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1、金昌全维化工有限公司规章制度汇编财务管理制制度会计基础规规范及财财务管理理办法1 目的的为了理顺公公司财务务管理工工作，规规范内部部财务管管理行为为，根据据会计计法、企企业会计计制度和和会计计基础工工作规范范，结结合本单单位实际际，制定定本办法法。2 会计计基础规规范2.1 按照会会计法和和会计计基础规规范的的规定，认认真进行行会计核核算，及及时准确确完整地地记录和和反映财财务收支支和经济济活动，为为本单位位、股东东各方及及其他报报表使用用者提供供合法、真真实、准准确、完完整的会会计信息息。2.2 公司领领导及各各部门应应支持财财务人员员依法办办事、依依制度办办事。财财务人员员应积极极主动地地
2、配合公公司各部部门办理理有关经经济业务务，应做做到实事事求是、廉廉洁奉公公、忠于于职守、坚坚持原则则。2.3 财务人人员应按按照企企业会计计制度规规定，合合理规范范地设置置和使用用会计科科目。财财务人员员不得随随意增减减或合并并会计科科目。2.4 财务人人员应对对收支和和经济活活动的合合法性、合合理性和和有效性性进行监监督，对对不真实实、不准准确、不不完整的的原始凭凭证予以以退回，要要求补充充更正，制制止经济济活动中中违法乱乱纪行为为，保证证公司财财产完全全、国有有资产增增值保值值，防止止资产流流失。财财务人员员应积极极配合财财政、税税务、审审计等部部门的工工作，妥妥善处理理好各方方面关系系。
3、2.5 财务人人员必须须根据审审核无误误的原始始凭证编编制记账账凭证，记记账凭证证的内容容必须齐齐备、摘摘要反映映的经济济业务应应简明扼扼要、恰恰当，使使用会计计科目及及明细科科目。所所属原始始凭证账账数、填填制人员员、稽核核人员、主主管人员员签名齐齐全，所所附凭据据叠制平平顺、整整齐。2.6 财务人人员编写写、填制制各类原原始凭证证的字迹迹必须清清晰、工工整，不不得潦草草、辩认认不清。特特别是原原始凭证证数据大大、小写写应逐笔笔填写，不不能连笔笔写。账账簿、支支票登记记书写的的文字和和数字上上面要留留适当空空距（11/3），不不写满格格，即一一般书写写的文字字和数字字应占格格宽的22/3左左
4、右。如如果业务务处理错错误，应应采用红红字注销销更正，并并在摘要要档中简简明扼要要注明更更正原则则。2.7 财务人人员应妥妥善传递递、登记记、装订订、保管管会计凭凭证，如如果由于于积压、扣扣留凭证证，使企企业利益益受到损损失，将将追究有有关责任任人的责责任。会会计凭证证在登记记完毕后后，应编编号保管管，不得得散乱丢丢失。若若发生会会计凭证证丢失，要要追查责责任人的的责任。2.8 记账凭凭证及所所附原始始凭证，按按照编号号顺序，折折叠整齐齐，按期期装订成成册，并并加具封封面，注注明单位位名称、年年度月份份、起讫讫日期，并并由装订订人在封封签处签签字或盖盖章。各各类经济济合同以以及编外外文件等等重
5、要原原始凭证证，可另另编目录录，单独独登记保保管，并并在相关关附件上上相互注注明日期期和编号号。2.9 原始凭凭证一般般不得外外借，有有关部门门因特殊殊原因需需使用或或复制，必必须经财财务经理理批准后后方可进进行，且且要进行行详细登登记，由由提供人人员和借借用人员员共同签签名或盖盖章。2.10 财务务人员应应按期如如实计算算申报纳纳税，税税务会计计应在本本月266日前收收取的增增值税发发票、公公路运输输发票、铁铁路运输输发票统统一报验验。在正正确合理理计算出出本月销销售收入入后，编编制应交交税金计计算表，经经审核后后，由财财务总监监、总经经理签字字后方可可持ICC卡和电电子开票票数据向向税务机
6、机关进行行申报。2.11 报表表编制人人员应做做到会计计报表数数字真实实、计算算准确、内内容完整整，说明明清楚，报报送及时时。任何何人都不不得弄虚虚作假，不不得篡改改或授意意、指使使他人篡篡改会计计报表数数据。2.12 会计计报表之之间、各各项目之之间，凡凡有对应应平衡的的数据应应相互一一致。本本期报表表应与上上期报表表之间有有关的数数据应相相互衔接接。各年年度会计计报表各各个项目目变动或或核算方方法有变变动，应应在会计计报表附附注中加加以说明明。2.13 稽核人人员应严严格审核核原始凭凭证、会会计凭证证，对记记载不正正确、不不完整，不不符合规规定的凭凭证，应应立即退退回更正正。对伪伪造凭证证
