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1、负债练习题 一、单项选择题 1按照企业会计准则第9号职工薪酬的规定，职工薪酬不包括的内容有( )。 A医疗保保险费等社会会保险费 B住住房公积金 C工会经经费和职工教教育经费 D以以股份为基础础的薪酬 2某一般般纳税企业适适用增值税率率17，本本期收购免税税农产品一批批，购买时实实际支付价款款180万元元，记入“应交税费应交增值税税(进项税额额)”科目借借方的金额为为( )万元。 A22340 B29077 CC15385 D18 3非货币性性薪酬主要为为非货币性福福利，通常不不包括的内容容有( )。 A企企业以自己的的产品发放给给职工作为福福利 B向向职工无偿提提供自己拥有有的住房等固固定资
2、产使用用 C为为职工无偿提提供类似医疗疗保健等服务务 D向向社会保险经经办机构缴纳纳的养老保险险费 4某某制造业企业业为一般纳税税企业，增值值税率17。本期对外外销售产品一一批，增值税税专用发票上上注明价格为为300万元元，增值税率率17，商商品已发出，款款项已收到，该该协议规定该该批商品销售售价格的255属于商品品售出后3年年内提供修理理服务的服务务费。同期对对外出租一项项无形资产，取取得收入400万元，营业业税率5，上上述业务涉及及税金的会计计处理是( )。A贷记“应交交税费应应交增值税(销项税额)”科目5ll万元；借记记“营业税金金及附加”科科目2万元 B贷记记“应交税费费应交增增值税(
3、销项项税额)”科科目51万元元；借记“其其他业务成本本”科目2万万元 C借记“营营业税金及附附加”科目22万元；借记记“其他业务务成本”科目目38255万元 D借记记“营业税金金及附加”科科目2万元 5企企业从应付职职工薪酬中扣扣还的个人所所得税，贷记记的会计科目目是( )。 A其他应应收款 BB应交税费费应交个个人所得税 C银行行存款 DD其他应付付款 6企企业支付工会会经费和职工工教育经费用用于工会活动动和职工培训训，应借记的的会计科目是是( )。 A管理费费用 B其他应应收款 CC应付职工工薪酬 D其他他应交款 7因因解除与生产产工人的劳动动关系给予的的补偿，借记记的会计科目目是( )。
4、 A管理费费用 B生产成成本 C应付职工薪薪酬 D制造费费用 8一一般纳税企业业在月度终了了，对本月发发生尚未抵扣扣的增值税进进项税额的会会计处理方法法是( )。A保留在“应应交增值税”明明细科目的借借方 B保保留在“应交交增值税”明明细科目的贷贷方 C将将其转入“未未交增值税”明明细科目的贷贷方D将其其转入“未交交增值税”明明细科目的借借方 9企业发生下下列税金，不不应计入管理理费用的是( )。 A房房产税 B契税税 CC土地使用用税 D车船使使用税 10A企业委托托B企业(AA、B企业均均为一般纳税税企业，增值值税率17)加工材料料(非金银首首饰)，原材材料价款6775万元，加加工费用75
5、万元，由由受托方代收收代缴消费税税45万元元，材料已经经加工完毕验验收入库，将将继续用于加加工应税消费费品。该材料料加工后入库库成本是( )万万元。 A775 B72 C675 D7995 11企业按规定定计算应交的的教育费附加加，借记“营营业税金及附附加”科目，贷贷记的会计科科目是( )。 A.其其他应交款 B其他应付款款 CC应交税费费 DD其他应收收款 12如果企业开开出的银行承承兑汇票不能能如期支付，应应在票据到期期并未签发新新的票据时，将将应付票据账账面价值转入入( )科目。 A短短期借款 B应应收账款 C坏坏账准备 D应应付账款 13资产负债表表日，按计算算确定的短期期借款利息费费
