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1、 财务管理制度 山谷蓝/泰泰科曼公公司财务务管理制制度北大纵横管管理咨询询公司2002年年11月月目 录第一章 财财务部门门职责2第二章 财财务预算算管理制制度3第三章 现现金管理理制度26第四章 银银行存款款管理制制度28第五章 资资金管理理制度29第六章 款款项借支支管理规规定35第七章 费费用管理理制度37第八章 差差旅费管管理办法法40第九章 应收账账款管理理办法44第十章 山谷谷蓝/泰科曼曼公司财财务报告告与分析析制度47第十一章 会计计档案管管理制度度49 第一章 财务部门职职责1. 会计核算：负责公公司各项项资产、负负债、收收入、成成本、费费用等事事项的核核算工作作，记录录各种会
2、会计凭证证、账簿簿，并编编制各种种会计报报表。2. 预算管理：组织编编制公司司财务预预算，编编制并执执行预算算管理制制度，分分解各项项预算指指标，并并统一汇汇总平衡衡，监督督各项预预算的执执行情况况，并作作出分析析。3. 资金管理：筹措资资金，合合理使用用资金，管管理财务务收支。4. 财务分析与与管理：负责对对公司的的财务事事项作出出分析与与说明，为为公司对对重大业业务、财财务事项项的决策策提供管管理建议议。5. 税务管理：熟悉国国家税收收政策，负负责公司司税收策策划和执执行。第二章 财务预算管管理制度度第一条 为加强山谷谷蓝/泰泰科曼公公司预算算管理，保保证公司司经营目目标的落落实和成成本费
3、用用的控制制，以“开源节节流、精精简节约约”为原则则，特制制定本制制度。第二条 财务预算管管理制度度主要包包括财务务预算编编制、内内容与方方法、审审批、控控制与反反馈。 第三条 财务预算管管理制度度适用于于山谷蓝蓝/泰科科曼公司司各部门门（包括括总部各各部门及及各地办办事处）。第四条 财务预算的的管理体体制和组组织体系系1、各地区区办事处处和公司司各部门门须严格格遵守预预算管理理制度，将将预算管管理制度度作为控控制日常常活动和和财务管管理的依依据。公公司将把把预算控控制作为为考核的的重要指指标之一一。2、收入预预算目标标指标适适用于业业务人员员和市场场人员的的考核，费费用指标标适用于于中高层层
4、管理和和业务人人员的考考核。具具体考核核周期、考考核办法法及指标标权重见见考评评管理制制度。第五条 预算管理的的组织1、总经理理下达公公司总体体预算目目标2、总经理理和总监监（销售售总监、市市场总监监、财务务总监、人人事行政政总监）组组成的总总经理办办公会为为预算的的最高管管理决策策机构。其主要职责责是：分项预算目目标、预预算政策策、预算算程序的的审议与与制定；预算的下达达执行；各项预算的的审定、监监督、控控制与调调整修订订；奖惩标准与与奖惩形形式的制制定；预算纠纷的的仲裁。3、财务部部是主管管财务预预算管理理的职能能部门。其主要职责责是：汇汇总、平平衡各部部门、各各地办事事处的各各项预算算；
5、编制公司年年度财务务预算（包包括年度度收入预预算、成成本预算算、费用用预算，预预计资产产负债表表、预计计损益表表和预计计现金收收支情况况表）对公司未来来经营的的持续增增长做出出预测 ；月、季、年年度监督督、检查查、分析析、总结结和评价价各部门门财务预预算执行行情况，并并提交各各部门及及总经理理。4、各办事事处与各各部门负负责本办办事处和和本部门门的收入入、成本本或费用用的预算算计划的的编制、分分解和上上报工作作，各部部门或办办事处经经理对本本部门或或本办事事处的预预算负责责进行控控制。第六条 财务预算期期和编制制工作期期1、财务预预算期指指财务预预算的执执行期。山山谷蓝/泰科曼曼公司的的财务预