7、和经济济业务不不合法的的凭证，应应拒绝受受理，并并检查落落实责任任人员。稽稽核人员员按照公公司生产产经营方方针、目目标、制制度的要要求，稽稽核各项项计划指指标计算算结果的的正确性性，指标标间的衔衔接平衡衡，计划划的合理理性、可可行性，对对审核中发发现的不不符合规规定的收收支应及及时提出出修正意意见和建建议。2.13.1 根据会会计法的的有关规规定，稽稽核工作作人员有有以下权权限：对对没有计计划的费费用支出出及支付付款项未未经公司司领导审审批，不不予受理理；对不不合理、不不合法的的一切开开支，有有权拒绝绝付款和和报销；对于手手续不完完备，数数字计算算不准确确以及不不符合规规定的原原始凭证证，应退
8、退还给经经办人，并并要求更更正、补补充；对对违反国国家统一一的财务务制度规规定的收收支，不不予办理理；对于于拒绝付付款、拒拒绝报销销、拒绝绝执行的的事项应应及时向向领导报报告。 2.13.2 财务稽稽核人员员必须按按期在财财务软件件中进行行记账、结结账处理理。结账账必须按按期正常常进行，不不得为赶赶编报表表提前结结账，也也不得先先编报表表而后结结账。年年度终了了，应将将核对无无误的年年末余额额正确初初始至次次年年初初余额中中。3 固定定资产管管理3.1 固定资资产的购购建审批批程序3.1.11 各各部门编编制设备备采购计计划交主主管经理理，经总总工程师师、总经经理审批批后，填填一式三三联设备备
9、购买通通知书，一一联传供供应部门门、一联联传设备备使用部部门，一一联传计计财部作作付款审审核依据据。采购购部门根根据设备备购买通通知书与与供货单单位签定定购货合合同（一一式四份份），生生调部、技技术部、供供应部门门、计财财部各一一份。货货物到站站后，供供应部门门门组织织人员验验货提货货，然后后交仓库库验收。在设备到货后，供应部门门将发票和设备入库单一并送财务进行审核，财务根据设备购买通知单，合同以及验货证明等资料通知付款，并登记相应账户。3.1.22 固固定资产产购入时时，由经经办部门门办理相相关审批批手续后后在计财财部填制制固定资资产卡片片，一式式叁份，一一份留技技术发展展部，一一份留使使用
10、部门门，一份份留计财财部，同同时计财财部将审审核无误误的票据据在财务务软件固固定资产产模块中中建立相相应的固固定资产产卡片后后方可入入账。公公司凡形形成的固固定资产产，其残残值率统统一确定定为5%。3.1.33 工工程扩建建、技术术改造竣竣工后形形成的固固定资产产应报送送由生调调部、技技术部、施施工单位位等签认认的各项项报告、施施工合同同。工程程决算书书应由具具备资质质的审核核人员审审核完毕毕，工程程量由生生产技术术部签字字确认。工工程竣工工后，计计财部应应依据有关关部门工工程成本本、技术术资料，方方可转入入固定资资产。并并按相关关程序进进行建卡卡、建账账。办理理交接验验收手续续时应有有固定资
11、资产明细细表，参参与各方方在移交交明细表表上签字字，移交交表一式式三份，工工程部、计计划财务务部、施施工方、存存档各一一份。 3.2 固定资资产实物物管理3.2.11 固固定资产产由于种种类多，使用部门不同，具体作用又不同，在生产和日常经营过程中，要提高固定资产的利用效果，就必须加强固定资产的日常管理。3.2.22 按按照固定定资产的的类别、使使用地点点，由各各部门负负责归口口管理，并并进一步步落实到到班组和和个人，同同岗位责责任相结结合起来来，形成成自上而而下、纵纵横交叉叉的管理理体系。3.2.33 将将各类固固定资产产分别交交各部门门、掌握握使用，并并建立使使用责任任制。设设备使用用单位应
12、应该指定定专人兼兼管固定定资产，做做到层层层有责任任，物物物有人管管，实行行设备定定号、保保管定人人、管理理定户的的管理办办法，使使固定资资产的安安全、保保管和有有效利用用得到可可靠保证证。 3.3 固定资资产的清清查核对对为了保证固固定资产产的完整整、准确确，防止止资产不不实，财财务每年年必须定定期、不不定期进进行帐、实实、卡核核对，帐帐实核对对。将固固定资产产明细帐帐、卡片片帐，以以及核对对日前月月报表等等资料准准备妥当当，根据据固定资资产的入入帐时间间，以及及分类情情况，进进行帐、卡卡核对，核核对无误误后编制制出汇总总“固定资资产明细细表”，其总总额必须须与报表表数相符符。将帐帐、卡核核