6、用，贷记的的会计科目是是( )。 A短短期借款 B应应付利息 C预预提费用 D财财务费用 14企业发行债债券时的发行行费用，应记记入的会计科科目是( )。 A资资本公积 B应应付债券溢折价 C应应付债券利息调整 D在在建工程或财财务费用 15对于分期付付息、一次还还本的应付债债券，应于资资产负债表日日按摊余成本本和实际利率率计算确定的的债券利息，不不应借记的会会计科目( )。 A制制造费用 B财财务费用 C研发支出出 DD销售费用用 16甲上市公司司于20077年1月1日日发行总额为为606000万元的公司司债券，期限限为3年、票票面年利率为为3，面值值为600000万元。发发行费用为660万
7、元，实实际收到的现现金净额为660540万万元，半年实实际利率为1344，每半年年末付息。发发行债券所得得款项已收存存银行，采用用实际利率法法摊销。则22007年77月1日应付付债券摊余成成本为( )万元元。 A811124 B66045124 C1880 D8876 17甲公公司20077年1月1日日发行的3年年期公司债券券。实际收到到发行款项5528021万元，债债券面值500000万元，每半年年付息一次，到到期还本，票票面利率6，实际利率率4。采用用实际利率法法摊销法。则则甲公司20007年122月31日“应应付债券利息调整”的的余额为( )万万元。 A4443966 BB190553
8、C10056044 D10047166 18企业转让土土地使用权应应交的土地增增值税，如果果土地使用权权在“无形资资产”科目核核算的，正确确的会计方法法是( )。 A按实际际收到的金额额，借记“银银行存款”科科目，按应交交的土地增值值税，贷记“应应交税费应交土地增增值税”科目，同时时冲销土地使使用权的账面面价值，贷记记“无形资产”科目，按其其差额，借记记“营业外支出出”科目或贷记记“营业外收入入”科目 B借记“固固定资产清理理”科目，贷贷记“应交税税费应交交土地增值税税”科目 C借记“在在建工程”科科目，贷记“应应交税费应交土地增增值税”科目目 D借记“营营业外支出”科科目，贷记“应应交税费应
9、交土地增增值税”科目目 19为购建或或者生产符合合资本化条件件的资产而借借入专门借款款的，其资本本化金额正确确的处理方法法是( )。 A应应当以专门借借款当期实际际发生的利息息费用的金额额确定 B应应当以专门借借款当期实际际发生的利息息费用，减去去将尚未动用用的借款金额额存入银行取取得的利息收收入或者进行行暂时性投资资取得的投资资收益后的金金额确定 C应应当根据累计计资产支出加加权平均数乘乘以专门借款款的资本化率率后的金额确确定 D应当当根据累计资资产支出加权权平均数乘以以专门借款的的资本化率，减减去将尚未动动用的借款金金额存入银行行取得的利息息收入或者进进行暂时性投投资取得的投投资收益后的的
10、金额确定 20符合借款费费用资本化条条件的存货包包括：如房地地产开发企业业开发的用于于出售的房地地产的开发产产品、机械制制造企业制造造的用于对外外出售的大型型机械设备等等。这些存货货需要经过相相当长时间的的建造或者生生产活动，才才能达到预定定可使用或者者可销售状态态。其中“相当长时间间”，是指为资资产的购建或或者生产所必必要的时间，通通常为( )。 A11年以上 B11年以内 C1个月以以上 D3个月月以上 21在借款费用用资本化期间间内，为购建建或者生产符符合资本化条条件的资产占占用了一般借借款的，其资资本化金额不不正确的处理理方法是( )。 A应应当根据累计计资产支出超超过专门借款款部分的
11、资产产支出加权平平均数乘以所所占用一般借借款的资本化化率，计算确确定一般借款款应予资本化化的利息金额额 BB一般借款款加权平均利利率=所占用用一般借款当当期实际发生生的利息之和和所占用一一般借款本金金加权平均数数 CC一般借款款发生的辅助助费用，应当当在发生时根根据其发生额额确认为费用用，计入当期期损益 D在资资本化期间内内，外币一般般借款本金及及利息的汇兑兑差额，应当当予以资本化化，计入符合合资本化条件件的资产的成成本 22A公司20007年1月月8日决定建建造固定资产产，2月188日取得专门门借款存入银银行；3月117日支付工程款项项；4月166日正式动工工建造。A公公司专门借款款利息开始
