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1、华南理工大学网网络教育学院院会计专业2005-20006学年度度第一学期专业实习模拟实实习题纲及实实习要求所用教材,小小工业企业会会计全真模拟拟主编 陈陈企华 中中国纺织出版版社出版，书号：ISBNN 7-50064-20019-8/F。（一）基本知识识会计人员新到一一个中小型工工业企业是时时，开始应作作的工作1、 了解企业类型注册资金、法人人代表、实际际控制股东、公公司性质、经经营范围本模拟企业为生生产火腿肠的的小型企业2、 了解生产工艺原料仓库成品仓库客户包装车间：包装整理烘烤车间：烘烤香肠灌肠车间：领用原料、灌肠维修车间：供水、供电、供气、设备维修3 了解企业组织结结构4了解企业财财务会
2、计制度度和会计处理理流程，如能能把流程图画画出来，则会会加深认识，并并有利于分析析流程的缺陷陷，分析关键键控制点。采用什么帐务处处理程序，本本模拟实习采采用科目汇总总表帐务处理理程序，即直直接根据记帐帐凭证登记明明细帐，然后后根据科目汇汇总表登记总总账。了解会计科目体体系，各科目目的核算范围围；原始凭证谁审核核批准报帐；谁填制记帐凭证证，记帐凭证证的格式；谁审核记帐凭证证；登帐谁负责，帐帐页的格式；用银行支票付款款时的程序：谁保管空白白支票、谁批批准使用支票票、谁填制支支票、谁保管管财务专用章章并负责签章章，谁负责登登记银行日记记帐、谁负责责与银行对帐帐；谁收取销售的买买方支票，谁谁送存支票；
3、成本核算的流程程及方法；税收待遇登等；5、和原会计人人员办理交接接（1） 对帐：总帐与明明细帐核对；帐表核对；与银行对帐帐。（2） 如发现账本有错错误应立即交交涉指出，要要求改正，然然后在账本交交接栏互相签签名，分清责责任。6、如要对原账账本封存，则则重新开新帐帐，把原帐户户各科目的期期末余额。过过到新帐本，作作为期初余额额。此后，便可以进进行新的业务务核算。本模拟实习企业业的帐务流程程如图：登帐。登帐人：你。记帐凭证审核。审核人：会计主管。实习时可以同组中2人互为主管审核。记帐凭证填制。把原始凭证粘贴在记帐凭证背面填制：你。原始凭证填制、审核审核人：会计主管。付款报销由财务副总经理月底编制报
4、表编表人：你总账明细帐本经审核的记帐凭证未审核的记帐凭证原始凭证(二)案例教材材勘误： 现把模拟实实习教材有错的地地方列示如下下：（改动） 增加资资料：（1） 会计科有三人为为会计、出纳纳、科长，你你作为会计名名字制作凭证证； （2）期期初固定资产产卡片数据：名称类别使用部门使用情况存放地点入账日期增加方式折旧方法预计使用期间原值累计折旧预计残值月折旧额机器2生产设备二车间使用中2车间2003-111-2购入平均年限法6038200.000 8000.000 2000.000 603.33 机器3生产设备三车间使用中三车间2003-111-2购入平均年限法6038200.000 8000.00
5、0 2000.000 603.33 机器4生产设备辅助车间使用中辅助车间2003-111-2购入平均年限法6024000.000 7438.200 0.00 400.00 机器1生产设备第一车间使用中一车间 2003-111-2购入平均年限法凑对18600.000 9680.000 0.00 294.50 合计119000. 33118.220 4000.000 1901.166 改正的的资料：1、 P3，S生产产成本明细帐帐甲乙产品品各200件件 计362200元 改改为：自制半半成品1车车间甲产品品300个，336200元元。2、 P7，要按领料料单做分录，生生产成本一一车间乙产产品，30
6、000元；3、 P21,11笔笔，现金开支支印花税20000元4、 P24，14笔笔业务，改为为：9日，总总经理李世民民报销查旅费费2678元元，开出现金金支票支付。5、 P26,按资产产卡片计算折折旧额及分配配折旧费用，参参考分录：借：制造费用一车间 二车间 三车间 生产成本辅助助车间 贷：累计折旧 1901.166、 P29，17笔笔业务，改为为：三车间领领原材料甲110KG,价价值10000元，乙材料料6KG，价价值500元元，用于车间间一般包装。7、P33， 20 疑问分录的数数据有错；没没错。 P52,收到机器有有乙车间使用用，预计使用用期2年,预预计残值10050元。8、P67,4
