定定，解释释权、修修改权归归董事会会。第三十五条条 本制制度自220022年 月 日起起实施。附件：附件一 财务部部职责分分工实施施细则附件二 会计计人员交交接手续续规范附件三 主要会会计政策策、会计计估计和和指引附件四 会计凭凭证和会会计账簿簿管理附件五 会计档档案管理理规范附件六 会计监监督制度度附件七 会计电电算化管管理制度度附件八 对外财财务报告告管理制制度齐齐哈尔北北兴特殊殊钢有限限公司财财务职责责分工细细则第一
15、章 公司领领导的会会计职责责第一条 董董事长会会计职责责1. 对本公司的的会计工工作和会会计资料料的真实实性、完完整性负负责；2. 具体确定企企业内部部财会机机构的设设置，建建立健全全内部控控制制度度； 3. 组织拟定企企业内部部财务管管理办法法，按规规定程序序报批后后执行；4. 接受财政、税税务、审审计机关关的监督督。第二条 总总经理的的会计职职责公司总经理理负责整整个公司司财务的的运营与与管理，具具体如下下：1. 根据公司的的权限设设置，参参与或审审批公司司财务部部经理职职位的任任用决定定。2. 主持公司财财务管理理体系的的建设，制制定制度度，并监监督实施施；3. 主持财务预预算大纲纲的制
16、定定，提供供财务专专题报告告或建议议；4. 主持公司的的会计核核算体系系的制定定；5. 主持公司投投融资的的监控实实施；6. 主持公司财财务风险险的管理理和监控控；7. 主持公司资资产管理理和权益益管理；8. 主持召开管管辖范围围财务工工作会议议，制定定财务工工作计划划和方案案，做出出工作安安排并督督导工作作计划的的完成。第二章 公司财财务部的的职能第三条 财务部部职能：1. 负责拟订公公司会计计政策和和会计方方法的具具体实施施方案；2. 负责公司资资产、负负债及所所有者权权益的核核算；3. 负责公司的的收入、成成本、费费用的会会计核算算，负责责公司报报表的编编制；4. 负责公司会会计电算算化
17、管理理；5. 负责公司会会计档案案管理；6. 负责拟订公公司的财财务管理理制度，经经公司审审定后监监督执行行；7. 经公司授权权负责组组织全公公司的财财务预算算制度的的拟订；8. 负责编制财财务预算算，并对对预算的的执行情情况进行行监控；9. 接受授权，办办理投融融资事务务并负责责全公司司的投融融资财务务管理；10. 负责公司固固定资产产及在建建工程的的财务管管理；11. 负责公司存存货的财财务管理理；12. 负责公司资资金管理理及调度度；13. 负责公司财财务分析析工作；14. 负责公司的的财务风风险管理理（包括括资产负负债风险险、信用用风险等等）；15. 负责为价格格政策的的制定提提供财务
18、务依据；16. 负责公司税税务策略略的制定定，并依依法纳税税；17. 负责业务范范围内的的外部联联系，接接受国家家法律规规定的相相关部门门的管理理。第四条 公司财财务部内内部组织织机构 第三章 财务部部主管人人员岗位位职责第五条 财财务部经经理岗位位职责财务部经理理在公司司总经理理的领导导下，全全面组织织财务部部工作，处处理公司司日常财财务管理理活动，主主要职责责如下：1. 建立健全各各项内部部规章制制度。2. 完善公司财财务部的的组织机机构和人人员配备备。3. 拟定财务人人员的培培训、考考核、轮轮换、及及晋升制制度等,并负责责主持部部门内部部培训。4. 拟订公司财财务预算算、财务务预测并并拟
19、订相相应的筹筹资及投投资计划划。5. 评议、考核核本部门门人员的的工作表表现。6. 主持财务部部工作会会议，协协调部门门人员完完成指定定的工作作目标。7. 出席公司重重要会议议，接受受财务工工作的质质询，并并参与公公司的经经营决策策。8. 协调本部门门与公司司其他职职能部门门的财务务管理工工作。9. 审核或参与与重大合合同、协协议及其其他重要要经济文文件的拟拟订。10. 研究公司现现金流量量，合理理调度使使用资金金。11. 分析财务结结构和营营运资金金状况，控控制各部部门资金金并考核核其使用用效果。12. 完成上级交交办的其其他工作作。第六条 资资金主管管会计岗岗1. 负责银行出出纳员和和现金