12、资资本化的时间间为( )。 A33月17日 B4月16日日 CC2月188日 D1月88日 23A公司为增增值税一般纳纳税企业，于于2007年年1月1日开开始建设一项项固定资产，按按月计算应予予资本化的金金额。20007年及之前前未取得专门门借款，但是是占用一般借借款。133月期间发生生以下支出：1月10日日，购买工程程物资含税价价款为8775万元；2月1日将企企业产品用于于建造固定资资产，产品成成本为15万万元，其中材材料成本1335万元，增增值税进项税税额为2330万元，该该产品计税价价格为18万万元，增值税税销项税额为为306万万元，其中材材料价款和增增值税进项税税额已支付；2月20日日
13、支付建造资资产的职工薪薪酬15万万元；3月110日交纳领领用本公司产产品所应支付付的增值税税税额0766万元；3月月20日支付付建造资产的的职工薪酬775万元。33月份的累计计支出加权平平均数为( )万万元。(假设设每月为300天) A330l B107727 C1110277 DD10956 24某公司于22007年11月1日动工工兴建一幢办办公楼，工期期为1年，公公司为建造办办公楼发生有有关借款业务务如下：(11)专门借款款有两笔，分分别为：22007年11月1日专门门借款20000万元，借借款期限为33年，年利率率为6，利利息按年支付付；20007年7月11日专门借款2000万万元，借款
14、期期限为3年，年年利率为8，利息息按年支付。闲闲置专门借款款资金均存入入银行，假定定存款利率为为4。(22)工程采用用出包方式，20077年支出如下下：1月11日支付工程程进度款15500万元；7月1日日支付工程进进度款40000万元。则资本化金额为为( )万元。 A1190 B2000 C1800 DD210二、多项选择题题 1应应通过“应付付职工薪酬”科科目核算的内内容包括( )。 A职工福福利费 B工伤伤保险费和生生育保险费等等社会保险费费 C住房公公积金 D工会会经费和职工工教育经费 E因解除除与职工的劳劳动关系给予予的补偿 2下下列税费中应应计入“管理理费用”科目目的有( )。 A车
15、车船使用税 B土地地使用税 C车辆购购置税 DD契税 E矿产资资源补偿费 3“应应交税费”科科目核算企业业按照税法规规定计算应交交纳的各种税税费包括( )。 A教教育费附加 B矿产资源补补偿费 C企企业代扣代交交的个人所得得税 D资源税税 EE耕地占用用税 4下下列增值税应应直接计入有有关资产成本本的是( )。 A一一般纳税企业业委托加工物物资支付的增增值税 B一一般纳税企业业将自产货物物用于对外投投资缴纳的增增值税 C一一般纳税企业业购买工程物物资支付的增增值税 D小小规模纳税企企业进口货物物缴纳的增值值税 E小小规模纳税企企业购买固定定资产缴纳的的增值税 5下下列税金中，不不应计入存货成本
16、的的有( )。 A委委托加工收回回后用于连续续生产应税消消费品，支付付的代扣代缴缴消费税 B委委托加工收回回后直接用于于销售的，支支付的代扣代代缴消费税 C商商业企业进口口商品交纳的的消费税 D一一般纳税企业业进口商品交交纳的增值税税 E签签订原材料购购货时交纳的的印花税 6企业应应通过“营业业税金及附加加”科目核算算的有( )。 A教育费费附加 B消费税税 C营业税 D城城市维护建设设税 E房产税 7一般纳纳税企业，下下列经济业务务所涉及增值值税，应作为为进项税额转转出处理的是是( )。 A在建工工程领用原材材料 B原材料料发生非正常常损失 C福利部部门领用原材材料 D以原材材料对外投资资