6、预算期为为每年的的10月月1日至至次年99月300日。2、财务预预算的编编制工作作期指财财务预算算实际编编制的时时间。公公司预算算应在每每年的88月底之之前着手手进行编编制。公司采取自自上而下下、上下下结合的的财务预预算编制制程序。财财务预算算编制的的内容及及程序如如下图：长期战略规划资本预算销售预算销售及管理费用预算期末存货预算产品采购预算当期实施方案产品成本预算现金预算预算资产负债表预算损益表1、公司根根据公司司战略需需要制定定总体销销售计划划及销售售预算草草案，包包括各产产品线计计划草案案，大客客户计划划草案，渠渠道计划划草案。同同时根据据销售预预算制定定总体产产品采购购成本预预算、销销
7、售及管管理费用用预算，财财务部根根据以前前年度预预算执行行情况结结合新的的预算年年度的趋趋势进行行预测，并并将各项项预算的的总体指指标下达达至各部部门。2、公司总总体目标标下达后后，大客客户部负负责编制制大客户户销售计计划及大大客户销销售费用用预算；各办事事处编制制渠道销销售计划划及办事事处费用用预算；市场部部制定策策略产品品销售计计划及市市场费用用计划；财务部部负责制制定资本本预算。3、商务部部门根据据期初存存货已有有量与期期末存货货预估量量编制存存货采购购预算。4、人事行行政部负负责编制制全公司司办公用用品费用用预算、房房租、物物业费用用预算、固固定资产产购置预预算及工工资保险险预算。5、
8、管理各各部门负负责编制制管理费费用预算算。6、各部门门编制计计划时采采取由下下而上的的方式，先先由部门门员工上上报个人人的预算算计划，再再由部门门经理进进行统一一汇总，各各部门汇汇总后报报其总监监，再由由总监统统一报至至财务部部。7、财务部部将各部部门、各各办事处处的预算算汇总后后，编制制预算资资产负债债表、预预算损益益表和现现金预算算。8、各部门门、办事事处将各各自的预预算上报报后，公公司召开开中高层层经理会会议，公公司总部部与各部部门、办办事处共共同讨论论目标设设置中的的问题，统统一协调调各项分分预算，避避免重复复投入和和冲突。9、各部门门、办事事处的预预算统一一协调后后形成新新的各项项预
9、算计计划，财财务部将将各项预预算重新新汇总后后编制新新的现金金预算、预预算资产产负债表表、预算算损益表表，并将将各部门门、办事事处的预预算经总总经理审审批后下下发。第七条 编制总预算算所需相相关部门门提供的的资料1、总经理理制定的的年度经经营目标标；2、销售部部门编制制的年度度产品销销售计划划和策略略地区销销售计划划；3、市场部部门编制制的策略略产品销销售计划划；4、人事行行政部工工资、保保险计划划、办公公用品采采购计划划、固定定资产购购置计划划、房租租、物业业费计划划；5、财务部部折旧计计划；6、商务部部门存货货采购计计划。第八条 财务预算的的调整：各部门在预预算执行行过程中中，若发发现预算
10、算目标制制定的条条件已发发生变化化或其他他需重新新调整预预算目标标的情况况时，可可提出预预算目标标调整的的要求。 第九条 预算调整的的审批程程序：1、要求调调整预算算的部门门或办事事处应将将预算的的前期执执行情况况进行分析析说明，并并说明要要求调整整预算的的原因，提提供后期期的工作作安排计计划，经主管管总监审查同同意后，提提交财务务部；2、财务部部对各办事事处、部部门提交交的调整整预算申申请进行行审核，预预测其对对公司的的经营目目标的影影响，提提出建议议方案，报报总经理理审批；3、财务部部根据审审批意见见，对预预算指标标进行调调整。第十条 财务预算的的控制和和信息反反馈：1、财务部部按照确确定
11、的财财务预算算目标对对各项预预算指标标实行总总体控制，监督督经营目目标的执执行进度度，督促促收入、货货款入账账，控制制成本费费用的开开支。组组织相关关部门分分析预算算执行过过程中存存在的问问题，提提出解决决问题的的建议，及及时向总总经理汇汇报。财财务部将将每月出出具预算算执行情情况统计计表，报报各部门门及总经经理。2、各部门门、办事事处的经经理对本本部门或或办事处处的预算算进行具具体控制制，并根根据预算算执行情情况统计计表，对对预算执执行过程程中的问问题作出出必要的的分析说说明。第十一条 各部门、办办事处对对超出预预算的支支出需先先向直属属总监提提出申请请，再由由直属总总监向总总经理提提出申请