13、对结果果交总经经理核准准后，召召集各部部门召开开核对协协调会，组组织人员员进行分分门别类类的清查查核对.4 流动动资产管管理4.1 公司流流动资产产包括：现金、银银行存款款、短期期投资、应应收及预预付账款款、存货货等。4.2 公司应应设置现现金日记记账和银银行存款款日记账账，结合合财务软软件所作作记账记记录及银银行对账账单，定定期核对对现金和和银行存存款日记记账按编编制银行行存款余余额调节节表。4.3 年度终终了，应应按应收收账款余余额及国国家规定定的方案案和比例例坏账准准备金，发发生坏账账损失，冲冲减坏账账准备金金，收回回已核销销的坏账账，相应应增加坏坏账准备备金。4.4 存货包包括原材材料
14、、燃燃料、包包装物、自自制半成成品、库库存商品品等。4.4.11 购购入的存存货，买买价加运运输费、装装卸费、保保险费、仓仓储费、运运输途中中的合理理耗、入入库前的的调选整整理费用用和应规规定计入入成本的的税金及及其它费费用作为为实际成成本。4.4.22 计计财部对对大宗原原材料、其其他材料料按明细细建立原原材料帐帐，生调调部库房房按库存存的类别别、品名名和规格格等设置置材料明明细账。并并根据入入库单和和出库单单逐笔登登记入账账。同时时按库存存填报材材料收支支月报表表。如有有财务账账面与实实际库存存不相符符的必须须写出说说明，待待下月调调整，年年底将对对库房盘盘库。4.4.33 存存货的采采购
15、程序序4.4.33.1 存货货采购应应由使用用部门填填写存货货采购申申请表，申请表要反映基本的价格、数量、质量和生产厂家，将采购申请表送交公司采购部门，由供应部门根据市场情况编制采购计划，经总经理审批后，向计财部申请资金。4.4.33.2 供应应部门组组织实施施材料采采购计划划时，应应填制所所需商品品品名、数数量、价价格、厂厂商和地地址等，并并经授权权部门领领导签名名。供应应部门选选择最佳佳进货批批量和进进货时间间，采用用科学合合理的经经济订货货模型，使使存货的的总成本本达到最最佳水平平。大宗宗原材料料保持生产产需用量量储备，其其它备品品备件根根据生产产耗用情情况确定定。4.4.33.3 公司
16、司各部门门应根据据产品市市场情况况和公司司的生产产任务，有有组织、有有计划的的领取材材料。领领取材料料时首先先应由生生产部主管管领导签签字批准准，分厂厂领料人人员在连连续编号号的领料料单（一一式四联）签字字，交送送公司库库房，由由库管人人员在领领料单上上签字。领领料单一一式四联分别别留财务务、生产产、技术术、库房房各一份份。4.4.33.4 存货货检查、盘盘点由办办公室组组织实施施，同时时计财部部有权组组织人员员进行存存货检查查，存货货保管部部门应给给予支持持和配合合，不得得无故拒拒绝和刁刁难。5 成本本费用5.1 生产过过程中实实际消耗耗的直接接材料，直直接人工工工资，其其它直接接支出和和制
17、造费费用，财财务应严严格按国国家有关关规定计计入产品品制造成成本。不不得乱挤挤、乱占占、任意意压缩成成本；不不得列支支与本核核算单位位生产经经营无关关的费用用。5.2 公司机机关的销销售费用用、管理理费用、财财务费用用，须严严格按国国家有关关制度规规定执行行。其中中：a) 业务务招待费费按国家家规定标标准，以以年销售售净收入入确定的的列支比比例控制制。b) 经营营部发生生的广告告、宣传传费用，由由公司核核定标准准执行，计计划财务务部实行行监督。c) 财务务费用按按国家规规定据实实列支。d) 以上上各项费费用由各各使用部部门在年年初向计计财部提提出计划划，由计计财部汇汇总后，采采取定量量和定性性
18、相结合合的办法法，报公公司董事事会或经经理办公公会通过过后在全全公司施施实。各各部门严严格控制制，计财财部监督督，超出出部分自自行负责责，节约约部分按按 %奖励励。5.3 下列各各项开支支不得直直接列入入成本费费用：a) 固定定资产的的购置、建建造、扩扩建、改改良支出出；b) 无形形资产和和其它资资本性支支出。c) 归还还固定资资产投资资的本金金和在固固定资产产投入使使用前发发生的借借款利息息。d) 被没没收的财财物、支支付的滞滞纳金、罚罚款以及及企业赞赞助，捐捐赠支出出，国家家法律、法法规规定定以外的的各种付付费。5.4 公司每每月按职职工工资资总额的的14%计提职职工福利利基金列列入成本本