17、E修修理机器设备备时领用原材材料 8一般纳纳税企业，下下列经济业务务所涉及的增增值税，应作作为销项税额额处理的是( )。 A发生非非正常损失的的自产的产品品 BB企业以存存货清偿债务务 C在建工工程领用自产产的产品 D作作为股利分配配给股东的自自产的产品 E以自产产的产品作为为职工薪酬发发放给职工 9下列通通过“其他应应付款”核算算的业务包括括( )。 A应付分分期付息债券券利息 B存入保保证金 C应付租租入包装物租租金 D售后后回购方式融融入资金 E应付经经营性租入固固定资产的租租金 10应通通过“长期应应付款”科目目核算的经济济业务有( )。 A以分期期付款方式购购入固定资产产发生的应付付
18、款 B以分期期付款方式购购入无形资产产发生的应付付款 C以分期期付款方式购购入存货发生的的应付款 D应付融融资租入固定定资产的租赁赁费 E应付经经营租入固定定资产的租赁赁费 11对债债券发行者来来讲，采用实实际利率法摊摊销债券溢折折价时(不考考虑相关交易易费用)，以以下正确的说说法是( )。 A随随着各期债券券溢价的摊销销，债券的摊摊余成本及利利息费用应逐逐期地减少 B随随着各期债券券溢价的摊销销，债券的摊摊余成本减少少，利息费用用应逐期地增增加 C随随着各期债券券折价的摊销销，债券的摊摊余成本及利利息费用应逐逐期地增加 D随随着各期债券券溢价的摊销销，债券的溢溢价摊销额应应逐期地增加加 E随
19、随着各期债券券折价的摊销销，债券的折折价摊销额应应逐期地增加加 12各类企业应应交的营业税税可以计入的的会计科目有有( )。 A其其他业务成本本 BB管理费用用 CC固定资产产清理 D营业业税金及附加加 E销销售费用 13长期借款进进行明细核算算应当设置的的明细会计科科目包括( )。 A本本金 B应计利利息 C交易费费用 D利息调调整 E溢折价价 14资产负债表表日，应按长长期借款或应应付债券的摊摊余成本和实实际利率计算算确定的长期期债券的利息息费用，应借借记的会计科科目是( )。 A在在建工程 B制制造费用 C财财务费用 D研研发支出 E销销售费用 15资产负债表表日，有关应应付债券核算算方
20、法正确的的处理方法是是( )。 A应应按摊余成本本和实际利率率计算确定的的长期应付债债券的利息费费用 B实际利利率与合同约约定的名义利利率差异不大大的，也可以以采用合同约约定的名义利利率计算确定定利息费用 C对对于分期付息息、一次还本本的债券，应应于资产负债债表日按摊余余成本和实际际利率计算确确定债券利息息，与按票面面利率计算确确定的应付未未付利息的差差额，借记或或贷记“应付债券利息调整”科目 D对于分分期付息、到到期一次还本本的长期应付付债券，应按按摊余成本和和实际利率计计算确定的长长期应付债券券的利息费用用，应按票面面利率计算确确定的应付利利息金额，贷贷记“应付利息”科目，按其其差额，借记
21、记或贷记“应付债券溢折价”科目 E企业发发行债券所发发生的交易费费用，计入财财务费用或在在建工程 166下列项目目中，属于借借款费用的是是( )。 A借借款手续费用用 BB应付债券券计提的利息息 C发发行债券所发发生的溢价 D应付债券折折价的摊销 E应付债券溢溢价的摊销 17符合资本化化条件的资产产，是指需要要经过相当长长时间的购建建或者生产活活动才能达到到预定可使用用或者可销售售状态的资产产，包括( )。 A应应收账款 B投投资性房地产产 CC房地产开开发企业开发发的用于出售售的房地产开开发产品 D机机械制造企业业制造的用于于对外出售的的大型机械设设备 E固定资资产 18在借款费用用资本化期