7、45笔金额改改为400元元。9、P69，领领用甲材料改改为350KKG,乙材料料400KGG，金额不变变。10、 P73，51笔笔业务，改会会计分录，借借：应收票据据贴现 贷贷：应收票据据。11、 P84，按工资资费用分配表表做分录，特特别是明细分分录。12、 P96，73笔笔，机器有辅辅助车间使用用，预计使用用2年，预计计残值4099.5元。13、 P103，777笔业务，会会计分录的金金额要根据帐帐簿计录余额额重新计算，贷贷方金额为55430元。劳劳务数量统计计表不变。 借：制造费费用 一车间间 二车间 三车间 管理费用 贷：生产成本辅助成本 543014、 P104，788笔业务，分分录
8、金额要根根据帐簿计录录重新计算，贷贷方参考金额额为122001.1元。借：生产成本一车间甲甲产品 乙产品 贷：制制造费用一一车间 112201.115、 P105，799笔业务，工工时统计、分分配表，分配配率要根据帐帐簿计录重新新计算，贷方方参考数为229151.73元,相相应的分录科科目金额要修修改。借：生产成本二车间甲甲产品 乙产品 贷：制制造费用22车间 229151.7316、 P106，800笔业务，三三车间制造费费用分配表，分分配率要根据据帐簿计录重重新计算，相相应的分录金金额要修改，贷贷方金额参考考数73399.2元。借：生产成本3车间甲甲产品 乙产品 贷：制制造费用33车间 7
9、7339.2217、 P106,811笔业务，分分录金额要根根据帐簿计录录重新计算；贷方金额成成本数据根据据一车间甲、乙乙产品的基本本生产成本帐帐簿记录重新新计算，在产产品一次性投投料，完工程程度按若当产产量发，在产产品完工程度度50。 一一车间产品产产量统计表产品月初数本月投入数本月完工数月末在产数甲产品0400300100乙产品050045050借：自制半成品品1车间甲产品 贷：生产产成本1车车间甲产品品 借：自制半成品品1车间乙产品 贷：自制制半成品11车间乙产产品 18、 P108，822笔业务，会会计分录金额额分录金额要要根据帐簿计计录重新计算算。二车间把一车间间自制半成品品全部领用
10、。领用自制半成品品1车间甲产品 667915.7领用自制半成品品1车间乙产品 444338.5二车间产品产量量统计表二车间完工产品品产品月初数本月投入数本月完工数月末在产数本月投料成本总成本完工产品成本甲产品0.00 600.00 400.00 200.00 85479.334 乙产品0.00 450.00 400.00 50.00 58663.773 19、 P109，833笔业务，三三车间领用自自制半成品甲自制半成成品400件件，乙自制半半成品4000件，即将全全部自制半成成品领用，分分录金额要根根据帐簿计录录重新计算。借：生产成本3车间甲甲产品 生产成本本3车间乙产品 贷：自制半成品品2
11、车间甲产品 自制半成成品2车间间乙产品 20、 P110,产品品成本计算表表，总成本实实际根据帐簿簿计量重新计计算，再计算算产品单位成成本。3车间完工产品品产品月初数本月投入数本月完工数完工单位成本总成本甲产品040040064610.881 乙产品0400400 57460.110 21、 P113， 89 分录录的数据与PP33的200#对不上；改为为金额：5112.15。22、 P116,P1117，955笔，96笔笔业务，取消消（因以在881笔业务做做了）。 （三）实习要求求：（1）按科目汇汇总表帐务处处理程序，把把记帐凭证先先直接登记明明细账，然后后根据汇总表表登记总帐；（2）把辅助
12、生生产成本帐户户结平、制造造费用帐户结结平，结转产产成品在所有有其他业务凭凭证登账以后后才做，才能能正确计算完完工产品成本本；出库产成成品成本就按按原记录为准准。（3） 要求交： （a） 记帐凭证合订本本，科目汇总总表；（b） 帐簿合订本；（c） 纸的报表合订本本：损益表、资资产负债表、现现金流量表主主表（加100分）、现金金流量表副表表（加10分分）；（d） 电子版的报表：用exceel编制，应应下载统一的的会计报表格格式，不要自自行修改格式式及文字，老老师将用软件件审核会计报报表的对错；以上要交的帐簿簿、凭证、报报表等在答辩辩时才随身带带来，答辩完完即交老师；电子报表用用e-maiil发给
13、：zhanng_bc163.ccom。发来邮件的题目目写上你的学学号；例如学学号为12334567889的学员，发发的电子报表表文件名（可可用附件文件件名）取为：1234556789.xsl。（四）时间安排排：（1）在11月月12日上午午，要回学院院面授。（2）最后，按按网络学院要要求，在122月10日、111日，要回回学院答辩，主主要是由老师师提问帐簿或或报表数字是是怎么来的，防防止个别学生生抄别人，或或请人代做。 （五）评分办办法：成绩评定按百分分制评定平时成绩共约占占70%:电电子报表成绩绩约占20%，书面报表表成绩约占220%，核对对帐簿成绩约约占15%，核核对凭证约占占15%；答辩表现约占330。 13