20、出出纳员的的工作指指导和稽稽核；2. 负责企业各各项往来来账务的的审核、检检查、登登记等经经济业务务；3. 及时掌握挂挂账时间间，每月月编制应应收账款款和其他他应收款款的账龄龄分析表表，做好好呆账、坏坏账的处处理工作作，认真真核对账账务，及及时督催催清理欠欠账；4. 负责借款的的核算，随随时掌握握贷款时时间，还还款计划划及付息息情况；5. 负责编制资资金预算算及月度度资金计计；6. 负责上报资资金状况况日报表表；7. 财务部经理理交办的的其他工工作第七条 成本主主管会计计岗位职职责1. 会同有关部部门制定定产品的的标准成成本；2. 负责对生产产成本标标准定额额的执行行实施情情况进行行监督、检检
21、查和控控制，对对各项定定额的情情况进行行分析；3. 负责生产成成本、制制造费用用、产成成品的核核算工作作，编制制有关成成本报表表、进行行岗位工工作分析析；4. 负责完工产产品入库库账务处处理及完完工产品品成本差差异的计计算和结结转；5. 负责公司各各项税金金的核算算、申报报工作；6. 指导、监督督车间核核算员、仓仓库管理理人员作作好财务务数据收收集工作作；7. 负责原材料料库、成成品仓库库报表的的审核和和对账工工作；每每月编制制存货分分析表；8. 组织对经管管的各项项存货进进行定期期或不定定期盘点点，定期期监督库库存实物物盘点工工作，并并对账账账、账表表、账实实不符现现象及时时处理；9. 监督
22、稽核存存货核算算会计的的工作；10. 负责各车间间报表的的审核和和对账工工作，及及时清理理车间需需报耗的的库存材材料，保保证账实实相符；11. 按时完成直直接上级级交办的的临时性性工作。第八条 财务成成果核算算主管会会计1. 配合制定产产品销售售收入、营营销费用用计划和和预算方方案，并并对执行行实施情情况进行行管理、监监督、检检查与控控制；并并按月提提供各产产品的销销售收入入营销费费用明细细表和分分析资料料；2. 负责销售发发票、营营销费用用票据的的收集、整整理、审审核工作作，及时时进行账账务处理理；3. 负责销售部部各种销销售政策策和各种种营销费费用的执执行与费费用的提提取；4. 负责销售发
23、发货台账账的登计计与分析析，按公公司相关关销售政政策实施施信用发发货控制制；5. 负责销售费费用的管管理，包包括：（1）销售售费用实实际使用用数据的的统计；（2）按月月编制销销售费用用执行情情况并按按月分解解计划，实实施管理理、监督督、检查查与控制制；（3）负责责销售费费用的考考核工作作，并计计算销售售部门奖奖罚；6. 负责销售人人员的借借款的审审核与追追收工作作；7. 负责对销售售收入、销销售费用用已录入入凭证的的审核；8. 负责对销售售成本、销销售商品品差异的的计算与与结转的的账务处处理；9. 负责清理已已变成坏坏账的应应收账款款，提供供有关依依据，提提出作坏坏账处理理的报告告，及时时冲销
24、坏坏账；10. 负责固定资资产及在在建工程程的管理理包括：（1） 负责公司固固定资产产的核算算；（2） 办理固定资资产的调调拨、转转让及报报废的财财务手续续；（3） 固定资产台台账、固固定资产产卡片的的建立、变变更管理理；（4） 负责工程物物资及在在建工程程的核算算与管理理，及时时办理转转列固定定资产工工作；11. 按时完成直直接上级级交办的的临时性性工作。第九条 财务综综合管理理岗位职职责1. 负责公司司工资的的核算；2. 负责公司司管理费费用的核核算；3. 负责公司除除销售部部以外的的职能部部门的费费用预算算控制与与考核；4. 负责收集、编编制、提提供有关关公司月月度、季季度、年年度经济济
25、财务信信息方面面的分析析资料；5. 负责利用公公司的财财务基础础数据，经经分析、整整理为企企业高层层决策的的制订，计计划的编编制以及及企业其其他方面面的经营营活动提提供财务务依据；6. 负责公司会会计报表表的编制制；7. 负责公司财财务预算算的汇总总编制；8. 负责公司会会计电算算化人员员的业务务指导。第四章 财务部部一般工工作人员员岗位职职责第十条 会会计稽核核岗1. 审核原始凭凭证、收收付款凭凭证；2. 复核各类计计算表、会会计报表表和统计计报表。第十一条 成本及及费用及及低值易易耗品核核算岗位位职责1. 审核办公用用品、材材料采购购和各部部门期间间费用开开支的原原始凭证证、文件件；2.