22、间间内，为购建建或者生产符符合资本化条条件的资产占占用了一般借借款的，其资资本化金额正正确的处理方方法是( )。 A应应当根据累计计资产支出加加权平均数乘乘以所占用一一般借款的资资本化率，计计算确定一般般借款应予资资本化的利息息金额 B应当当根据累计资资产支出超过过专门借款部部分的资产支支出加权平均均数乘以所占占用一般借款款的资本化率率，计算确定定一般借款应应予资本化的的利息金额 C一般借款加加权平均利率率=所占用一一般借款当期期实际发生的的利息之和所占用一般般借款本金加加权平均数 D一般借款发发生的辅助费费用，应当在在发生时根据据其发生额确确认为费用，计计入当期损益益 EE一般借款款发生的辅
23、助助费用，在所所购建或者生生产的符合资资本化条件的的资产达到预预定可使用或或者可销售状状态之前发生生的，应当在在发生时根据据其发生额予予以资本化，计计入符合资本本化条件的资资产的成本；在所购建或或者生产的符符合资本化条条件的资产达达到预定可使使用或者可销销售状态之后后发生的，应应当在发生时时根据其发生生额确认为费费用，计入当当期损益 19下列不应予予以资本化的的借款费用有有( )。 A购购建或者生产产符合资本化化条件的资产产达到预定可可使用或者可可销售状态时时，但尚未办办理决算手续续的专门借款款发生利息 B购建或者生生产符合资本本化条件的资资产未达到预预定可使用或或者可销售状状态前因安排排专门
24、借款发发生的辅助费费用且金额较较大 C购建或或者生产符合合资本化条件件的资产未达达到预定可使使用或者可销销售状态前因因占用一般借借款发生的辅辅助费用且金金额较大 D因因安排周期较较长的大型船船舶制造而借借入的专门借借款发生的利利息费用 E符符合资本化条条件的资产在在购建或者生生产过程中发发生了非正常常中断，且中中断时间连续续超过3个月月的借款费用用 20借款费用同同时满足有关关条件时才能能开始资本化化，其条件包包括( )。 A资资产支出已经经发生 B借款款费用已经发发生 C为为使资产达到到预定可使用用或者可销售售状态所必要要的购建或者者生产活动已已经开始 D为为使资产达到到预定可使用用或者可销
25、售售状态所必要要的购建或者者生产活动已已经完成 E符符合资本化条条件的资产在在购建或者生生产过程中发发生非正常中中断、且中断断时间连续超超过3个月的的 21根据企业业会计准则第第17号借款费用的的规定，下列列有关借款费费用正确的会会计处理有( )。 A借借款存在折价价或者溢价的的，应当按照照实际利率法法确定每一会会计期间应摊摊销的折价或或者溢价金额额，调整每期期利息金额，核核算时通过“利息调整”明细科目处处理 B在资本本化期间内，每每一会计期间间的利息资本本化金额不应应当超过当期期相关借款实实际发生的利利息金额 C在资资本化期间内内，外币专门门借款本金及及利息的汇兑兑差额，应当当予以资本化化，
26、计入符合合资本化条件件的资产的成成本 D专门借借款发生的辅辅助费用，在在所购建或者者生产的符合合资本化条件件的资产达到到预定可使用用或者可销售售状态之前发发生的，应当当在发生时根根据其发生额额予以资本化化，计入符合合资本化条件件的资产的成成本 E在所购购建或者生产产的符合资本本化条件的资资产达到预定定可使用或者者可销售状态态之后发生的的，应当在发发生时根据其其发生额确认认为费用，计计入当期损益益 22借款费用开开始资本化条条件中，符合合“资产支出出已经发生”的的业务有( )。 A用用其他货币资资金购买工程程物资 B将本企企业产品用于于固定资产的的建造 C承承担带息债务务而取得工程程用材料D支付
27、工程款款项E应付付在建工程人人员的职工薪薪酬 23以下属于非非正常停工的的情况是( )。 A因因可预见的不不可抗力因素素而停工 B与与工程建设有有关的劳动纠纠纷而停工 C资资金周转困难难而停工 D与与施工方发生生质量纠纷而而停工三、判断题 1职职工薪酬，是是指职工在职职期间和离职职后提供给职职工的全部货货币性薪酬和和非货币性薪薪酬，既包括括提供给职工工本人的薪酬酬，也包括提提供给职工配配偶、子女或或其他被赡养养人的福利等等。 ( ) 2如如果带有现金金折扣的应付付账款，其入入账金额应按按发票记载应应付金额的总总金额扣除现现金折扣后的的净额记账。 ( ) 3企企业如有将应应付账款划转转出去或者确