12、请，待总总经理审审批后方方可交财财务部执执行。第十二条 本制度经总总经理通通过后颁颁布实施施，修改改时由财财务总监监提出，总总经理审审批。第十三条 本制度由财财务部负负责解释释说明。 附： 预算算计划制制定程序序平衡汇总审批讨论执行执行执行执行执行填报个人预算计划员工下达目标总经理办公会汇总预算计划审核汇总本部门预算计划财务经理总经理财务总监直属总监中层经理表1：渠道道收入预预算表格格经销商名称称商品名称型号规格销售单价1季度2季度3季度4季度合计销量金额销量金额销量金额销量金额销量金额经销商一经销商二经销商三合计现金收入1季度2季度3季度4季度合计预计现金流流入期初应收账账款收回回预计现金收
13、收入合计计地区： 年 月 日表2：渠道道代表收收入预算算经销商名称称商品名称型号规格销售单价1季度2季度3季度4季度合计销量金额销量金额销量金额销量金额销量金额经销商一经销商二经销商三合计1季度2季度3季度4季度合计预计现金流流入期初应收账账款收回回预计现金收收入合计计地区： 销售售代表： 年 月 日日 表3：大客客户收入入预算表表格大客户名称称商品名称型号规格销售单价1季度2季度3季度4季度合计销量金额销量金额销量金额销量金额销量金额大客户一大客户二大客户三合计现金收入1季度2季度3季度4季度合计预计现金流流入期初应收账账款收回回预计现金收收入合计计 填制制地区： 年 月 日日 表4办事处处
14、公用费费用预算算表地区： 年年 月 日费用项目1季度2季度3季度4季度办公用房租租金水电、物业业费办公用品邮电费人才存档费费合计预计现金支支出表5 销售售代表个个人费用用/交际际应酬费费预算地区： 销售售代表： 年年 月 日费用项目1季度2季度3季度4季度个人差旅费费个人通讯费费银行手续费费交际应酬费费其他合计预计现金支支出表6 销售售部业务务费用预预算地区： 年 月 日日费用项目1季度2季度3季度4季度地区性公关关费用山谷蓝大客客户部费费用VIP客户户部费用用其他合计预计现金支支出表7 市市场费用用预算 年 月 日日费用项目1季度2季度3季度4季度全国性市场场推广费费用赞助全国性性学术会会议
15、费展会费专业杂志推推广市场与产品品调研费费其他费用地区性市场场推广费费用地区产品介介绍会费费用医生培训班班费用赞助地区会会议费地区性杂志志推广费费用地区性学术术会议费费市场部个人人差旅费费资料费通讯费其他合计预计现金支支出表6 办公公用品采采购预算算编制部门：人事行行政部 年年 月 日部门商品名称型号规格1季度2季度3季度4季度合计数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额部门一部门二部门三合计预计现金支支出1季度2季度3季度4季度合计表7 固定定资产采采购预算算编制单位: 人人事行政政部 年年 月 日部门固定资产名称型号规格1季度2季度3季度4季度合计数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额部
16、门一部门二部门三合计预计现金支支出1季度2季度3季度4季度合计表8 固定定资产折折旧预算算编制单位：财务部部 年 月 日日部门固定资产名名称单价数量固定资产原原价使用期1季度折旧旧2季度折旧旧3季度折旧旧4季度折旧旧合计部门一部门二部门三合计表9 工资资福利费费用预算算编制单位：人事行行政部 年 月 日日部门人数工资总额失业保险养老保险医疗保险住房公积金金合计合计预计现金支支出表10 采采购成本本预算编制单位：商务部部 年 月 日日商品名称型号规格1季度2季度3季度4季度合计数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额合计预计现金支支出1季度2季度3季度4季度合计表11 管管理费用用预算部门： 年