26、编制相关记记账凭证证，进行行存货的的成本计计算和费费用的分分类核算算；3. 审核仓库的的收发、领领退和调调拨凭证证，进行行存货的的出入库库、退、移移库和调调拨核算算;4. 制定仓库合合理储存存量,组组织、参参与并监监督仓库库定期、不不定期盘盘点工作作，督导导仓库进进行科学学管理；5. 核算费用开开支，负负责成本本费用核核算的计计算；6. 领导交办的的其他工工作。第十二条 价格、收收入及税税金会计计核算岗岗位职责责1. 保管、登记记空白发发票和已已使用发发票，检检查发票票顺序号号；2. 审查经济合合同收款款业务发发票、凭凭证、文文件；3. 编制或审核核有关记记账凭证证;4. 复核业务收收入统计计
27、分析表表；5. 各项税金的的计算申申报、退退补账务务处理和和有关税税务统计计事项；6. 领导交办的的其他工工作。第十三条 固定资资产、在在建工程程核算岗岗位职责责1. 负责固定资资产、在在建工程程、无形形资产日日常核算算；2. 定期对财产产进行盘盘点、清清查，及及时办理理财产盘盘盈、盘盘亏、清清理、报报废等报报批手续续；3. 加强对资产产的核算算管理，随随时掌握握资产的的购入、调调拨及转转移情况况，监督督检查资资产的使使用状况况；4. 领导交办的的其他工工作第十一条 往来账账务核算算的岗位位职责1. 负责企业各各项往来来账务的的审核、检检查、登登记等经经济业务务；2. 及时掌握挂挂账时间间，每
28、月月编制应应收账款款和其他他应收款款的账龄龄分析表表，做好好呆账、坏坏账的处处理工作作，认真真核对账账务，及及时督催催清理欠欠账；3. 建立客户信信用评价价档案资资料；4. 做好日常会会计核算算，凭证证记录、登登记等往往来经济济业务；5. 负责借款的的核算，随随时掌握握贷款时时间，还还款计划划及付息息情况；6. 领导交办办的其他他工作。第十二条 会计电电算化岗岗位职责责1. 负责保证计计算机硬硬件、软软件的正正常运行行，管理理机内会会计数据据；2. 负责对计算算机内的的会计数数据进行行分析；3. 负责电子会会计文档档的保存存、备份份；4. 领导交办的的其他工工作第十三条 出纳员员岗位职职责1.