28、确实无法支付付的应付账款款，将其账面面余额转入“资资本公积其他资本本公积”科目。 ( ) 4企企业按规定计计算应交的教教育费附加、矿矿产资源补偿偿费，借记“营营业税金及附附加”、“其其他业务支出出”、“管理费用”等科目，贷贷记“其他应交款款”(应交教育育费附加、应应交矿产资源源补偿费)科科目。 ( ) 5非非货币性福利利属于企业业会计准则第第9号职职工薪酬规规范的内容，因因此核算时应应通过“应付职工薪薪酬”科目核算。 6企企业为职工缴缴纳的医疗保保险费、养老老保险费、失失业保险费、工工伤保险费、生生育保险费等等社会保险费费和住房公积积金，应当在在职工为其提提供服务的会会计期间，根根据工资总额额
29、的一定比例例计算，计入入资产成本或或当期损益。 ( ) 7非非货币性薪酬酬主要为非货货币性福利，通通常包括企业业以自己的产产品或其他有有形资产发放放给职工作为为福利，但不不包括向职工工无偿提供自自己拥有的资资产使用、为为职工无偿提提供类似医疗疗保健等服务务等。 ( ) 8因因解除与职工工的劳动关系系给予的补偿偿，借记“管管理费用”科科目，贷记“应应付职工薪酬酬”科目。 ( ) 9企企业在采购材材料物资，对对于先收到材材料物资而月月末尚未收到到发票账单的的情况，按会会计制度规定定在月度终了了将所购物资资的应付债务务估价记入“应付账款”科目，下月月初红字冲回回。 ( ) 10本月上交上上月应交未交
30、交增值税时借借记“应交税税费未交交增值税”，贷贷记“银行存存款”科目。 ( ) 11企业转让的的土地使用权权应交的土地地增值税，土土地使用权与与地上建筑物物及其附着物物一并在“固定资产”等科目核算算的，应借记记“固定资产清清理”科目，贷记记“应交税费应交的土地地增值税”科目。 ( ) 12企业应根据据股东大会或或类似机构通通过的利润分分配方案，按按应支付的现现金股利或利利润，借记“利润分配”科目，贷记记“应付股利”科目。 ( ) 13企业董事会会或类似机构构通过的利润润分配方案中中拟分配的现现金股利或利利润，借记“利利润分配”科科目，贷记“应付股利”科目。 ( ) 14发行可转换换公司债券时时
31、，应按实际际收到的金额额，借记“银银行存款”等等科目，按该该项可转换公公司债券包含含的负债成份份的公允价值值，贷记“应付债券可转换公司司债券”科目，按其其差额，贷记记“资本公积其他资本公公积”科目。 ( ) 15交易费用，是是指可直接归归属于购买、发发行或处置金金融工具新增增的外部费用用。交易费用用包括支付给给代理机构、咨咨询公司、券券商等的手续续费和佣金及及其他必要支支出，不包括括债券溢价、折折价、融资费费用、内部管管理成本及其其他与交易不不直接相关的的费用。 ( ) 16如果债券交交易费用大于于发行期间冻冻结资金所产产生的利息收收入，按其差差额根据发行行债券用途做做资本化或计计入财务费用用
32、的处理。如如果交易费用用小于发行期期间冻结资金金所产生的利利息收入，其其差额作为溢溢价收入。 ( ) 17专专门借款发生生的利息费用用，在资本化化期间内，应应当全部计入入符合资本化化条件的资产产成本，但仍仍需要计算借借款资本化率率。 ( ) 18符符合借款费用用资本化条件件的存货包括括：如房地产产开发企业开开发的用于出出售的房地产产开发产品、机机械制造企业业制造的用于于对外出售的的大型机械设设备等。这些些存货需要经经过相当长时时间的建造或或者生产活动动，才能达到到预定可使用用或者可销售售状态。 ( ) 19为购建或者者生产符合资资本化条件的的资产而借入入专门借款的的，应当以专专门借款当期期实际