19、费用，福福利基金金使用范范围参照照国家有有关规定定。每月月按职工工工资总总额的22%计提提工会经经费，工工会经费费由公司司工会按按照财政政部及全全国总工工会有关关规定管管理和使使用。每每月按职职工工资资总额的的1.55%计提提职工教教育经费费，按国国家劳动动部门规规定比例例缴纳的的职工退退休养老老金、待待业保险险金，列列入管理理费中。6 收入入及利润润6.1 主营业业务收入入、其它它业务收收入的构构成按企企业会计计制度有有关规定定执行。6.2 利润总总额按下下列公式式计算：a) 利利润总额额= 营营业利润润+ 投投资净收收益+ 营业外外收入营业外外支出b） 营业业利润=主营业业务利润润+ 其其
20、它业务务利润 管理理费用 财务务费用 营业费费用 c) 主营营业务利利润=主主营业务务收入主营业业务成本本主营业业务税金金及附加加6.3 其它业业务利润润=其它它业务收收入 其它它业务成成本 其它它业务税税金及附附加。6.4 销售税税金的计计算，按按税收法法规执行行 ，税金的的缴纳，按按税务局局规定的的时间按按期缴纳纳。6.5 发生年年度亏损损，可以以用下一一年的税税前利润润弥补，下下一年利利润不足足弥补的的，可以以在5年年内延续续弥补，55年内不不足弥补补的，用用税后利利润弥补补。企业业应建立立亏损弥弥补台账账。6.6 利润分分配方案案应于年年度终了了由董事事会制定定方案，股股东会通通过后实
21、实施。7 财务务报告与与财务分分析7.1 月度终终了，按按照有关关规定编编制会计计报表，税税务、公公司股东东、贷款款银行等等部门报报送资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表。年年度终了了向上述述机关报报送资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表和其其它附表表，以及及财务情情况说明明书。7.2 财务情情况说明明书是会会计报表表的组成成部分，应应按月编编写，做做到内容容突出，情情况具体体，分析析深入，结结论公正正。主要要说明生生产经营营、基建建和经营营情况、资资产变动动、利润润实现和和分配，资资金增减减和周转转，财务务收支，税税金缴纳纳，各项项财产物物资变动动等情况况。对本本期或者者下期财财务状
22、况况发生重重大影响响的事项项，对企企业财务务状况变变动有重重大影响响的事项项，也要要在报告告中说明明。财务务报告要要总结和和评价财财务状况况及经营营成果的的基本情情况，对对偿债能能力、盈盈利能力力，资金金营运能能力等主主要指标标要客观观、科学学地进行行评价。7.3 公司在在经营期期间内向向投资各各方上缴缴股利是是应尽的的义务。公公司应在在财务报报告审计计完成后后，召开开董事会会，明确确利润和和股利分分配方案案，并按按规定程程序将股股利转与与各方股股东或转转为投资资等。8 附则则本办法由计计划财务务部制定定并负责责解释 。本办法自公公司发布布之日起起施行。财务管理制制度1 目的的为规范公司司财务
23、行行为，加加强财务务管理，建建立健全全公司内内部财务务的约束束机制，提提高资金金使用效效益，促促进公司司的发展展，根据据财政部部有关财财务制度度和国家家有关法法规，结结合公司司实际，特特制定本本制度。2 财务务管理基基本原则则贯彻执行国国家有关关法律、法法规和财财务规章章制度，坚坚持勤俭俭创业，正正确处理理公司发发展需要要和资金金供给的的关系，社社会效益益和经济济效益的的关系，股股东、债债权人、公公司员工工之间利利益的关关系。3 财务务管理的的主要任任务依法多渠道道筹集公公司生产产经营与与发展所所需资金金，科学学配置公公司资源源，努力力节约支支出，提提高资金金使用效效益；加加强资产产管理，防防
24、止资产产流失；建立健健全财务务规章制制度，规规范公司司内部经经济秩序序，如实实反映公公司的财财务状况况，对公公司经济济活动的的合法性性、合理理性进行行监督。4财务管管理的内内容内部财务管管理体制制、公司司收入、支支出、盈盈余及其其分配、资资产、负负债管理理、财务务报告和和财务分分析、财财务监督督、内部部财务清清算等。 5 财务务管理体体制公司设立计计划财务务部，统统一组织织和管理理公司的的各项财财务工作作。其主主要职责责为：a) 贯彻彻执行中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计制度、财财政部有有关财会会制度以以及国家家有关财财经法律律法规，结结合公司司具体情情况和管管理要求求，制定定各项财