29、 严格执行现现金管理理制度、银银行结算算制度以以及本公公司各项项财务制制度；2. 加强现金支支票、银银行支票票、发票票等有价价证券的的管理，不不得签发发远期、空空头支票票，不得得租借银银行账户户，对所所签发的的支票要要进行登登记，并并及时清清理手续续;3. 认真审核现现金、银银行收付付原始凭凭证和其其他凭证证，并由由经办人人签字，复复核人员员盖章，方方可办理理手续，对对不符合合财务制制度的开开支，有有权拒绝绝支付款款项；4. 对每笔经济济业务，要要及时地地按顺序序逐日逐逐笔登记记现金日日记账、银银行日记记账，做做到账实实、账账账相符；5. 加强现金管管理，不不得以白白条抵充充库存现现金，不不得
30、挪用用现金，及及时将现现金送存存银行，做做到日清清月结；6. 保管有关印印章、空空白现金金支票、银银行支票票；7. 防火防盗，保保证资金金的安全全，如发发现问题题，应及及时查清清原因，并并向会计计主管人人员汇报报，如有有差错，造造成的损损失由本本人负责责赔偿；8. 领导交办的的其他工工作。第十四条 资金管管理岗1. 根据财务预预算、财财务预测测编制筹筹资和投投资计划划；2. 研究公司现现金流量量，筹措措、使用用、调度度资金，保保证公司司资金供供应；3. 分析财务结结构和营营运资金金状况，控控制各部部门资金金并考核核其使用用效果；4. 负责分析、查查对及催催收各种种往来账账款；5. 对外投资项项
31、目的选选定及其其财务结结构、获获利能力力分析事事项。第十五条 财务分分析岗1. 负责收集、编编制、提提供有关关公司月月度、季季度、年年度经济济财务信信息方面面的分析析资料；2. 负责利用公公司的财财务基础础数据，经经分析、整整理为企企业高层层决策的的制订，计计划的编编制以及及企业其其他方面面的经营营活动提提供财务务依据。第十六条 档案管管理岗在财务部经经理的授授权下，统统计、保保管公司司各类合合同、契契约及各各类财务务档案，负负责文件件资料的的编号、整整理、装装订、分分类、立立卷、存存档、调调阅、销销毁等工工作，主主要职责责如下：1. 制定凭证、合合同、资资料的编编号、整整理、装装订的规规范化
32、要要求，拟拟订档案案管理实实施细则则；2. 检查送档资资料的完完整性，并并进行分分类、立立卷、排排列存档档事项；3. 办理调阅手手续，催催办未归归档文件件资料；4. 保养文件资资料，编编制销毁毁清册并并参与销销毁事项项，销毁毁清册经经参与监监销人员员签字并并报总裁裁签审后后归档。第五章 附则第十七条 本制度度是公司司会计计制度的的重要部部分，由由公司制制定，解解释权、修修改权归归公司。第十八条 本制度度自发布布之日起起施行。齐齐哈尔北北兴特殊殊钢有限限公司会会计人员员交接手手续规范范第一条 根根据公司司会计计制度规规定，为为了明确确责任，公公司人员员工作调调动或者者因故离离职，必必须将本本人所
33、经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员。没有有办清交交接手续续的，不不得调动动或者离离职。第二条 接接替人员员应当认认真接管管移交工工作，并并继续办办理移交交的未了了事项。第三条 会会计人员员办理移移交手续续前，必必须及时时做好以以下工作作：（一）已经经受理的的经济业业务尚未未填制会会计凭证证的，应应当填制制完毕。（二）尚未未登记的的账目，应应当登记记完毕，并并在最后后一笔余余额后加加盖经办办人员印印章。（三）整理理应该移移交的各各项资料料，对未未了事项项写出书书面材料料。（四）编制制移交清清册，列列明应当当移交的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表、印印章、现现金、有有价证券券、支票
34、票簿、发发票、文文件、其其他会计计资料和和物品等等内容；实行会会计电算算化的单单位，从从事该项项工作的的移交人人员还应应当在移移交清册册中列明明会计软软件及密密码、会会计软件件数据磁磁盘(磁磁带等)及有关关资料、实实物等内内容。第四条 公公司会计计人员办办理交接接手续，必必须有监监交人负负责监交交。一般般会计人人员交接接，由财财务部经经理负责责监交；主管人人员以上上（含）办办理交接接手续，由由公司经经理监交交。第五条 移移交人员员在办理理移交时时，要按按移交清清册逐项项移交；接替人人员要逐逐项核对对点收。（一）现金金、有价价证券要要根据会会计账簿簿有关记记录进行行点交。库库存现金金、有价价证券