17、 月 日日费用项目1季度2季度3季度4季度合计工资福利差旅费会议费邮电费资料费办公用品业务招待费费维修费咨询劳务费费外事活动费费固定资产购购置教育培训费费房租水电费费折旧其他合计预计现金支支出表12 财财务费用用预算编制单位： 年 月月 日费用项目1季度2季度3季度4季度合计金融机构手手续费利息支出（收收入）汇兑损失（收收入）其他合计表13 预预算资产产负债表表编制单位： 年年 月 日 单位位：元资产行数期初数期末数负债及所有有者权益益行数期初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款短期投资2应付票据应收票据3应付帐款应收帐款4预收帐款减：坏帐准准备5其他应付款款应收帐款净净额6应付工资
18、预付帐款7应付福利费费其他应收款款8应交税金 存货9应付股利 待摊费用10其他未交款款一年内到期期的长期期债权13预提费用其他流动资资产14预计负债流动资产合合计15一年内到期期的长期期负债长期投资：其他流动负负债长期股权投投资16流动负债合合计长期债权投投资长期负债：固定资产：长期借款固定资产原原价17长期应付款款减：累计折折旧18应付债券固定资产净净值19专项应付款款固定资产清清理20其他长期负负债在建工程21长期负债合合计待处理固定定资产净净损失22固定资产合合计23无形资产及及递延资资产：所有者权益益：无形资产24实收资本长期待摊费费用资本公积其他长期资资产盈余公积无形及递延延资产合合
19、计26未分配利润润递延税项：所有者权益益合计递延税款借借项：资产总计28负债及所有有者权益益总计表14 预预算利润润表编制单位： 年年 月 日 单位位：元项目行次本年预计数数一、主营业业务收入入减：主营业业务成本本主营业务税税金及附附加二、主营业业务利润润加：其他业业务利润润减：营业费费用管理费用财务费用三、营业利利润加：投资收收益营业外收入入减：营业外外支出四、利润总总额减：所得税税五、净利润润表15 现金预预算编制单位： 年年 月 日 单位位：元项目1季度2季度3季度4季度期初现金余余额：加：销售回回款 应应收账款款收回减：材料采采购支出出 管管理费用用支出 销销售费用用支出 固固定资产产
20、购置支支出 其其他支出出期末现金余余额第三章 现金管理制制度第一条 山谷蓝/泰泰科曼公公司现金金的使用用范围为为：（1） 个人劳务报报酬；（2） 出差人员必必须携带带的差旅旅费；（3） 结算起点以以下的其其他零星星支出；第二条 各部门应严严格遵守守现金开开支范围围，对超超出现金金开支范范围外的的款项应应申请用用银行存存款支付付。第三条 现金的保管管工作与与现金的的记账工工作必须须分开，出出纳负责责现金的的收付款款业务，会会计人员员负责现现金收付付款的记记账工作作。第四条 若有邮局汇汇款的现现金应设设置专门门的登记记簿，记记录汇款款的来源源、金额额、转交交和签收收等事项项。第五条 对销售收入入和
21、其他他收入的的现金，销销售人员员必须于于收到款款项后当当日或次次日送交交公司财财务部门门，财务务部门必必须于收收到款项项后当日日或次日日送交银银行，不不许从收收入中坐坐支。第六条 出纳员在现现金收付付时，要要严格核核对现金金收支凭凭证和原原始单据据是否相相符，并并保持与与会计人人员的账账务处理理一致，若若发现会会计人员员处理与与原始单单据不符符的情况况应要求求会计人人员进行行更正，所所有现金金付款事事项必须须由经办办人签名名，现金金收款后后，出纳纳须盖“现金收收迄”字样，现现金付款款后，出出纳须盖盖“现金付付迄”字样。第七条 出纳人员在在保证现现金使用用的前提提下，应应严格掌掌握核定定的库存存