25、财务规章章制度及及公司经经济政策策。b) 建立立健全会会计工作作制度和和内部控控制制度度，对全全公司经经济活动动进行财财务监督督。c) 组织织公司各各项收入入，积极极为公司司经营与与发展筹筹措资金金，统筹筹安排调调度资金金，努力力提高资资金使用用效益。d) 按照照企业业会计制制度认认真开展展会计核核算工作作，及时时、准确确、完整整地确认认、归集集、记录录和反映映公司财财务收支支活动中中的会计计信息，编编制和报报送会计计报表。e) 对经经济活动动进行分分析和预预测，定定期向公公司领导导汇报财财务工作作情况，为为领导科科学决策策提供参参考依据据，当好好参谋。f) 税收收核算申申报工作作。g) 公司
26、司的创收收、核算算、分配配等管理理工作。参参与有关关经济合合同的执执行和审审定，了了解检查查合同的的执行情情况和效效果。h) 公司司财会人人员持县县级及以以上财政政部门颁颁发的会会计人员员从业资资格证书书上岗岗工作，未未取得会会计人员员从业资资格证书书的人人员，不不得从事事财会工工作。i) 当具具备必要要的专业业知识和和专业技技能，熟熟悉国家家有关法法律、法法规和财财务会计计制度等等，遵守守职业道道德。j ) 财财会人员员的任用用实行回回避制度度。各单单位领导导人的直直系亲属属不得担担任本单单位的会会计机构构负责人人、会计计主管人人员；会会计机构构负责人人、会计计主管人人员的直直系亲属属不得担
27、担任本单单位的出出纳工作作。需要要回避的的亲属关关系为：夫妻关关系，直直系血亲亲关系和和三代以以内旁系系血亲以以及配偶偶关系。7 收入入管理7.1 收入，指指公司在销销售商品品、提供供劳务及及让渡资资产使用用权等日日常活动动中所形形成的经经济利益益的总流流入及其其它收入入。收入入不包括括为第三三方或客客户代收收的款项项。7.2 公司的的收入内内容及确确认方法法7.3 销售商商品的收收入7.3.11. 销售售商品的的收入，应应在下列列条件均均能满足足时予以以确认：a) 企业业已将商商品所有有权上的的主要风风险和报报酬转移移给购货货方；b) 企业业既没有有保留通通常与所所有权相相联系的的继续管管理
28、权，也也没有对对已售出出的商品品实施控控制；c) 与交交易相关关的经济济利益很很可能流流入企业业；d) 相关关的收入入和成本本能够可可靠地计计量。7.3.22 销售商商品的收收入应按按企业与与购货方方签订的的合同或或协议金金额或双双方接受受的金额额确定。现现金折扣扣在实际际发生时时确认为为当期费费用；销销售折让让在实际际发生时时冲减当当期收入入。7.3.33 企业已已经确认认收入的的售出商商品发生生销售退退回的，应应冲减退退回当期期的收入入，但资资产负债债表日及及以前售售出的商商品在资资产负债债表日至至财务报报告批准准报出日日之间发发生退回回的，应应按企企业会计计准则资产负负债表日日后事项项的
29、有有关规定定处理。7.5 让渡资资产使用用权取得得的收入入7.5.11 让渡渡资产使使用权而而发生的的收入包包括利息息收入和和使用费费收入。7.5.22 利息息和使用用费收入入，应在在以下条条件均能能满足时时按第33款规定定的方法法分别予予以确定定a) 与交交易相关关的经济济利益很很可能流流入企业业；b) 收入入的金额额能够可可靠地计计量。7.5.33 利息息和使用用费收入入，应按按下列方方法分别别确定：a) 利息息收入应应按他人人使用本本企业现现金的时时间和适适用利率率计算确确定；b) 使用用费收入入应按有有关合同同或协议议规定的的收费时时间和方方法计算算确定；7.6 其它收收入，包包括投资
30、资收益、补补贴收入入、接受受损赠收收入及营营业外收收入等，在在实际收收到时入入账或确确认。7.7 公司各各项收入入由公司司财务部部全部纳纳入公司司，统一一管理和和核算，各各项收入入必须按按规定及及时足额额上交财财务部，公公司内任任何单位位不得截截留、隐隐瞒、挪挪用、私私分、私私吞公司司收入。7.8 公司各各单位应应严格按按照国家家有关政政策规定定依法组组织收入入，对各各类非法法收入，财财务部不不予管理理和核算算，并报报有关部部门按规规定予以以查处。7.9 公司各各项收入入应由财财会人员员或经财财务部授授权的人人员收取取，实行行收费专专管制度度。7.10 公司司的发票票、收据据归口财财务部统统一