35、必必须与会会计账簿簿记录保保持一致致。不一一致时，移移交人员员必须限限期查清清。（二）会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须完完整无缺缺。如有有短缺，必必须查清清原因，并并在移交交清册中中注明，由由移交人人员负责责。（三）银行行存款账账户余额额要与银银行对账账单核对对，如不不一致，应应当编制制银行存存款余额额调节表表调节相相符，各各种财产产物资和和债权债债务的明明细账户户余额要要与总账账有关账账户余额额核对相相符；必必要时，要要抽查个个别账户户的余额额，与实实物核对对相符，或或者与往往来单位位、个人人核对清清楚。（四）移交交人员经经管的票票据、印印章和其其他实物物等，必必
36、须交接接清楚；移交人人员从事事会计电电算化工工作的，要要对有关关电子数数据在实实际操作作状态下下进行交交接。第六条 会会计机构构负责人人、会计计主管人人员移交交时，还还必须将将全部财财务会计计工作、重重大财务务收支和和会计人人员的情情况等，向向接替人人员详细细介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。第七条 交交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人员要要在移交交注册上上签名或或者盖章章。并应应在移交交注册上上注明：单位名名称，交交接日期期，交接接双方和和监交人人员的职职务、姓姓名，移移交清册册页数以以及需要要说明的的问题和和意见等等。移交交清册一一般应当当填制一一式三份份，交接
37、接双方各各执一份份，存档档一份。第八条 接接替人员员应当继继续使用用移交的的会计账账簿，不不得自行行另立新新账，以以保持会会计记录录的连续续性。第九条 会会计人员员临时离离职或者者因病不不能工作作且需要要接替或或者代理理的，会会计部经经理或者者公司总总经理必必须指定定有关人人员接替替或者代代理，并并办理交交接手续续。临时离职或或者因病病不能工工作的会会计人员员恢复工工作的，应应当与接接替或者者代理人人员办理理交接手手续。移交人员因因病或者者其他特特殊原因因不能亲亲自办理理移交的的，经会会计部经经理或者者公司总总经理批批准，由由移交人人员委托托他人代代办移交交，但委委托人应应当承担担本规范范第十
38、二二条规定定的责任任。第十条 单单位撤销销时，必必须留有有必要的的会计人人员，会会同有关关人员办办理清理理工作，编编制决算算。未移移交前，不不得离职职。接收收单位和和移交日日期由主主管部门门确定。第十一条 单位合合并、分分立的，其其会计工工作交接接手续比比照上述述有关规规定办理理。第十二条 移交人人员对所所移交的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他有有关资料料的合法法性、真真实性承承担法律律责任。第十三条 本规范范是公司司会计计制度的的重要部部分，由由公司财财务部拟拟订制定定，解释释权、修修改权归归公司董董事会。第十四条 本规范范自 220022 年年 月 日起起实施。齐齐哈尔北北兴
39、特殊殊钢有限限公司主主要会计计政策、会会计估计计指引一、基本要要求（一）企业业按照企企业会计计准则规规定的一一般原则则和统一一会计制制度的要要求进行行会计核核算，在在企业业会计准准则和和统一会会计制度度所允许许采用的的会计政政策中选选择适当当的会计计政策进进行交易易或事项项的会计计核算。（二）企业业所采用用的会计计政策，前前后期应应当保持持一致，不不得随意意变更。但但若法律律或会计计准则等等行政法法规、经经济环境境变化等等原因，使使得变更更会计政政策后更更能够提提供企业业有关财财务状况况、经营营成果和和现金流流量等更更可靠、更更相关的的会计信信息，则则应变更更原选用用的会计计政策。（三）会计计
40、政策变变更一般般采用追追溯调整整法，如如果会计计政策变变更的累累计影响响数不能能合理确确定，会会计政策策变更应应采用未未来适用用法。（四）企业业对发生生的交易易或事项项根据当当时所掌掌握的资资料做出出合理的的估计，如如果由于于赖以进进行估计计的基础础发生了了变化，或或则由于于取得新新的信息息、积累累了更多多的经验验及以后后的发展展变化，可可能需要要对会计计估计进进行修改改。（五）会计计估计变变更的会会计处理理，采用用未来适适用法，不不调整以以前年度度的会计计报表，也也不需要要计算会会计估计计变更的的累计影影响数。（六）难以以区分会会计政策策变更与与会计估估计变更更时，采采用会计计估计变变更的会