33、发生的的利息费用，减减去将尚未动动用的借款金金额存入银行行取得的利息息收入或者进进行暂时性投投资取得的投投资收益后的的金额确定。 ( ) 20专门借款产产生的汇兑差差额只有符合合资本化条件件时才能予以以资本化；而而专门借款辅辅助费用只要要在购建或者者生产符合资资本化条件的的资产达到预预定可使用或或者可销售状状态之前发生生的，应当在在发生时予以以资本化。 ( ) 21为购建或者者生产符合资资本化条件的的资产而占用用了一般借款款的，企业应应当根据累计计资产支出超超过专门借款款部分乘以所所占用一般借借款的资本化化率，计算确确定一般借款款应予资本化化的利息金额额。 ( ) 22专门借款和和一般借款发发
34、生的辅助费费用，在所购购建或者生产产的符合资本本化条件的资资产达到预定定可使用或者者可销售状态态之前发生的的，应当在发发生时根据其其发生额予以以资本化，计计入符合资本本化条件的资资产的成本。 ( ) 四、计算分析题题 1AA公司20007年有关职职工薪酬业务务如下： (1)按照工资总总额的标准分分配工资费用用，其中生产产工人薪酬为为50万元，总总部管理人员员薪酬为166万元。已通通过银行支付付。 (2)按照照国家规定的的标准计提的的应向社会保保险经办机构构缴纳的医疗疗保险费、养养老保险费、失失业保险费、工工伤保险费、生生育保险费等等社会保险费费，其中生产产工人负担88万元，总部部管理人员负负担
35、2万元。以以银行存款应应向社会保险险经办机构缴缴纳社会保险险费10万元元。 (3)按照照规定计提应应向住房公积积金管理中心心缴存的住房房公积金，其其中生产工人人负担3万元元，总部管理理人员负担OO2万元。 (44)按照工资资总额的2计提应向工工会部门缴纳纳的工会经费费。 (5)将自自己生产的笔笔记本电脑的的产品用于发发放给职工作作为福利，每每件产品成本本为18万万元，计税价价格(售价)每件产品为为2万元，其其中生产工人人为100人人，总部管理理人员20人人。 (6)为总总部部门经理理级别以上职职工每人提供供一辆桑塔纳纳汽车免费使使用，该公司司总部共有部部门经理以上上职工10名名，假定每辆辆桑塔
36、纳汽车车每月计提折折旧O2万万元。 (7)该该公司为6名名副总裁以上上高级管理人人员每人租赁赁一套公寓免免费使用，每每套月租金为为2万元，按按月以银行存存款支付。 (88)A公司管管理层20007年1月11日决定停产产某车间的生生产任务，提提出职工没有有选择权的辞辞退计划，规规定拟辞退生生产工人2人人、总部管理理人员1人，并并于20077年10月331日执行。已已经通知本人人，并经董事事会批准，辞辞退补偿为生生产工人每人人20万元、总总部管理人员员每人50万万元。 要求：根据以上资资料编制会计计分录。 2AAS企业为增增值税一般纳纳税企业，增增值税率为117。该公公司20077年4月300日“
37、应交税税费应交交增值税”科目借方余余额为2000万元，该借借方余额均可可用下月的销销项税额抵扣扣。5月份发发生如下涉及及增值税的经经济业务： (1)企业福利部部门领用生产产用原材料一一批，实际成成本为40万万元，原进项项税额6880万元； (22)在建工程程领用生产用用原材料一批批，实际成本本为50万元元，原进项税税额8500万元； (3)原材料发生生非常损失，其其实际成本为为75万元，原原进项税额11275万万元； (4)企业库库存商品发生生非常损失，其其实际成本为为370万元元，其中所耗耗原材料成本本为200万万元； (5)企企业以原材料料与B企业进进行非货币性性资产交换，换换入B公司持持