31、管理理。财务务部按照照国家规规定领购购、登记记、保管管、使用用合法的的票据，并并根据公公司实际际需要统统一印制制公司内内部结算、管管理单证证。8 支出出管理8.1 支出是是公司生生产与销销售商品品、提供供劳务及及其它经经营事项项与非经经营过程程中的各各种耗费费。8.2 公司的的支出包包括：成成本、费费用、营营业外支支出及损损失等。8.3 公司财财务部负负责按规规定正确确归集经经营活动动中所实实际发生生的各项项费用，不不能直接接归集的的，应当当按照规规定的比比例分摊摊。8.4 公司的的各类支支出，以以现金流流出为核核心。公公司财务务部根据据公司确确定的支支出项目目、范围围、支出出的额度度，并按按
32、公司规规定的审审批程序序与权限限安排各各项开支支。8.5 公司各各项支出出应按实实际发生生数列支支，不得得虚列虚虚报。8.6 公司财务务部严格格执行国国家财经经制度和和财经纪纪律以及及公司内内部的财财务规章章制度，对对违反规规定的开开支，财财务部拒拒绝办理理。9 利润润及其分分配管理理9.1 利润是是公司一一定期间间的经营营成果，是是一定期期间收入入与支出出相抵后后的差额。9.2 公司的的利润包括括：营业业利润、投资收收益、补补贴收入入及营业业外收支支净额。9.3 公司取取得的收收入在补补偿各种种成本费费用、缴缴纳各种种税费后后形成的的净利润润，按有有关法规规及公司司章程的的规定，税税后利润润
33、按下列列顺序分分配：9.3.11 弥弥补以前前年度亏亏损；9.3.22 提提取法定定盈余公公积金110（当当此公积积金累计计至本公公司注册册资本的的50时可不不再提取取）；9.3.33 提提取法定定公益金金5；6.3.44 向向股东支支付股利利；6.4 年度终终了，应应对全年年的收支支活动进进行全面面的清查查、核对对、结算算，确保保会计资资料的真真实性和和合法性性。凡应应属本年年的各项项收入都都应及时时入帐；凡应属属本年的的各项支支出，应应按规定定确认列列支。10 资资产管理理10.1 资产产，是指指公司过过去的交交易、事事项形成成的，由由公司拥拥有或控控制的，能能以货币币计量的的，预期期能给
34、公公司带来来经济利利益的资资源，包包括流动动资产、长长期投资资、固定定资产、无无形资产产和其他他资产。10.2 流动动资产，是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。10.2.1 现金及及银行存款款的管理理公司建立健健全现金金及各种种存款的的内部管管理制度度，明确确经管人人员的岗岗位职责责，严格格按照中中国人民民银行现现金管理理条例和和银行行结算办办法办办理现金金及各种种存款的的结算。10.2.2 短期投投资的管管理短期投资，是是指能够够随时变变现并且且持有时时间不准准备超过过1年(含1年年)的投投资，包包括
35、股票票、债券券、基金金等。在期末时对对短期投投资按成成本与市市价孰低低计量，对对市价低低于成本本的差额额，应当当计提短短期投资资跌价准准备。处置短期投投资时，应应将短期期投资的的账面价价值与实实际取得得价款的的差额，作作为当期期投资损损益。企业的委托托贷款，应应视同短短期投资资进行核核算。但但是，委委托贷款款应按期期计提利利息，计计入损益益；企业业按期计计提的利利息到付付息期不不能收回回的，应应当停止止计提利利息，并并冲回原原已计提提的利息息。期末末时，企企业的委委托贷款款应按资资产减值值的要求求，计提提相应的的减值准准备。公司进行短短期投资资，应充充分考虑虑风险，按按公司规规定的审审批程序序
36、与权限限办理。10.2.3 待摊费费用管理理待摊费用是是指企业业已经支支出，但但应当由由本期和和以后各各期分别别负担的的、分摊摊期在一一年以内内(含11年)的的各项费费用，如如开办费费、排污污费、保保险费、广告费等。待摊费用应应按其受受益期限限在1年年内分期期平均摊摊销，计计入成本本、费用用。如果果某项待待摊费用用已经不不能使企企业受益益，应当当将其摊摊余价值值一次全全部转入入当期成成本、费费用，不不得再留留待以后后期间摊摊销。待待摊费用用应按费费用种类类设置明明细账，进进行明细细核算。10.2.4 存货的的管理 存货，是指指企业在在日常生生产经营营过程中中持有以以备出售售，或者者仍然处处在生