41、会计处理理方法。二、内容(一) 会计制度本公司实行行企业业会计准准则及及企业业会计制制度。(二) 会计年度本公司会计计年度自自公历一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。(三) 记账本位币币本公司记账账本位币币为人民民币。(四) 记账基础和和计价原原则本公司以权权责发生生制为记记账基础础，以历历史成本本为计价价原则。(五) 外币业务的的折算本公司发生生的外币币业务，按按业务发发生时的的市场汇汇价折算算为人民民币记账账，年末末对货币币性外币币项目按按年末市市场汇价价折算为为人民币币记账，其其折算差差额，与与构建固固定资产产有关的的予以资资本化，属属于筹建建期间的的计入开开办费，属属于生产产经营期
42、期间的计计入当期期财务费费用。(六) 现金等价物物的确认认标准现金等价物物为本公公司持有有的期限限短、流流动性强强、易于于转换为为已知金金额现金金、价值值变动风风险很小小的投资资。(七) 坏账核算方方法本公司采用用备抵法法记提坏坏账准备备，计提提比例为为应收款款项余额额的0.5%。本公司对因因债务人人破产或或者死亡亡，以其其破产财财产或者者遗产清清偿后，仍仍然不能能收回的的应收款款项，或或者因债债务人与与其未履履行偿债债义务超超过3年年仍然不不能收回回的应收收款项，予予以核销销。(八) 存货核算方方法本公司存货货主要分分为原材材料、低低值易耗耗品、产产成品、包包装物等等。存货货按实际际成本计计
43、价，发发出存货货的成本本采用加加权平均均法计算算确定，办办公用低低值易耗耗品领用用时一次次摊销，生生产用低低值易耗耗品采取取领用和和报废时时各摊销销50%的方法法。(九) 长期投资核核算方法法本公司长期期债权投投资成本本以所支支付的全全部价款款，包括括税金、手手续费等等相关费费用，扣扣除实际际支付的的分期付付息债券券价款中中包含的的已到期期尚未领领取的债债券利息息后的余余额作为为实际成成本记账账，并按按权责发发生制原原则按期期计提利利息，即即如投资资收益。长长期债权权投资的的溢（折折）价在在债权持持有期内内按直线线法分期期摊销。长长期股权权投资成成本以实实际支付付的价款款扣除已已宣告发发放的现
44、现金股利利后的余余额确定定。本公司对被被投资单单位投资资占该单单位有表表决权资资本总额额20%或200%以上上，或虽虽投资不不足200%但有有重大影影响的采采用权益益法核算算。对被被投资单单位的投投资占该该单位有有表决权权资本总总额200%以下下，或对对该单位位有表决决权资本本总额220%或或20%以上，但但不具有有重大影影响的，采采用成本本法核算算。对被被投资单单位投资资占该单单位有表表决权资资本总额额50%以上的的，在期期末合并并会计报报表。(一) 固定资产计计价和折折旧方法法本公司固定定资产是是指使用用期限超超过一年年的房屋屋建筑物物、机械械设备、运运输工具具和其他他与经营营有关的的电器
45、设设备等，以以及使用用期限在在两年以以上且单单位价值值在2，0000元元以上，但但不属于于主要经经营设备备的物品品。固定资产以以实际成成本计价价，本公公司固定定资产折折旧采用用直线法法计算。按按固定资资产类别别、估计计使用年年限和预预计净残残值率（原原值的33%）确确定的折折旧率如如下： 类别 使用年年限 年折折旧率（%） 房屋及建建筑物 30年年 3.23%运输设备 6年年 33%生产设备 122.5年年 7.76%其它设备 4-10年年 .25%-9.70%(一一) 在建工程核核算方法法本公司在建建工程按按各项工工程实际际发生的的成本计计价，为为该工程程所发生生的借款款利息支支出和外外币折算算差额在在该工程程达到预预定可使使用状态态时的所所有支出出计入工工程成本本。在建建工程自自达到预预定可使使用状态态之日起起进行暂暂估入账账，计提提折旧，待待办理正正式竣工工决算手手续后转转作固定定资产。(一二) 无形资产计计价及其其摊销方方法无形资产按按形成获获取发生生的实际际成本计计价，按按预计使使用年限限分期平平均摊销销。(一三) 长期待摊费费用摊销销方法长期待摊费费用根据据具体内内容按预预计收益益期限分分期平均均摊销,开办费费在公司司开始生生产经营营