38、有甲公司的的长期股权投投资，存货账账面实际成本本为20000万元，公允允价值为30000万元。 (66)企业以库库存商品(应应税消费品)抵偿所欠BB企业货款2260万元。库库存商品账面面实际成本为为180万元元，公允价值值为200万万元，消费税税率为10。 (7)企业业将自己生产产的产品用于于购建固定资资产的在建工工程，产品成成本为5700万元，计税税价格(售价价)为6000万元，假如如该产品为应应税消费品，消消费税率为110； (8)企业将自己己生产的产品品300件用用于发放给3300名职工工作为福利，每每人一件产品品，每件产品品成本为l万万元，计税价价格(售价)每件产品为为2万元，假假如该
39、产品为为应税消费品品，消费税率率为10。其中生产工人为200人，车间管理人员60人，总部管理人员40人。 (9)企业购入原材料，取得增值税发票确认其价值为2000万元，进项税额340万元，另支付运杂费3万元，其中可以抵扣增值税017万元。全部货款已经支付。 (10)企业对现有一台生产设备进行修理，领用原材料价值20万元，为购买该原材料支付进项税额340万元，应付修理人员薪酬1万元。 (11)销售产品一批，销售价格为5000万元(不含增值税)，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (12)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款6000万元，增值税额为1020
40、万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。 (133)本月交纳纳增值税900万元。 要求：编制AS企企业有关会计计分录，并计计算应交增值值税余额。(不考虑所得得税因素) 3AA公司于20007年4月月1日发行公公司债券一批批，面值为11000万元元，发行价格格为10600万元，3年年期，票面利利率为5，每年付付息一次，到到期一次还本本并支付最后后一期利息，付付息日为4月月1日；另发发行费用为3443万元，实实际收到发行行价款1055657万万元存入银行行。A公司112月31日日计息并摊销销。 要求： (1)计算AA公司债券实实际利率r。 (22)编制发行行日的会计分分录。 (2)采用
41、实际利利率法计算有有关应付债券券的利息费用用，并编制会会计分录。 4某某企业20008年1月11日向银行借借入1200000元，期期限9个月，年年利率8该该借款到期后后按期如数归归还，利息分分月预提，按按季支付。 要求：编制借入款款项、按月预预提利息、按按季支付利息息和到期时归归还本金的会会计分录。5某公司于22007年11月1日动工工兴建一幢办办公楼，工期期为1年，公公司为建造办办公楼发生有有关借款业务务如下： (1)专门借款有有两笔，分别别为： 20007年1月月1日专门借借款30000万元，借款款期限为3年年，年利率为为8，利息息按年支付； 2007年年7月1日专专门借款30000万元，
42、借借款期限为55年，年利率率为10，利利息按年支付付。 闲置专门借借款资金均存存入银行，假假定存款利率率为6并按按月于月末收收取利息。 (2)一般借款有有两笔，分别别为： 20006年122月1日向AA银行长期借借款15000万元，期限限为3年，年年利率为6，按年支付付利息； 20006年1月月1日发行公公司债券15500万元，期期限为5年，年年利率为8，按年支付付利息。 (3)工程采用出出包方式，22007年支支出如下： 1月月1日支付工工程进度款22250万元元； 7月1日日支付工程进进度款45000万元； 100月1日支付付工程进度款款1500万万元。 办公楼楼于20077年12月331日完工，达达到预定可使使用状态。按按年计算资本本化利息费用用，为简化计计算，假定全全年按3600天计算。 要求：(1)计算算专门借款利利息费用资本本化金额。 (22)计算一般般借款利息费费用资本化金金额。 (3)计算建造办办公楼应予资资本化的利息息费用金额。 (44)计算实际际利息费用金金额。 (5)编编制有关办公公楼利