22、现金额额，超过过核定的的限额要要及时送送交银行行。第八条 出纳人员员对库存存现金必必须做到到日清日日结，不不以白条条抵充库库存现金金，做到到账款相相符。每每天营业业结束后后，应进进行库存存盘点，并并将实际际库存现现金数与与现金账账的账面面余额进进行核对对。第九条 备用金管理理：1 为方便销售售人员个个人零星星开支的的需要，由由公司总总部给销销售人员员每人一一定的备备用金，汇汇至个人人账户，备备用金的的开支主主要用于于个人的的差旅和和交际应应酬费等等，销售售人员花花费报销销后，总总部财务务部应直直接汇至至个人账账户上。销销售人员员个人支支取现金金的银行行手续费费，由财财务部统统一核定定一定的的标
23、准额额度，销销售人员员在标准准范围内内至财务务部报销销。2 备用金的开开支主要要用于个个人的差差旅和交交际应酬酬费等，销销售人员员花费报报销后，总总部财务务部应直直接汇至至个人账账户上，补补足其备备用金。3 财务部应定定期与销销售代表表核对备备用金的的余额。4 每个年度结结束，财财务部重重新核定定个人备备用金的的额度，对对原有备备用金进进行补足足或予以以收回。5 销售人员离离职时，应应将备用用金归还还至财务务部，财财务部核核销个人人账号。第四章 银行存款管管理制度度第一条 银行账户管管理1. 公司总部山山谷蓝与与泰科曼曼公司分分别设统统一账户户管理。2. 维修公司单单独设账账号。3. 已注册为
24、子子公司的的办事处处，设立立子公司司账户。4. 除已设为子子公司的的办事处处，其他他办事处处一律不不得以办办事处名名义私自自设立结结算账户户。第二条 支票、汇款款、汇票票管理1 支票由出纳纳统一保保管，出出纳须建建立支票票登记簿簿，记录录支票领领购情况况及使用用情况。2 出纳在签发发支票时时必须有有申请人人的借借款申请请单或或已从对对方单位位取得的的发票，并并经审批批手续审审批。支支票领用用人必须须在支票票登记簿簿及支票票存根上上签字，且且在支票票登记簿簿及支票票存根上上签字的的必须是是本公司司人员。申申请人报报销时将将经签字字的发票票和支票票存根一一并交与与财务部部，报销销后出纳纳在支票票登
25、记簿簿上注销销。3 出纳填写支支票时必必须认真真填写支支票日期期、金额额、用途途等信息息。支票票必须填填写抬头头，不允允许开具具空抬头头支票。4 支票的使用用期限为为10天天，因故故不用或或作废时时必须将将原支票票交回财财务销账账或更换换，因故故不用的的支票申申请人不不得私自自改作他他用。5 出纳人员必必须按规规定填制制或取得得银行收收付款结结算单据据，交与与会计据据以进行行银行存存款的收收付核算算。6 异地的业务务结算可可以采用用电汇的的形式，或或由办理理业务人人员持汇汇票至异异地办理理结算业业务。需需采用汇汇款或汇汇票方式式的，申申请人应应注明客客户名称称、开户户银行和和银行账账号。第五章
26、 资金金管理制制度第一条 为加强对公公司资金金的监督督与管理理，加速速资金的的周转与与循环，合合理安排排资金流流向，保保证资金金安全，特特制定本本制度。第二条 资金管理的的原则： （11）公司司所有资资金收支支必须纳纳入财务务预算 （22）坚持持“以收定定支、量量入为出出”的原则则 （33）各项项资金收收支必须须遵守国国家法律律法规及及公司管管理制度度的规定定。第三条 资金收入管管理1 资金收入主主要包括括销售业业务收入入及其他他收入。2 各项活动的的收入应应及时汇汇至公司司、子公公司和维维修公司司的账户户上。山谷蓝公司司的收入入（包括括总部和和非子公公司的办办事处）统统一汇至至总部山山谷蓝公公司账户户上，泰泰科曼公公司的收收入（包包括总部部和非子子公司的的办事处处）统一一汇至总总部泰科科曼公司司账户上上；各办办事处不不得私自自留存。子公司的直直销医院院的货款款汇至子子公司账账户上，其其他收入入汇至总总公司账账户上。维修公司的的收入统统一汇至至维修公公司的账账户上，办办事处不不得私自自留存维维修收入入。3