37、产产过程，或或者在生生产或提提供劳务务过程中中将消耗耗的材料料或物料料等，包包括各类类材料、商商品、在在产品、半半成品、产产成品等等。公司建立健健全存货货的采购购、验收收、进出出库、保保管、领领用等管管理制度度，明确确各个环环节和各各个岗位位的责任任，严格格管理，并并尽可能能降低存存货的库库存和消消耗，保保证存货货的安全全，提高高存货的的使用效效益。严格存货的的清查盘盘点制度度。公司司财务部部和有关关部门应应当对存存货进行行定期或或者不定定期的清清查盘点点，保证证帐实相相符，对对于盘盈盈、盘亏亏、毁损损以及报报废的存存货，应应当及时时查明原原因，并并按规定定程序及及权限予予以处理理。10.3
38、固固定资产产的管理理固定资产是是指具有有以下特特征的有有形资产产：使用用期限超超过一年的房房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产、经经营有关关的设备备、器具具、工具具等。单单位价值值较高，并并且使用用年限超超过二年的不不属于生生产经营营主要设设备的物物品。10.3.1 固定资资产的分分类：房房屋及建建筑物、机机器设备备、运输输设备和和电子设设备及其其他。10.3.2 公司固固定资产产的报废废和转让让，按公公司有关关规定办办理。10.3.3 公司建建立健全全固定资资产清查查盘点制制度，年年度终了了前，固固定资产产管理部部门、使使用部门门和资产产计划财财务部应应进行一一次全
39、面面的清查查盘点，做做到固定定资产帐帐、卡、物物相符。对对固定资资产的盘盘盈、盘盘亏由财财务部和和资产主主管部门门按照规规定的程程序及时时办理。10.4 无形形资产的的管理无形资产，是是指企业业为生产产商品或或者提供供劳务、出出租给他他人、或或为管理理目的而而持有的的、没有有实物形形态的非非货币长长期资产产。无形形资产分分为可辨辨认无形形资产和和不可辨辨认无形形资产。可可辨认无无形资产产包括专专利权、非非专利技技术、商商标权、著著作权、土土地使用用权等；不可辨辨认无形形资产是是指商誉誉。10.4.1 公公司无形形资产（无无论使用用权还是是所有权权）的转转让，应应当严格格审批程程序，并并按照国国
40、家规定定经过法法定评估估机构进进行资产产评估，取取得的收收入必须须纳入公公司资产产由财务部部统一核核算。11 负债债管理 负债是指过过去的交交易、事事项形成成的现实实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。11.1 负债债应按其其流动性性，分为为流动负负债和长长期负债债。流动动负债，是是指将在在1年(含1年年)或者者超过11年的一一个营业业周期内内偿还的的债务，包包括短期期借款、应应付票据据、应付付账款、预预收账款款、应付付工资、应应付福利利费、应应付股利利、应交交税金、其其他暂收收应付款款项、预预提费用用和一年年内到期期的长期期借款等等。长期期负债，是是指偿还还期在11年或者者超过11年
41、的一一个营业业周期以以上的负负债，包包括长期期借款、应应付债券券、长期期应付款款等。11.2 公司司根据实实际需要要，本着着慎重稳稳妥的原原则，加加强对借借入款及及其他负负债的控控制和管管理，保保证负债债在规定定或合同同约定期期限内归归还。未经董事会会批准不不得对其其他单位位的借贷贷行为提提供担保保。12 财务报报告和财财务分析析12.1 公司司财务报报告是指指对外提提供的反反映公司司某一特特定日期期财务状状况和某某一会计计期间经经营成果果、现金金流量的的文件。包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。12.2 公司司财务部部按财政政部企企业财务务报告条条例的的规定要要求编制制并向外外报送财
42、财务报告告。财务务会计报报告分为为年度、半半年度、季季度和月月度财务务报告。年度、半年度财务报告包括资产负债表、利润表及利润分配表、现金流量表、有关附表、会计报表附注及财务情况说明书。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。12.3 企业业不得编编制和对对外提供供虚假的的或者隐隐瞒重要要事实的的财务会会计报告告。企业业负责人人对本企企业财务务报告会会计报告告的真实实性、完完整性负负责。12.4 任何何组织或或者个人人不得授授意、指指使、强强令企业业编制和和对外提提供虚假假的或者者隐瞒重重要事实实的财务务会计报报告。12.5 财务务情况说说明书至至少应当当
43、对下列列情况做做出说明明：a) 企业业生产经经营的基基本情况况；b）利润实实现和分分配情况况；c) 资金金增减和和周转情情况；d) 对企企业财务务状况、经经营成果果和现金金流量有有重大影影响的其其他事项项。 12.6 企业对对外提供供的财务务会计报报告应当当依此编编定页数数，加具具封面，装装订成册册，加盖盖公章。封封面上应应当注明明：企业业名称、企企业统一一代码、组组织形式式、地址址、报表表所属年年度或者者月份、报报出日期期，并由由企业负负责人和和主管会会计工作作的负责责人、经经办会计计签名并并盖章。12.7 企业业应当依依照企业业章程的的规定，向向投资者者提供财财务会计计报告。未经公司主管领
44、导同意，不得对外提供财务报告。12.8 非依照照法律、行行政法规规的规定定，任何何企业或或者个人人要求公公司提供供部分或或全部财财务会计计报表及及其有关关数据，公公司有权权拒绝。12.9 按有有关规定定，应当当至少每每年一次次向本企企业的员员工代表表大会公布财财务会计计报告，并并重点说说明下列列事项：a) 反映映与员工利益益密切相相关的信信息，包包括：管管理费用用的构成成情况以以及其他他与员工利益益相关的的信息；b) 内部部审计发发现的问问题及纠纠正情况况；c) 注册册会计师师审计的的情况；d) 国家家审计机机关发现现的问题题及纠正正情况；e) 重大大的投资资、融资资和资产处置置决策及及其原因
45、因的说明明；f) 需要要说明的的其他重重要事项项。g) 财务务分析是是公司财财务管理理的重要要组成部部分。财财务部应应定期（至至少每半半年一次次）编制制财务分分析报告告，财务务分析的的内容包包括公司司事业发发展和资资产使用用管理，收收入、支支出变动动以及财财务管理理情况、存存在的主主要问题题和改进进措施等等。k) 财务务分析指指标由公公司财务务部按照照有关规规定及根根据公司司实际情情况与管管理要求求设置，以以达到供供公司决决策层有有效参考考、使用用为原则则。13 财务监监督 13.1 财务务监督是是贯彻国国家财经经法规以以及公司司财务规规章制度度，维护护财经纪纪律的保保证。公公司接受受国家审审
46、计、财财政、税税收、物物价等部部门的财财务监督督。13.2 公司建建立健全全严密的的内部财财务监督督制度。内内部财务务监督制制度由财财务部根根据国家家财经法法规和财财经纪律律，结合合公司实实际情况况制订。13.3 公司司的财务务监督包包括事前前监督、事事中监督督和事后后监督三三种形式式，公司司财务部部和财会会人员可可根据实实际情况况对不同同的经济济活动实实施不同同的监督督方式。13.4 公司司支持财财会人员员依法行行使财务务监督权权。公司司财会人人员有权权按中中华人民民共和国国会计法法及其其他有关关规定行行使财务务监督权权，对违违反国家家财经法法规的行行为，有有权提出出意见并并报告。14附则则
47、本制度由财财务部制制定并负负责解释释 。本制度自发发布之日日起施行行。财务信息管管理办法法1 范围为了加强公公司财务务信息管管理，促促进公司司财务电电算化工工作持续续健康的的发展，根根据财政政会计计电算化化管理办办法和和会计计电算化化工作规规范，结结合公司司财务信信息系统统的特点点，特制制定本办办法。财务管理信信息系统统是指在在公司财财会、资资产工作作中，运运用通信信技术、网网络技术术、计算算机技术术和现代代信息技技术而建建造和运运行的能能对财务务、资产产及有关关数据进进行收集集、传送送、加工工、存储储和管理理的各种种系统的的总和。公司财务管管理信息息系统工工作的目目标是：以会计计核算为为基础，逐逐步建立立统一的的、科学学的、经经济合理理的、并并具有辅辅助预算算、支持持决策和和办公自自动化功功能的财财务信息息网络系系统。2 财务务人员操操作权限限分工